注冊會(huì)計(jì)師《稅法》歷年真題匯編（共173題）

注冊會(huì)計(jì)師《稅法》歷年真題匯編共173題（單選題103題，多選題70題）導(dǎo)語：2023年“注冊會(huì)計(jì)師《稅法》”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《注冊會(huì)計(jì)師《稅法》歷年真題匯編》，全套共173道試題（其中單選題103題，多選題70題），希望對大家備考有所幫助，請把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（103題）1、納稅人的下列財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是()。（單選題）A.汽車B.活期存款單C.定期存款單D.房屋試題答案：D2、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是()。（單選題）A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍B.外資股份低于50％且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易C.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上試題答案：A3、下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。（單選題）A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的試題答案：D4、某進(jìn)出口公司2019年8月進(jìn)口摩托車20輛，成交價(jià)共計(jì)27萬元，該公司另支付入關(guān)前的運(yùn)費(fèi)4萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。（單選題）A.6．75萬元B.7．77萬元C.6．78萬元D.7．75萬元試題答案：B5、某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.家庭生活用電支出B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)C.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加試題答案：D6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。（單選題）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D7、我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每二緡征一算，稅率6％；對手工業(yè)者，按照出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3％……下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是()。（單選題）A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅試題答案：B8、下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。（單選題）A.幼兒園B.養(yǎng)老院C.港口D.省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校試題答案：C9、下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（）（單選題）A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會(huì)D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B10、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地;6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）A.118350元B.119400元C.118500元D.118650元試題答案：C11、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2018年8月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。（單選題）A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17．6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日試題答案：B12、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。（單選題）A.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)試題答案：B13、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是()。（單選題）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D14、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。（單選題）A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積達(dá)到50%的試題答案：C15、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。（單選題）A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式B.改變行政隸屬關(guān)系C.住所遷移涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動(dòng)D.減少注冊資本試題答案：C16、甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載裝卸費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸費(fèi)30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為()。（單選題）A.30萬元B.60萬元C.40萬元D.50萬元試題答案：A17、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。（單選題）A.縣城居民之間互換自有居住用房屋B.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入D.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅試題答案：B18、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。（單選題）A.高檔手表B.高檔化妝品C.卷煙D.超豪華小汽車試題答案：C19、某煙草公司2017年8月8日支付煙葉收購價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為()。（單選題）A.17．6萬元B.19．36萬元C.19．6萬元D.21．56萬元試題答案：B20、下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。（單選題）A.純電動(dòng)乘用車B.燃料電池乘用車C.使用新能源的混合動(dòng)力汽車D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車試題答案：D21、下列關(guān)于延期繳納稅款的表述中，正確的是()。（單選題）A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金B(yǎng).延期繳納的同一筆稅款不得滾動(dòng)審批C.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天試題答案：B22、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是()。（單選題）A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款C.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件試題答案：B23、某內(nèi)地個(gè)人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息、紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。（單選題）A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10％的稅率征收個(gè)人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照10％的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅C.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20％的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅D.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅試題答案：D24、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例為（）。（單選題）A.50%B.75%C.25%D.100%試題答案：B25、某工業(yè)企業(yè)2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲(chǔ)存物資的地下室為800萬元（可單獨(dú)區(qū)分）。假設(shè)廠房原值及減除比例為30％，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60％。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。（單選題）A.56萬元B.59．14萬元C.61．60萬元D.53．76萬元試題答案：D26、下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（）。（單選題）A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金C.轉(zhuǎn)讓金融商品D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費(fèi)者試題答案：C27、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是()。（單選題）A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅試題答案：C28、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。（單選題）A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過180個(gè)月B.子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年試題答案：C29、下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。（單選題）A.酒精B.溶劑油原料C.高爾夫車D.鞭炮藥引線試題答案：B30、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳納消費(fèi)稅40萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。（單選題）A.2萬元B.8萬元C.4萬元D.6萬元試題答案：C31、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：C32、下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。（單選題）A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的試題答案：B33、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。（單選題）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅試題答案：C34、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)只對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。（單選題）A.固體廢物B.大氣污染物C.工業(yè)噪聲D.水污染物試題答案：C35、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。（單選題）A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50％的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50％股權(quán)的D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的試題答案：A36、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。（單選題）A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則試題答案：D37、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。（單選題）A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D38、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是()。（單選題）A.商業(yè)銀行B.財(cái)務(wù)公司C.保險(xiǎn)公司D.信托投資公司試題答案：C39、下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，負(fù)責(zé)依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是()。（單選題）A.省地稅局B.區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)C.