2022年度部門(mén)決算報(bào)表編制指南

2022年度部門(mén)決算報(bào)表編制指南

一、編報(bào)范圍

二、填報(bào)口徑

三、錄入級(jí)次

四、填報(bào)要求

五、封面填報(bào)方法

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01-1表）

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）

九、收入決算表（財(cái)決03表）

十、支出決算表（財(cái)決04表）

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-1表）

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05—2表）

十四、經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-3表）

十五、項(xiàng)目支出分項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

十六、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）

十七、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）

十八、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08-1表）

十九、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08-2表）

二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10-1表）

二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10-2表）

二十四、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決11表）

二十五、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決12表）

二十六、預(yù)算支出相關(guān)信息表（財(cái)決附01表）

二十七、基本數(shù)字表（財(cái)決附02表）

二十八、機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表（財(cái)決附03表）

二十九、非稅收入征繳情況表（財(cái)決附04表）

三十、基本支出分項(xiàng)目收入支出情況表（財(cái)決附05表）

一、編報(bào)范圍

（一）部門(mén)和單位范圍：本套決算編報(bào)的部門(mén)范圍應(yīng)當(dāng)與2022年部門(mén)預(yù)算

編報(bào)范圍保持一致，包括各級(jí)各類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和

其他單位。單位范圍為部門(mén)所屬預(yù)算單位，含經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口

徑與單位綜合預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍單位的資

金，不需編報(bào)本套決算。

根據(jù)預(yù)算法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，部門(mén)決算應(yīng)當(dāng)反映一般公共預(yù)算、政府性基

金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排給本部門(mén)及所屬單位的所有預(yù)算資金。

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二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括未納入部門(mén)預(yù)算管理的償還性資金。

（二）納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)

應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。施行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的單位，應(yīng)當(dāng)按照

《政府會(huì)計(jì)制度一行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》中預(yù)算會(huì)計(jì)核算內(nèi)容填報(bào)收

入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

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三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)

構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入

本套報(bào)表。縣級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原

則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自

治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)

據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)按財(cái)政區(qū)劃建立匯總節(jié)

點(diǎn)。

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四'填報(bào)要求

（一）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清

理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)據(jù)和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)據(jù)對(duì)賬工作。決算各項(xiàng)

數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的各部門(mén)、各單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)據(jù)替代，不得

弄虛作假。

（二）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、

匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)

與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上

繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（三）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥

款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編

報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1.報(bào)表封面信息中“單位類(lèi)型”“單位經(jīng)費(fèi)保障方式”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”

按用款單位實(shí)際情況填列；“報(bào)表小類(lèi)”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)

識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。

2.表中內(nèi)容按支出功能分類(lèi)科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3.代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)不

得使用“經(jīng)賽差額表

（四）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門(mén)的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入

所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)編

報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決12表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，

如“預(yù)算支出相關(guān)信息表”（財(cái)決附01表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附02表）和“機(jī)

構(gòu)運(yùn)行信息表”（財(cái)決附03表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非

本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附02表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)

擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，不需向所在地區(qū)財(cái)

政部門(mén)編報(bào)本套決算。

（五）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢

查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（六）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位審核、匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚

舉字典檢查，檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是

否符合規(guī)范。

（七）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實(shí)性公式兩種類(lèi)型。

1.基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中本類(lèi)公式表現(xiàn)為紅色，

提示單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)提示信息。

2.核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件

中本類(lèi)公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)

計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬資料等進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留，并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行

說(shuō)明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表

或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提

示公式后，可在填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。

（八）部門(mén)決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，

相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行查詢和審核時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可

能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因”

的原則處理。

地方財(cái)政部門(mén)、中央和地方各級(jí)主管部門(mén)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問(wèn)題，應(yīng)

通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（九）審核要求。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，凡部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明和編

審問(wèn)答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無(wú)明確規(guī)定的請(qǐng)商同級(jí)財(cái)政部

門(mén)研究處理。具體處理意見(jiàn)如下：

1.更正錯(cuò)誤。屬于誤填、漏填決算，或因財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致

決算編報(bào)問(wèn)題，應(yīng)按照審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整。

2.據(jù)實(shí)反映并作說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬于個(gè)別單位特殊情況但核實(shí)為合理,

