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第第頁有關(guān)資產(chǎn)調(diào)查報告(5篇)資產(chǎn)調(diào)查報告篇1
為了規(guī)范信貸業(yè)務(wù),有效防范金融風(fēng)險,依據(jù)上級行有關(guān)精神,我部推舉湖北嘉信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司為我行合作伙伴,現(xiàn)將有關(guān)狀況報告如下:
一、該公司基本狀況
信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司原為信達(dá)資產(chǎn)評估事務(wù)所,因經(jīng)營規(guī)模的擴大變更為信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司。該公司是經(jīng)湖北省財政廳、建設(shè)廳、國土資源廳〔土地局〕批準(zhǔn),工商行政管理部門核準(zhǔn)登記成立的經(jīng)濟(jì)鑒證類專業(yè)性中介服務(wù)機構(gòu)。公司位于市朝陽中路文貿(mào)樂園南側(cè),法定代表人為,公司注冊資本:貳佰萬元,營業(yè)執(zhí)照號:420300164,企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司,主要經(jīng)營范圍:資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)價格評估;土地價格評估;房地產(chǎn)詢問、中介;舊車價格評估;車輛損失評估;保險公估;工程造價詢問;資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
信達(dá)的執(zhí)業(yè)資格眾多。目前擁有《房地產(chǎn)估價資格證書》、《資產(chǎn)評估資格證書》、《土地評估機構(gòu)資質(zhì)證書》、《工程造價詢問單位資質(zhì)證書》及我市唯一的《湖北省涉案物品價格評估機構(gòu)資格證》等資格證書,成為地區(qū)各種評估〔詢問、審計〕資質(zhì)最全的專業(yè)社會中介服務(wù)機構(gòu)。
二、公司的優(yōu)勢
1、規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量掌握。信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司原為信達(dá)資產(chǎn)評估事務(wù)所,3月,公司因業(yè)務(wù)進(jìn)展需要正式變更為信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司,公司在承繼原信達(dá)良好管理閱歷的同時,以企業(yè)組織形式變更為契機,嚴(yán)格根據(jù)公司法的要求建立健全了公司的一系列管理制度,如:資產(chǎn)評估及造價詢問工作人員自律守則、人事管理制度、財務(wù)管理制度、檔案管理制度、評估人員考核考評制度、客戶回訪制度、評估(詢問)報告書三級復(fù)核制度以及評估〔詢問〕工作風(fēng)險掌握制度等,提高了公司的管理水平,保證了出具報告的質(zhì)量。
2、人力資源豐富、技術(shù)力氣雄厚。信達(dá)聚集了一大批執(zhí)業(yè)評估師和各類技術(shù)專家?,F(xiàn)有注冊房地產(chǎn)估價師9名、注冊土地估價師10名、注冊資產(chǎn)評估師8名、注冊造價工程師8名、注冊會計師1名、討論員級高級工程師1名,高級經(jīng)濟(jì)師2名,以及各類精通機械設(shè)備、電子技術(shù)、土建安裝、財務(wù)管理等技術(shù)人才16人,員工均為高校以上學(xué)歷,其中碩士討論生3人。同時還長期聘用一批閱歷豐富的高、中級專業(yè)技術(shù)人員,形成了以高、中級職稱人員為主,其他人員為輔的良好的人員結(jié)構(gòu)層次。目前在地區(qū),信達(dá)各種評估資質(zhì)最全、人員綜合素養(yǎng)最高的專業(yè)評估機構(gòu),在行業(yè)中享有較高的聲譽。
3、公司內(nèi)學(xué)習(xí)氣氛非常深厚,工作質(zhì)量高。公司評估師于4月成為首批市房地產(chǎn)估價師協(xié)會專家委員會的委員,雄厚的技術(shù)實力和合理的學(xué)問結(jié)構(gòu)為信達(dá)的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)供應(yīng)了強大的技術(shù)保障。
