拆遷審計(jì)實(shí)施方案

為加強(qiáng)土地資源管理，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十七條的規(guī)定和我廳年度工作計(jì)劃的安排，對(duì)XX市及所轄縣（市）政府及其相關(guān)部門(mén)、單位貫徹執(zhí)行土地管理和宏觀(guān)調(diào)控政策情況，實(shí)施土地征收、供應(yīng)情況，以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?、?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?、?中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則?和?XX省審計(jì)廳XXXX年度統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?的有關(guān)規(guī)定,編制如下審計(jì)實(shí)施方案：一、 審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審查XX市土地征收、供應(yīng)、利用情況以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況，評(píng)價(jià)土地資源管理成效，揭露和查處違法違規(guī)問(wèn)題，分析揭示體制、機(jī)制、制度及執(zhí)行方面的缺失，提出審計(jì)意見(jiàn)與建議，促進(jìn)各級(jí)政府進(jìn)一步貫徹落實(shí)國(guó)家土地管理和宏觀(guān)調(diào)控政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保障土地出讓資金的安全、完整和效益，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。二、 審計(jì)對(duì)象及范圍（一） 審計(jì)對(duì)象XX市及所轄縣（市）政府及國(guó)土、財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)、規(guī)劃、房產(chǎn)等主管部門(mén)和用地單位，必要時(shí)將延伸審計(jì)其他相關(guān)部門(mén)和單位。（二） 審計(jì)工作范圍XXXX至XXXX年度XX市及所轄縣（市）政府及其相關(guān)部門(mén)、單位貫徹執(zhí)行土地管理和宏觀(guān)調(diào)控政策情況，實(shí)施土地征收、供應(yīng)情況，以及土地出讓資金的征收、管理、使用情況。必要時(shí)可追溯到以前年度。三、 審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施（一）地方政府履行土地管理職責(zé)，貫徹土地調(diào)控政策情況及取得的主要成效。審計(jì)事項(xiàng)1：查閱黨委政府及相關(guān)職能部門(mén)出臺(tái)的土地管理政策、規(guī)章、制度，是否不符合國(guó)家的法律法規(guī)。審計(jì)方法與步驟：一是查閱市委市政府相關(guān)會(huì)議紀(jì)要及制發(fā)的文件，對(duì)照國(guó)家的政策法規(guī)進(jìn)行檢查。重點(diǎn)關(guān)注以“招商引資”、“舊城改造”、“國(guó)有企業(yè)改制”等各種名義減免土地出讓收入，實(shí)行“零地價(jià)”，甚至“負(fù)地價(jià)”，或者以土地?fù)Q項(xiàng)目、先征后返、補(bǔ)貼等形式變相減免土地出讓收入的問(wèn)題。二是審查國(guó)土資源管理、財(cái)政以及房地產(chǎn)管理、土地使用等部門(mén)（單位）在土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作以及國(guó)土資金管理過(guò)程中是否嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)，有無(wú)超越法律、法規(guī)的規(guī)定行使管理職權(quán)，有無(wú)違反規(guī)定進(jìn)行土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作及管理國(guó)土資金等行為。三是審查被審計(jì)單位制發(fā)的制度、規(guī)章是否符合國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控總的精神，分析其所制發(fā)的規(guī)定、制度的合法性與可行性，檢查是否存在有從地方或部門(mén)利益出發(fā)侵占、損害農(nóng)民利益的地方性法規(guī)。四是檢查各審計(jì)對(duì)象在履行土地資源管理、土地市場(chǎng)運(yùn)作及國(guó)土資金管理職責(zé)過(guò)程中，貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及各項(xiàng)制度時(shí)存在的問(wèn)題和由此產(chǎn)生的結(jié)果，分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因是制度本身所致還是執(zhí)行者的主觀(guān)所為，研究探討體制改革與制度完善的可行性措施與建議。二是取得依據(jù)土地利用總體規(guī)劃綱要分解下達(dá)的XXXX年耕地保有量、基本農(nóng)田保護(hù)面積等約束性指標(biāo)和第二次全國(guó)土地調(diào)查和XXXX、XXXX年度土地利用變更調(diào)查成果，以及其他地籍資料，審查基本農(nóng)田保護(hù)制度是否貫徹落實(shí)，有無(wú)將受保護(hù)的基本農(nóng)田征用或批準(zhǔn)作為非農(nóng)業(yè)建設(shè)用地或以租賃形式占用基本農(nóng)田情況。將規(guī)劃期內(nèi)當(dāng)?shù)卣c省政府簽訂的耕地保護(hù)責(zé)任狀、省下達(dá)的有關(guān)規(guī)劃計(jì)劃與土地利用變更調(diào)查提供的各地區(qū)耕地面積、基本農(nóng)田面積以及分等定級(jí)的數(shù)據(jù)對(duì)比，審查是否同時(shí)滿(mǎn)足（一）行政區(qū)域內(nèi)的耕地保有量不得低于上級(jí)下達(dá)的耕地保有量考核指標(biāo)；（二）行政區(qū)域內(nèi)的基本農(nóng)田保護(hù)面積不得低于上級(jí)下達(dá)的基本農(nóng)田保護(hù)面積考核指標(biāo)（；三）行政區(qū)域內(nèi)各類(lèi)非農(nóng)建設(shè)經(jīng)依法批準(zhǔn)占用耕地和基本農(nóng)田后，補(bǔ)充的耕地和基本農(nóng)田的面積與質(zhì)量不得低于已占用的面積與質(zhì)量。