金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級

金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第1頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)政策導(dǎo)向財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財(cái)會〔2014〕27號）財(cái)政部起草了《管理會計(jì)基本指引（征求意見稿）》財(cái)政部起草了《管理會計(jì)應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿及說明當(dāng)前第2頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)學(xué)習(xí)背景2017年，互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，“營改增”全面實(shí)施的背景下，國家稅務(wù)總局對稅收信息化的建設(shè)越來越加重視，金稅三期工程、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全面試行稅收征管規(guī)范也相繼提上日程。在大數(shù)據(jù)+稅務(wù)嚴(yán)征管模式下，企業(yè)將遇到那些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)？當(dāng)前第3頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)2017年同樣也是管理會計(jì)持續(xù)火爆的一年。財(cái)政部頒布了《管理會計(jì)應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿。管理會計(jì)在中國企業(yè)的推廣和運(yùn)用必將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)一個(gè)新的管理時(shí)代，助力企業(yè)價(jià)值進(jìn)一步提升。大數(shù)據(jù)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展將徹底改變會計(jì)的思維模式和企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。

當(dāng)前第4頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)數(shù)據(jù)管稅在行動(dòng)中，金稅三期已開始搭建數(shù)據(jù)管稅的雛形當(dāng)前第5頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)政策導(dǎo)向財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財(cái)會〔2014〕27號）財(cái)政部起草了《管理會計(jì)基本指引（征求意見稿）》財(cái)政部起草了《管理會計(jì)應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理》等22項(xiàng)管理會計(jì)應(yīng)用指引征求意見稿及說明當(dāng)前第6頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)《指導(dǎo)意見》提到，管理會計(jì)是會計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位，下同）內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價(jià)等方面發(fā)揮重要作用的管理活動(dòng)。管理會計(jì)工作是會計(jì)工作的重要組成部分。當(dāng)前第7頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)公司請你來做什么？1、請你來是解決問題而不是制造問題！2、如果你不能發(fā)現(xiàn)問題或解決不了問題，你本人就是一個(gè)問題！3、你能解決多大問題，就坐多高的位子！4、你能解決多少問題，就能拿多少薪水！5、讓解決問題的人高升，讓制造問題的人讓位，讓抱怨問題的人下課！當(dāng)前第8頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)一、什么是金稅三期當(dāng)前第9頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅工程的發(fā)展金稅一期金稅二期金稅三期當(dāng)前第10頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)...….........金稅一期增值稅交叉稽核系統(tǒng)增值稅防偽稅控系統(tǒng)手工采集數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤率高、覆蓋面窄兩個(gè)子系統(tǒng)當(dāng)前第11頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅二期……………防偽稅控開票系統(tǒng)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票斜插系統(tǒng)覆蓋范圍仍不夠廣四個(gè)子系統(tǒng)當(dāng)前第12頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)建立起部門之間數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制利用信息技術(shù)手段，重組和改造稅收關(guān)系，流程實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，以提高稅收管理的質(zhì)量和水平拓展服務(wù)渠道，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)金稅三期建設(shè)的主要任務(wù)當(dāng)前第13頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期建設(shè)的主要內(nèi)容：一個(gè)平臺兩級處理三個(gè)覆蓋四個(gè)系統(tǒng)當(dāng)前第14頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺兩級處理是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理一個(gè)平臺當(dāng)前第15頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期覆蓋所有稅種，覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級國、地稅，并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)四個(gè)系統(tǒng)指通過業(yè)務(wù)重組，優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管和處理外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的10個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)三個(gè)覆蓋當(dāng)前第16頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期以整合資源為起點(diǎn)金稅三期堅(jiān)持以業(yè)務(wù)流程為主線服務(wù)于稅收管理的職能和目標(biāo)以數(shù)據(jù)集中為核心遵循一體化的建設(shè)原則基于國家電子政務(wù)的需求當(dāng)前第17頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)危險(xiǎn)1：社保局+地稅局+銀行：對公賬戶交社保，個(gè)人賬戶發(fā)工資（公安部出入境管理續(xù)簽護(hù)照，地稅局個(gè)稅）危險(xiǎn)2：國網(wǎng)+自來水公司+國稅局：高額水電費(fèi)但無產(chǎn)值危險(xiǎn)3：公安局+國稅局+地稅局：法人身份證已注銷，偷稅漏稅危險(xiǎn)4：科技局+國稅局：高新技術(shù)企業(yè)偽造，優(yōu)惠政策偽造當(dāng)前第18頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院當(dāng)前第19頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第20頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)二、金稅三期有多強(qiáng)大？當(dāng)前第21頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)1、非正常戶法人代表、股東信息跟蹤管理此次金稅三期實(shí)行“國地稅聯(lián)評”的方式，對每一個(gè)納稅人重新評級，一旦公司被評為D級，即為高風(fēng)險(xiǎn)，其影響是巨大的。比如：被評為D級公司的法人、公司股東、自然人股東、以及與之相關(guān)的所有關(guān)聯(lián)公司，同時(shí)都會被評為D級。帶來的直接后果是：以上這些關(guān)聯(lián)公司均不能辦理購買發(fā)票?，F(xiàn)在問題來了，如果一旦公司被評為D級，應(yīng)該怎么辦？當(dāng)前第22頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)咨詢你的“專管員”，不論是國地稅專管員都可以，因?yàn)楝F(xiàn)在國地稅用的都是強(qiáng)大的“金三”系統(tǒng)。需要專管員在系統(tǒng)中查詢一下你的企業(yè)被評為D級的原因，一般分為以下幾種情況：（1）直接被判定為D級企業(yè)，該種情況需查明直接判定的原因，提交復(fù)評的相關(guān)資料，需要專管員將該項(xiàng)判定置為無效，重新判定。當(dāng)前第23頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)（2）因?yàn)閲囟惵?lián)評，分別給企業(yè)打分導(dǎo)致評為D級，該種情況是最普遍的，這時(shí)需要專管員在“金三”系統(tǒng)中查明原因，比如系統(tǒng)提示逾期申報(bào)、申報(bào)未繳款等異常情況，納稅人需查明情況是否屬實(shí)后，提供如銀行繳款書、納稅申報(bào)表等資料，通過“復(fù)評”系統(tǒng)重新評價(jià)。當(dāng)前第24頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)2、發(fā)票大數(shù)據(jù)監(jiān)控已經(jīng)深入《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（2014年39號）

