個(gè)人和家庭財(cái)務(wù)管理

個(gè)人和家庭財(cái)務(wù)管理第一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六本章主要內(nèi)容:第一節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本原則第二節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制第三節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)分析第二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六

第一節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本原則家庭財(cái)務(wù)管理的原理和方法與企業(yè)財(cái)務(wù)管類似。但是，個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理也有自身特點(diǎn)，需要從實(shí)際應(yīng)用出發(fā)，對家庭財(cái)務(wù)管理方法加以調(diào)整。第三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六一、個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)信息不必對外公開，供家庭成員了解不受國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度約束不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不必計(jì)列折舊資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對應(yīng)不進(jìn)行收入、支出的資本化第四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六二、個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理的基本原則借貸相等原則流量與存量相對應(yīng)原則收付實(shí)現(xiàn)制原則成本價(jià)值與市場價(jià)值雙重度量原則第五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六

第二節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制一、資產(chǎn)負(fù)債表二、損益表（現(xiàn)金流量表）說明：個(gè)人和家庭一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時(shí)發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算表第六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表

第七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表

家庭資產(chǎn)家庭負(fù)債現(xiàn)金和活期存款定期存款信用卡透支股票債券

基金

保單

外匯

信托

房產(chǎn)（自用）

房屋貸款房產(chǎn)（投資）

汽車貸款黃金及集藏

其他

資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)

其他貸款流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付租金應(yīng)付保費(fèi)應(yīng)付電話費(fèi)應(yīng)付所得稅長期負(fù)債家庭凈資產(chǎn)（資產(chǎn)—負(fù)債）第八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)金融資產(chǎn)/生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票）個(gè)人使用資產(chǎn)/自用資產(chǎn)（住房、家具）奢侈資產(chǎn)（珠寶、別墅、收藏品）家庭負(fù)債按期限分類：流動(dòng)負(fù)債（信用卡透支、應(yīng)付租金）長期負(fù)債（住房貸款、消費(fèi)貸款）按用途分類：自用資產(chǎn)負(fù)債、投資負(fù)債、消費(fèi)負(fù)債家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)=家庭資產(chǎn)-家庭負(fù)債第九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)價(jià)方式歷史價(jià)值：成本價(jià)格，按最初購買的價(jià)格計(jì)算，一般需要計(jì)提折舊。市場價(jià)值：交易活躍的資產(chǎn)，按公允價(jià)值計(jì)算。重置價(jià)值：在新的條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價(jià)格。第十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債的編制依據(jù)現(xiàn)金存款證券類資產(chǎn)房地產(chǎn)其他耐用消費(fèi)品保單現(xiàn)金價(jià)值負(fù)債余額第十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六二、家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

第十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六二、家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

收入項(xiàng)目支出項(xiàng)目工薪收入衣食住行利息、股息、紅利收入財(cái)產(chǎn)租賃收入

其它收入

收入合計(jì)支出合計(jì)