公司定期組織員工分析宏觀經(jīng)濟(jì)走勢,準(zhǔn)時搜集有關(guān)行業(yè)信息,對信息進(jìn)行甄別處理,調(diào)整相關(guān)評估數(shù)據(jù),底,針對目前房地產(chǎn)估價行業(yè)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全,影響評估精度的問題,我公司通過對房地產(chǎn)市場進(jìn)行專項調(diào)研,組織人員搜集資料,通過對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、量化,建立了房地產(chǎn)行業(yè)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,并隨時依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及我市房地產(chǎn)市場的改變進(jìn)行更新,成為我市首家擁有較為完善的專業(yè)數(shù)據(jù)支持的估價公司,這將極大的提高公司的報告質(zhì)量和公司的核心競爭力。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴大,公司也加強了硬件的投入,目前已接通了寬帶網(wǎng),建立了公司局域網(wǎng),擁有計算機、打印機、復(fù)印機等電子設(shè)備共計20余臺套,硬件水平的提高不僅提高了工作效率,縮短了向客戶交付報告的時間;同時還提高了報告質(zhì)量。
4、誠信為本、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。房地產(chǎn)評估屬于第三產(chǎn)業(yè),為客戶供應(yīng)滿足的服務(wù)是公司的宗旨。作為一個專業(yè)性中介機構(gòu),公司在從業(yè)過程中始終堅持誠信為本、竭誠為客戶服務(wù)。公司要求業(yè)務(wù)人員時刻替客戶著想,關(guān)心客戶做好評估前的基礎(chǔ)工作,評估中與客戶親密合作,想方設(shè)法維護(hù)客戶的利益。公司業(yè)務(wù)人員敬業(yè)精神強,業(yè)務(wù)嫻熟,講究時效。一旦接受托付,馬上制訂方案,盡快進(jìn)入工作狀態(tài),大量應(yīng)用現(xiàn)代化手段,高速高效高質(zhì)完成評估任務(wù)。
三、與我行合作狀況
該公司自成立起就與我行建立了良好的合作關(guān)系。同時一批金融、法律、管理、工程技術(shù)等業(yè)界有名的專家、學(xué)者保持著親密的聯(lián)系。與各級國有資產(chǎn)行政管理部門常常溝通。在為客戶供應(yīng)全面評估服務(wù)的基礎(chǔ)上,可勝任大量冗雜詳細(xì)的協(xié)調(diào)工作,使評估工作少走彎路,使客戶在盡可能短的時間內(nèi)正式獲得評估成果。該公司是我行簽約單位,目前在我行存款為萬元。
綜上所述,該公司依法合規(guī)經(jīng)營,具有規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量掌握流程、、人力資源豐富、技術(shù)力氣雄厚等優(yōu)勢,同時與我行有著良好合作關(guān)系,因此我部同意推舉該公司為我行合作單位。
資產(chǎn)調(diào)查報告篇2
一、前期工作的主要內(nèi)容
本所律師主要采納了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查:
查閱有關(guān)文件、資料與信息〔公司供應(yīng)的改制文件、公司內(nèi)部文件等〕;
與公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門人員進(jìn)行訪談〔前期進(jìn)行的僅是初步了解調(diào)查線索的口頭訪談,在綜合評價其他調(diào)查信息的基礎(chǔ)上將對相關(guān)人員做一次綜合性訪談,并形成正式的訪談筆錄〕;
向有關(guān)部門調(diào)取或查閱登記資料〔如工商、房產(chǎn)、土地等〕;
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實際操作。
經(jīng)過前期的調(diào)查,本所律師取得了大量的一手資料和信息,我們對于與項目并購有關(guān)的法律問題和障礙有了初步的推斷,目前訪談和現(xiàn)有資料批閱工作基本完成,但尚有部分詳情資料需要近一步的核實與調(diào)取,并需要資產(chǎn)評估報告作為參考根據(jù)。
在此時,我們知悉托付人與公司在收購方案的模式和詳細(xì)操作方式、范圍上尚有部分問題存在分歧,且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避開進(jìn)行無謂的工作,我們暫停了調(diào)查工作,等待托付人確定本次資產(chǎn)并購項目的最終方式,以明確下一步的工作方向。
二、初步推斷與結(jié)論
依據(jù)初步調(diào)查所獵取的資料和信息,本所律師對東良公司的狀況作出初步推斷如下:
1、東良公司的連續(xù)以及改制工作程序基本合法,不會對并購產(chǎn)生大的不利影響;
2、東良公司原各下屬子公司〔糧庫〕的破產(chǎn)程序合法,不會對并購產(chǎn)生不利影響;
3、東良公司的主要資產(chǎn)的取得從程序上基本合法,但可對應(yīng)性較差且部分資產(chǎn)沒有產(chǎn)權(quán)完好的取得手續(xù)〔需參考評估報告〕,但此類問題可通過后續(xù)工作加以解決〔東良公司承諾不存在其他權(quán)利人〕;
4、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚全都〔詳見后文〕;
5、東良公司的職工關(guān)系等存在肯定問題,但根據(jù)目前所議定的人員方案,對我方將來影響不大。
初步結(jié)論:本次并購具有可行性,但須公主嶺市政府大力支持與協(xié)作,且相當(dāng)多的事項只有政府才能解決。
三、前期工作中發(fā)覺的主要問題