《總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2015〕122號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版數(shù)據(jù)有效打擊涉稅違法活動(dòng)的意見》稅總發(fā)〔2016〕11號《關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》2016年76號當(dāng)前第25頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)對發(fā)票的監(jiān)管還在進(jìn)一步升級（1）2017年7月1日起，增值稅普通發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號，否則不得作為稅收憑證。（2）2017年7月1日起，發(fā)票的商品明細(xì)要具體，如果只單獨(dú)開辦公用品是不行的，需要注明具體細(xì)項(xiàng)，比如筆、打印紙、剪刀等。那如果實(shí)在無法細(xì)化怎么辦呢？國稅總局發(fā)布的公告稱，銷售方開具發(fā)票時(shí)，如果不能細(xì)化，可以在票面其他地方備注商品明細(xì)，方便企業(yè)報(bào)銷入賬。當(dāng)前第26頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng)常見引起預(yù)警的情況有以下幾種：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常如企業(yè)費(fèi)用突然增加；預(yù)收賬款掛賬時(shí)間過長；稅負(fù)率明顯低于同地區(qū)同行業(yè)水平均值，會引起系統(tǒng)預(yù)警。（2）納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常如申報(bào)表中未開票收入為負(fù)，引起系統(tǒng)預(yù)警。當(dāng)前第27頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng)常見引起預(yù)警的情況有以下幾種：（3）發(fā)票使用異常如增量后最大購票數(shù)量/增量前最大購票數(shù)量>=300%，引起系統(tǒng)預(yù)警。所以增額增量很麻煩當(dāng)前第28頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)4、個(gè)人稅收管理升級金三首次在征管系統(tǒng)中建立了自然人稅收管理體系。在金三系統(tǒng)中，將自然人作為辦稅主體，用身份證作為每個(gè)人獨(dú)特身份識別碼，作為建立每個(gè)人唯一檔案的依據(jù)?？梢哉f，今后憑借身份證就可以在全國各地查詢到每個(gè)納稅人信息了，比如說：12萬個(gè)稅申報(bào)、年終獎(jiǎng)、兩處工資所得當(dāng)前第29頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)稅務(wù)稽查重點(diǎn)依托金稅三期獲取、整合稅源信息的能力，稅務(wù)稽查的行業(yè)和企業(yè)范圍大大擴(kuò)展，除偷、逃、騙、抗稅，虛開發(fā)票等行為及規(guī)模較大的稅源企業(yè)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對個(gè)人所得稅展開重點(diǎn)稽查。當(dāng)前第30頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)稅務(wù)稽查重點(diǎn)金稅三期對個(gè)稅征管的貢獻(xiàn)：（1）憑證管理向數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變（2）申報(bào)形式實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一（3）申報(bào)內(nèi)容更加豐富（特別注意未達(dá)起征點(diǎn)員工的個(gè)稅申報(bào)）當(dāng)前第31頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)（4）提交信息應(yīng)具有統(tǒng)一性依托該系統(tǒng)，利用工商、公安、社保、住房公積金等多渠道獲得的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費(fèi)、公積金繳費(fèi)等信息，重點(diǎn)開展針對納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查。當(dāng)前第32頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)如，個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅政策；個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等等。當(dāng)前第33頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)5、納稅評估系統(tǒng)金三增加了納稅評估系統(tǒng)，對誠信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會定期或不定期對納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，一方面對因客觀原因造成的少繳或不繳稅款給予及時(shí)提醒，另一方面對故意少繳或者不繳稅款的事實(shí)進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠信系統(tǒng)。當(dāng)前第34頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)前幾天，有沒有被“上了稅收黑名單真的就禁乘飛機(jī)高鐵”的消息刷屏？當(dāng)前第35頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)什么是“黑名單”？所謂稅收“黑名單”制度，是為了維護(hù)正常的稅收征管秩序，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，通過國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施的一系列制度的統(tǒng)稱。當(dāng)前第36頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)試想，企業(yè)如果上了該“黑名單”，第一個(gè)受牽連的就是會計(jì)財(cái)務(wù)人員，是不是比前段時(shí)間《人民的民義》里的會計(jì)還冤屈？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告》（2016年第26號）將“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)明確了財(cái)務(wù)人上“黑名單”主要的原因。當(dāng)前第37頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)老老實(shí)實(shí)的吧想想那些年努力考上的會計(jì)證書、那些經(jīng)過歲月磨煉出來的工作經(jīng)驗(yàn)，全都付之一炬……想想就……