其他支出消費(fèi)支出教育文化娛樂醫(yī)療交際債務(wù)利息償付支出保費(fèi)支出財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入第十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六家庭損益表（現(xiàn)金流量表）的內(nèi)容收入工薪收入：工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等人力資本創(chuàng)造的收入投資收益/理財(cái)收入：利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出的收入其它收入支出消費(fèi)支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療理財(cái)支出：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費(fèi)、保障型保險(xiǎn)支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出：償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險(xiǎn)支出其它支出盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出第十四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六損益表的編制依據(jù)工資收入及扣除額理財(cái)收入其它工作收入消費(fèi)支出債務(wù)償付支出保費(fèi)支出第十五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六損益表編制應(yīng)注意的要點(diǎn)對開支分類可自行決定的開支：支出上有較大彈性，美容、健身、渡假旅游、高檔加劇、高檔消費(fèi)品不能自行決定的開支：債務(wù)償還、基本的衣食住行支出。大額支出作特殊處理例如，住房和汽車購買可不計(jì)入當(dāng)期損益表企業(yè)財(cái)務(wù)中，需要進(jìn)行費(fèi)用資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)區(qū)別對待資本損益已實(shí)現(xiàn)資本利得：計(jì)入損益表未實(shí)現(xiàn)資本利得：直接計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，不計(jì)入損益表。第十六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六損益表編制應(yīng)注意的要點(diǎn)根據(jù)需要選定編制日注意對賬調(diào)整貸款本息償付處理將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息利息計(jì)入損益表中的“債務(wù)利息支出”項(xiàng)目本金計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項(xiàng)目區(qū)別保險(xiǎn)費(fèi)用支出無儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)：保費(fèi)支出直接列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目（財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、健康險(xiǎn)）儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)：保單現(xiàn)值增額作為資產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)繳保費(fèi)減去保單現(xiàn)值增額，列入保險(xiǎn)支出項(xiàng)目。第十七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六三、家庭預(yù)算表編制家庭預(yù)算表的目的以現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對未來收支進(jìn)行合理計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)生活目標(biāo)。家庭預(yù)算編制程序設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)收入、支出的初步測算根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標(biāo)（財(cái)務(wù)目標(biāo)）的差異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整第十八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（一）設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)長期目標(biāo)擁有自己理想的住房給子女準(zhǔn)備足夠的教育費(fèi)用有充分的醫(yī)療保障積累足夠的退休金短期目標(biāo)增加儲(chǔ)蓄，分解和實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)第十九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（二）收入、支出的初步測算緊急備用金的初步測算收入的初步測算支出的初步測算第二十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六緊急備用金的初步測算緊急備用金用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增。收入中斷的情況失業(yè)因意外傷害或身心疾病導(dǎo)致無法工作滿足3-6個(gè)月固定支出固定支出=月生活費(fèi)支出+月應(yīng)償負(fù)債本息緊急備用金的形式活期存款，短期定期存款備用貸款額度第二十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六收入的初步測算收入的測算：對家庭收入未來增長狀況的預(yù)測。普通雇員，國家機(jī)關(guān)工作人員、大企業(yè)的工薪階層收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高3%公司業(yè)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行預(yù)測第二十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六支出的初步測算支出的測算在收入測算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲(chǔ)蓄目標(biāo)，對家庭收入支出狀況的預(yù)測?；局С觯涸诨尽⑵骄蜐M意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求的支出不可控支出：按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出貸款的每月攤還、保費(fèi)的每年繳納、房租和管理費(fèi)、所得稅第二十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（三）預(yù)算控制與差異分析先總后細(xì)先大后小重點(diǎn)改善年月結(jié)合增加收入注意：使用情景分析方法第二十四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六