同時(shí)，還應(yīng)分別從農(nóng)業(yè)、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)獲取XXXX年、XXXX年各約束性指標(biāo)的實(shí)際統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，與國(guó)土部門(mén)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析各部門(mén)數(shù)據(jù)差異比例及原因，對(duì)各種途徑取得數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，以及數(shù)據(jù)信息整合提出審計(jì)建議。三是審查土地利用總體規(guī)劃（含土地年度利用計(jì)劃）的編制是否嚴(yán)格遵循?中華人民共和國(guó)土地管理法?第十五條規(guī)定的五條原則，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)土整理和資源環(huán)境保護(hù)的要求、土地供給能力以及各項(xiàng)建設(shè)對(duì)土地的需求進(jìn)行編制；審查土地利用總體規(guī)劃（含土地年度利用計(jì)劃）的審批是否符合規(guī)定的分級(jí)審批程序，總體規(guī)劃的修改是否經(jīng)過(guò)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；審查是否按照土地利用年度計(jì)劃擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征用土地方案并分批逐級(jí)上報(bào)審查批準(zhǔn)；審查土地利用總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果及執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步分析這些問(wèn)題的主客觀(guān)原因。審計(jì)事項(xiàng)2：保障性住房供地任務(wù)完成情況。審查保障性住房供地任務(wù)完成情況。取得土地出讓臺(tái)賬、XXXX至XXXX年保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃及供應(yīng)執(zhí)行情況等資料，以及發(fā)改、規(guī)劃、房產(chǎn)等職能部門(mén)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)三類(lèi)住房用地面積計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將結(jié)果與各地政府所簽訂的責(zé)任狀及保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，檢查是否完成有關(guān)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房和中低價(jià)位、中小套型普通商品住房用地占住宅用地的比例是否低于70%。同時(shí)檢查報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后的保障性住房用地供應(yīng)計(jì)劃，是否按要求及時(shí)通過(guò)中國(guó)土地市場(chǎng)網(wǎng)等媒體將供地計(jì)劃向社會(huì)公開(kāi)。國(guó)土部門(mén)在具體供地時(shí)，是否按規(guī)定將住房套型建筑面積、項(xiàng)目開(kāi)竣工時(shí)間等土地使用條件在?國(guó)有建設(shè)用地劃撥決定書(shū)?中予以明確。以配建方式建設(shè)的廉租住房，是否按規(guī)定將配建的套數(shù)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、回購(gòu)價(jià)格和收回條件等作為土地劃撥或出讓的前臵條件，并在?國(guó)有建設(shè)用地劃撥決定書(shū)?和?國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同?中明確約定。主要法規(guī):?國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知?（國(guó)發(fā)?2008?3號(hào)）、?國(guó)土資源部關(guān)于切實(shí)落實(shí)保障性安居工程用地的通知?（國(guó)土資發(fā)?2010?48號(hào)）、?廉租住房保障辦法?。審計(jì)事項(xiàng)3：廉租房專(zhuān)項(xiàng)資金、本級(jí)農(nóng)土專(zhuān)項(xiàng)資金、拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金等涉及民生支農(nóng)的專(zhuān)項(xiàng)資金制度的建立執(zhí)行情況。審計(jì)方法與步驟：結(jié)合土地出讓收入的資金審計(jì)，檢查是否按要求建立了上述民生支農(nóng)的專(zhuān)項(xiàng)資金的制度，各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)用途的資金是否按國(guó)家規(guī)定用于民生支農(nóng)的用途，資金是否存在長(zhǎng)期閑臵的情況。主要法規(guī)：廉租房，?財(cái)政部、建設(shè)部、國(guó)土資源部關(guān)于切實(shí)落實(shí)城鎮(zhèn)廉租住房保障資金的通知?（財(cái)綜[2006]25號(hào)）、?關(guān)于保障性安居工程資金使用管理有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)綜[2010]95號(hào)）；國(guó)有土地收益基金?關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理有關(guān)問(wèn)題的通知?（湘財(cái)綜[2007]65號(hào)）、?湖南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)有土地收益基金計(jì)提基數(shù)的批復(fù)?（湘財(cái)綜函?2008?143號(hào)——長(zhǎng)沙市財(cái)政局）；農(nóng)土資金，?湖南省財(cái)政廳、湖南省國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)<湖南省用于農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)的土地出讓金管理辦法>的通知（湘財(cái)建？2004?46號(hào)）；拆遷調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金，?湖南省人民政府辦公廳關(guān)于建立征地拆遷補(bǔ)償調(diào)節(jié)專(zhuān)項(xiàng)資金制度的通知?（湘政辦發(fā)[2005]24號(hào)）；教育資金，國(guó)務(wù)院?