〔一〕簽約主體
東良公司為國有獨資公司,出資人為公主嶺市政府,公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。
依據(jù)相關(guān)法律,資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司,但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府〔及糧食局〕的同意。且鑒于本項目中有大量的事項需要政府的協(xié)作〔如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)待〕,且考慮到其出資人的地位,我們建議將市政府也列為簽約主體之一。
即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜。
〔二〕資產(chǎn)的取得
東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購置和以物抵債〔通過判決〕兩種方式從原各子公司處取得,基本合法有效。
但是擬出售資產(chǎn)的對應(yīng)性較差:房屋產(chǎn)權(quán)證無法精確一一對應(yīng)詳細(xì)房產(chǎn),存在大量未登記建筑物〔因?qū)矸都彝图Z庫的建筑物我方可能撤除,因此政府部門實施行政懲罰的可能性不大;其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn),因此政府應(yīng)當(dāng)不會加以懲罰〕、設(shè)施,資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實物無法對應(yīng)。不排解某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能,但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會發(fā)生,且相關(guān)第三方可能也無法舉證,主見權(quán)利。
關(guān)于資產(chǎn)的價值、盤點狀況,應(yīng)以評估報告為準(zhǔn)。
初步結(jié)論:資產(chǎn)處置尚未發(fā)覺重大法律障礙,應(yīng)能實現(xiàn)我方交易目的。
〔三〕土地使用權(quán)
土地使用權(quán)存在兩個問題:
1、位于響水糧庫、范家屯糧庫、朝陽坡糧庫、雙城堡糧庫的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回。
由于該四處糧庫原為國有獨資公司,土地使用權(quán)均為劃撥土地。在破產(chǎn)過程中,公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán),即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)全部。
故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得,根據(jù)目前同政府口頭談判的狀況看,政府同意出讓,價格根據(jù)國家定價,并以其他方式部分返還〔需在下一步與政府確認(rèn)〕,應(yīng)無法律障礙。
2、范家屯第一糧庫的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連,現(xiàn)有萬余平方米處于查封狀態(tài)。詳細(xì)處理方式應(yīng)視訴訟的狀況確定,但對將來影響應(yīng)能解決〔在價格上調(diào)整〕。
〔四〕雙城堡糧庫范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)
雙城堡糧庫所屬場地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn),已賣與第三方全部,可能影響到日后的場地管理與使用,但面積僅為數(shù)百平米。
〔五〕勞動方面
1、部分人員未繳社會保險,且還存在繳費記錄與實際人員不符的狀況,可能為后續(xù)的繳費帶來肯定困難。
2、勞動合同簽署不規(guī)范,工資標(biāo)準(zhǔn)和工時標(biāo)準(zhǔn)存在問題。
建議東良公司與原有人員解除勞動合同后,由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動合同,避開糾紛,對將來新公司影響不大。
〔六〕將來需要政府處理的.事項
1、拆遷
關(guān)于托付人規(guī)劃中的將來拆遷工作,跟據(jù)當(dāng)前的法律實踐,我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲為宜,如此方能降低拆遷難度和本錢。
2、規(guī)劃調(diào)整
托付人的擬投資項目需要大量的建設(shè)用地,所需的規(guī)劃變更幅度較大,需政府協(xié)調(diào)。
3、稅收、規(guī)費等優(yōu)待政策
4、各項扶持資金的撥付
資產(chǎn)調(diào)查報告篇3
第一章總則
第一條為規(guī)范和指導(dǎo)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作,提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量,依據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》,制定本指引。