當(dāng)前第38頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)會計(jì)人員的自我保護(hù)：1、盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè)，拒絕做假賬、偷稅漏稅；2、個(gè)人的證件不要隨意外借；3、認(rèn)清做兼職會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)；4、會計(jì)證書不要隨便外掛，以免因小失大；5、離職后，要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)人員信息變更。當(dāng)前第39頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院當(dāng)前第40頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第41頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)除了自我保護(hù)，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級是必然三、會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級與管理會計(jì)當(dāng)前第42頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)會計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要2016-4-12“十三五”期間會計(jì)改革與發(fā)展的總體目標(biāo)是，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的會計(jì)體系，基本實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作法制化、信息化、現(xiàn)代化。當(dāng)前第43頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)會計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要具體目標(biāo)：1.會計(jì)法制和會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系更加科學(xué)2.會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著3.會計(jì)工作者執(zhí)業(yè)能力明顯增強(qiáng)4.會計(jì)管理體制更加完善當(dāng)前第44頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著以建設(shè)管理會計(jì)體系為抓手，引導(dǎo)、推動(dòng)管理會計(jì)廣泛應(yīng)用；探索會計(jì)信息資源有效利用機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)各單位會計(jì)信息化水平不斷提高；加強(qiáng)政策引導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流，不斷強(qiáng)化會計(jì)工作在信息利用、資本運(yùn)營、價(jià)值管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的職能作用。當(dāng)前第45頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)急轉(zhuǎn)型：能力與生存

當(dāng)前第46頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)何為大數(shù)據(jù)、與財(cái)務(wù)何干？

某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心能即時(shí)為集團(tuán)各級領(lǐng)導(dǎo)提供如下分析與決策支持?jǐn)?shù)據(jù)：

售價(jià)與銷量敏感性分析主要客戶群體分布及近期消費(fèi)情況分析主要原材料及人工成本最新報(bào)價(jià)及走勢分析5千萬基建項(xiàng)目的融資可行性分析報(bào)告（30分鐘內(nèi)）歐元、美元等外幣匯率走勢分析及套期保值建議報(bào)告當(dāng)前第47頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)大數(shù)據(jù)時(shí)代的管理會計(jì)