國家稅務(wù)總局D.省國稅局試題答案：B40、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。（單選題）A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼試題答案：C41、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是()。（單選題）A.將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)試題答案：D42、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是()。（單選題）A.將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)試題答案：D43、下列車船中，免征車船稅的是（）。（單選題）A.輔助動(dòng)力帆艇B.武警專用車船C.半掛牽引車D.客貨兩用汽車試題答案：B44、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。（單選題）A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則試題答案：D45、某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.家庭生活用電支出B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)C.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加試題答案：D46、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅范圍的是()。（單選題）A.電動(dòng)汽車B.體育用鞭炮藥引線C.銷售價(jià)格為9000元的手表D.鉛蓄電池試題答案：D47、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）（單選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價(jià)年度不能評為B級(jí)C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價(jià)D.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評價(jià)適用于有重大失信行為納稅人試題答案：D48、個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得試題答案：A49、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被學(xué)校評為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金試題答案：B50、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()。（單選題）A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額試題答案：A51、下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。（單選題）A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同試題答案：B52、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。（單選題）A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得B.擁有的專利在境外使用而取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得試題答案：D53、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。（單選題）A.納稅地點(diǎn)B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅義務(wù)人D.征稅對象試題答案：D54、居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。（單選題）A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得試題答案：B55、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）（單選題）A.商場銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥。試題答案：B56、某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。（單選題）A.暫緩履行納稅義務(wù)B.自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)C.待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)D.以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)試題答案：D57、下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（）（單選題）A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會(huì)D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B58、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是()。（單選題）A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資試題答案：A59、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。（單選題）A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)抵扣稅款D.確認(rèn)征收范圍試題答案：A60、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地;6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）A.118350元B.119400元C.118500元D.118650元試題答案：C61、關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（）。（單選題）A.15個(gè)月B.18個(gè)月C.12個(gè)月D.24個(gè)月試題答案：C62、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是()。（單選題）A.個(gè)人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與法定繼承人B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)試題答案：D63、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。（單選題）A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)收入C.燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入試題答案：B64、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。（單選題）A.5000萬元B.6000萬元C.9000萬元D.2000萬元試題答案：C65、下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是()。（單選題）A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位C.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位D.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位試題答案：C66、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：C67、下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。（單選題）A.公立醫(yī)院占用耕地B.鐵路線路占用耕地C.民用飛機(jī)場跑道占用耕地D.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地試題答案：A68、下列權(quán)利中作為國家征稅依據(jù)的是()。（單選題）A.管理權(quán)力B.政治權(quán)利C.社會(huì)權(quán)利D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利試題答案：B69、納稅人可利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在存貨價(jià)格持續(xù)下跌的情況下，會(huì)使稅負(fù)降低的計(jì)價(jià)方法是()。（單選題）A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.計(jì)劃成本法試題答案：A70、下列國際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是()。（單選題）A.聯(lián)合國B.世界銀行C.世界貿(mào)易組織D.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織試題答案：D71、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。（單選題）A.應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者B.應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)?wù)逤.應(yīng)稅車輛的出口者D.應(yīng)稅車輛的銷售者試題答案：B72、個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.用于家庭的支出B.非廣告性質(zhì)贊助支出C.已繳納的增值稅稅款D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失試題答案：D73、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。（單選題）A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的試題答案：B74、下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。（單選題）A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責(zé)任最終由納稅人承擔(dān)B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》，被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40％的預(yù)提所得稅D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)試題答案：A75、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。（單選題）A.13．6萬元B.14．45萬元C.15．3萬元D.12．75萬元試題答案：B76、贈(zèng)與房屋時(shí)，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。（單選題）A.房屋原值B.攤余價(jià)值C.市場價(jià)格D.協(xié)議價(jià)格試題答案：C77、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)只對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。（單選題）A.固體廢物B.大氣污染物C.工業(yè)噪聲D.水污染物試題答案：C78、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元;設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。（單選題）A.940萬元B.1200萬元C.1018萬元D.1060萬元試題答案：B79、下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。（單選題）A.房產(chǎn)稅B.地方教育附加C.關(guān)稅D.海關(guān)代征消費(fèi)稅試題答案：A80、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)，確定的房產(chǎn)原值是()。（單選題）A.2900萬元B.3500萬元C.3800萬元D.5000萬元試題答案：B81、某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用。該公司8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。（單選題）A.0.48萬元B.0．8萬元C.1．44萬元D.2．4萬元試題答案：D82、對個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是()。（單選題）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資、薪金所得C.經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得試題答案：C83、下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是()。（單選題）A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直接出口C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板試題答案：A84、下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。（單選題）A.