關(guān)于進(jìn)一步加大財(cái)政教育投入的意見(jiàn)?（國(guó)發(fā)?2011?22號(hào)）；農(nóng)田水利建設(shè)支出，?中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)於加快水利改革發(fā)展的決定?（2011年中央一號(hào)文件）。審計(jì)事項(xiàng)4：產(chǎn)業(yè)供地政策執(zhí)行。審計(jì)方法：取得會(huì)議紀(jì)要等黨委政府決定性材料，以及發(fā)展改革部門(mén)的投資立項(xiàng)資料，研究各地近兩年主要的招商篇二：xx項(xiàng)目工程審計(jì)部xx項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案xx項(xiàng)目工程審計(jì)部xx項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自XXXX年X月X日起對(duì)XX(單位)XX項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)審前調(diào)查了解的情況制定出XX項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案。一、 編制依據(jù)編制本審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)是如下八個(gè)方面：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》；《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)原則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》(中華人民共和國(guó)審計(jì)署2號(hào)令)；XX(單位)年度審計(jì)計(jì)劃；財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建〔2004〕369號(hào)關(guān)于《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知；國(guó)家及地方現(xiàn)行的有關(guān)其他法律法規(guī)，有關(guān)部門(mén)頒布的工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)等；XX工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)前期文件、概算及批復(fù)文件；工程招投標(biāo)文件、施工圖；合同協(xié)議、委托書(shū)及會(huì)議紀(jì)要等。二、 被審計(jì)單位的名稱(chēng)及項(xiàng)目基本情況被審計(jì)單位名稱(chēng)：四川交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目基本情況：本項(xiàng)目為四川交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院2號(hào)教學(xué)樓的修建，總投資4000萬(wàn)，施工單位為民政建筑有限責(zé)任公司，設(shè)計(jì)單位四川交通勘察設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位是天一有限公司。三、 審計(jì)目標(biāo)此次審計(jì)的目標(biāo)有如下五個(gè)方面：監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的合法性，項(xiàng)目信息的真實(shí)性；審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的合法性；監(jiān)督建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立；預(yù)警作用，降低工程建設(shè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)損失；審計(jì)工程項(xiàng)目的績(jī)效狀況。四、 審計(jì)對(duì)象和范圍XX項(xiàng)目(土建、水暖通、電氣、裝飾工程)從項(xiàng)目立項(xiàng)到工程竣工驗(yàn)收及投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)階段的全過(guò)程審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。五、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及重要性水平的確定XX項(xiàng)目的項(xiàng)目融資采用自籌，投資關(guān)系較為復(fù)雜，投資金額巨大，投資財(cái)務(wù)收支較為復(fù)雜，其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位現(xiàn)象，項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，工程技術(shù)要求較高，加之工程分標(biāo)較多，項(xiàng)目涉及面廣，鑒于以上情況，將XX項(xiàng)目的固有風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)為高等。根據(jù)審前調(diào)查情況看，建設(shè)單位內(nèi)部控制制度基本健全，內(nèi)設(shè)的審計(jì)部切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，重大投資決策、建設(shè)資金調(diào)度、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、工程變更等工作經(jīng)過(guò)授權(quán)且實(shí)際執(zhí)行良好，故對(duì)建設(shè)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)價(jià)為中等。由于只能接受中等水平的檢查風(fēng)險(xiǎn)，因此決定了此次審計(jì)采用全面審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)合，以獲取適量證據(jù)本次工程審計(jì)中投資財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平按照總資產(chǎn)固有比率法確定，即以項(xiàng)目總投資為判斷基礎(chǔ)，乘以固有比率，即重要性水平=投資總額22635萬(wàn)*0.5%=113.175萬(wàn)元。