對大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析將成為公司決策的必經(jīng)程序用足、用好大數(shù)據(jù)將賦予企業(yè)超越競爭對手的機(jī)會大數(shù)據(jù)時(shí)代是財(cái)會部面臨的重大機(jī)會和挑戰(zhàn)：能否運(yùn)用各種分析方法為管理層提供更多的實(shí)時(shí)、實(shí)用信息，將決定財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能否進(jìn)入企業(yè)戰(zhàn)略核心當(dāng)前第48頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)如何用足、用好大數(shù)據(jù)

高質(zhì)量的數(shù)據(jù)最優(yōu)秀的員工超敏銳的嗅覺

更多、更主動(dòng)的跨部門合作探索、交流、創(chuàng)造符合你們公司的相關(guān)估值技術(shù)、評價(jià)流程及對預(yù)測模型當(dāng)前第49頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)現(xiàn)時(shí)需求：1.整合現(xiàn)有資源2.大資金支持3.借助互聯(lián)網(wǎng)4.資本市場5.打造團(tuán)隊(duì)當(dāng)前第50頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

1.財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

2.部門有效溝通

3.財(cái)務(wù)分析

4.全面預(yù)算管理

5.內(nèi)控建設(shè)

6.往來款管理

7.存貨與成本控制

8.日常費(fèi)用控制當(dāng)前第51頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

1.財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)當(dāng)前第52頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)急需這樣的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人！對內(nèi)擅于管理對外巧于協(xié)調(diào)

精通資金管控做好決策參謀當(dāng)前第53頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)以下素質(zhì)成熟才智洞察力主動(dòng)思考激勵(lì)他人當(dāng)前第54頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

領(lǐng)導(dǎo)類型對比獨(dú)裁式領(lǐng)導(dǎo)民主式領(lǐng)導(dǎo)放任式領(lǐng)導(dǎo)重大決策由領(lǐng)導(dǎo)一人決定團(tuán)體討論決定領(lǐng)導(dǎo)者給予激勵(lì)完全由團(tuán)體決定領(lǐng)導(dǎo)不參與工作分工領(lǐng)導(dǎo)決定團(tuán)體決定，員工自己選擇伙伴領(lǐng)導(dǎo)不干預(yù)工作評價(jià)采取自己喜歡的方式評價(jià)員工依據(jù)事實(shí)評價(jià)職工的工作成果不做評價(jià)當(dāng)前第55頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)堅(jiān)持，還是放棄？案例分析：某公司組織草原拉練，中午休息時(shí)，作為財(cái)務(wù)老總的你已經(jīng)累得不行了，按你目前的身體情況，下午的行程基本無法完成按老大的口頭政策，你可以放棄，由財(cái)務(wù)部的其他領(lǐng)導(dǎo)帶著團(tuán)隊(duì)完成下午的任務(wù)請選擇：堅(jiān)持？還是放棄？為什么？當(dāng)前第56頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系？討論：與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系

副手：專業(yè)過硬+能動(dòng)手干活+聽話討論：假如副手的能力超過你了，該怎么辦？讓賢or打壓？當(dāng)前第57頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)隊(duì)伍怎么帶？員工可分為三類干事的干活的混日子的討論：這些員工如何區(qū)分和管理當(dāng)前第58頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)如何監(jiān)控下屬子公司人的問題現(xiàn)金流管控執(zhí)行到位的制度抓大事、放小權(quán)內(nèi)部審計(jì)和巡視制度當(dāng)前第59頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)如何做一位成功的空降兵老大首先：摸清公司情況，勿輕舉亂動(dòng)其次：與財(cái)務(wù)資深老員工，骨干員工；各部門負(fù)責(zé)人建立初步信任和合作關(guān)系然后：征求意見后，對不合理的財(cái)稅規(guī)定進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)修訂；獲得公司一把手和各部門負(fù)責(zé)人的信任最后：分步執(zhí)行符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的財(cái)稅核算與管理改革方案，不激進(jìn)!當(dāng)前第60頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

2.部門有效溝通當(dāng)前第61頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)會溝通、才真正懂管理！管理就是管人