其次條本指引所稱盡職調(diào)查是指證券公司及基金管理公司子公司〔以下簡稱管理人〕勤勉盡責(zé)地通過查閱、訪談、列席會議、實地調(diào)查等方法對業(yè)務(wù)參加人以及擬證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查,并有充分理由確信相關(guān)發(fā)行文件及信息披露真實、精確、完好的過程。本指引所稱業(yè)務(wù)參加人,包括原始權(quán)益人、資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)、托管人、信譽增級機構(gòu)以及對交易有重大影響的其他交易相關(guān)方。
第三條本指引是對管理人盡職調(diào)查工作的一般要求。凡對投資者作出投資決策有重大影響的事項,不管本指引是否有明確規(guī)定,管理人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查。
第四條管理人應(yīng)當(dāng)依據(jù)本指引的要求制定完善的盡職調(diào)查內(nèi)部管理制度,建立健全業(yè)務(wù)流程,并確保參加盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守、客觀、公正的原則,具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任力量。
第五條對打算說明書等相關(guān)文件中無中介機構(gòu)出具專業(yè)看法的內(nèi)容,管理人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)材料并對各種證據(jù)材料
進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行推斷。
對打算說明書等相關(guān)文件中有中介機構(gòu)出具專業(yè)看法的內(nèi)容,管理人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對專業(yè)看法的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。對專業(yè)看法有異議的,應(yīng)當(dāng)要求中介機構(gòu)做出解釋或者出具根據(jù);發(fā)覺專業(yè)看法與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核,并可聘請其他中介機構(gòu)供應(yīng)專業(yè)服務(wù)。
其次章盡職調(diào)查內(nèi)容及要求
第一節(jié)對業(yè)務(wù)參加人的盡職調(diào)查
第六條對業(yè)務(wù)參加人盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)參加人的法律存續(xù)狀態(tài)、業(yè)務(wù)資質(zhì)及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況等。
第七條對特定原始權(quán)益人的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:
〔一〕基本狀況:特定原始權(quán)益人的設(shè)立、存續(xù)狀況;股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)及治理結(jié)構(gòu);
〔二〕主營業(yè)務(wù)狀況及財務(wù)狀況:特定原始權(quán)益人所在行業(yè)的相關(guān)狀況;行業(yè)競爭地位比較分析;最近三年各項主營業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)報表及主要財務(wù)指標(biāo)分析、資本市場公開融資狀況及歷史信譽表現(xiàn);主要債務(wù)狀況、授信使用狀況及對外擔(dān)保狀況;對于設(shè)立未滿三年的,供應(yīng)自設(shè)立起的相關(guān)狀況;
〔三〕與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)狀況:特定原始權(quán)益人與基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)狀況;相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度及風(fēng)險掌握制度等。
第八條對資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:
〔一〕基本狀況:資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)設(shè)立、存續(xù)狀況;最近一年經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況;資信狀況等;