第三節(jié)個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析二、財(cái)務(wù)比率分析（一）常見財(cái)務(wù)比率分析（二）綜合財(cái)務(wù)比率分析第二十五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析第二十六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析三個(gè)公式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)以成本計(jì)的期初凈資產(chǎn)-期末凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄額以市價(jià)計(jì)的期初期末凈資產(chǎn)差異=儲(chǔ)蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得（-損失）+資產(chǎn)評估增值（-資產(chǎn)評估減值）現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金，至少滿足家庭三個(gè)月開支家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正第二十七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析工作收入通常較為穩(wěn)定，但有喪失勞動(dòng)能力的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)收入通常隨金融環(huán)境變化，存在投資風(fēng)險(xiǎn)年輕人工作收入比重大，老人理財(cái)收入比重大隨著年齡增長，應(yīng)以理財(cái)收入逐步替代工作收入生活支出理財(cái)支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出不影響凈資產(chǎn)，不影響損益表第二十八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析工作收入-生活支出=生活儲(chǔ)蓄理財(cái)收入-理財(cái)支出=理財(cái)儲(chǔ)蓄現(xiàn)金流量變動(dòng)=生活儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入第二十九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六二、財(cái)務(wù)比率分析（一）常見財(cái)務(wù)比率分析（二）綜合財(cái)務(wù)比率分析第三十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（一）常見財(cái)務(wù)比率分析資產(chǎn)負(fù)債比率收入負(fù)債比率支出保障比率支出比率收支平衡點(diǎn)收入儲(chǔ)蓄比率凈資產(chǎn)投資比率第三十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六1、資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率大于1表示財(cái)務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下。凈資產(chǎn)比率該比率應(yīng)控制在0.5以上。第三十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六1、資產(chǎn)負(fù)債比率分解的資產(chǎn)負(fù)債比率第三十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六2、收入負(fù)債比率收入負(fù)債比率償債的支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，使用稅前收入。否則，使用稅后收入，我國屬這種情況，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣個(gè)人債務(wù)利息支出。年輕人收入負(fù)債比率高，中年人收入負(fù)債比率低。此比率在0.4以下，財(cái)務(wù)狀況正常。要考慮收入的穩(wěn)定性。第三十四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六3、支出保障比率/支出保障倍數(shù)（1）流動(dòng)資產(chǎn)保障比率該比率反映資產(chǎn)在不發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速變現(xiàn)，以應(yīng)付基本支出需要的能力。流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、活期存款、可及時(shí)變現(xiàn)的短期債券。定期存款：浦發(fā)銀行的自動(dòng)“定轉(zhuǎn)活”業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新：貨幣市場基金賬戶。該比率為3較適宜，即流動(dòng)性資產(chǎn)滿足3個(gè)月基本支出需要。第三十五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六3、支出保障比率/支出保障倍數(shù)（2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率當(dāng)流動(dòng)性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時(shí)，就要?jiǎng)佑闷渌枰冻鲆欢ㄗ儸F(xiàn)成本的可變現(xiàn)資產(chǎn)?？勺儸F(xiàn)資產(chǎn)包括：流動(dòng)性資產(chǎn)、基金、股票、定期存款、中長期債券。該比率為6較適宜。第三十六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六3、支出保障比率/支出保障倍數(shù)（3）凈資產(chǎn)保障比率凈資產(chǎn)：家庭總資產(chǎn)—家庭總負(fù)債。當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，有可能需要變賣部分資產(chǎn)（自用資產(chǎn)）。該比率為12較適宜。第三十七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六3、支出保障比率/支出保障倍數(shù)（4）災(zāi)變保障率考慮參加保險(xiǎn)的情況下，一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險(xiǎn)理賠，可以維持一定時(shí)期家庭正常生活的程度。也可用來檢驗(yàn)現(xiàn)有保險(xiǎn)是否充足。該比率大于1，表明災(zāi)變承受能力較高。第三十八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六4、支出比率（支出收入比率）支出比率理財(cái)支出：利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出；保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出注意：投資支出，債務(wù)本金償還不是理財(cái)支出利息支出、投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出占總收入的比率不應(yīng)超過20%保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出占總收入的比率不應(yīng)超過10%財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過30%第三十九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六5、收支平衡點(diǎn)收入收支平衡點(diǎn)收入工作收入凈結(jié)余：能用于家計(jì)支出安排的工作收入。工作收入凈結(jié)余的計(jì)算公式：工作收入減去所得稅扣繳額、社?？劾U額、為工作所必須支付的費(fèi)用（交通費(fèi)、午餐費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等）第四十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六例子：郭先生每月工資8000元，社?？劾U300元，所得稅扣繳1000元，交通費(fèi)500元，快餐費(fèi)300元，交際應(yīng)酬費(fèi)平均300元。那么，工作收入結(jié)余=8000-300-1000-500-300-300=5600元，結(jié)余率=5600/8000=70%如每月固定生活開銷3000元，房貸還本付息2000元，子女教育1000元，退休儲(chǔ)蓄1000元。那么，每月固定支出為7000元，收支平衡點(diǎn)收入=7000/70%=10000元，大于8000元。工作收入未能達(dá)到收支平衡點(diǎn)。第四十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六思考思考1：如何才能實(shí)現(xiàn)收支平衡？提示：1、削減支出，但是固定支出難以削減2、增加工作收入思考2：工作收入是否需要增加到10000元？提示：不一定。因?yàn)楣ぷ魇杖雰艚Y(jié)余率隨工作收入變動(dòng)。有些工作收入扣減項(xiàng)比工作收入增加的速度快（個(gè)人所得稅）有些工作收入扣減項(xiàng)比工作收入增加的速度慢（交通費(fèi)、快餐費(fèi)）第四十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六6、儲(chǔ)蓄比率/結(jié)余比率儲(chǔ)蓄比率/結(jié)余比率反映客戶控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力總儲(chǔ)蓄率反映客戶總體上積累財(cái)富的能力債務(wù)本金償還沖減負(fù)債，構(gòu)成儲(chǔ)蓄一部分自由儲(chǔ)蓄率反映客戶的超額儲(chǔ)蓄能力第四十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六6、儲(chǔ)蓄比率/結(jié)余比率結(jié)余比率=1-支出比率。反映家庭提高凈資產(chǎn)水平的能力。