管人就是讀懂他(她)的心

如何讀懂他(她)的心：有效溝通！當(dāng)前第62頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)傾聽如何正確對待員工意見和建議如何正確對待員工抱怨、批評甚至漫罵傾聽渠道公司領(lǐng)導(dǎo)接待日員工建議（意見）專用郵箱當(dāng)前第63頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)整理與反饋搞清員工不滿意的真實(shí)原因公司目前能解決的→快速解決公司目前不能解決的→告訴員工實(shí)際情況是怎樣的，公司目前在做哪些努力當(dāng)前第64頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)案例分析：如何正確批評員工

你想達(dá)到的目的何時(shí)批評最合適公開還是不公開

批評的嚴(yán)厲程度當(dāng)前第65頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)企業(yè)文化企業(yè)文化是最寶貴的無形資產(chǎn)→財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需要“亮劍”精神飯局→如何正確吃這頓飯團(tuán)隊(duì)拓展及文體活動(dòng)

踏青、秋游等活動(dòng)→帶家屬當(dāng)前第66頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院當(dāng)前第67頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第68頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

3.財(cái)務(wù)分析當(dāng)前第69頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表：請按重要性排個(gè)序當(dāng)前第70頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法比率分析盈利能力分析盈利質(zhì)量分析償債能力分析營運(yùn)能力分析發(fā)展能力分析當(dāng)前第71頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法比較分析與歷史同期比：看發(fā)展趨勢與競爭對手比：看市場地位與年度預(yù)算比：看實(shí)際執(zhí)行當(dāng)前第72頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法因果分析造成相關(guān)數(shù)據(jù)變動(dòng)的真實(shí)原因是什么？你的建議又是什么？把這兩條清寫進(jìn)財(cái)務(wù)分析里，你交給老總的報(bào)告才值錢！當(dāng)前第73頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

4.全面預(yù)算管理當(dāng)前第74頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)預(yù)算管理預(yù)算是在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營活動(dòng)的詳細(xì)安排。當(dāng)前第75頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)當(dāng)前第76頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，是一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)過程，分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段。

當(dāng)前第77頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)全面預(yù)算管理討論分析：單位的預(yù)算管理為什么搞砸了？千萬不能讓全面預(yù)算工作變成這樣：應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)沒有配合，財(cái)務(wù)在唱獨(dú)角戲沒有約束力，全面預(yù)算做與不做一個(gè)樣當(dāng)前第78頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)一份好預(yù)算，需要解決四個(gè)問題預(yù)測：賺多少、虧多少？有多少？調(diào)配：資源如何在各預(yù)算單位進(jìn)行分配控制：收錢要多、要快，花錢要少、要慢考核：獎(jiǎng)先罰后，以期未來我們做的更好當(dāng)前第79頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)構(gòu)架預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)決策機(jī)構(gòu)（預(yù)算委員會）：領(lǐng)導(dǎo)、決策工作機(jī)構(gòu)（預(yù)算委秘書處）：組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)；初審預(yù)算報(bào)告及支撐材料；監(jiān)督與反饋執(zhí)行單位（各預(yù)算責(zé)任中心）：具體參與編制預(yù)算；及時(shí)上報(bào)預(yù)算草案；執(zhí)行與自我控制當(dāng)前第80頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)在預(yù)算中應(yīng)該做什么設(shè)計(jì)統(tǒng)一的《預(yù)算表格》和《編制說明》組織培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門具體編制預(yù)算草案協(xié)調(diào)各部門上報(bào)的預(yù)算，使之形成有機(jī)整體當(dāng)前第81頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)編預(yù)算時(shí)，要避免的幾個(gè)問題避免各部門把預(yù)算作為爭奪資源的工具避免某些部門領(lǐng)導(dǎo)編制空頭預(yù)算討好上級，把預(yù)算當(dāng)作升遷的不正當(dāng)手段避免停留在數(shù)據(jù)層面，預(yù)算要深入了解公司業(yè)務(wù)，真正利用預(yù)算工具進(jìn)行有效管控82當(dāng)前第82頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)預(yù)算溝通技巧管理人員必須學(xué)會主動(dòng)溝通，不要在發(fā)生重大問題后，才與相關(guān)部門溝通傳遞的信息應(yīng)由粗到細(xì)，信息量逐漸增加，不能在短時(shí)間內(nèi)將一大堆事說完就不管了