對依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%B.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%C.鐵礦石減按60%征收D.對納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征50%試題答案：B85、某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是（）。（單選題）A.以房產(chǎn)的賬面價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)B.以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額C.以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報(bào)時(shí)間D.對房產(chǎn)進(jìn)行評估，并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得試題答案：D86、下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（）（單選題）A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會(huì)D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B87、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。（單選題）A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變試題答案：A88、某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳了車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅總計(jì)為()元。（單選題）A.1920B.2280C.2400D.2320試題答案：D89、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是()。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金C.被學(xué)校評為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金D.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息試題答案：B90、下列稅種中，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的是()。（單選題）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.船舶噸稅D.車輛購置稅試題答案：D91、某企業(yè)2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4千平方米(已取得地下土地使用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米。則該企業(yè)2016年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。（單選題）A.0．8萬元B.2萬元C.2．4萬元D.2．8萬元試題答案：C92、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。（單選題）A.工程項(xiàng)目論證合同B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同C.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同D.稅務(wù)審計(jì)咨詢合同試題答案：A93、下列從境外進(jìn)入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。（單選題）A.養(yǎng)殖漁船B.非機(jī)動(dòng)駁船C.拖船D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶試題答案：A94、某企業(yè)2016年3月進(jìn)口載貨汽車一輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛購置稅7．5萬元，車輛牌照費(fèi)0．1萬元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。（單選題）A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84．5萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬元試題答案：B95、某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳稿酬個(gè)人所得稅表述中正確的是()。（單選題）A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)以每月實(shí)際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅試題答案：C96、下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是()。（單選題）A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直接出口C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板試題答案：A97、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。（單選題）A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出試題答案：B98、位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。（單選題）A.3．25萬元B.3．5萬元C.4．55萬元D.4．9萬元試題答案：C99、下列情形中，應(yīng)該從租計(jì)征房產(chǎn)稅的是()。（單選題）A.融資租賃租出房產(chǎn)的B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進(jìn)行自營的C.接受勞務(wù)抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的試題答案：C100、國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被學(xué)校評為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金試題答案：B101、下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是()。（單選題）A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所C.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心D.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處試題答案：A102、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。（單選題）A.耕地占用稅B.個(gè)人所得稅C.車輛購置稅D.企業(yè)所得稅試題答案：C103、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅收和費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。（單選題）A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明支付給境外的傭金C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用試題答案：D二、多選題（70題）1、下列申請行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有()。（多選題）A.對各級(jí)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請行政復(fù)議試題答案：A,B,C2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有()。（多選題）A.以融資租賃方式租入的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D.以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋試題答案：B,D3、根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()。（多選題）A.行政罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.沒收財(cái)物違法所得試題答案：A,C,D4、下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）A.個(gè)人所有的居住房屋用地B.免稅單位無償使用納稅單位的土地C.名勝古跡自用土地D.國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地試題答案：B,C,D5、下列中國公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有()。（多選題）A.從我國境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某B.取得股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某，已扣繳個(gè)人所得稅C.取得年經(jīng)營所得12萬元的個(gè)體工商戶趙某,沒有扣繳義務(wù)人D.每月從我國境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個(gè)人張某試題答案：A,C,D6、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有()。（多選題）A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入B.企業(yè)對非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)試題答案：A,B7、下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（）（多選題）A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品B.外國政府無償援助的物資C.國際組織無償贈(zèng)送的貨物D.在海關(guān)放行前損失的貨物試題答案：A,B,C,D8、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。（多選題）A.依法申請減免稅B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密試題答案：A,B,C,D9、下列業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理人業(yè)務(wù)代理范圍的有()。（多選題）A.辦理增值稅納稅申報(bào)B.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.審查增值稅納稅情況D.利用主機(jī)和共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票試題答案：A,C,D10、下列行為免征增值稅的有()。（多選題）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)試題答案：A,B,C11、在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D12、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅的有()。（多選題）A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價(jià)收入B.香港個(gè)人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價(jià)收入C.香港單位投資者通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額的差價(jià)收入D.內(nèi)地個(gè)人投資者買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價(jià)收入試題答案：A,B,C,D13、下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）A.個(gè)人所有的居住房屋用地B.免稅單位無償使用納稅單位的土地C.名勝古跡自用土地D.國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地試題答案：B,C,D14、在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D15、下列支出中，可作為長期待攤費(fèi)用核算的有()。（多選題）A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：A,B,D16、下列企業(yè)于2015年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有()。（多選題）A.商場購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器B.小型微利飲料廠購進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組試題答案：A,D17、企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有()。（多選題）A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)試題答案：A,C,D18、下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有()。（多選題）A.專利證書B.衛(wèi)生許可證C.土地使用證D.