例如：某一家庭一年的稅后收入20萬元，年結(jié)余10萬元，則，結(jié)余比率10萬/20萬=0.5。說明一年下來可以留存50%的稅后收入，用于投資來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。第四十四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六7、凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率反映客戶通過投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)的能力。年輕人該比率在0.2左右適宜；中年人該比率在0.5以上適宜。第四十五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六（二）綜合財(cái)務(wù)比率分析理財(cái)成就率資產(chǎn)增長率財(cái)務(wù)自由度致富公式第四十六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六1、理財(cái)成就率理財(cái)成就率說明，該公式隱含假設(shè)儲(chǔ)蓄增長率與投資報(bào)酬率相等，因此，儲(chǔ)蓄積累總額等于目前的年儲(chǔ)蓄額乘已工作年數(shù)。如上述假設(shè)不成立，應(yīng)該根據(jù)每年儲(chǔ)蓄和市場的平均投資報(bào)酬率，準(zhǔn)確計(jì)算儲(chǔ)蓄積累總額。該比率高于1，說明理財(cái)成績理想；該比率小于1，說明理財(cái)成就不好第四十七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六例子一個(gè)客戶現(xiàn)在年儲(chǔ)蓄5萬元，已工作5年，目前凈資產(chǎn)20萬元，假設(shè)這個(gè)客戶近5年的儲(chǔ)蓄增長率與市場平均投資報(bào)酬率相等。因而，儲(chǔ)蓄累計(jì)總額=5萬元*5=25萬元理財(cái)成就率=20萬元/25萬元=0.8理財(cái)效果不太好。第四十八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六2、資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率第四十九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六3、財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收益應(yīng)足以維持退休后的各種生活開支，這時(shí)財(cái)務(wù)自由度為1工作期間，財(cái)務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸提高，向1靠近。f：財(cái)務(wù)自由度；n：工作總年數(shù)；r：收益率；C：年支出額；Y表示年收入；S=Y-C，表示儲(chǔ)蓄（生息資產(chǎn)）可得：第五十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六例子1預(yù)計(jì)一個(gè)客戶退休后每年消費(fèi)支出5萬元，資產(chǎn)收益率為5%保持不變，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的完全自由，則生息資產(chǎn)需要：5萬元/5%=100萬元。凈資產(chǎn)退休時(shí)達(dá)到100萬時(shí)，可以完全依靠生息資產(chǎn)的利息收入生活。第五十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六例子2在投資報(bào)酬率5%的大環(huán)境下，一位25歲的客戶，剛參加工作，年收入4萬元，如果想在60歲時(shí)退休，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由（財(cái)務(wù)自由度為1）那么，應(yīng)當(dāng)保持的年儲(chǔ)蓄率為：每年收入中的36%要用來儲(chǔ)蓄，才能在退休時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由為1第五十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六4、致富公式凈資產(chǎn)增長率盡快致富的方法：提高生活儲(chǔ)蓄率s提高投資報(bào)酬率r提高生息資產(chǎn)比重f逐步降低工薪收入相對于理財(cái)收入的比率w降低資產(chǎn)負(fù)債率l降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重e（充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)）第五十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六案例1:普通家庭理財(cái)

鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)自用房現(xiàn)值63萬，銀行存款現(xiàn)值10萬，價(jià)值6萬元的汽車。實(shí)物投資方面，擁有價(jià)值79,200元的22畝林木。同時(shí)，有債務(wù)住房貸款6萬元。鄭先生夫婦年收入共84000元，租金收入20400元。支出見損益表。第五十四頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表

（單位：人民幣元）資產(chǎn)負(fù)債銀行存款：10,000房屋貸款：60,000房屋不動(dòng)產(chǎn)：630,000汽車：60,000林木投資：79,200資產(chǎn)總計(jì)：779,200負(fù)債總計(jì)：60,000

凈資產(chǎn)：719,200第五十五頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六個(gè)人損益表/現(xiàn)金流量表收入金額（元）支出金額（元）工資

84,000日常支出13,870租金收入

20,400交通費(fèi)用

8,000人壽和其它保險(xiǎn)

130子女教育費(fèi)用

3,000住房支出15,600收入小計(jì)104,400支出小計(jì)