各賬戶(hù)的重要性水平分配按會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性的4%確定，金額為4.527萬(wàn)元(113.175*4%)，只要發(fā)現(xiàn)投資財(cái)務(wù)收支賬戶(hù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過(guò)這一水平，就確定為重大差錯(cuò)。六、審計(jì)的內(nèi)容和步驟此次審計(jì)采用全面審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)內(nèi)容和步驟如下：第一部分工程全過(guò)程審計(jì)工程全過(guò)程審計(jì)包括三個(gè)階段呢。第一階段對(duì)審計(jì)進(jìn)入前的前期情況進(jìn)行階段性審計(jì)審計(jì)進(jìn)入前，下達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)向建設(shè)單位提交工程項(xiàng)目審計(jì)所需要資料清單。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料。審計(jì)組安排工程技術(shù)人員、工程造價(jià)人員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員和項(xiàng)目管理人員進(jìn)行前期工程建設(shè)情況階段性審計(jì)。（一）投資立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)1） 審計(jì)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，基本建設(shè)程序投資決策階段工作包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、批準(zhǔn)立項(xiàng)等工作環(huán)節(jié)。只有前一個(gè)工作環(huán)節(jié)完成后，才能進(jìn)行下一步工作。審計(jì)時(shí)重點(diǎn)檢查各環(huán)節(jié)相關(guān)審批手續(xù)是否完備。2） 審計(jì)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定。（二）工程設(shè)計(jì)審計(jì)設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)的目標(biāo)主要是審查和評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)（勘察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計(jì)（勘察）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。主要內(nèi)容包括：1） 委托設(shè)計(jì)（勘察）管理的審計(jì)。主要審查設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)編寫(xiě)是否完整合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的選擇是否合法合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目規(guī)模要求等。2） 初步設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查初步設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算要求，初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整等。3） 施工圖設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整，施工圖設(shè)計(jì)的內(nèi)容及施工圖預(yù)算是否符合靜批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)等。（三）工程招投標(biāo)審計(jì)招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要內(nèi)容包括：1）檢查工程施工、主要建筑材料和設(shè)備采購(gòu)等是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，招標(biāo)文件是否完整合法，招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底的編制是否準(zhǔn)確等。2） 檢查開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在串標(biāo)、壓價(jià)現(xiàn)象的等。（四）合同審計(jì)合同審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評(píng)價(jià)工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要內(nèi)容包括：1） 審查工程項(xiàng)目是否全面推行合同制，合同的訂立是否規(guī)范，是否存在口頭協(xié)議2）3）現(xiàn)象等。對(duì)已簽訂的工程合同，審查合同條款是否完整、合法，合同條款是否與招標(biāo)文件及承包商的投標(biāo)文件相一致，是否存在“黑白合同”的現(xiàn)象等。審查勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同的呢過(guò)是否合法合規(guī)，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否合理。第二階段工程跟蹤審計(jì)（一）投資控制跟蹤審計(jì)1）甲供材料設(shè)備的審計(jì)。檢查供應(yīng)商的選種方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序，采購(gòu)價(jià)格是否與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格相符等。2） 工程價(jià)款支付審計(jì)。主要檢查工程計(jì)量、工程款支付程序是否按照合同約定實(shí)施，主要分部分項(xiàng)工程量計(jì)量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)相符，新增項(xiàng)目?jī)r(jià)格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。3） 工程變更審計(jì)。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理和建設(shè)單位的審批，工程變更增減范圍和內(nèi)容是否真實(shí)、合理，變更處理方法是否與合同約定一致，變更簽證文件的處理是否符合實(shí)效要求，是否存在突擊補(bǔ)簽證現(xiàn)象，變更工程價(jià)款的調(diào)整是否符合合同約定等。