2016年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)01基礎(chǔ)全第16章所得稅16zjkj zzfjc_第1頁(yè)
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)01基礎(chǔ)全第16章所得稅16zjkj zzfjc_第2頁(yè)
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某些情況下如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且該發(fā)生時(shí)既不影【例16-13】甲公司20×8年發(fā)生資本化研究開(kāi)發(fā)支出8000000元，至年末研發(fā)項(xiàng)目尚未完成。稅定，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資本化的開(kāi)發(fā)支出按其150%作為計(jì)算攤銷(xiāo)額000×150%20161000的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入用。20161231（1）因無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)及攤銷(xiāo)，2016年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入用的金2016（萬(wàn)元（）三、特殊或事項(xiàng)涉及遞延所得稅的確與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅，20×825%，假定在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。借：可供金融資 6000 6000 1500 ×9年對(duì)外結(jié)轉(zhuǎn)該損益時(shí)： 22000000 18000 4000 6000 6000 1500 1500，在企業(yè)合并中方取得的可抵扣暫時(shí)性差異，按照稅定可以用于抵減以后年度月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明方在，【提示】此處指的是日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的可抵扣暫時(shí)性差異，因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與適用稅定的處理方法不同，在日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元。假定日及未來(lái)期間企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元。日確認(rèn)的商譽(yù)為50萬(wàn)元。在日后6個(gè)月甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣企業(yè)

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