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稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)A4打印

單選題(共50題)1、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述,錯誤的是()。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】B2、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元,當(dāng)月購進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額40萬元,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅,該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C3、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B4、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,說法正確的是()。A.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅B.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的,一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨(dú)計價的,包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額,不計征消費(fèi)稅【答案】C5、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定,錯誤的是()。A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù),免征增值稅B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué),提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅C.動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物診療服務(wù),免征增值稅D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅,體育彩票發(fā)行收入征收增值稅【答案】D6、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A7、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是()。A.縣以下(不含本級)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”【答案】A8、(根據(jù)2015年政策,此題目政策過時)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺舊設(shè)備出售,收取價款20萬元,該設(shè)備系2009年購進(jìn),購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A9、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,復(fù)運(yùn)進(jìn)境時同類設(shè)備的進(jìn)口成交價格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)3萬元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A10、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點的說法,不正確的是()。A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅是一種稅收形式,關(guān)稅由海關(guān)征收【答案】A11、某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元,另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司,開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C12、某咨詢公司是增值稅一般納稅人,2020年1月,提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元,將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元,為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元,公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策,2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A13、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法不正確的是()。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查,僅局限于合法性審查C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,但是高于稅務(wù)規(guī)章【答案】C14、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花,A廠提供原材料成本30000元,B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元,B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回,A廠將收回的煙花對外銷售80%,收取款項50000元,剩余20%尚未銷售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅()元。(以上款項均不含增值稅,鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%)A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B15、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為()萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C16、2017年4月,某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目,取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元(已計入管理費(fèi)用)及登記費(fèi)0.1萬元,該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B17、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B18、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房(位于市區(qū)),取得含稅銷售收入60萬元,當(dāng)時造價15萬元,如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計算,建造同樣的廠房需要70萬元,該廠房為六成新,已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法,可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C19、根據(jù)稅法規(guī)定,縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入,由()。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點【答案】A20、根據(jù)規(guī)定,針對一般企業(yè),納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于()。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C21、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu),2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù):A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D22、(2020年真題)根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定,下列說法正確的是()。A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍B.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣C.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率D.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定【答案】D23、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝,不含稅銷售額50萬元,安裝費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元,且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣,該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C24、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人,2021年5月,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進(jìn)行土地增值稅清算。該項目資料如下:A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A25、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋,正確的是()。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A26、(2016年真題)2016年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2015年3月購進(jìn),購進(jìn)時支付房價100萬元,手續(xù)費(fèi)0.2萬元,契稅1.5萬元,張某銷售住房應(yīng)納增值稅()萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A27、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是()。A.稅法的預(yù)測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段【答案】A28、2021年3月,某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下:A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C29、下列單位中,不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B30、(2011年)2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙,經(jīng)海關(guān)審定,關(guān)稅完稅價格22萬元/箱,關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C31、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月從農(nóng)民手中收購小麥一批,開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元,當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂,70%對外銷售,取得不含稅銷售額50000元;當(dāng)月由于管理不善造成上月購進(jìn)的一批小麥(從農(nóng)民手中購入)霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本為10000元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D32、甲市H賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C33、下列各項中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D34、2019年5月,某設(shè)計公司(小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計服務(wù),取得含稅收入13萬元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元。(不考慮稅收優(yōu)惠)A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D35、(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D36、下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C37、下列各項中,不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品從價計征消費(fèi)稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是()。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅C.受托方代墊輔助材料的實際成本D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B38、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月銷售貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B39、下列各項中,應(yīng)征收土地增值稅的是()。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】C40、根據(jù)稅法規(guī)定,煙葉稅按月計征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B41、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳,2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克,濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%,已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7,當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量,該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B42、2020年4月,位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房,取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元,與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用合計為400萬元,財務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計100萬元,其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元,利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?;廠房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。A.58.8B.61C.108.8D.400【答案】A43、下列情形中,適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是()。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.進(jìn)出口貨物C.進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的D.租賃進(jìn)口貨物,一次性繳納稅款的【答案】A44、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費(fèi)稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是()。A.小汽車B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】B45、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立,為增值稅一般納稅人,2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%,公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月,發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C46、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月銷項稅額為86萬元,進(jìn)項稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額,上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅是()萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A47、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠B.進(jìn)口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】D48、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點的表述,錯誤的是()。A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié),而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者【答案】A49、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,最近時期同類原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D50、下列選項中,不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D多選題(共20題)1、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為130萬元B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為127.66萬元C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為3.12萬元D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為2.08萬元E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為5.2萬元【答案】AC2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.購進(jìn)開采原油用設(shè)備,可以全額抵扣進(jìn)項稅額B.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,可以全額抵扣進(jìn)項稅額C.購進(jìn)職工勞保用品,可以全額抵扣進(jìn)項稅額D.購進(jìn)原煤,可以全額抵扣進(jìn)項稅額E.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項稅額【答案】AC3、某酒廠(增值稅一般納稅人)2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料,合同規(guī)定,該特制糧食白酒按平均售價計價,供貨方提供的原材料價款40萬元,供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票,酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票,差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價22元/斤;最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有()。A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費(fèi)稅B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C.本期計算消費(fèi)稅時,從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD4、下列各項中,關(guān)于資源稅納稅人說法正確的有()。A.在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人,為資源稅的納稅人B.依照《資源稅法》規(guī)定的原則,對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅C.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅D.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同的,依照國家有關(guān)規(guī)定繳納礦區(qū)使用費(fèi),不繳納資源稅E.進(jìn)口資源稅法所列舉的礦產(chǎn)品的單位和個人,也是資源稅的納稅人【答案】ABC5、土地增值稅清算時,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施,其成本費(fèi)用可以扣除的情形有()。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的【答案】CD6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法,正確的有()。A.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品,其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品,其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的,按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的,其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】BC7、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價計算消費(fèi)稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾,在計稅時,一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的,以套裝產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅【答案】ABC8、(2008年)按照稅收實體法要素的規(guī)定,下列表述正確的有()。A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人,包括自然人和法人B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)C.在累進(jìn)稅率條件下,名義稅率等于實際稅率D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù),但不需繳納稅款E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍【答案】BD9、某市甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè),出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進(jìn)項稅117.6萬元B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物,按照300萬元計算銷項稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物,當(dāng)月按照320萬元計算銷項稅額E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物,當(dāng)月按照100萬元計算銷項稅額【答案】ACD10、(2015年)關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對等B.有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點之一D.稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A11、下列關(guān)于稅收合作信賴主義原則的應(yīng)用,說法正確的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的表示應(yīng)是正式的B.對納稅人的信賴必須是值得保護(hù)的C.納稅人必須信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤表示,但無須作出相應(yīng)納稅行為D.納稅人必須信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤表示,并據(jù)以作出納稅行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政解釋和事先裁定存在錯誤時,納稅人因此少繳納的稅款也應(yīng)繳納滯納金【答案】ABD12、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境的規(guī)定貨物,在進(jìn)境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的,可以暫不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅,并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。下列各項中,屬于上述規(guī)定貨物的有()。A.在展覽會中展示的貨物B.進(jìn)行新聞報道的儀器C.開展教學(xué)活動使用的設(shè)備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD13、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項,應(yīng)計人消費(fèi)稅計稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD14、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目,

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