2021年山東省臨沂市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)

2021年山東省臨沂市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.

第

11

題

債權人在2007年8月31日向人民法院申請紅光企業(yè)破產，人民法院當日受理了紅光企業(yè)的破產案件，紅光企業(yè)的下列債權和債務，可以相互抵銷的是（）。

A.紅光企業(yè)的債務人甲，在2007年9月2日受讓了某債權人對紅光公司的債權，該受讓的債權與甲對紅光企業(yè)的債務

B.紅光企業(yè)的債權人乙，2006年7月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下承擔了紅光企業(yè)的債務，該債務此時仍未清償，乙承擔的債務與乙對紅光企業(yè)的債權

C.紅光企業(yè)的債務人丙，2006年12月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下取得了對紅光企業(yè)的債權，該債權此時仍未清償，丙取得的債權與丙對紅光企業(yè)的債務

D.紅光企業(yè)的債務人丁，在2007年10月31日受讓了某債權人對紅光企業(yè)的債權，該轉讓的債權與丁對紅光企業(yè)的債務

2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權益性投資所得是按照（）確定所得來源地。

A.負擔、支付所得的企業(yè)所在地B.機構、場所所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負擔、支付所得的個人的住所地

3.下列屬于公開發(fā)行證券的是()。

A.向特定對象累計200人發(fā)行證券B.向特定對象發(fā)行證券C.向不特定對象發(fā)行證券D.向特定對象累計100人發(fā)行證券

4.票據持有人具有下列情形，可以享有票據權利的是（）。

A.以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據的

B.明知前手以違法手段取得的票據而出于惡意取得票據的

C.因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的

D.善意取得票據，但未給付對價，持票人前手享有票據權利

5.李某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。6月8日，李某將信件投入郵箱；郵局將信件加蓋6月9日郵戳發(fā)出；6月12日，信件送達受要約人楊某的辦公室；楊某因外出，直至6月18日才知悉信件內容。根據合同法律制度的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）

A.6月8日B.6月9日C.6月12日D.6月18日

6.

第

14

題

某有限責任公司注冊資本為50萬元，股東人數為4人，董事會成員為13人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現下列情形應當召開臨時股東會的是（）。

A.出資額為3萬元的股東提議召開B.4名董事提議召開C.未彌補的虧損為35萬元D.監(jiān)事會提議召開

7.甲公司(經批準有權經營行紀業(yè)務)受乙公司委托，為其購買某種產品。甲公司經評估后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質量標準，以質量較差的該項產品交付，致使乙公司在以該產品為原料進行深加工時發(fā)生事故遭受財產損失10萬元人民幣。下列表述錯誤的是（）。

A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同

B.對甲、丙公司之間的買賣合同，甲公司直接享有權利、承擔義務

C.第三人丙不履行義務而產生的乙公司的財產損失應直接由丙公司承擔

D.第三人丙不履行義務而產生的乙公司的財產損失應直接由甲公司承擔

8.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元、3年期公司債券1500萬元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經償還且具備再次公開發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次公開發(fā)行公司債券。經審計確認，該公司2016年12月末凈資產額為9000萬元。根據證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是()。

A.2700萬元B.3600萬元C.1700萬元D.2600萬元

9.下列關于中外合資經營企業(yè)出資額的轉讓條件的描述正確的是()。

A.不須經合營各方同意B.董事會通過后向原審批機關備案C.合營他方有優(yōu)先購買權D.不需要辦理變更登記手續(xù)

10.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是（）。A.盤盈的固定資產B.自行建造的固定資產C.外購的固定資產D.通過捐贈取得的固定資產

二、多選題(10題)11.下列各項中，屬于應繳納增值稅的應稅服務的有（）。

A.甲設計院為客戶提供設計服務

B.乙貨運公司為災區(qū)無償提供貨運服務

C.丙會展公司為客戶提供會議展覽服務

D.丁公司聘用的司機為本公司提供班車駕駛服務

12.

13.