應(yīng)按規(guī)定格式具體說(shuō)明原因及依據(jù)。

（十）按政府收支分類(lèi)科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目，非稅收入

填列至目級(jí)科目。

（十一）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯

總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十二）部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定體例編寫(xiě)。

（十三）正式上報(bào)的部門(mén)決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上

報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

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五'封面填報(bào)方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。各級(jí)主管部門(mén)填

報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）

（二）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

填列，未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼應(yīng)當(dāng)符合《法

人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則》（GB32100-2015）及相關(guān)修訂單，

以18位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫(xiě)英文字母表示，由登記管理部門(mén)代碼1位、機(jī)構(gòu)類(lèi)別

代碼1位、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼6位、主體標(biāo)識(shí)碼（即原組織機(jī)構(gòu)代碼）9

位和校驗(yàn)碼1位五個(gè)部分組成。

（三）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9-17位信息填列本代碼。單

位如未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，可根據(jù)原機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的

9位碼填列，也可按照《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼編制規(guī)則》編制臨時(shí)代碼。在

取得正式代碼前，臨時(shí)代碼應(yīng)保持統(tǒng)一。

（四）單位代碼：根據(jù)編制部門(mén)預(yù)算時(shí)使用的財(cái)政預(yù)算代碼填列。代碼一般

采用層次碼，用數(shù)字表示。中央預(yù)算單位代碼結(jié)構(gòu)為每3位一層，一級(jí)預(yù)算單位

3位碼，二級(jí)單位6位碼，……，七級(jí)單位21位碼。預(yù)算單位本級(jí)一般由該單

位的層次碼加001表示，如某一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)的代碼為3位數(shù)字（層次碼）+

001,二級(jí)預(yù)算單位本級(jí)的代碼為6位數(shù)字（層次碼）+001。

各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)匯總上報(bào)部門(mén)決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“單位排

序整理”功能對(duì)單位按單位代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇

“樹(shù)形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（五）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門(mén)和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所

確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部

門(mén)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），為一

級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單

位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含

沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有

下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，

以此類(lèi)推。

各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填

“0”（財(cái)政匯總）；部門(mén)和單位不得填列“0”。

（六）單位類(lèi)型：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位性質(zhì)，在“行政單位”

“行政類(lèi)事業(yè)單位”“公益一類(lèi)事業(yè)單位”“公益二類(lèi)事業(yè)單位”“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)事

業(yè)單位”“暫未分類(lèi)事業(yè)單位”“企業(yè)”和“其他單位”八種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)

政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

企業(yè)：由列入本年度部門(mén)預(yù)算編制范圍的企業(yè)（集團(tuán)）選擇填列。

其他單位：由執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)

算單位編制“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)

選擇填列。

（七）是否參照公務(wù)員法管理：事業(yè)單位根據(jù)組織部、公務(wù)員局、編辦等有

關(guān)部門(mén)批復(fù)文件填報(bào)（不打?。?。

（八）單位經(jīng)費(fèi)保障方式：根據(jù)財(cái)政保障經(jīng)費(fèi)形式，在“全額”“差額”“定

額”“自收自支”“其他”五種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所

屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

（九）執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度在“政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度”

“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”“民間非營(yíng)業(yè)組織會(huì)計(jì)制度”“軍工科研事

業(yè)單位會(huì)計(jì)制度”“其他”中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所屬單位

決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)

編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（十）隸屬關(guān)系：中央單位填寫(xiě)“000000”，地方單位填寫(xiě)財(cái)政區(qū)劃代碼。

部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼：以3位代碼表示。中央單位根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民

團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657—2021）編制。地方單位按照單位財(cái)務(wù)或歸口

管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》

（GB/T4657-2021）填報(bào)。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政

報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十一）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)：以3位代碼表示。根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行

業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754-2017）門(mén)類(lèi)、大類(lèi)代碼填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯

總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同質(zhì)性原則劃分，即每一個(gè)行業(yè)類(lèi)別按照

同一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)劃分，而不是依據(jù)編制、會(huì)計(jì)制度或部門(mén)管理等劃分。當(dāng)

一個(gè)單位對(duì)外從事兩種以上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，占其單位增加值份額最大的一種活動(dòng)

稱為主要活動(dòng)。如果無(wú)法用增加值確定單位的主要活動(dòng)，可依據(jù)銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)

收入或從業(yè)人員確定主要活動(dòng)。

（十二）預(yù)算級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)

