（2023年）山東省萊蕪市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)

（2023年）山東省萊蕪市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(10題)1.下列關(guān)于“營(yíng)改增，，試點(diǎn)增值稅稅率的描述中，錯(cuò)誤的是()。

A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為l7％

B.提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為ll％

C.提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6％

D.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為6％

2.

3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。A.A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物

4.甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購(gòu)買其產(chǎn)品．并約定如果1個(gè)月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行合同，下列各項(xiàng)中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是（）。

A.2月1日B.2月10日C.3月1日D.3月10日

5.某普通合伙企業(yè)合伙人甲享有合伙財(cái)產(chǎn)份額價(jià)值為10萬元，因個(gè)人車輛修理而欠乙修理費(fèi)5萬元，到期無力清償。同時(shí)乙欠合伙企業(yè)5萬元未清償；合伙企業(yè)未向甲支付上一年度應(yīng)分配利潤(rùn)10萬元。債權(quán)人乙提出的下列主張中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.以甲欠乙的修理費(fèi)抵銷乙欠合伙企業(yè)的貨款

B.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額以清償修理費(fèi)

C.代位行使甲對(duì)合伙企業(yè)上一年度全部可分配利潤(rùn)的請(qǐng)求權(quán)

D.直接取得甲在合伙企業(yè)中價(jià)值5萬元的財(cái)產(chǎn)份額10.

6.

第

16

題

某有限責(zé)任公司的股東甲擬向公司股東以外的人丁轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列關(guān)于甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的有（）

A.甲可以將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，無須經(jīng)過其他股東的同意

B.甲可以將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，但應(yīng)通知其他股東

C.甲可以將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意

D.甲可以將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，但須經(jīng)其他股東的2/3以上同意

7.Jack于2012年1月1日首次向法國(guó)專利部門提出外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)，如果Jack在（）之前在中國(guó)就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.2012年7月1日B.2012年9月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日

8.

第

15

題

根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為（），在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓。

A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納增值稅的是（）

A.體育彩票的發(fā)行收入B.供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水C.郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D.郵局發(fā)行報(bào)刊

10.

第

19

題

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

二、多選題(10題)11.下列股票交易行為中，屬于國(guó)家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有()。

A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票

B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.為N上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在審計(jì)報(bào)告公布后的第3日，轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票

D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的N會(huì)計(jì)師事務(wù)所的H注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將外購(gòu)的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.勞動(dòng)保護(hù)B.集體福利C.免征增值稅項(xiàng)目D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

13.

14.

第

30

題

自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.外匯匯率發(fā)生重大變動(dòng)

B.董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案

C.董事會(huì)作出與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組決議

D.債務(wù)人因資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無法償還到期債務(wù)

15.根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，卜列服務(wù)屬于廣播影視服務(wù)的有（）。

A.策劃體育節(jié)目B.電影的字幕制作C.廣告服務(wù)D.委托電視臺(tái)發(fā)行新拍的電視劇

16.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（）

A.有書面訴狀B.有明確的被告C.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、理由D.原告與本案有直接利害關(guān)系

17.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有()。

A.附有條件的背書

B.只將匯票金額的一部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的背書

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給予二人或二人以上的背書

D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手又進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓的

18.

第

43

題

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（）。

A.外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

B.資本的利息

C.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

D.外商投資企業(yè)為其在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

19.第

38

題

根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的情形有（）。

A.以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資B.合并、分立、清算C.以部分資產(chǎn)抵押貸款D.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位

20.

第

43

題

根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司不得收購(gòu)本公司的股票，但下列情況除外（）。

三、4.簡(jiǎn)答題(2題)21.某省外貿(mào)總公司與國(guó)外某公司合資創(chuàng)辦了一家電子有限公司，投資總額為人民幣720萬元，注冊(cè)資本為人民幣20萬元，兩者比例為36:1，其中外某公司的出資折合為6萬元人民幣，另14萬元為中方投資。

請(qǐng)問：本案例投資總額與注冊(cè)資本的比例是否恰當(dāng)?

22.某家電生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2009年10月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為100萬元、17萬元。此外，為購(gòu)進(jìn)該批鋼材，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)8萬元、建設(shè)基金2萬元、裝卸費(fèi)1萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。該企業(yè)將本月外購(gòu)鋼材的40%用于裝飾辦公樓。

(2)從德國(guó)進(jìn)口用于生產(chǎn)家電的零部件一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元、關(guān)稅20萬元。

(3)采取直接收款方式銷售家電一批，已收到全部貨價(jià)款(含增值稅)234萬元，給購(gòu)貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提貨單”交給購(gòu)貨方自行提貨。10月31日購(gòu)貨方尚未將該批貨提走。

(4)采取托收承付方式銷售公司家電一批，貨價(jià)款(不含增值稅)為300萬元，另外向買方收取了10萬元的手續(xù)費(fèi)。該批家電于10月20日發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)，10月31日尚未收到該批貨款。

(5)將自己生產(chǎn)的一批家電無償贈(zèng)送老紅軍，已知該批家電的成本為100萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%。已知：家電適用的增值稅稅率為17%；10月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額期初余額為10萬元。

要求：計(jì)算10月份應(yīng)納增值稅稅額。

四、單選題(0題)23.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)的是()。

A.編制中央預(yù)算、決算草案

B.向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央預(yù)算草案的報(bào)告

C.審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案

D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令

五、單選題(0題)24.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

六、單選題(0題)25.