第

42

題

下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。

14.甲公司向乙公司購買一臺大型設備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設備運回后，甲公司立即組織人員進行檢驗，未發(fā)現質量問題，于是投入使用。至第3年，該設備出現故障，經反復查找，發(fā)現該設備關鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設備說明書表明質量保證期為4年。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于乙公司是否承擔責任的表述中，不正確的有（）。

A.乙公司在合理期間內，未收到甲公司有關設備質量不合格的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任

B.乙公司在2年內未收到甲公司有關設備存在瑕疵的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任

C.該設備說明書標明質量保證期為4年，故乙公司應承擔責任

D.甲公司與乙公司雙方未約定質量檢驗期間，都存在過錯，應分擔責任

15.按照《證券法》的規(guī)定，下列屬于操縱市場的手段的是()。

A．通過單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或利用信息優(yōu)勢聯合或連續(xù)買賣，操縱證券交易價格

B．與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易或者相互買賣并不持有的證券，影響證券交易價格或證券交易量

C．以自己為交易對象，進行不轉移所有權的自買自賣，影響證券交易價格或證券交易量

D．違背客戶的委托為其買賣證券

16.某股份有限公司的章程規(guī)定董事會人數為15人，實收股本總額為2．6億元，股東人數300人，在出現了下列（）情形之一時，該公司應該在事實發(fā)生之日起2個月內召開臨時股東大會。

A.董事人數僅剩7人

B.公司未彌補虧損達到9000萬元

C.持股11％的股東書面請求

D.股東人數不足公司設立時人數的1/3

17.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）

A.倉儲服務B.電影放映服務C.融資租賃服務D.公共交通運輸服務

18.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務，應當計算繳納增值稅的有（）

A.兩岸海上直航業(yè)務B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務C.某會計師事務所提供的鑒證服務D.某汽車租賃公司從事的汽車租賃服務

19.

第28題

下列項目中應構成一般納稅企業(yè)委托加工物資成本的是（）。

A.發(fā)出用于加工的材料成本

B.支付的加工費

C.支付的往返運雜費

D.支付的加工物資收回后直接用于銷售的增值稅稅款

E.支付的加工物資收回后直接用于銷售的消費稅稅款

20.

第

27

題

下列有關上市公司組織機構的特別規(guī)定說法正確的是（）。

A.上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

B.上市公司應當設立獨立董事

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監(jiān)督

D.董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過

三、4.簡答題(2題)21.根據有關法律制度的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)與中外合作經營企業(yè)在組織形式、投資回收、收益分配方面各有哪些區(qū)別?

22.某電器專賣店(一般納稅人)2009年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：

(1)銷售空調機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；

(3)購進空調機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付；另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元，領用5臺用于本企業(yè)經營；

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

要求：

計算該商場2009年8月應納的增值稅額。

四、單選題(0題)23.在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A.2個年度B.3個年度C.5個年度D.8個年度

五、單選題(0題)24.根據“營改增"的規(guī)定，下列相關單位提供的服務中，屬于應稅服務的是()

A.某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務

B.某個體工商戶為地震災區(qū)無償提供汽車運輸服務

C.某動畫公司聘用動畫方面的員工為本公司設計動畫

D.某會展公司為商業(yè)合作伙伴提供會展服務

六、單選題(0題)25.

參考答案

1.B根據規(guī)定，有下列情形之一的，不得抵銷：（1）債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的；（2）債權人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人負擔債務的；但是，債權人因為法律規(guī)定或者有破產申請1年前所發(fā)生的原因而負擔債務的除外；（3）債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的；但是，債務人的債務人因為法律規(guī)定或者有破產申請1年前所發(fā)生的原因而取得債權的除外。選項A和D由于債務人的債務人受讓債權的時間是在破產案件受理后，因此其取得債務事實的前提下依然取得了對紅光企業(yè)的債權，因此也不得抵銷。

2.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

3.C

4.D因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。如果票據取得人善意取得票據，即使是無對價或無相當對價，仍然享有票據權利，但票據持有人必須承受其前手的權利瑕疵。（P221）

【該題針對“（2015年）票據權利的取得、行使、保全”知識點進行考核】

5.B根據規(guī)定，承諾期限的起算

（1）要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算；信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算。

（2）要約以電話、傳真等快速通訊方式作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。

本題中，郵局將信件加蓋郵戳發(fā)出日期為6月9日。

綜上，本題應選B。

6.D本題考核有限責任公司召開臨時股東會的情形。根據《公司法》規(guī)定，有限責任公司臨時會議由以下人員提議召開：第一，代表1/10以上表決權的股東；第二，1/3以上的董事；第三，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事。本題選項A未達1/10以上表決權；選項B未達到1/3以上董事；選項C則為股份有限公司召開臨時股東大會的情形。