政部門(mén)報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（十三）報(bào)表小類(lèi)：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表小類(lèi)選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向

非本級(jí)財(cái)政部門(mén)編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至12表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余

的可填報(bào)財(cái)決附01表；一般不填報(bào)財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情

況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由主管部門(mén)剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。主管部門(mén)只能用

調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整

基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)

財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類(lèi)表的內(nèi)容混編在同一套

報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入

行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入

事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)

匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入

其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十四）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門(mén)決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表小類(lèi)未改變的單位使用。

如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、

分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表小類(lèi)改變，由編報(bào)決算報(bào)表小類(lèi)發(fā)生改變的單位使用，包括

單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門(mén)預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門(mén)預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使

用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十五）是否編制部門(mén)預(yù)算、政府財(cái)務(wù)報(bào)告和行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告：

根據(jù)單位實(shí)際情況填報(bào)（不打印）。

（十六）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為：上年代碼

=2021年度部門(mén)決算“組織機(jī)構(gòu)代碼”+2021年度部門(mén)決算“報(bào)表小類(lèi)”。

（十七）審核公式

1.基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢

字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0"，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為

六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于14個(gè)字符的長(zhǎng)度，且不應(yīng)與單位名稱相同；單位所

在地區(qū)、預(yù)算級(jí)次、單位代碼、隸屬關(guān)系（財(cái)政區(qū)劃）、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼、新報(bào)因

素不應(yīng)為空；如填列統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，則其第9一17位應(yīng)與組織機(jī)構(gòu)代碼相同。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="2”（調(diào)整表）時(shí)，單位類(lèi)型應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)

行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“90”（其他）。

當(dāng)單位類(lèi)型=“10”（行政單位）、“30”（企業(yè)）和“90”（其他單位）時(shí)，

是否參照公務(wù)員法管理為“2”（否）；當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="3”（行政單位匯總錄入表）

時(shí)，單位類(lèi)型應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="4”（事業(yè)單位匯總錄入表）

時(shí),單位類(lèi)型應(yīng)選“21”（行政類(lèi)事業(yè)單位）、“22”（公益一類(lèi)事業(yè)單位）、“23”

（公益二類(lèi)事業(yè)單位）、“24”（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位）、“29”（暫未分類(lèi)事業(yè)單位）；

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表），則單位經(jīng)費(fèi)保障方式="4”

（自收自支）；當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位類(lèi)型應(yīng)選“90”

（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算級(jí)次為“6”（鄉(xiāng)級(jí)）時(shí)，報(bào)表小類(lèi)應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差

額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素="0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上

年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表小類(lèi)代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編

制要求，上年報(bào)表小類(lèi)應(yīng)與本年報(bào)表小類(lèi)相同；當(dāng)新報(bào)因素="1”（新增單位）、

“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門(mén)預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上

年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。

當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次="1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，

單位代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次="2”（二級(jí)

預(yù)算單位）時(shí)，單位代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)

次="3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，單位代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）

且單位預(yù)算級(jí)次="4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，單位代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次

="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次="5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，單位代碼應(yīng)為

15位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次="6”（六級(jí)預(yù)算單位）

時(shí)，單位代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算級(jí)次="1”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次="7”

（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，單位代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次="0”（財(cái)政匯總）

時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼="999"（財(cái)政匯總）且報(bào)表小類(lèi)="7”（疊加匯總表）；當(dāng)

單位預(yù)算級(jí)次W“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼=“999"（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次="0”（財(cái)政匯總）

且報(bào)表小類(lèi)="7”（疊加匯總表）；當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="7”（疊加匯總表）且單位預(yù)

算級(jí)次="0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼=“999”（財(cái)政匯總）。

2.核實(shí)性公式

當(dāng)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度="90”（其他）時(shí)，報(bào)表小類(lèi)應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”

（調(diào)整表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報(bào)因素關(guān)“9”（其他）。

如果預(yù)算級(jí)次="2”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次W5；如果預(yù)算級(jí)次="3”

（計(jì)劃單列市）、“4”（市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次W3；如果預(yù)算級(jí)次="5”（縣區(qū)

級(jí)）、“6”（鄉(xiāng)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次W2。

當(dāng)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度=“31”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“21”（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則）或“22”（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）時(shí)，單位類(lèi)型W“10”（行政單位）或“21”（行

