財務(wù)管理制度-(修改版)匯總

財務(wù)管理制度目錄：一、總則二、現(xiàn)金管理制度

三、支票管理

四、印鑒的保管

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查六、財務(wù)報銷、付款的相關(guān)規(guī)定七、財務(wù)收支審批制度

（一）目的

（二）審批內(nèi)容及程序

1、費用報銷審批程序：2、借款審批程序：3、按合同支付的款項：（三）重點支出管理制度：1、招待費用的管理。2、交通費用的管理。3、通信費的管理。4、差旅費的管理八、資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項扣除績效考核分5分）參照《資產(chǎn)管理制度》九、往來帳務(wù)管理制度（一）應(yīng)收帳款管理（二）應(yīng)付帳款管理十、票據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理（二）收據(jù)管理

（三）支票管理

（四）票據(jù)管理原則十一、工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

（一）基本原則

（二）保密原則

（三）收入掛鉤原則

（四）報備原則十二、會計檔案管理十三、賬務(wù)處理原則財務(wù)管理制度：一、總則

（一）依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

（二）為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

（三）公司財務(wù)實行總經(jīng)理負責(zé)制：1、由經(jīng)辦人填制“報銷匯總單”或“借款單”，并嚴(yán)格按財務(wù)要求粘貼報銷票據(jù)。2、部門負責(zé)人簽字3、財務(wù)負責(zé)人審核4、總經(jīng)理審批

（四）嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、現(xiàn)金管理制度

（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

（二）建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

（三）庫存現(xiàn)金超過4000元時必須存入銀行。

（四）出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收款收據(jù)》，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

（五）現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

（二）審批內(nèi)容及程序

1、費用報銷審批程序：（1）嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核，出納方可付款。.財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批（2）加強報銷管理，當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，最遲不得超過次月3日。

（3）為了分清責(zé)任費用歸屬，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。.財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字由經(jīng)辦人嚴(yán)格按財務(wù)要求粘貼報銷票據(jù)，然后填制“財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字由經(jīng)辦人嚴(yán)格按財務(wù)要求粘貼報銷票據(jù)，然后填制“報銷匯總單”單據(jù)報銷憑證報銷部門或姓名報銷事由報銷金額（大寫）￥：-------------領(lǐng)導(dǎo)批示財會審定報銷人對于不合理的、不符合規(guī)定的報銷憑證財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對于已借款應(yīng)在一周內(nèi)銷帳，最長不得超過30日。2、借款審批程序：財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字由經(jīng)辦人填制財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字由經(jīng)辦人填制“借款單”借款單資金性質(zhì)年月日借款部門或姓名借款事由共需天數(shù)借款金額領(lǐng)導(dǎo)批示財會審定借款人簽章任何借款必須及時報銷結(jié)清，最長不超過一個月或書面說明原因，否則暫停發(fā)放當(dāng)月工資。3、按合同支付的款項：財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核財務(wù)會計審核部門負責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫“付款申請單”附發(fā)票 部門根據(jù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按公司規(guī)定簽定的合同，與財務(wù)有關(guān)的請務(wù)必交財務(wù)一份以便財務(wù)及時入帳。重點支出管理制度：1、招待費用的管理。.財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核部門負責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫“招待費用審批單”因工作需要接待的，由經(jīng)辦人員填寫“招待費用審批單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），由部門負責(zé)人簽字同意后，送財務(wù)負責(zé)人審核，報總經(jīng)理審批。將“招待費用審批單”.財務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財務(wù)負責(zé)人審核部門負責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫“招待費用審批單” 招待費用審批單年月日接待事由接待時間接待地點申請標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)陪客人數(shù)總經(jīng)理：財務(wù)負責(zé)人：備注：部門負責(zé)人：經(jīng)辦人：2、交通費用的管理。原則上外出辦事一律乘坐公交車，所發(fā)生費用2日內(nèi)，在公司交通費用登記本上進行登記，月底匯總，由部門負責(zé)人簽字確認，實報實銷。（登記內(nèi)容為：日期、事由、乘車路線、發(fā)生費用、簽字）如因業(yè)務(wù)需要，確需搭乘出租車，須由部門負責(zé)人批準(zhǔn)同意，報銷時應(yīng)在發(fā)票背面注明事由、乘車路線，并由部門負責(zé)人簽字確認。3、通信費的管理。手機移動話費按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：總經(jīng)理實報實銷、總監(jiān)級管理人員200元/月、市場人員30-100元/月、內(nèi)勤人員30元/月。當(dāng)月話費，超出包干標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報銷，未達標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實報銷。4、差旅費的管理各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理簽字后，報總經(jīng)理審批。（1）為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1）出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