【該題針對“有限責任公司股東會的有關規(guī)定”知識點進行考核】

7.C本題考核行紀合同的相關規(guī)定。行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同。行紀人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權利承擔義務，在第三人丙不履行合同義務而致委托人乙損失時，如果行紀人與委托人沒有另行約定，應由行紀人甲承擔損害賠償責任。

8.D本次發(fā)行后累計公司債券余額不得超過最近一期期末凈資產的40％。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截止至2017年1月尚未到期，故此次發(fā)行公司債券的最高限額-9000x40％-1000=2600(萬元)。

9.C解析：本題考核合營企業(yè)出資額的轉讓。合營企業(yè)出資額的轉讓須經合營各方同意，所以選項A不正確；合營企業(yè)出資額的轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準，所以選項B不正確；轉讓出資額經審批機關批準后，合營企業(yè)應向原登記管理機關辦理變更登記手續(xù)，所以選項D不正確。

10.A

11.AC(1)選項B：屬于以公益活動為目的的無償提供，不屬于視同提供應稅服務；(2)選項D：單位聘用的員工為本單位提供班車駕駛服務屬于非營業(yè)活動，不屬于應稅服務。

12.BD

13.BDE除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

14.ABD根據規(guī)定，出賣人交付標的物后，買受人應當對收到的標的物及時進行檢驗。當事人沒有約定檢驗期間的，買受人應當在發(fā)現或者應當發(fā)現標的物的數量或者質量不符合約定的合理期間內通知出賣人。買受人在合理期間內未通知或者自收到標的物之日起2年內未通知出賣人的，視為標的物的數量或者質量符合約定；但是，對標的物有質量保證期的，適用質量保證期，不適用該2年的規(guī)定。本題中，該設備說明書表明質量保證期為4年，第3年該設備出現故障，乙公司應該承擔責任。綜上，本題應選ABD。

15.ABC

16.ABC解析：本題考核股份有限公司臨時會議的召開條件。我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：(1)董事人數不足《公司法》規(guī)定的人數或者公司章程所定人數的2／3時(董事人數僅剩7人)；(2)公司未彌補的虧損達到實收股本總額的1／3時(公司未彌補虧損達到9000萬元，達到股本總額的34．6％)；(3)持有公司股份10％以上的股東請求時(持股11％的股東書面請求)；(4)董事會認為必要時；(5)監(jiān)事會提議召開時。

17.ABD增值稅征收率適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易方法計稅的特定項目，如公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務。

綜上，本題應選ABD。

18.CD選項A、B，屬于免稅服務；

選項C、D，屬于應稅服務，應當計算繳納增值稅。

綜上，本題應選CD。

19.ABCE支付的加工物資收回后直接用于銷售的增值稅稅款應直接計入增值稅進項稅額中，不計入委托加工物資成本。

20.BD本題考核上市公司組織機構的特別規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的"30%”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過，因此選項A是錯誤的；上市公司應當設立董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜，因此選項C是錯誤的。

21.(1)組織形式方面：有限責任公司為中外合資經營企業(yè)的組織形式；中外合作經營企業(yè)視企業(yè)是否具有法人資格而定具有法人資格的其組織形式為有限責任公司不具有法人資格的其合作各方的關系是一種合伙關系。(2)投資回收方面：在合營期內中外合資經營企業(yè)的外國合營者不得先行回收投資只能在企業(yè)解散清算后才能回收投資；若中外合作經營企業(yè)的中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期限屆滿時合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有的其外國合作者在合作期限內可以先行回收投資。(3)收益分配方面：按照中外合營各方出資比例對中外合資經營企業(yè)的收益進行分配；中外合作經營企業(yè)的收益按照合作企業(yè)合同的約定進行分配。(1)組織形式方面：有限責任公司為中外合資經營企業(yè)的組織形式；中外合作經營企業(yè)視企業(yè)是否具有法人資格而定，具有法人資格的，其組織形式為有限責任公司，不具有法人資格的，其合作各方的關系是一種合伙關系。(2)投資回收方面：在合營期內中外合資經營企業(yè)的外國合營者不得先行回收投資，只能在企業(yè)解散清算后才能回收投資；若中外合作經營企業(yè)的中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期限屆滿時合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有的，其外國合作者在合作期限內可以先行回收投資。(3)收益分配方面：按照中外合營各方出資比例對中外合資經營企業(yè)的收益進行分配；中外合作經營企業(yè)的收益按照合作企業(yè)合同的約定進行分配。

22.0(1)銷售300臺空調銷項稅額=(300