建議制定《全面預(yù)算溝通計(jì)劃》83當(dāng)前第83頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控必須同公司的實(shí)際業(yè)務(wù)對接各級財(cái)務(wù)部門對各責(zé)任中心的月度預(yù)算執(zhí)行情況在次月10日前進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議84當(dāng)前第84頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤季度結(jié)束后15日內(nèi)，財(cái)務(wù)部編制季度分析報(bào)告，根據(jù)公司及各部門實(shí)際運(yùn)作情況，提交下一季度預(yù)算調(diào)整建議→預(yù)算在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)滾動(dòng)85當(dāng)前第85頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)86預(yù)算成本找出真實(shí)原因2017-2018年度成本預(yù)算控制計(jì)劃第2季度第3季度第4季度第1季度4月5月6月2017年度成本預(yù)算控制計(jì)劃第1季度第2季度第3季度第4季度1月2月3月差異對比實(shí)際成本預(yù)算修正當(dāng)前第86頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院當(dāng)前第87頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第88頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

5.內(nèi)控建設(shè)當(dāng)前第89頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)為什么要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)正規(guī)企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整90當(dāng)前第90頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控建設(shè)原則1.全面性原則內(nèi)控應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程2.重要性原則內(nèi)控應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域3.制衡性原則內(nèi)控應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督91當(dāng)前第91頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控建設(shè)原則4.適應(yīng)性原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)、并隨著相關(guān)情況的變化及時(shí)加以調(diào)整92當(dāng)前第92頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控建設(shè)原則5.成本效益原則內(nèi)控建設(shè)應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制→案例：生產(chǎn)基地的簡單管控思路討論：如何協(xié)調(diào)加強(qiáng)內(nèi)控與工作效率的沖突？93當(dāng)前第93頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控5要素1.內(nèi)部環(huán)境治理結(jié)構(gòu)→股東會、董事會、監(jiān)事會、高管層內(nèi)部審計(jì)→（董事會）設(shè)立審計(jì)委員會、建立內(nèi)審部人力資源政策→聘辭、升降、薪酬、強(qiáng)制休假、定期輪崗94當(dāng)前第94頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控5要素2.風(fēng)險(xiǎn)評估及時(shí)識別、分析經(jīng)營活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受95當(dāng)前第95頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控5要素3.控制活動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受內(nèi)控制措施：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、全面預(yù)算、運(yùn)營分析和績效考評96當(dāng)前第96頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控5要素4.信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)、外部之間進(jìn)行有效溝通97當(dāng)前第97頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控5要素5.內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查→日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督評價(jià)內(nèi)部控制的有效性發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)98當(dāng)前第98頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)內(nèi)控建設(shè)其他控制要點(diǎn)

加強(qiáng)信息技術(shù)建設(shè)

建立內(nèi)控實(shí)施激勵(lì)、約束機(jī)制

編制內(nèi)部管理手冊，并向全公司公開、宣講

內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告建立并公開“舉報(bào)投訴制度”和“舉報(bào)人保護(hù)制度”99當(dāng)前第99頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

6.往來款管理當(dāng)前第100頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)3分鐘內(nèi)向老板說清三件事賠了、賺了？賬上還有多少錢？企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)、經(jīng)營出現(xiàn)了哪些重大問題？財(cái)務(wù)的建議是什么？101當(dāng)前第101頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)分析：往來款對現(xiàn)金流的影響相同的會計(jì)利潤，卻過不一樣的日子；富老板和窮老板，你們的貧富差距究竟在哪里？102當(dāng)前第102頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)擺問題，提建議：如何管控應(yīng)收款嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞谜呖蛻糍Y信調(diào)查信用評估、額度授予和調(diào)整清收必須與銷售人員的提成工資掛鉤如何以正確的方式把錢收回來103當(dāng)前第103頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)應(yīng)收款管理：正確的收賬政策合情、合理、合法→和氣生財(cái)普通逾期：電話或信函催收→措辭宜婉轉(zhuǎn)逾期較長：抓緊催收、可讓步→剛?cè)岵?jì)遇到老賴：仲裁、訴訟→核銷的必要程序債務(wù)重組：財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須有“止損”能力104當(dāng)前第104頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)應(yīng)付款管理：如何合理安排支付講信用、守合同月度資金計(jì)劃安排要點(diǎn)資金充裕，如何去談現(xiàn)金折扣105當(dāng)前第105頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)銀行借款“面子”與“里子”的問題投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告討論：連帶責(zé)任書，我是簽還是不簽？106當(dāng)前第106頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)司庫管理財(cái)務(wù)以“資金管理”為中心現(xiàn)金池管理現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團(tuán)各成員單位的資金資源要集中運(yùn)作和共享規(guī)避“雙高”，控制對外融資規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用107當(dāng)前第107頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)司庫管理凈額清算管理成員單位之間集團(tuán)與外部供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行一致對外的清算管理108當(dāng)前第108頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)