〔二〕與基礎(chǔ)資產(chǎn)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)狀況:資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)供應(yīng)基礎(chǔ)資產(chǎn)管理服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)以及法律法規(guī)根據(jù);資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)供應(yīng)基礎(chǔ)資產(chǎn)管理服務(wù)的相關(guān)制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險掌握措施;基礎(chǔ)資產(chǎn)管理服務(wù)業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r;基礎(chǔ)資產(chǎn)與資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)自有資產(chǎn)或其他受托資產(chǎn)相的保障措施。
第九條對托管人的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:
〔一〕托管人資信水平;
〔二〕托管人的托管業(yè)務(wù)資質(zhì);托管業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險掌握措施等。
第十條對供應(yīng)信譽增級的機構(gòu)的盡職調(diào)查,應(yīng)當(dāng)充分反映其資信水平及償付力量,包括但不限于以下內(nèi)容:
〔一〕基本狀況:公司設(shè)立、存續(xù)狀況;股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)及治理結(jié)構(gòu);公司資信水平以及外部信譽評級狀況;
〔二〕主營業(yè)務(wù)狀況及財務(wù)狀況:公司最近三年各項主營業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)報表及主要財務(wù)指標(biāo)分析及歷史信譽表現(xiàn);主要債務(wù)狀況、授信使用狀況及對外擔(dān)保狀況等;對于設(shè)立未滿三年的,供應(yīng)自設(shè)立起的相關(guān)狀況;
〔三〕其他狀況:業(yè)務(wù)審批或管理流程、風(fēng)險掌握措施;包括杠桿倍數(shù)〔如有〕在內(nèi)的與償付力量相關(guān)的指標(biāo);公司歷史代償狀況等。
第十一條盡職調(diào)查過程中,對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過15%,或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過20%的,應(yīng)當(dāng)視為重要債務(wù)人。對于重要債務(wù)人,應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查其經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況,反映其償付力量和資信水平。
第十二條對與基礎(chǔ)資產(chǎn)的形成、管理或者資產(chǎn)證券化交易相關(guān)的其他重要業(yè)務(wù)參加人的盡職調(diào)查,應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:參加人的基本狀況、資信水平;參加人的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)、過往閱歷以及其他可能對證券化交易產(chǎn)生影響的因素。
其次節(jié)對基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查
第十三條對基礎(chǔ)資產(chǎn)的盡職調(diào)查包括基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律權(quán)屬、轉(zhuǎn)讓的合法性、基礎(chǔ)資產(chǎn)的運營狀況或現(xiàn)金流歷史記錄,同時應(yīng)當(dāng)對基礎(chǔ)資產(chǎn)將來的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行合理預(yù)報和分析。
第十四條對基礎(chǔ)資產(chǎn)合法性的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:基礎(chǔ)資產(chǎn)形成和存續(xù)的真實性和合法性;基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬、涉訴、權(quán)利限制和負(fù)擔(dān)等狀況;基礎(chǔ)資產(chǎn)可特定化狀況;基礎(chǔ)資產(chǎn)的完好性等。