40,600

結(jié)余：63,800第五十六頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六財(cái)務(wù)指標(biāo)分析凈資產(chǎn)比率＝凈資產(chǎn)÷總資產(chǎn)=719200÷779200=0.92資產(chǎn)負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷總資產(chǎn)=60000÷779200=0.08凈資產(chǎn)投資比率＝投資資產(chǎn)÷凈資產(chǎn)=79200÷719200=0.11收入負(fù)債比率＝償債支出÷稅后收入=15600÷104400=0.15流動(dòng)資產(chǎn)保障率＝流動(dòng)性資產(chǎn)÷每月支出=10000÷(40600÷12)=2.96結(jié)余比率＝結(jié)余÷稅后收入=63800÷104400=0.61第五十七頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六財(cái)務(wù)分析結(jié)論:家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健收入負(fù)債比例合理，負(fù)債支出有保障?，F(xiàn)金流量比較充足，支出保障情況較好凈資產(chǎn)投資比率不高，家庭閑置資金過多第五十八頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六案例2:部門經(jīng)理王先生的家庭理財(cái)客戶基本情況：王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資8000元，年底一次性獎(jiǎng)金30000元。妻子40歲，注冊會(huì)計(jì)師，在物流公司當(dāng)財(cái)務(wù)主管，月工資5000元，年底一次性獎(jiǎng)金20000元。兒子18歲，在私立國際學(xué)校讀高三，年教育費(fèi)用支出45000元?，F(xiàn)有一套住房，價(jià)值60萬元，還欠銀行公積金貸款10萬元，每年需償還2萬元。他們還貸款買了一輛車，價(jià)值20萬元，每年償還19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5萬元，銀行活期存款5萬元，定期一年存款10萬元。股票現(xiàn)值10萬元，三年期國債15萬元。一年的膳食費(fèi)用3萬元，通訊費(fèi)用1萬元，醫(yī)療費(fèi)用7000元，水、電、煤氣費(fèi)支出8000元。另外，衣物購置花費(fèi)1萬元，維修費(fèi)用1000元，旅游費(fèi)用3萬元。第五十九頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表

（單位：人民幣元）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物:長期負(fù)債:銀行活期存款：50,000房屋貸款：100,000銀行定期存款：100,000汽車貸款：95,000債券:150,000股票:100,000汽車：200,000房屋不動(dòng)產(chǎn)：600,000古玩收藏品：50,000資產(chǎn)總計(jì)：1250,000負(fù)債總計(jì)：195,000

凈資產(chǎn)：1055,000第六十頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六個(gè)人現(xiàn)金流量表（年）（單位：人民幣元）

收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額工資性收入156000膳食支出30000獎(jiǎng)金收入

50000

子女教育支出45000通訊費(fèi)用10000服裝費(fèi)用

10000房貸、汽貸

39000醫(yī)療費(fèi)用

7000旅游費(fèi)用30000水電支出

8000維修費(fèi)用

1000合計(jì)

206000合計(jì)180000

每年節(jié)余:第六十一頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款與國債等低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的增值能力。=(50000+100000+150000)÷1055000=28%資產(chǎn)流動(dòng)比率偏高，超出了應(yīng)付每月支出的需要，影響資產(chǎn)的收益性。流動(dòng)資產(chǎn)保障率=(50000+100000)÷(180000÷12)=10收支管理較為混亂，家庭收支結(jié)余較少，家庭支出項(xiàng)目過多，容易導(dǎo)致家庭財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)。結(jié)余比率=(206000-180000)÷206000=12.6%分析結(jié)論:第六十二頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六案例3:

典型中產(chǎn)之家庭理財(cái)

客戶家庭收入情況：先生30歲，工作8年，個(gè)人年收入約25萬元，穩(wěn)定趨升，其中工資及獎(jiǎng)金20萬元左右，單位股份紅利每年約5萬元。配偶年收入2萬左右。以上均為稅后收入。兒子3歲多，父母都有退休工資和勞保，年收入三、四萬，其他無負(fù)擔(dān)。全家都有社保。本人及兒子各有98年購買的保額5萬元的壽險(xiǎn)，年交保費(fèi)各1800左右，交費(fèi)期20年。無其他商業(yè)保險(xiǎn)。擁有140平米住房一套，距市中心8公里，市價(jià)約40萬，無貸款。無其他負(fù)債。第六十三頁，共六十七頁，編輯于2023年，星期六家庭資金運(yùn)用和投資情況：持有的單位股份對應(yīng)的實(shí)際凈資產(chǎn)約50萬元，變現(xiàn)需7折（投資成本約20萬元）；借給親戚8萬元（2年左右可還）；上市股票一支，市值約5萬元（2001年起陸續(xù)