必備基本財務(wù)知識

必備基本財務(wù)知識第一頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日一、一些基本概念二、帳款及其管理三、預(yù)收貨款六、報銷流程八、財務(wù)報表閱讀九、總公司與營業(yè)所十、所得稅簡介四、常用的結(jié)算方式五、發(fā)票及增值稅知識七、固定資產(chǎn)第二頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1財務(wù)的分類1)會計（帳務(wù)處理）會計通過一系列的確認(rèn)、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權(quán)人以及各個方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進行經(jīng)濟決策和宏觀經(jīng)濟管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。基本概念第三頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日基本概念2）財務(wù)（資金管理）對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。3）財稅4）財企第四頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、會計主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營------停業(yè)、清算3、會計分期------日歷年度1）本期與非本期2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計量2、會計核算的前提（假設(shè)）基本概念第五頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費用6、利潤3、會計的六大要素反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映經(jīng)營成果（損益表）基本概念第六頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日

1）每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。2）有借必有貸，借貸必相等。4、會計記帳方法（借貸記帳法“T”）基本概念第七頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、帳款產(chǎn)生----銷售商品時借：應(yīng)收帳款234貸：產(chǎn)品銷售收入200=234÷(1+17%)

銷項稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、沖帳—收回貨款時借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234貸：應(yīng)收帳款234二、帳款及其管理第八頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日3、帳款管理

1）帳款產(chǎn)生流程傳票列印---業(yè)務(wù)確認(rèn)---主管確認(rèn)---庫務(wù)確認(rèn)---收款(拿回藍(lán)單)司機送貨---客戶簽收----交錢賒帳(拿回紅單)及將所有回單交回庫務(wù)----庫務(wù)交回財務(wù)—修改電腦--結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款例：二、帳款及其管理第九頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、單價開高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1）業(yè)務(wù)自己交錢沖（有時金額很大）。2）財務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時調(diào)電腦帳）3）財務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢（較難查出）。3、倉庫，司機多出或少出貨。4、商場簽收時寫明‘實收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。第十頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日二、帳款及其管理3、帳款管理

2）帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)3）帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）20÷5%=400萬1：204）沖帳原則---一一對應(yīng)清楚跳沖----新帳已沖，舊帳未沖4、壞帳損失確認(rèn)條件1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償。2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財產(chǎn)不夠清償。3）欠帳時間長，有足夠證據(jù)表明無法收回或收回可能性很小.第十一頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、退貨時2、沖帳款借：產(chǎn)品銷售收入100借：預(yù)收貨款117銷項稅額17貸：應(yīng)收帳款117貸：預(yù)收貨款1173、為何不允許用張三的預(yù)收沖李四的帳款？4、退貨折讓證明單（賣方開證明給買方，買方據(jù)以到稅局開立退貨折讓證明單，給賣方開紅字發(fā)票抵減銷售額）5、報銷可產(chǎn)生預(yù)收三預(yù)收貨款第十二頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1、現(xiàn)金1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付2)錢帳分管---互相牽制、監(jiān)督

3)允許支付范圍A支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。

B、支付給個人的勞動報酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。四、常用結(jié)算方式第十三頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日D、支付各種社會保險和社會救濟費用。

E、個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。3)現(xiàn)金允許支付范圍四、常用結(jié)算方式第十四頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日

2、銀行存款及結(jié)算

1）支票結(jié)算

收支票注意問題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過期支票b、金額---大小寫正確與否c、不能涂改d、收到支票=已收到錢（空頭支票）E、不能折？核對印鑒用F、抬頭是否正確G、頂格----日期、金額、抬頭H、印鑒是否齊全，完整，清晰四、常用結(jié)算方式第十五頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日

2）匯款A(yù)）當(dāng)天匯款單位可以撤消B）銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理三角章----已經(jīng)處理C）填錯匯款資料---有意或無意D)上下聯(lián)分開填四、常用結(jié)算方式第十六頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日

3）承兌匯票結(jié)算A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票4)銀行本票（先在銀行存入保證金）四、常用結(jié)算方式第十七頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識1、發(fā)票種類普通發(fā)票（不能抵扣）銷售商品------增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）運費發(fā)票------可以抵扣總額的7%服務(wù)業(yè)發(fā)票--------營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）其他業(yè)務(wù)收入----非主營業(yè)務(wù)收入財政收據(jù)------合法報銷憑證第十八頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日2、發(fā)票的開具與管理1）不得涂改；2）項目填寫齊全；3）蓋發(fā)票專用章；4）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）5）全聯(lián)一次復(fù)寫；6）時限要求（提前滯后）。

五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識第十九頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）2）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識3、法規(guī)對違法發(fā)票的處理第二十頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日4、增值稅企業(yè)分類1）一般納稅人A繳稅按13%或17%B進項稅額可抵扣申請條件工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬2)小規(guī)模納稅人A繳稅按4%(商業(yè))或6%(工業(yè))B進項稅額不能抵扣五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識第二十一頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日六、報銷流程及注意事項1、流程營業(yè)所審核----總公司財務(wù)----特販課---事業(yè)部承擔(dān)----副總-----總經(jīng)理營業(yè)所承擔(dān)（2000-1萬）（1萬以上）2、注意事項1）發(fā)票抬頭與費用承擔(dān)部門一致（可修改但要蓋發(fā)票章）2）金額不能涂改3）發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符----填控管表？第二十二頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎勵金’為何？5）P-T費用用臨時工資單報銷，超過1260元要扣繳個人所得稅6）發(fā)票不能跨年報銷。7）為何限制用餐飲發(fā)票報銷？交際費稅局有限制----銷售額×3‰以內(nèi)。8）填寫季計劃或簽呈編碼（方便稽核及統(tǒng)計費用）9）費用須在取得發(fā)票2個月內(nèi)報銷。六、報銷流程及注意事項第二十三頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日七、固定資產(chǎn)1、標(biāo)準(zhǔn)

1）主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備使用一年以上，單位價值較高。2）非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備使用兩年以上，單位價值2000元以上。2、折舊方法平均年限法例：一輛車65000元殘值5000元年折舊額（65000-5000）÷5=12000元月折舊額12000÷12=1000元第二十四頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日八、閱讀財務(wù)報表第二十五頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日九、總公司與營業(yè)所

1、總公司：獨立法人企業(yè)2、營業(yè)所（已注冊）：總公司的分支機構(gòu)，非法人企業(yè)，獨立做帳，所得稅在總公司匯總交納。3、合并報表：以整個公司為一個會計主體，抵銷內(nèi)部的利潤，應(yīng)收應(yīng)付等內(nèi)部會計業(yè)務(wù)項目。（上市公司要求公布季度合并報表）4、代送貨相關(guān)問題方式：1）借貨方式----事后補貨，難度大，須湊品種，裝車難，不會虛增業(yè)績。2）直接做銷售-----不用補貨，操作簡單，虛增業(yè)績。第二十六頁，共二十七頁，編輯于2023年，星期日十、所得稅簡介1、企業(yè)所得稅：稅前利潤×所得稅稅率所得稅稅率33%，27%，18%，10%2、個