（二）工程設(shè)計(jì)審計(jì)設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)的目標(biāo)主要是審查和評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)（勘察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計(jì)（勘察）、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。主要內(nèi)容包括：4） 委托設(shè)計(jì)（勘察）管理的審計(jì)。主要審查設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)編寫(xiě)是否完整合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的選擇是否合法合規(guī)，設(shè)計(jì)（勘察）單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目規(guī)模要求等。5） 初步設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查初步設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算要求，初步設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整等。6） 施工圖設(shè)計(jì)管理的審計(jì)。主要審查施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)文件是否規(guī)范、完整，施工圖設(shè)計(jì)的內(nèi)容及施工圖預(yù)算是否符合靜批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)等。（三）工程招投標(biāo)審計(jì)招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要內(nèi)容包括：3）檢查工程施工、主要建筑材料和設(shè)備采購(gòu)等是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，招標(biāo)文件是否完整合法，招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底的編制是否準(zhǔn)確等。4） 檢查開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在串標(biāo)、壓價(jià)現(xiàn)象的等。（四）合同審計(jì)合同審計(jì)的目標(biāo)主要包括審查和評(píng)價(jià)工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要內(nèi)容包括：4） 審查工程項(xiàng)目是否全面推行合同制，合同的訂立是否規(guī)范，是否存在口頭協(xié)議現(xiàn)象等。5）6）對(duì)已簽訂的工程合同，審查合同條款是否完整、合法，合同條款是否與招標(biāo)文件及承包商的投標(biāo)文件相一致，是否存在“黑白合同”的現(xiàn)象等。審查勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同的呢過(guò)是否合法合規(guī)，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否合理。第二階段工程跟蹤審計(jì)（二）投資控制跟蹤審計(jì)4） 甲供材料設(shè)備的審計(jì)。檢查供應(yīng)商的選種方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)程序，采購(gòu)價(jià)格是否與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格相符等。5） 工程價(jià)款支付審計(jì)。主要檢查工程計(jì)量、工程款支付程序是否按照合同約定實(shí)施，主要分部分項(xiàng)工程量計(jì)量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)相符，新增項(xiàng)目?jī)r(jià)格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。6） 工程變更審計(jì)。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理和建設(shè)單位的審批，工程變更增減范圍和內(nèi)容是否真實(shí)、合理，變更處理方法是否與合同約定一致，變更簽證文件的處理是否符合實(shí)效要求，是否存在突擊補(bǔ)簽證現(xiàn)象，變更工程價(jià)款的調(diào)整是否符合合同約定等。篇三：揚(yáng)州市廣陵區(qū)征地拆遷情況審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案揚(yáng)州市廣陵區(qū)征地拆遷情況審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署第8號(hào)令）及廣陵區(qū)審計(jì)局2011年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，編制本方案。一、審計(jì)調(diào)查目標(biāo)通過(guò)本次審計(jì)調(diào)查，了解廣陵區(qū)城區(qū)征地拆遷工作流程以及管理模式，查明征地拆遷安臵資金的來(lái)源及安臵補(bǔ)償依據(jù)、安臵補(bǔ)償對(duì)象以及安臵補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，揭示相關(guān)單位在征地拆遷過(guò)程中違反相關(guān)政策，及公開(kāi)、公平、公正原則的現(xiàn)象和問(wèn)題，查找發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因，剖析現(xiàn)象背后的問(wèn)題實(shí)質(zhì)，提出促進(jìn)規(guī)范管理的意見(jiàn)和建議。二、審計(jì)調(diào)查范圍和對(duì)象（一）審計(jì)調(diào)查范圍。2009年、2010年以來(lái)組織實(shí)施的城區(qū)征地、拆遷項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查新農(nóng)豆食廠(chǎng)地塊的征地、拆遷及補(bǔ)償安臵情況。（二）審計(jì)調(diào)查對(duì)象廣陵區(qū)建設(shè)局及相關(guān)實(shí)施單位（三）審計(jì)調(diào)查時(shí)間項(xiàng)目自拆遷時(shí)間起至2011年2月28日三、審計(jì)調(diào)查內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施（一）審計(jì)調(diào)查內(nèi)容審計(jì)調(diào)查內(nèi)容主要包括：征地拆遷工作管理情況、征地拆遷實(shí)施情況及其效果、征地拆遷安臵資金籌集、使用及管理情況。