工商營業(yè)執(zhí)照試題答案：A,C,D19、甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費(fèi)稅的表述中正確的是()。（多選題）A.甲企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日15日內(nèi)繳納稅款C.海關(guān)代征的消費(fèi)稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫D.甲企業(yè)使用該進(jìn)口已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品準(zhǔn)許扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅試題答案：A,B,D20、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）（多選題）A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)C.商業(yè)銀行提供國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)試題答案：A,C,D21、我國運(yùn)輸企業(yè)甲與國外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證。下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的有()。（多選題）A.甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅B.乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅C.乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅D.丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅試題答案：A,D22、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。（多選題）A.因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由D.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)試題答案：A,B,D23、下列關(guān)于稅收情報(bào)交換的表述中，正確的有()。（多選題）A.稅收情報(bào)應(yīng)作密件處理B.稅收情報(bào)涉及的事項(xiàng)可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前C.稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行D.我國從締約國主管當(dāng)局獲取的稅收情報(bào)可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)試題答案：A,B,C,D24、下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。（多選題）A.建筑噪聲B.二氧化硫C.煤矸石D.氮氧化物試題答案：B,C,D25、企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有()。（多選題）A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)試題答案：A,C,D26、稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。（多選題）A.提議階段B.通過階段C.審議階段D.公布階段試題答案：A,B,C,D27、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。（多選題）A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本C.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則試題答案：A,B,C,D28、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有()。（多選題）A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程試題答案：A,B,C29、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有()。（多選題）A.物流企業(yè)B.商品生產(chǎn)企業(yè)C.電子商務(wù)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)試題答案：A,C,D30、下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。（多選題）A.建筑噪聲B.二氧化硫C.煤矸石D.氮氧化物試題答案：B,C,D31、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。（多選題）A.人造石油B.深水油氣田開采的天然氣C.地面抽采的煤層氣D.充填開采置換出來的煤炭試題答案：B,D32、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價(jià)款100萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。（多選題）A.納稅人為煙草公司B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.應(yīng)納稅額為22萬元D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅試題答案：A,C,D33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。（多選題）A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅試題答案：B,C,D34、某民辦學(xué)校計(jì)劃按照非營利組織的免稅收入認(rèn)定條件，申請學(xué)費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中，屬于非營利組織免稅收入認(rèn)定條件的有（）。（多選題）A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)B.投入人對投入該學(xué)校的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利C.依法履行非營利組織登記手續(xù)D.財(cái)產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配試題答案：A,B,C35、甲企業(yè)2016年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬元，當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價(jià)值為30000萬元，下列各企業(yè)計(jì)繳契稅的處理中，正確的有()。（多選題）A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅B.丙企業(yè)按30000萬元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房產(chǎn)不繳納契稅D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按房產(chǎn)現(xiàn)值24000萬元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅試題答案：A,B,C,D36、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有()。（多選題）A.土地使用權(quán)出讓合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同試題答案：A,C,D37、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。（多選題）A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳C.無固定納稅地點(diǎn)的流動(dòng)經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納D.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在核算單位所在地繳納試題答案：A,B,C38、下列取得房產(chǎn)的情形中。免征契稅的有（）（多選題）A.個(gè)人購買家庭唯一非公有住房B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房C.個(gè)人購買家庭第二套改善性住房D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房試題答案：B,D39、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有()。（多選題）A.有欠稅行為的B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的C.納稅信用等級(jí)被評為C級(jí)以下的D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的試題答案：A,B,C,D40、下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。（多選題）A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒C.外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表D.外購已稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板試題答案：A,D41、下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。（多選題）A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定試題答案：A,C,D42、下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。（多選題）A.商品房銷售合同B.專利實(shí)施許可合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同試題答案：A,B,C43、下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有（）。（多選題）A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品試題答案：A,D44、下列人員取得的工資薪金所得中，適用個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用的有()。（多選題）A.在我國境內(nèi)事業(yè)單位工作的外籍雇員B.在我國境內(nèi)有住所而在中國境外任職的個(gè)人C.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中方人員D.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員試題答案：A,B,D45、下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅制模式的表述中，正確的有()。（多選題）A.實(shí)行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負(fù)B.實(shí)行綜合征收制模式征收管理相對復(fù)雜，但有利于平衡納稅人稅負(fù)C.我國目前個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收制模式D.我國個(gè)人所得稅制的改革方向是由分類征收制向分類與綜合相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變試題答案：A,B,C,D46、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有()。（多選題）A.有欠稅行為的B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的C.納稅信用等級(jí)被評為C級(jí)以下的D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的試題答案：A,B,C,D47、電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠簽訂了購銷合同1份，與保險(xiǎn)合同丙簽訂了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了一份購房合同。下列關(guān)于甲公司計(jì)繳印花稅的表述中，正確的有()。（多選題）A.與丙簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同繳納印花稅B.與乙簽訂的購電合同按購銷合同繳納印花稅C.與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅試題答案：A,B,D48、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。（多選題）A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益試題答案：A,B,C49、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有()。（多選題）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)顧問C.納稅審查D.稅收策劃試題答案：A,B,C,D50、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。（多選題）A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益試題答案：A,B,C51、在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D52、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。（多選題）A.人造石