謝謝！山財(cái)網(wǎng)菜子學(xué)院當(dāng)前第109頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)金稅三期嚴(yán)控下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與升級主講人：孟憲勝當(dāng)前第110頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)財(cái)務(wù)人員能力要求：

7.存貨與成本控制當(dāng)前第111頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)成本控制天天低價(jià)——美國沃爾瑪不能做到成本最低，就不能做到價(jià)格最低；不能做到價(jià)格最低，就不能做到全球最大。——格蘭仕梁昭賢112當(dāng)前第112頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)材料采購價(jià)格的理性分析經(jīng)濟(jì)采購批量價(jià)格折扣再訂貨點(diǎn)保險(xiǎn)儲備價(jià)格是否含稅，普票還是專票113當(dāng)前第113頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)材料采購價(jià)格的非理性分析請問：貴公司的采購經(jīng)理由誰擔(dān)任？老板老板娘老板的親戚老板的鐵哥們公司的資深老員工分析：為什么是他？列一列他們的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)114當(dāng)前第114頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)材料采購價(jià)格監(jiān)控要點(diǎn)采購有計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)要審批貨比三家好、質(zhì)量價(jià)格優(yōu)經(jīng)驗(yàn)分享：采購與驗(yàn)收職務(wù)必須分離大宗物資廠家直購零星物資定點(diǎn)采購重大采購項(xiàng)目招標(biāo)115當(dāng)前第115頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)如何合理控制材料采購數(shù)量存貨過量風(fēng)險(xiǎn)占用資金增加儲存和管理費(fèi)用加大存貨減值風(fēng)險(xiǎn)和非常損失風(fēng)險(xiǎn)公司庫存量實(shí)務(wù)控制基本思路116當(dāng)前第116頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)材料數(shù)量管控：盤點(diǎn)全盤or抽盤→ABC分類管理法做一份可行的年終盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不要親自盤，但要在一線指導(dǎo)存貨盤點(diǎn)就是點(diǎn)個(gè)數(shù)嗎？如何對待盤盈→天上掉餡餅的事，你怎么看？117當(dāng)前第117頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)人力成本控制：如何定薪本地、同類企業(yè)、同類工種薪酬分析：計(jì)件工資和計(jì)時(shí)工資的利弊討論：如何與HR協(xié)調(diào)人力成本控制問題118當(dāng)前第118頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)人力成本控制：年終獎(jiǎng)?wù)務(wù)勝F公司的年終獎(jiǎng)幾個(gè)月？公平嗎？發(fā)放時(shí)間如何安排？分析：為什么會這樣？119當(dāng)前第119頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)制造費(fèi)用控制要點(diǎn)制造費(fèi)用控制明細(xì)表

2015年4月單位：元項(xiàng)目上年實(shí)際本月計(jì)劃本月實(shí)際控制分析累計(jì)計(jì)劃累計(jì)實(shí)際綜合分析工資900009200095000超支加班275000290000超支加班水電180000

200000

195000節(jié)約循環(huán)水570000560000節(jié)約循環(huán)水折舊

……

合計(jì)

120當(dāng)前第120頁\共有138頁\編于星期一\15點(diǎn)生產(chǎn)成本綜合分析成本項(xiàng)目計(jì)劃成本實(shí)際成本對比情況變動(dòng)額變動(dòng)率直接材料615.00546.00(69.00)(0.11)直接人工120.00105.00(15.00)(0.13)制造費(fèi)用160.00165.005.000.03單位成本合計(jì)895.00816.00(79.00)(0.09)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)單位計(jì)劃用量計(jì)劃單價(jià)實(shí)際用量實(shí)際單價(jià)A材料千克75.005.0070.004.50B材料千克60.004.0055.004.20直接人工工時(shí)工時(shí)80.00