第十五條對基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法性的盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:基礎(chǔ)資產(chǎn)是否存在法定或商定禁止或者不得轉(zhuǎn)讓的情形;基礎(chǔ)資產(chǎn)〔包括附屬權(quán)益〕轉(zhuǎn)讓需履行的批準(zhǔn)、登記、通知等程序及相關(guān)法律效果;基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的完好性等。
第十六條管理人應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同基礎(chǔ)資產(chǎn)的類別特性對基礎(chǔ)資產(chǎn)
現(xiàn)金流狀況進(jìn)行盡職調(diào)查,應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量狀況;基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和歷史記錄;基礎(chǔ)資產(chǎn)將來現(xiàn)金流的合理預(yù)報和分析。
第三章盡職調(diào)查報告
第十七條管理人應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。盡職調(diào)查工作底稿是指管理人在盡職調(diào)查過程中獵取和制作的、與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作記錄和重要資料的總稱。
盡職調(diào)查工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、精確、完好地反映盡職調(diào)查工作。第十八條管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報告。盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)說明調(diào)查的基準(zhǔn)日、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查程序等事項。
盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)證券化項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章以及規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定發(fā)說明確看法。盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告上簽字,并加蓋管理人公司公章和注明報告日期。
第四章附則
第十九條對于資產(chǎn)支持證券申請在證券交易場所轉(zhuǎn)讓的,在資產(chǎn)支持證券備案完成后、掛牌轉(zhuǎn)讓前,管理人應(yīng)當(dāng)參照本指引的規(guī)定,持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)。
其次十條管理人應(yīng)當(dāng)保存盡職調(diào)查過程中的相關(guān)資料并存檔備
資產(chǎn)調(diào)查報告篇4
一、概況
二七商場成立于1984年,現(xiàn)位于英雄山路79號,法定代表人:戴玉梅,注冊資金:422萬元,經(jīng)營范圍:紡織品、五金交電、化工、日用雜品、工藝美術(shù)、家具銷售、出租柜臺設(shè)施、潤滑油〔以上經(jīng)營范圍不含需專項審批〕現(xiàn)有資產(chǎn):706.1934.10元〔其中流淌資產(chǎn):2.212.569.37元,固定資產(chǎn)3.849.364.73元,凈資產(chǎn):5.059.012.73元。
如今在冊職工121名,都與商場簽定了10年的勞動合同,其中在崗27人,如今每月支付在崗職工工資為23400元,平均工資866元,支付66名下崗職工生活費10920元〔45歲以上每月240元,45歲以下每月120元〕,27名自己要求下崗的不發(fā)生活費,另有一名掛靠〔單位不繳納統(tǒng)籌〕。
如今每月支付統(tǒng)籌29200元,職工工資高于587元按實際工資作為繳納統(tǒng)籌的基數(shù),職工工資低于587元和全部下崗職工均按587這個基數(shù)來繳納,近兩年到達(dá)退休年齡有8人,在崗27名職工中,有11名男同志,16名女同志,學(xué)校以下文化程度17名。
二、資產(chǎn)狀況
1、流淌資產(chǎn):2.212.569.37元。
其中貨幣資金:240947.05元
其他應(yīng)收款:1.916.677.41元。
存貨:7.534.82元。
2、固定資產(chǎn):3.849.364.73元。
其中固定資產(chǎn)原值:4.856.977.39元
累及折舊:1.007.612.66元。
固定資產(chǎn)凈值:3.849.364.73元。
三、負(fù)債狀況
流淌負(fù)債合計:1.975.729.84元。
其中:應(yīng)付賬款:41.220.96元。
其他應(yīng)交款:101.840.19元。
其他應(yīng)付款:1.507.468.57元
應(yīng)付福利費:309.382.18元。
應(yīng)交稅金:15.817.94元。
長期負(fù)債:27191.53元
四、全部者權(quán)益狀況
其中:實收資本:4.221.398.26元。
資本公積:459.02元