第

3

題

某公司被宣告破產(chǎn)后，下列選項(xiàng)不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.基于租賃合同使用的廠房B.未生產(chǎn)完畢的半成品C.基于買賣合同取得的貨物D.基于贈(zèng)與合同獲得的汽車

參考答案

1.D本題考核“營(yíng)改增"的稅率。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為ll％；提供增值電信服務(wù)，稅率為6％。

2.C

3.A解析：本題考核增值稅的免稅并退稅政策。來料加工復(fù)出口的貨物，即原料進(jìn)口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。

4.B解析：本題考核合同效力。本題中的合同為附條件合同，按《合同法》規(guī)定，附生效條件的合同，自條件成就時(shí)生效。2月10日，乙向甲匯款后，所附條件成就，合同生效。

5.B(1)選項(xiàng)AC：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；(2)選項(xiàng)BD：合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)毒的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。

6.C根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意。

7.A（1）發(fā)明專利、實(shí)用新型專利的優(yōu)先權(quán)為12個(gè)月；（2）外觀設(shè)計(jì)專利的優(yōu)先權(quán)為6個(gè)月。

8.C根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月，在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓。

9.C選項(xiàng)A、D：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B：不征收增值稅。

10.D本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇。國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。

11.BC解析：本題考核證券交易的規(guī)則。(1)上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25％。因此，選項(xiàng)A中董事乙的行為并不違法；(2)證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票，因此，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；(3)為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。選項(xiàng)C中該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為；(4)為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該股票，選項(xiàng)D已經(jīng)超過了6個(gè)月，是合法的行為。

12.BCD選項(xiàng)A：用于勞動(dòng)保護(hù)方面的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

13.BC

14.ABCD注意的是，按教材最新規(guī)定，董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案屬于非調(diào)整事項(xiàng)。

15.ABD本題考核營(yíng)改增的廣播影視服務(wù)。選項(xiàng)C屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

16.BCD選項(xiàng)A不符合，提起民事訴訟可以提交書面起訴狀，也可以采取口頭形式；

選項(xiàng)BCD符合，均是起訴必須符合的法定條件。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

根據(jù)規(guī)定，起訴必須符合的法定條件：

（1）原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織；

（2）有明確的被告；

（3）有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、理由；

（4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和管轄范圍，同時(shí)還必須辦理法定手續(xù)。

17.BC根據(jù)規(guī)定，支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地，因此選項(xiàng)A不選；支票屬于見票即付票據(jù)，無需記載付款日期，因此選項(xiàng)B不選；票據(jù)中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，票據(jù)無效，因此選娘C應(yīng)選；票據(jù)的金額、收款人和出票或簽發(fā)日期不得更改，更改的票據(jù)無效，因此選項(xiàng)D應(yīng)選。

18.ABCD1）外商投資企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)，不得列支；

（2）外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所生產(chǎn)．經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以列支；

（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，不得列支。

19.ABD本題考核點(diǎn)是國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍。抵押不是應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。

20.ABC本題考核股份有限公司回購(gòu)股票的情況。根據(jù)規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

21.《關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》中規(guī)定投資總額在300萬美元以下的其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的70%。本案例中投資總額為720萬元人民幣在300萬美元以下和注冊(cè)資本之比為36:1。注冊(cè)資本和投資總額之比大大低于70%不符合法律規(guī)定因而是不恰當(dāng)?shù)闹袊?guó)法律不允許設(shè)立這樣的公司。另外外方認(rèn)繳的出資額占投資總額的比例極低這在注冊(cè)資本和借貸資本的比例過小的情況下對(duì)中方尤為不利。如果企業(yè)盈利外方將近3成分紅如果虧損乃至破產(chǎn)外方的最大損失不過6萬元人民幣；而合營(yíng)企業(yè)的借款是由中方擔(dān)?；蛴芍袊?guó)銀行貸款的其風(fēng)險(xiǎn)將全部轉(zhuǎn)嫁給中方這也極為不合理?！蛾P(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》中規(guī)定投資總額在300萬美元以下的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的70%。本案例中投資總額為720萬元人民幣，在300萬美元以下，和注冊(cè)資本之比為36:1。注冊(cè)資本和投資總額之比大大低于70%，不符合法律規(guī)定，因而是不恰當(dāng)?shù)?，中?guó)法律不允許設(shè)立這樣的公司。另外，外方認(rèn)繳的出資額占投資總額的比例極低，這在注冊(cè)資本和借貸資本的比例過小的情況下，對(duì)中方尤為不利。如果企業(yè)盈利，外方將近3成分紅，如果虧損乃至破產(chǎn)，外方的最大損失不過6萬元人民幣；而合營(yíng)企業(yè)的借款是由中方擔(dān)?；蛴芍袊?guó)銀行貸款的，其風(fēng)險(xiǎn)將全部轉(zhuǎn)嫁給中方，這也極為不合理。

22.0當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=234÷(1+17%)×17%+300×17%+10÷(1+17%)×1