政類(lèi)事業(yè)單位），且是否參照公務(wù)員法管理="2”（否）。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="0”（單戶表）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)不為空；當(dāng)單位類(lèi)型=

“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)="S91”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S92”

（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S93"（人民政協(xié)、民主黨派）、"S94”（社會(huì)保障）、“S95”（群眾

團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位類(lèi)型#“10”（行政單位）、單位名稱

中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)="L72”（商業(yè)

服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位類(lèi)型工“10”（行政單位）、單位名稱中包含“信息中心"或''網(wǎng)

絡(luò)”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)=“165”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位名

稱末位為“?！被颉按髮W(xué)”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)="P83”（教育）；當(dāng)單

位名稱中包含“紅十字”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)="Q85”（社會(huì)工作）或“S94

（社會(huì)保障）”；當(dāng)單位名稱中包含“醫(yī)院”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)="Q84”

（衛(wèi)生）；當(dāng)預(yù)算級(jí)次W“1”（中央級(jí)）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)W“T97”（國(guó)際

組織）。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="0”（單戶表）時(shí)，是否編制部門(mén)預(yù)算、是否編制行政事業(yè)單

位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告、是否編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告不為空。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)="7”（疊加匯總表）時(shí)，單位類(lèi)型、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)民經(jīng)濟(jì)

行業(yè)分類(lèi)為空。

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六'收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本年度的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。

（二）全年預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)

增調(diào)減數(shù)。按照預(yù)算法和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)

以預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否完成審批或備案程序?yàn)橐罁?jù)填報(bào)全年預(yù)算數(shù)。其中：

（1）收入支出：已經(jīng)按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程序的，全年預(yù)算數(shù)=年初預(yù)

算批復(fù)數(shù)+預(yù)算調(diào)增數(shù)一預(yù)算調(diào)減數(shù)；未按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程序的，全年預(yù)

算數(shù)=年初預(yù)算批復(fù)數(shù)。

（2）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：全年預(yù)算數(shù)=上年度決算批復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)十

經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)增數(shù)一經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)減數(shù)（含財(cái)政收回

結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）。

（三）決算數(shù)：相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取自動(dòng)生成。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、全年預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)

轉(zhuǎn)和結(jié)余以及使用非財(cái)政撥款結(jié)余等資金安排的支出。

（五）審核公式

1.基本平衡公式

27行=（1+2+-+8）行；31行=（27+28+29）行；58行=（59+60）

行；61行262行；68行=（69+70+-+78）行；84行=（32+33+…+57）

行=（58+61+63+64+65）行；86行7欄=31行1欄一84行7欄；86行8

欄=31行2欄一84行8欄；88行=（84+85+86）行；31行=88行。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”（調(diào)整表），則1至8行、28行、32至85行20。

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)W0,則年初預(yù)算數(shù)+全年預(yù)

算數(shù)r決算數(shù)。

如果報(bào)表小類(lèi)="2”（調(diào)整表），則各行各欄W0。

如果年初預(yù)算數(shù)、全年預(yù)算數(shù)各行各欄W0,則各行各欄2100。

如果部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼W“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則77行9欄=0。

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七'財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01-1表）

本表反映單位本年度的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財(cái)政撥

款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)

政撥款。

（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。

（二）全年預(yù)算數(shù)：按照預(yù)算法和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門(mén)、

各單位應(yīng)當(dāng)以年中預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否完成審批或備案程序?yàn)橐罁?jù)填報(bào)全年預(yù)算

數(shù)。其中：

（1）收入支出的全年預(yù)算數(shù)：已經(jīng)按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程序的，全年預(yù)

算數(shù)=年初預(yù)算批復(fù)數(shù)+預(yù)算調(diào)增數(shù)一預(yù)算調(diào)減數(shù)；未按照規(guī)定完成預(yù)算調(diào)整程

序的，全年預(yù)算數(shù)=年初預(yù)算批復(fù)數(shù)。

（2）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余全年預(yù)算數(shù)：填列上年度決算批復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)

+經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)增數(shù)一經(jīng)預(yù)算批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)減數(shù)（含財(cái)政收

回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定填報(bào)。

（三）決算數(shù)：相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取自動(dòng)生成。

（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、全年預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)

轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。

（五）審核公式

1.基本平衡公式

27行=（1+2+3）行；28行=（29+30+31）行；32行=（27+28）行；

59行=（60+61）行；62行263行；69行=（70+7H---F79）行；85行=

C33+34+-+58）行=（59+62）行=（70+71+-+79）行；90行=（85

+86）行。

4欄各行=(5+6+7)欄各行；8欄各行=(9+10+11)欄各行；12欄各

行=(13+14+15)欄各行；16欄各行=(17+18+19)欄各行；20欄各行=

(21+22+23)欄各行；24欄各行=(25+26+27)欄各行。

32行1欄=90行16欄；32行2欄=90行20欄；32行3欄=90行24欄；

(1+29)行1欄=90行17欄；(1+29)行2欄=90行21欄；(1+29)行3

欄=90行25欄；(2+30)行1欄=90行18欄；(2+30)行2欄=90行22欄；

(2+30)行3欄=90行26欄；(3+31)行1欄=90行19欄；(3+31)行2

欄=90行23欄；(3+31)行3欄=90行27欄。

86行16欄=32行1欄一85行16欄；86行17欄=1行1欄+29行1欄一

85行17欄；86行18欄=2行1欄+30行1欄一85行18欄；86行19欄=3行

1欄+31行1欄一85行19欄；

86行20欄=32行2欄一85行20欄；86行21欄=1行2欄+29行2欄一

85行21欄；86行22欄=2行2欄+30行2欄一85行22欄；86行23欄=3行

2欄+31行2欄一85行23欄；

86行24欄=32行3欄一85行24欄；86行25欄=1行3欄+29行3欄一

85行25欄；86行26欄=2行3欄+30行3欄一85行26欄；86行27欄=3行

3欄+31行3欄一85行27欄。

1行=財(cái)決01表1行；2行=財(cái)決01表2行；3行=財(cái)決01表3行。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”(調(diào)整表)，33行至58行4欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表32行

至57行4欄；33行至58行8欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表32行至57行5欄；33行至

58行12欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表32行至57行6欄；59行至63行16欄對(duì)應(yīng)〈財(cái)決

01表58行至62行7欄；59行至63行20欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表58行至62行8

欄；59行至63行24欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表58行至62行9欄；69行至79行24

欄對(duì)應(yīng)W財(cái)決01表68行至78行9欄；

如果報(bào)表小類(lèi)#“2”(調(diào)整表)且年初預(yù)算數(shù)W0,則年初預(yù)算數(shù)+全年預(yù)

算數(shù)#決算數(shù)。

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”(調(diào)整表)，則全年預(yù)算數(shù)2決算數(shù)。

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”(調(diào)整表)，則各行各欄20。

如果報(bào)表小類(lèi)="2”（調(diào)整表），則各行各欄W0。

如果部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼#“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則78行24欄=0。

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八'收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位

收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”分析

填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類(lèi)科目代碼、名稱：按照單位會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)明細(xì)賬記錄的

支出功能分類(lèi)科目“類(lèi)”“款項(xiàng)”的編碼和名稱填列，相關(guān)科目信息應(yīng)符合《2022

年政府收支分類(lèi)科目》規(guī)定（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。未按支出功能分

類(lèi)科目進(jìn)行明細(xì)核算的，本項(xiàng)應(yīng)按照部門(mén)預(yù)算管理要求，比照《2022年政府收

支分類(lèi)科目》中相關(guān)支出功能分類(lèi)科目選擇科目代碼和名稱。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目

支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)中央單位不包括事業(yè)單位的非財(cái)政撥款結(jié)

余（累計(jì)結(jié)余）和專用結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）；地方單位年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填報(bào)口徑按

照同級(jí)財(cái)政部門(mén)管理規(guī)定填報(bào)。

1.基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

2.項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)或上級(jí)單位等取

得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3.經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上年度未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支

結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的

未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。

（五）使用非財(cái)政撥款結(jié)余：填列事業(yè)單位按照預(yù)算管理要求使用非財(cái)政撥

款結(jié)余和專用結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的金額。執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的單

位，非限定性凈資產(chǎn)中用于彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的部分在此填列。

（六）結(jié)余分配：填列單位繳納企業(yè)所得稅以及從非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)

余中提取各類(lèi)結(jié)余的情況。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余：填列事業(yè)單位當(dāng)年形成的非財(cái)政撥款結(jié)余。

其他：如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)

