會計管理制度

—會計管理制度會計管理制度1為強化會計基礎工作，建立標準的會計工作秩序，提高會計工作水平，依據(jù)〈會計法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國家會計基礎工作標準〉條例標準，結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)詢問參謀有限公司會計核算的詳細要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)詢問參謀有限公司會計基礎工作標準。一，財務會計管理的涵義財務是指企業(yè)為到達既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類詢問服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構(gòu)成了詢問公司的資金運行。財務管理就是詢問參謀公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類詢問服務費，代辦服務費等資金的籌集，運用，消耗，收入和分配。要根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定，標準企業(yè)的財務行為，強化財務管理和經(jīng)濟核算。財務管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流淌資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。財務管理的任務是：（一）籌集，管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入，要強化有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金運用上，對各項支出要妥當布置，嚴格掌握，留意節(jié)約，防止鋪張。充足發(fā)揮資金的效果。（二）經(jīng)濟核算通過財務活動強化經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低本錢，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。（三）財務監(jiān)督施行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，服務，必需依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，按時上繳各種稅金，彌補從前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。二，財務會計管理制度財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務管理工作標準化，標準化的一系列詳細規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋海ㄒ唬嫼怂惴椒皯{證賬冊制度（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；（3）采納借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結(jié)合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；（4）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必需認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必需手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消退字跡，記賬應運用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應依據(jù)性質(zhì)，采納劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應依據(jù)專人列冊登記，妥當保管，不得喪失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；（6）指定專人保管一切未運用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥當保存，不得銷毀廢棄。（二）貨幣資金管理制度（1）嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必需放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定運用備用金的人員必需進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必需通過銀行結(jié)算。（三）費用現(xiàn)金報銷制度為了強化現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：（1）差旅費報銷制度；（2）款待費報銷制度；（四）往來賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要按時結(jié)賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應按時上報領(lǐng)導。（五）會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)精確，內(nèi)容完好，報送按時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。三，財務管理的機構(gòu)及職責（一）財務部門機構(gòu)的設置公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設置也大致相同，依據(jù)公司的詳細情況，人員可以敏捷配備。財會部門一般可設置以下人員：財務會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。（二）財會人員的崗位職責1、財會部經(jīng)理（1）向企業(yè)負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；（2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人批閱；（3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的按時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；（4）審核掌握各項費用的支出，杜絕鋪張；（5）依據(jù)行業(yè)的詳細特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理詳細制度和操作程序；（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定；（7）研討熟識和實施相關(guān)的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段愛護公司的合法權(quán)益。2、主管會計（1）向部門經(jīng)理負責，詳細組織好本部門的日常管理工作；（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及運用情況；（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導按時匯報工作情況；（5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；（6）根據(jù)行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作。3、出納（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；（3）按時追收企業(yè)各種應收款項，愛護公司利益不受損失；（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；（5）按時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。4、統(tǒng)計員（電腦員）（1）按時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；（2）維護好電腦裝備，保管好全部資料，對變動資料數(shù)據(jù)應按時修改并存儲；（3）按時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。會計管理制度2一、為了強化現(xiàn)金管理，依據(jù)頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡到達支票起點的，必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬以下范圍的可支付現(xiàn)金。1、職工工資、津貼。2、個人勞務酬勞，包括稿費和講課費及其它特地工作酬勞。3、支付給個人的各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出5、出差人員必需隨身攜帶的差旅費。6、結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為XXX0元）。三、財務部門現(xiàn)金的存放必需運用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和運用，用后按時鎖好。當保管鑰匙的人員有特別情況請假時，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導責成專人代管。四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要按時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，按時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。五、購置物品在XXX元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必需當日歸還，遇特別情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”按時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。六、因公外出，包括去外埠選購人員，要將本部門科主任審批看法及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠選購人員要先編制選購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必需在返回后的三日內(nèi)報帳。七、出納員在每日業(yè)務終了必需核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分按時送存銀行。八、送交款，提取現(xiàn)金必需保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必需有兩人以上同行，以確保安全。九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：1、不準超出規(guī)定限額范圍運用現(xiàn)金。2、不準以不符合財會制度規(guī)定的'憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。3、不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間互相借用現(xiàn)金。5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。6、不準保存帳外公款和私設“小金庫”。7、財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特別情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。會計管理制度3一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要常常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，根據(jù)《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅定做好會計監(jiān)督工作。二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應詳細、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完好、不清晰、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。四、凡購入物都必需履行審批、選購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的裝備、接近到期藥品、殘次品以及非正值渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。五、經(jīng)批準外購材料、裝備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和掌握，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立刻提出拒付或部分拒付。六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員強化財務監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，按時訂正。七、對于大型裝備購置等根本建設工程嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。八、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導提出看法和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面對上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。會計管理制度4全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格根據(jù)公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格根據(jù)財務工作程序執(zhí)行。3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，催促有關(guān)部門強化資金回流，確保資金的有效供應。5、進行本錢、費用核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。7、參與公司工程承包合同和選購合同的評審工作。8、按時核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務工程結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。10、會計檔案資料的搜集、整理，確保檔案資料的完好、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。12、強化本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素養(yǎng)。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領(lǐng)款。3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。4、其他臨時借款：如業(yè)務費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。6、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特別情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準前方可借支。三、日常費用報銷：1、