2022年注會試題及答案：稅法

2022注會試題及答案：稅法1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅()元。

150*25=3750

2、2022年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

66.54萬元

3、以下快遞公司應(yīng)根據(jù)5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫忙客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬元。

選的B

4、以下減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材

選的A

5、以下征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律詢問效勞合同。

選的B

6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購置稅。

選的A

7、以下屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中根據(jù)應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20220元的罰款。

選的A

8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱，每箱不含稅價(jià)為13000元，消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

13萬元

9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其托付給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費(fèi)用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費(fèi)稅率為5%，代繳消費(fèi)稅計(jì)稅根底()元。

13.86萬元

10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所

選的A

11、以下哪個(gè)是按營業(yè)稅-金融業(yè)計(jì)算營業(yè)稅()

A企業(yè)托付銀行發(fā)放貸款的利息收入

B銀行收取的手續(xù)費(fèi)

C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費(fèi)用

D-------

我似乎選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)當(dāng)選A

12、一個(gè)效勞性的機(jī)構(gòu)(似乎是商場)從網(wǎng)上征集商場的商標(biāo)，先選出三個(gè)優(yōu)秀的商標(biāo)，每人發(fā)獎(jiǎng)金10w元，這時(shí)候圖標(biāo)的著作權(quán)還是個(gè)人的，然后商場購置了林先生的商標(biāo)，支付了30w，著作權(quán)歸商場，問，林先生一共要交多少營業(yè)稅。

我選的2萬元

1、以下哪些稅種適用比例稅率()(多項(xiàng)選擇)

A營業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費(fèi)稅

答案AC

請計(jì)算以下各項(xiàng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費(fèi)用100元，另支付飲料費(fèi)用20元。答案12元

2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費(fèi)130元，包含游泳圈支付30元。答案13元

3、小明全家坐索道上山，支付索道費(fèi)用200元。答案10元

4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。還有一個(gè)專家在講革命事跡支付30元。答案6元

5、小明在商務(wù)中心購置明信片30，爸爸購置全家電動(dòng)觀光車車票套票200元。答案10元

6、小明全家支付房費(fèi)1500元，依據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，全部權(quán)不轉(zhuǎn)變，但需向甲根據(jù)收取房費(fèi)的20%支付給甲，那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營業(yè)稅。答案15元

備注：當(dāng)?shù)叵矘I(yè)稅率為10%。不考慮起征點(diǎn)。

甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)工程進(jìn)展土地增值稅清算。

1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12022萬元，契稅根據(jù)4%繳納。

2、甲企業(yè)工程開發(fā)本錢為7000萬元，其中：非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬元。

3、銷售面積占可售面積的90%，確認(rèn)銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。

4、甲企業(yè)已經(jīng)根據(jù)預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲托付某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)展土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

開發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。

問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)展土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案：符合規(guī)定，85%以上可要求清算

問題二：計(jì)算甲企業(yè)的開發(fā)本錢。答案：10200萬元

問題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、訓(xùn)練費(fèi)附加和地方附加。答案：2240萬元

問題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。答案1402.8萬元

問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不行以，只是預(yù)交，不是清繳

問題六、在什么狀況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。沒有寫

1、張某將貸款購置的房屋根據(jù)350萬元出售，該房屋購置價(jià)格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房修理基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元，支付物管費(fèi)2022元，支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)12萬元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?

答案：34.20萬元

2、張某2022年4月工資7000元，出差補(bǔ)貼500元，津貼300元，獨(dú)生子女補(bǔ)助500元，請問張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

答案：325元

3、張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息900元，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

答案：180元

4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，2022年授予，不行出售。行權(quán)價(jià)格6.3元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2022年3月到2022年8月，張某于2022年7月行權(quán)8000股，當(dāng)日股價(jià)為9.6元/股，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

答案：1380元

這些是我的答案，大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得，太晚了，我明天再想想再發(fā)!一、客觀題

1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅()元。

2、2022年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

3、以下快遞公司應(yīng)根據(jù)5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫忙客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬元。

4、以下減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材

5、以下征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律詢問效勞合同。

6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購置稅。

7、以下屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中根據(jù)應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20220元的罰款。

8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱，每箱不含稅價(jià)為13000元，消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其托付給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費(fèi)用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費(fèi)稅率為5%，乙應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅()元。(主觀題一題也考類似學(xué)問點(diǎn))。

10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所

我的答案：1，3750;2，66。54，3，b,4,a,5,b,6,a7,a,8,1300009,消費(fèi)稅組價(jià)13。86

主觀題一：

請計(jì)算以下各項(xiàng)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費(fèi)用500元，其中包含飲料費(fèi)用50元。

2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費(fèi)100元，購置游泳衣支付50元。

3、小明全家坐索道上山，支付索道費(fèi)用200元。

4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。

5、小明全家乘坐電動(dòng)觀光車，購置套票200元。

6、小明全家支付房費(fèi)1500元，依據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，全部權(quán)不轉(zhuǎn)變，但需向甲根據(jù)收取房費(fèi)的30%支付給甲，那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營業(yè)稅

備注：當(dāng)?shù)叵矘I(yè)稅率為10%。

主觀題二：

甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)工程進(jìn)展土地增值稅清算。

1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12022萬元，契稅根據(jù)4%繳納。

2、甲企業(yè)工程開發(fā)本錢為7000萬元，其中：非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬元。

3、銷售面積占可售面積的90%，確認(rèn)銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。

4、甲企業(yè)已經(jīng)根據(jù)預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲托付某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)展土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

開發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。

問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)展土地增值稅清算是否符合規(guī)定。

問題二：計(jì)算甲企業(yè)的開發(fā)本錢。

問題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、訓(xùn)練費(fèi)附加和地方附加。

問題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。

問題六、在什么狀況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。

計(jì)算題另外兩個(gè)記不住了。綜合題第一個(gè)是個(gè)人所得稅，其次個(gè)是考企業(yè)所得稅(關(guān)于納稅調(diào)整局部的學(xué)問點(diǎn))

綜合題一：

1、張某將貸款購置的房屋根據(jù)350萬元出售，該房屋購置價(jià)格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房修理基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元，支付物管費(fèi)2022元，支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)10萬元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?

2、張某2022年4月工資7000元，出差補(bǔ)貼1500元，津貼1600元，獨(dú)生子女補(bǔ)助500元，請問張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

3、張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息600元，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，股價(jià)3.5元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2022年3月到2022年8月，張某于2022年7月行權(quán)，當(dāng)日股價(jià)為4.6元/股，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

計(jì)算題(土地增值稅)

房地產(chǎn)企業(yè)，地價(jià)款8000萬，契稅稅率是4%，開發(fā)本錢是5000萬，有憑證的銀行貸款利息是