2）員工因公出差，應(yīng)事先填制員工出差借款單，填明部門、級別、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門負責(zé)人及財務(wù)審核后呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)，向財務(wù)部預(yù)支差旅費。3)報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

a、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在七日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

b、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），。

c、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

d、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

e、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

f、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

g、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。

h、出差補助天數(shù)的計算方法：

①出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

②到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

i、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

j、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

k、其它

①報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。②凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（2）出差旅費分交通費、膳宿費及特別費三項：

1）、交通費系指火車、汽車、飛機等費用2）、膳宿費系指膳食費及住宿費。

3）、特別費系指因公支付郵電或招待費等。（3）差旅費按業(yè)務(wù)需要按崗位職務(wù)分成如下幾個包干：1）、享受總經(jīng)理以上待遇的人員，差旅費實報實銷。

2）、享受總監(jiān)級待遇的人員，宿費上限120元/日。

3）、享受部門負責(zé)人待遇的人員，宿費上限80元/日，其他人員宿費上限60元/日，另伙食補助15元/天。交通費以經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的交通方式依票據(jù)實報實銷。

4）、公司員工出差期間，確因工作需要宴請時，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，回公司后填制“招待費用審批單”依票據(jù)報銷，同時取消當(dāng)日伙食補助。（4）差費的核銷：出差人返回后7日內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在差旅費報銷單上隨同差旅者簽字認證，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后至財務(wù)核銷借款。對7天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。差旅費報銷單年月日姓名職務(wù)出差事由起止日期起止地點在途天數(shù)住勤天數(shù)備注預(yù)借差費金額報銷金額機、車、船票張住宿票張市內(nèi)交通費單據(jù)張伙食補助天每天元元合計金額（大寫）領(lǐng)導(dǎo)核批會計主管部門主管報銷人簽章結(jié)欠或補發(fā)元八、資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項扣除績效考核分5分）。參照公司《資產(chǎn)管理制度》管理公司資產(chǎn)九、往來帳務(wù)管理制度（一）應(yīng)收帳款管理

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時簽訂合同，并及時催收款項。

2、收款時間：按照合同約定的時間。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。（二）應(yīng)付帳款管理

1、付款規(guī)定：

（1）、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

（2）、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

2、付款方式：

（1）、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

（2）、現(xiàn)金；

（3）、實物或服務(wù)，要有公司總經(jīng)理的批示。

3、其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。十、票據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理1、零星發(fā)票的申領(lǐng)

（1）、由申請人提供詳細開票信息：合同號、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

（2）、若申請人提供的開票信息中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

（3）、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

（4）、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

（5）、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

（6）、丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)責(zé)任人自負，并賠償由此造成的直接和間接損失。（7）、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。

（8）、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。2、具體規(guī)定

（1）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)并簽訂合同的，經(jīng)財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

（2）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)，但未簽訂合同且已收回款項的，業(yè)務(wù)員可根據(jù)公司認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，提供詳細開票信息，由公司財務(wù)開具發(fā)票。

（3）、未提供業(yè)務(wù)服務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

3、回收

（1）、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。（2）、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

4、填寫

公司出納（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的詳細開票信息，按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

5、監(jiān)督

會計（出納、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收登記簿”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。

6、內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，業(yè)務(wù)員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

（二）收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由綜合部負全責(zé)。

（三）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用薄”，由經(jīng)辦人、財務(wù)主管（經(jīng)理）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（四）票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。十一、工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

（一）基本原則

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由公司考勤員統(tǒng)一上報公司人員考勤表；人員崗位及相應(yīng)社保異動及獎罰等情況由各部門經(jīng)理上報到財務(wù)部。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)審核人事計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司綜合部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

（三）績效掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各部門的經(jīng)營管理需要，各經(jīng)營部門的人員收入、福利與所在部門的總體績效相結(jié)合，具體工資等級由各經(jīng)營部門按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在部門的績效水平相關(guān)聯(lián)2、各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況定本部員工的工資等