出納工作內(nèi)容

出納的工作內(nèi)容第一章出納崗位認(rèn)知2023/6/17動(dòng)畫：場(chǎng)景1：財(cái)務(wù)室現(xiàn)場(chǎng)——顯示北京京川明都家具有限責(zé)任公司名稱（可制作于畫面背景）兩名警察帶走了出納員小李（單一圖片，顯示場(chǎng)景）場(chǎng)景2：會(huì)計(jì)甲和會(huì)計(jì)乙會(huì)計(jì)甲：為什么警察要帶走小李呀？會(huì)計(jì)乙：小李利用職務(wù)之便，貪污、挪用公款100余萬元。會(huì)計(jì)甲：真可惜！如果小李按出納工作職責(zé)來要求自己就不會(huì)這樣了場(chǎng)景3：李老師提問：同學(xué)們你們知道出納的工作職責(zé)和工作內(nèi)容有哪些嗎？【情景引入】一、出納工作的原則2023/6/17一、出納工作的原則2023/6/171、錢、賬分管原則出納人員應(yīng)專人專職，嚴(yán)格執(zhí)行“管錢不管賬，管賬不管錢”的規(guī)定，分工明確，責(zé)任清楚；做到有錢就有賬，以賬管錢，賬錢相符。出納人員會(huì)計(jì)人員2、內(nèi)部牽制原則內(nèi)部牽制是指在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的職責(zé)分工制度。具體地說，現(xiàn)金收支的授權(quán)、經(jīng)辦（出納）、記錄（會(huì)計(jì)）應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，互相監(jiān)督，防止錯(cuò)弊。出納人員應(yīng)定期換崗。建立稽核制度，設(shè)立專人負(fù)責(zé)稽核工作，明確稽核責(zé)任。2023/6/173、定期檢查，完善監(jiān)督制度會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)出納人員的工作進(jìn)行定期或不定期檢查，考核出納工作質(zhì)量，必要時(shí)可以復(fù)核現(xiàn)金賬實(shí)，審計(jì)財(cái)務(wù)收支。2023/6/174、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則出納人員負(fù)有重要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。凡是由于出納人員責(zé)任心不強(qiáng)、工作疏忽造成的錯(cuò)收，應(yīng)主動(dòng)退回對(duì)方；錯(cuò)付應(yīng)負(fù)責(zé)追回；出納人員失職導(dǎo)致所保管的現(xiàn)金短缺、有價(jià)證券遺失以及超限額保存現(xiàn)金導(dǎo)致現(xiàn)金被盜搶的，出納人員應(yīng)賠償。出納人員挪用貪污公款構(gòu)成犯罪的，應(yīng)追究刑事責(zé)任。2023/6/17二、出納工作的內(nèi)容嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。辦理往來結(jié)算，建立清算制度掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2023/6/17二、出納工作的內(nèi)容保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，保證賬款相符、賬票相符。庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過庫存限額，送存營(yíng)業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險(xiǎn)箱。2023/6/17二、出納工作的內(nèi)容2023/6/17有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時(shí)保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作?！救蝿?wù)完成】

任務(wù)資料：2012年初，某單位在銀行賬上顯示尚有100多萬元的情況下，為業(yè)務(wù)往來單位開具了小額支票，但很快被開戶銀行退票，理由是空白支票！案發(fā)后，經(jīng)檢查機(jī)構(gòu)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)出納利用職務(wù)之便，貪污、挪用公款100余萬元。作案手法如下：（1）偽造銀行憑證，虛增現(xiàn)金存銀行業(yè)務(wù)，將虛增現(xiàn)金據(jù)為己有。（2）從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，利用多開支票與少開支票存根的差額套取小金。（3）在辦理收入業(yè)務(wù)時(shí)，利用客戶對(duì)其信任，尋找借口不為對(duì)方開具收據(jù)，或開具收據(jù)，但采取收入不做賬的方式貪污公款。（4）利用提取現(xiàn)金不記賬形式挪用公款。（5）該單位銀行對(duì)賬單一般由出納索要，但該出納為掩蓋貪污、挪用公款的事實(shí)，通過藏匿銀行對(duì)賬單等手段拒絕提供對(duì)賬單，千方百計(jì)拖延與銀行對(duì)賬時(shí)間。他利用同事對(duì)其信任，在攜帶印章外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，私蓋單位印章向開戶銀行謊稱無未達(dá)賬項(xiàng)逃避銀行監(jiān)督。任務(wù)：分析上述案例中該企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制存在哪些問題？2023/6/17答案：（1）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理漏洞：①該單位崗位設(shè)置不合理，業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不完善，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力，出納可以一人完成收款業(yè)務(wù)全過程，違背不相容職務(wù)相互分離的控制原則。②票據(jù)整理不及時(shí)，內(nèi)部收入審核控制缺失等問題。③長(zhǎng)期挪用現(xiàn)金未被發(fā)現(xiàn)，暴露出定期清查盤點(diǎn)制度執(zhí)行不得力。2023/6/17答案：（2）銀行存款收支業(yè)務(wù)管理的漏洞：①銀行存款對(duì)賬單索要不及時(shí)。②銀行存款對(duì)賬單不應(yīng)由出納索要，應(yīng)由對(duì)賬人員索要。③該單位忽視與銀行定期對(duì)賬，不能及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬。2023/6/17答案：（3）印章管理漏洞：本案作案手法中暴露出該單位印章保管不善，不應(yīng)由一個(gè)人保管全部印章，印章一般不得由非保管人員攜帶外出；如若攜帶