（二）審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)及措施1、圍繞征地及拆遷工作業(yè)務(wù)流程，審查各項(xiàng)管理制度設(shè)臵及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地及拆遷工作管理情況。主要措施如下：（1）檢查是否建立專(zhuān)門(mén)的征地、拆遷管理部門(mén)，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效；（2）檢查征地、拆遷項(xiàng)目是否符合城市的整體規(guī)劃；（3）檢查是否及時(shí)編制和下達(dá)征地、拆遷年度計(jì)劃；（4）審核征地拆遷項(xiàng)目實(shí)施程序是否符合有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目審批流程是否完整，手續(xù)是否齊全；（5）檢查是否建立相關(guān)的征地、拆遷工作制度；（6）檢查征地拆遷項(xiàng)目責(zé)任單位、參與項(xiàng)目具體實(shí)施各單位及其相關(guān)負(fù)責(zé)人職責(zé)是否明確，檢查是否建立了對(duì)征地、拆遷工作的監(jiān)管機(jī)制，能否起到相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用；（7）檢查拆遷安臵補(bǔ)償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整理歸檔編號(hào)等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況;（8）分析現(xiàn)有的征地、拆遷管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開(kāi)展。2、從保護(hù)被征地、拆遷人合法權(quán)益入手，針對(duì)征地拆遷程序的合法、合規(guī)性，安臵補(bǔ)償依據(jù)的合法、合規(guī)性，重點(diǎn)檢查征地、拆遷實(shí)施情況及分析其效果。主要措施如下：（1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關(guān)規(guī)費(fèi)用,是否按規(guī)定對(duì)失地農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)償；（2）從征地、拆遷勘測(cè)丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)勘測(cè)丈量資料真實(shí)性進(jìn)行審核；（3）檢查是否編制征地、拆遷安臵計(jì)劃并及時(shí)實(shí)施，拆遷是否按規(guī)定進(jìn)行公告，拆遷公司、評(píng)估公司的選定，是否制定相關(guān)比選的機(jī)制，拆遷評(píng)估程序是否規(guī)范執(zhí)行；（4）審核對(duì)房屋權(quán)屬是否明確，核對(duì)房屋所有權(quán)性質(zhì)（直管房、自管房、私房），集體土地上房屋拆遷還需核對(duì)分戶(hù)的真實(shí)性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對(duì)房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致，房屋分類(lèi)是否正確（住宅、非住宅）。（5）調(diào)查征地、拆遷項(xiàng)目涉及的被補(bǔ)償人家庭人口基本情況，檢查補(bǔ)償、安臵人口是否真實(shí)、準(zhǔn)確；（6）核對(duì)被拆遷人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符，無(wú)證面積的勘測(cè)認(rèn)定是否由具備資質(zhì)測(cè)量單位出具并附正規(guī)測(cè)繪圖及圖片資料，無(wú)證面積房屋建造年限認(rèn)定資料否有齊全；裝修評(píng)估報(bào)告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單；收集核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)的面積；收集核實(shí)室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料并據(jù)實(shí)確認(rèn)；對(duì)困難被拆遷人補(bǔ)助，特困補(bǔ)助是否有民政部門(mén)認(rèn)定證明，殘疾補(bǔ)助是否有殘聯(lián)認(rèn)定證明；（7）檢查征地拆遷安臵補(bǔ)償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠?yán)密、規(guī)范，對(duì)特殊事項(xiàng)的補(bǔ)償是否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序；（8）對(duì)照相關(guān)規(guī)定、房屋評(píng)估價(jià)及安臵補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核計(jì)算所需房屋拆遷補(bǔ)償款；對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，對(duì)照安臵補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算營(yíng)業(yè)補(bǔ)償；對(duì)室內(nèi)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、購(gòu)房差價(jià)補(bǔ)貼、搬家費(fèi)、過(guò)渡費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)等對(duì)照安臵補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算；對(duì)裝修費(fèi)的審計(jì)，按照評(píng)估報(bào)告認(rèn)定金額復(fù)核計(jì)算；對(duì)其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相關(guān)部門(mén)規(guī)定復(fù)核計(jì)算；（9）檢查安臵房建設(shè)情況，測(cè)算安臵房建設(shè)成本。3、圍繞征地及拆遷工作資金流程，審查各項(xiàng)資金管理制度設(shè)臵及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地拆遷安臵