內(nèi)部控制與風(fēng)險管理學(xué)習(xí)通期末考試答案2023年

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理學(xué)習(xí)通期末考試答案2023年內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的最初形態(tài)，其控制目標(biāo)主要是為了防錯糾弊。

參考答案:

對

管理層是企業(yè)內(nèi)部控制評價的主體。

參考答案:

錯

《新ERM》框架強(qiáng)調(diào)了戰(zhàn)略層面的風(fēng)險。

參考答案:

對

對于能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財?shù)娘L(fēng)險,可以采用風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避等風(fēng)險管理策略。

參考答案:

錯

內(nèi)部控制對于企業(yè)長久發(fā)展至關(guān)重要,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)不惜一切代價建立和實施內(nèi)部控制。

參考答案:

錯

內(nèi)部控制一旦實施,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循,不允許變更,以保證內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。

參考答案:

錯

內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中引入的強(qiáng)制性要求。

參考答案:

對

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引由《應(yīng)用指引》、《操作指南》和《解釋公告》三部分組成。

參考答案:

錯

內(nèi)部控制評價是指會計師事務(wù)所接受委托,對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論并出具評價報告。

參考答案:

錯

注冊會計師僅需對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見,無需關(guān)注非財務(wù)報告內(nèi)部控制情況。

參考答案:

錯

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（

）要素。

參考答案:

風(fēng)險評估

內(nèi)部控制是在早期的（

）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

參考答案:

內(nèi)部牽制

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括(

)。

參考答案:

全面性原則;

重要性原則;

制衡性原則;

適應(yīng)性原則;

成本效益原則

《薩班斯法案》要求在美上市公司的內(nèi)部控制需要經(jīng)過注冊會計師審計。

參考答案:

對

關(guān)于在我國內(nèi)部控制的體系化階段形成的制度性成果，下列成果錯誤的是（

）。

參考答案:

內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次、起統(tǒng)御作用

內(nèi)部控制是在早期的（

）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

參考答案:

內(nèi)部牽制

內(nèi)部控制是在早期的（

）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

參考答案:

內(nèi)部牽制

以下不屬于《ERM框架》要素的是(

)。

參考答案:

風(fēng)險容量

企業(yè)風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程,體現(xiàn)在(

)。

參考答案:

企業(yè)風(fēng)險管理并不是一個嚴(yán)格的順次過程。它是一個多方向的、反復(fù)的過程,在這個過程中幾乎每一個構(gòu)成要素都能夠并且將會影響其他要素

以下不屬于《新ERM框架》要素的是(

)。

參考答案:

監(jiān)控

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率,這體現(xiàn)了內(nèi)部控制建設(shè)的(

)要求。

參考答案:

制衡性原則

（

）報告使內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑，并被2002年美國國會通過的《薩班斯法案》404條款及相關(guān)規(guī)則所采用。

參考答案:

《內(nèi)部控制-整合框架》（1992年版）

某企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)與實施中分析了本企業(yè)重要業(yè)務(wù)事項與高風(fēng)險領(lǐng)域,并針對關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)安排了重點(diǎn)控制措施,這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的(

)。

參考答案:

重要性原則

在內(nèi)部控制的五要素中，(

)是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

參考答案:

內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)是(

)要素的要求。

參考答案:

控制活動

下列屬于內(nèi)部環(huán)境類指引的是(

)。

參考答案:

發(fā)展戰(zhàn)略

(

)是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用。

參考答案:

基本規(guī)范

(

)是對企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)過程中如何建立和實施內(nèi)部控制提供的具體指導(dǎo)意見。

參考答案:

《應(yīng)用指引》

內(nèi)部控制評價是由(

)實施的對內(nèi)部控制有效性的評價。

參考答案:

企業(yè)董事會

(

)是就企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中普遍反映和亟須解決的問題進(jìn)行的解釋說明,是對內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要補(bǔ)充。

參考答案:

解釋公告

(

)確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架。

參考答案:

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

當(dāng)風(fēng)險的損失概率較小,損失也較小時,應(yīng)選擇的風(fēng)險管理技術(shù)為（

）。

參考答案:

風(fēng)險承受

下列各項中,不屬于控制性非保險轉(zhuǎn)移的是(

)。

參考答案:

保證

下列各項中,屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法的是（

）。

參考答案:

保險

下列風(fēng)險中,可以分散的是(

)。

參考答案:

經(jīng)營風(fēng)險

下列各項中,不屬于風(fēng)險應(yīng)對策略選擇方法的是（

）。

參考答案:

實地調(diào)研分析法

內(nèi)部控制二分法將內(nèi)部控制分成（

）和（

）。

參考答案:

會計控制;

管理控制

下列屬于控制手段類指引的是(

)。

參考答案:

合同管理;

全面預(yù)算

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)是(

)。

參考答案:

合理保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī);

資產(chǎn)安全;

財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;

提高經(jīng)濟(jì)效率和效果;

促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

關(guān)于風(fēng)險偏好與風(fēng)險容忍度,以下說法正確的有(

)。

參考答案:

風(fēng)險偏好是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中所愿意接受的風(fēng)險的數(shù)量;

一般將風(fēng)險偏好分為風(fēng)險喜好、風(fēng)險中性和風(fēng)險厭惡三種類型;

在風(fēng)險衡量方面,風(fēng)險偏好是一種定性表述,而風(fēng)險容忍度是一種定量反映;

風(fēng)險容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的過程中所能接受的偏離程度,是企業(yè)在風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的在相關(guān)目標(biāo)實現(xiàn)過程中對差異的可接受程度;

在確定各目標(biāo)的風(fēng)險容忍度時,企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的重要性,并將其與企業(yè)風(fēng)險偏好聯(lián)系起來,將風(fēng)險控制在風(fēng)險容忍度的最大范圍內(nèi)

關(guān)于《ERM框架》對于風(fēng)險管理的定義,以下說法正確的是(

)。

參考答案:

企業(yè)風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程;

企業(yè)風(fēng)險管理是一個由人參與的過程,同時企業(yè)風(fēng)險管理也會影響人的行動;

風(fēng)險管理過程旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項,并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi);

設(shè)計合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險管理能夠向企業(yè)的管理層和董事會在企業(yè)的各目標(biāo)

以下關(guān)于《內(nèi)部控制-整合框架》（1992年版）的貢獻(xiàn)，正確的是

參考答案:

強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制是一個過程;

強(qiáng)調(diào)了人在內(nèi)部控制中的作用;

建立了內(nèi)部控制的要素框架

為了清晰界定內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概念邊界,《新ERM框架》提出的觀點(diǎn)有(

)。

參考答案:

也有一些內(nèi)部控制概念在本框架中進(jìn)一步研究和深化,例如,企業(yè)風(fēng)險管理中的治理和文化部分;

戰(zhàn)略目標(biāo)不應(yīng)該被包含在內(nèi)部控制框架中E.資產(chǎn)安全目標(biāo)作為一個控制目標(biāo)單獨(dú)提出

內(nèi)部控制評價指引的主要內(nèi)容包括(

)。

參考答案:

評價應(yīng)遵循的原則與評價的組織;

評價的內(nèi)容、流程與方法;

對缺陷的認(rèn)定;

評價報告及其報送與披露

《新E