和結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。經(jīng)營(yíng)結(jié)余為正數(shù)的，一般應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配，分配后無(wú)

余額。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，

一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)中央單位不包括事業(yè)單位的非財(cái)政撥款結(jié)余（累計(jì)結(jié)

余）和專用結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）；地方單位填報(bào)口徑按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)管理規(guī)定填

報(bào)。

（八）審核公式

1.基本平衡公式

1欄各行=（2+3+4）欄各行；7欄各行=（8+9+10）欄各行=（1+5

-6）欄各行；12欄各行=（13+14+15+16）欄各行；17欄各行=（18+19

+20）欄各行=（1+5-6+11-12）欄各行。

1欄合計(jì)行=財(cái)決01表29行3欄；5欄合計(jì)行=財(cái)決01表27行3欄；6

欄合計(jì)行=財(cái)決01表84行9欄；11欄合計(jì)行=財(cái)決01表28行3欄；12欄合

計(jì)行=財(cái)決01表85行9欄；17欄合計(jì)行=財(cái)決01表86行9欄。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”（調(diào)整表），則5、6、11至16欄各行20。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，11、12欄各

行=0。

當(dāng)11、12欄各行=0時(shí)：8欄各行=18欄各行，9欄各行=19欄各行，10

欄各行=20欄各行。

當(dāng)單位類(lèi)型=“10”（行政單位）時(shí)，4、10至16、20欄各行均為零。

當(dāng)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度=“11”（政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度）時(shí)，如果10欄各行20,則

20欄各行=0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目="20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503”離退休

人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，12欄各行均為0。

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”（調(diào)整表），則財(cái)決02表不應(yīng)為空。

10欄各行=4欄各行+財(cái)決03表6欄各行一財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)w“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果18欄各行V0,則18欄各行22欄

各行；如果19欄各行＜0,則19欄各行23欄各行。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)#“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表）時(shí)，18欄各行20、19

欄各行20。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)#“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表）時(shí)，1行16欄=0。

當(dāng)報(bào)表小類(lèi)#“2”（調(diào)整表）和“7”（疊加匯總表），且10欄1行小于0

時(shí)，10欄1行=20欄1行；當(dāng)10欄1行大于等于0時(shí)，20欄1行=0。

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九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本年度依法取得的納入部門(mén)預(yù)算管理的各項(xiàng)資金，包括財(cái)政撥

款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等

各項(xiàng)收入。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分''類(lèi)"

“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款，包

括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥

款。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，

在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)

助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入；

事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)

立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳

的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入

財(cái)政預(yù)算的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、事業(yè)單位固定

資產(chǎn)出租收入等。各單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級(jí)

財(cái)政部門(mén)取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外

的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入''欄。

（七）審核公式

1.基本平衡公式

1欄各行=（2+34-4+6+7+8）欄各行；4欄各行25欄各行。

1欄各行=財(cái)決02表5欄各行；1欄合計(jì)行=財(cái)決01表27行3欄；2欄合

計(jì)行=財(cái)決01表（1行+2行+3行）3欄；3欄合計(jì)行=財(cái)決01表4行3欄；

4欄合計(jì)行=財(cái)決01表5行3欄；6欄合計(jì)行=財(cái)決01表6行3欄；7欄合計(jì)

行=財(cái)決01表7行3欄；8欄合計(jì)行=財(cái)決01表8行3欄。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)W“2”（調(diào)整表），則各行各欄20。

當(dāng)單位類(lèi)型=“10”（行政單位）時(shí)，3至7欄各行=0。

當(dāng)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度=“31”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、6欄、7欄

各行=0。

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十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本年度為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)所發(fā)生的各

項(xiàng)支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”

"款"''項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生

的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05-1表）中

按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在

基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)

決05-2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上

級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05—

3表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。

（五）附屬單位補(bǔ)助支出：填列單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位

補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”“對(duì)附屬

單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式

1.基本平衡公式

1欄各行=（2+3+4+54-6）欄各行。

1欄各行=財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行=財(cái)決01表84行9欄；1欄對(duì)

應(yīng)類(lèi)合計(jì)行=財(cái)決01表32至57行6欄；2欄合計(jì)行=財(cái)決01表58行9欄；3

欄合計(jì)行=財(cái)決01表61行9欄；4欄合計(jì)行=財(cái)決01表63行9欄；5欄合計(jì)