盈余公積:920.387.65元。
未安排利潤:83.232.20元。
全部者權(quán)益:5.059.012.73元〔凈資產(chǎn)〕。
五、經(jīng)營狀況
〔16〕月份收入:476.544.80元,稅金及附加:26209.97元,管理費用:519.769.55元,利潤:69.434.72元
六、存在問題
1、其他應(yīng)收款中已經(jīng)形成的盤虧、呆帳、未做待處理資產(chǎn)凈損失的帳務(wù)調(diào)整。
2、二七辦事處投資4221.398.26元,已收回1174.353.83元,現(xiàn)實際投資:3047.044.44元。
3、建斜公路市場是二七商場投資,金額為173.825.23元,斜公路時常管理屬二七辦事處。
4、濟(jì)南第一震驚機械廠借二七商場款6.5萬元。
七、建議
1、對資產(chǎn)的盤虧、呆帳、應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、依據(jù)“會計法”和“會計準(zhǔn)則”的規(guī)定正確、真實的反映財務(wù)成果。
資產(chǎn)調(diào)查報告篇5
稅務(wù)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分,是我們稅務(wù)單位運轉(zhuǎn)的必要條件,加強固定資產(chǎn)管理,對于提高后勤保障力量,優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)力量有著非常重要的作用。近年來,我們在強化固定資產(chǎn)管理方面根據(jù)上級的有關(guān)指示精神,從統(tǒng)一思想、轉(zhuǎn)變觀念、健全機制、把握關(guān)鍵、優(yōu)化配置等方面入手,取得了肯定的成效。但同時我們也應(yīng)當(dāng)看到,目前我們許多單位仍舊延用的傳統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模式,無論從管理的質(zhì)量上還是效率上都難以稅務(wù)系統(tǒng)管理新形勢新任務(wù)的進(jìn)展需要,固定資產(chǎn)的管理還存在肯定的問題。
一、當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理的主要措施
(一)規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和會計處理
依據(jù)現(xiàn)行的財務(wù)會計制度和財政金融體制改革的要求,財務(wù)部門加強業(yè)務(wù)素養(yǎng)和責(zé)任意識,對固定資產(chǎn)實行總帳、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的三級分類核算制度,使會計信息清楚、精確,為單位的資金管理、資產(chǎn)配置、處置調(diào)撥供應(yīng)信息和根據(jù)。同時建立固定資產(chǎn)折舊制度。各單位必需依據(jù)自身特點,
建立科學(xué)的固定資產(chǎn)折舊制度,按固定資產(chǎn)的使用年限計提折舊,對固定資產(chǎn)計提折舊的范圍及方法可借鑒企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行核算。
(二)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則
對于固定資產(chǎn)的管理,強化各部門的分級管理,明確各部門職責(zé)分工,確保嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理程序。逐步轉(zhuǎn)變使用觀念,從沒人管、沒人問、沒人查到主動清查、主動報告、主動保養(yǎng),防止固定資產(chǎn)流失。建立一套管理制度,包括購入、領(lǐng)用、調(diào)出、報廢處理等規(guī)章制度,建立財產(chǎn)清查制度,保證資產(chǎn)的賬面與實物相符。
(三)建立固定資產(chǎn)管理有關(guān)制度
建立固定資產(chǎn)管理的賬、簿、證卡,完善有關(guān)管理制度,實行一物一個標(biāo)簽,卡、標(biāo)簽和實物相符。定時對每個部門、每個辦公室資產(chǎn)進(jìn)行全面核查清理,統(tǒng)一制作固定資產(chǎn)登記卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽,同時對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,設(shè)立《固定資產(chǎn)管理登記簿》,建立健全資產(chǎn)管理檔案。
(四)堅持日常清查,對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實
對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點對比,建立資產(chǎn)明細(xì)賬。為保證固定資產(chǎn)的真實性和精確性,每季度對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,每年對資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點清查,清查固定資產(chǎn)帳與表、帳與物是否相符,是否按規(guī)定建帳。同時與財務(wù)部門進(jìn)行帳與帳清查。