行=財(cái)決01表64行9欄；6欄合計(jì)行=財(cái)決01表65行9欄。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)#“2”（調(diào)整表），則各行各欄20。

當(dāng)單位類(lèi)型=“10”（行政單位）時(shí)，4至6欄各行=0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表4欄各行+財(cái)決03表6欄各行關(guān)0。

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H?一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本年度基本支出、項(xiàng)目支出和經(jīng)營(yíng)支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)

在“上繳上級(jí)支出"''對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05-1表）、

”項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05-2表）、“經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05—3

表）自動(dòng)提取。

審核公式

基本平衡公式

1欄各行=（2+16+44+57+62+75+92+95+101+105）欄各行；2欄各

行=（3+4+-+15）欄各行；16欄各行=（17+18H——F43）欄各行；44欄

各行=（45+46H——F56）欄各行；57欄各行=（58+59+60+61）欄各行；

62欄各行=C63+64+-+74)欄各行；75欄各行=(76+77+-+91)欄各

行；92欄各行=(93+94)欄各行；95欄各行=(96+97+-+100)欄各行；

101欄各行=(102+103+104)欄各行；105欄各行=(106+107HF110)

欄各行。

1欄合計(jì)行=財(cái)決01表68行9欄；2欄合計(jì)行=財(cái)決01表69行9欄；16

欄合計(jì)行=財(cái)決01表70行9欄；44欄合計(jì)行=財(cái)決01表71行9欄；57欄合

計(jì)行=財(cái)決01表72行9欄；62欄合計(jì)行=財(cái)決01表73行9欄；75欄合計(jì)行

=財(cái)決01表74行9欄；92欄合計(jì)行=財(cái)決01表75行9欄；95欄合計(jì)行=財(cái)

決01表76行9欄；101欄合計(jì)行=財(cái)決01表77行9欄；105欄合計(jì)行=財(cái)決

01表78行9欄。

本表各欄=財(cái)決05-1表各欄+財(cái)決05-2表各欄+財(cái)決05-3表各欄。

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十二、基本支出決算明細(xì)表(財(cái)決05—1表)

本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生

數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。

具體填列要求如下：

(一)本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)

利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助、其他支出等支出，按照部門(mén)預(yù)算支

出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

(二)本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”“經(jīng)營(yíng)支出”“對(duì)附屬單位補(bǔ)助

支出”中核算的各項(xiàng)支出。

(三)審核公式

1.基本平衡公式

1欄各行=(2+16+44+57+75+95+105)欄各行；2欄各行=(3+4+…

+15)欄各行；16欄各行=(17+18+-+43)欄各行；44欄各行=(45+46

+-+56)欄各行；57欄各行=(58+59+60+61)欄各行；75欄各行=(76

+77+…+91)欄各行；95欄各行=(96+97H-----F100)欄各行；105欄各行

=(106+107+—+110)欄各行。

1欄各行=財(cái)決04表2欄各行。

2.核實(shí)性公式

如果報(bào)表小類(lèi)#"2"（調(diào)整表），則各行各欄20；76、79、80、82至86欄

各行=0。

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目="2210201"（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，

各欄均為0o

當(dāng)支出功能分類(lèi)科目=“203”（國(guó)防）且科目代碼之“2030603”（人民防空）

時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目="2080501”（行政單位離

退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

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十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-2表）

本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生

數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求

如下：

（一）一級(jí)項(xiàng)目名稱：中央單位一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專用項(xiàng)目。通用項(xiàng)

目名稱根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱填列，專用項(xiàng)目名稱根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后

設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱填列。

（二）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼

為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999+5位順序碼”，專用項(xiàng)目代碼為“3位部門(mén)

預(yù)算代碼+5位順序碼”。

（三）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼

由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼+3位二級(jí)預(yù)算單位代碼+3位三級(jí)預(yù)算單

位代碼+3位四級(jí)預(yù)算單位代碼+2位項(xiàng)目編制年份碼+4位順序碼）。

（四）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)

目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別中選擇填列。

（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的

基建項(xiàng)目、同級(jí)財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門(mén)安排的基建項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別選

擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。

（六）是否橫向標(biāo)識(shí)：中央單位按照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)識(shí)，選擇“是"、“否”

為橫向項(xiàng)目。

以上（一）至（六）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填

報(bào)。

（七）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)