(五)強化固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理,防止資產(chǎn)流失
建立了資產(chǎn)選購、發(fā)放監(jiān)督驗收制度,嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)審批、經(jīng)手人簽字、申領(lǐng)人簽字。固定資產(chǎn)選購由申請人提出書面申請,管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行集中選購再統(tǒng)一配發(fā)到使用單位。
(六)提高固定資產(chǎn)使用效率
統(tǒng)籌支配,合理利用,優(yōu)化資源配置,充分發(fā)揮資產(chǎn)效率,提高資產(chǎn)使用率。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行配置時,立足于如今,更考慮資產(chǎn)發(fā)揮的長遠(yuǎn)效率。針對各部門資產(chǎn)多占多用,一味追“全”的現(xiàn)象,嚴(yán)格根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對各部門設(shè)施的配置進(jìn)行核定,從而削減盲目性,削減空置率,全面提高資產(chǎn)的利用率,優(yōu)化各部門內(nèi)資源配置,實現(xiàn)資源共享。
二、稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理存在的問題
(一)會計核算工作仍舊薄弱
固定資產(chǎn)的核算還不夠規(guī)范,有些單位對資產(chǎn)只設(shè)總賬,而沒有按規(guī)定建立明細(xì)賬、設(shè)置固定資產(chǎn)管理卡片,責(zé)任不明確,帳物無法核對;固定資產(chǎn)核銷不準(zhǔn)時,形成空殼資產(chǎn),如已經(jīng)按房改價格出售給個人的住宅類房屋,賬面仍未核銷相應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬,致使賬實不符。
(二)“重買輕管”觀念仍舊比較突出,資產(chǎn)配置不合理
傳統(tǒng)體制下,稅務(wù)系統(tǒng)使用的資產(chǎn)一般不嚴(yán)格核算本錢,不計盈虧,經(jīng)費來源以財政收入為主。而對資產(chǎn)是重購置輕管理,沒有制定健全的必要的固定資產(chǎn)管理制度,或有制度也執(zhí)行不好,造成資產(chǎn)購置隨便性大,賬目不清,閑置和鋪張現(xiàn)象普遍。
(三)固定資產(chǎn)管理制度還需完善
很多稅務(wù)單位固定資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)、調(diào)動、贈予等財務(wù)往來關(guān)系冗雜,但相當(dāng)一部分固定資產(chǎn)的調(diào)撥、贈予等狀況沒有相關(guān)的權(quán)屬證明,沒有調(diào)撥的憑證,有的已經(jīng)丟失,有的已經(jīng)超過使用年限。
(四)清查盤點制度執(zhí)行力度有待加強
通過清產(chǎn)核資的過程發(fā)覺,很多單位對固定資產(chǎn)不進(jìn)行定期盤點,清查制度流于外表,往往是資產(chǎn)一入賬就脫離了監(jiān)管,一經(jīng)盤點,許多單位存在賬實不符的現(xiàn)象,且賬實不符的緣由也無據(jù)可查,極易造成固定資產(chǎn)的流失。
(五)固定資產(chǎn)的報廢處置仍不夠規(guī)范
很多單位對固定資產(chǎn)管理概念模糊,固定資產(chǎn)的報廢、調(diào)撥和變賣不按規(guī)定的程序處置固定資產(chǎn),脫離了財政等有關(guān)部門的監(jiān)管,導(dǎo)致了部分單位的固定資產(chǎn)家底不清和流失;有的甚至沒有任何責(zé)任人批準(zhǔn)就隨便處置,造成處置環(huán)節(jié)管理失控。
(六)固定資產(chǎn)的日常管理還不到位
固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是要求賬實相符,不僅要求固定資產(chǎn)的價值核算正確,還要求其賬面數(shù)量與實物數(shù)量核對相符。定期對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量進(jìn)行盤點、核對時,由于人員的配置、部門之間的分工以及審計壓力小等緣由,不能實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的定期盤點。盤點的間斷和后造成固定資產(chǎn)使用過程中消失的問題難以準(zhǔn)時發(fā)覺,進(jìn)而造成處理問題的時間滯后。
三、加強稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理的建議
(一)加強領(lǐng)導(dǎo),規(guī)范管理
首先要加大宣揚改善固定資產(chǎn)管理的力度,提高各稅務(wù)系統(tǒng)
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