初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫和答案

初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫和答案

單選題（共50題）1、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國有企業(yè)收到的財政補貼C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金【答案】B2、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農村【答案】D3、國家發(fā)行公債的擔保物是（）。A.國有資產B.政府信譽C.國有資產收益D.稅收收入【答案】B4、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D5、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應【答案】A6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C7、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D8、財政分配的主體是（）。A.國家B.企業(yè)C.居民D.社會團體【答案】A9、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C10、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A.25％B.50％C.60％D.75％【答案】B11、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.8.4萬元C.9.96萬元D.84萬元【答案】C12、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A.稅收保全措施B.稅收擔保措施C.稅收強制執(zhí)行措施D.責令繳納【答案】C13、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C14、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A15、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A16、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加【答案】D17、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為（）萬元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C18、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A19、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響【答案】D20、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）。A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售【答案】C21、根據行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A22、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】A23、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D24、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金債券制【答案】A25、政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發(fā)債權D.融資權【答案】B26、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司雙方【答案】C27、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A.通過預算列支B.依靠財政盈余C.舉借新債D.提高稅率【答案】C28、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).所領取的教育儲蓄存款利息C.從保險公司領取的保險賠償D.所獲季度獎【答案】C29、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D30、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法【答案】B31、企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.應納稅收入額C.應納稅利潤總額D.應納稅凈利潤額【答案】A32、不屬于車船稅的計稅依據（）。A.車船的輛數(shù)B.車輛的整備質量C.車輛的載重噸位數(shù)D.車船的凈噸位數(shù)【答案】C33、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A34、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規(guī)費收入D.債務收入【答案】D35、地處縣城的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B36、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產稅稅率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C37、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業(yè)占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產【答案】D38、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業(yè)自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D39、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元【答案】A40、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.6.72B.5.16C.3.6D.0【答案】D41、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船【答案】C42、關于政府投資的說法，正確的是（）。A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會基礎設施D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升【答案】C43、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產收益C.政府性基金D.稅收【答案】A44、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C45、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A.建立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】B46、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發(fā)展速度B.國內生產總值C.法律法規(guī)D.財政收入內容【答案】C47、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A48、經過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的（）體系。A.彈性稅制B.簡單稅制C.復合稅制D.單一稅制【答案】C49、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。A.經濟手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C50、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（??）。A.債務收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費【答案】A多選題（共20題）1、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。A.替代效應B.收入效應C.蝴蝶效應D.補充效應E.反向效應【答案】AB2、財政支出要按照科學的順序安排資金的使用，其中發(fā)展性支出的順序為（）。A.保證公共基礎設施投資的最低需要支出B.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出C.用于增加國家物資儲備的支出D.滿足消費資料的最低需要量E.保證非生產性基本建設支出的最低需要量【答案】ABC3、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有（）。A.稅收B.國有資產收益C.規(guī)費收入D.罰沒收入E.捐贈收入【答案】BC4、下列關于起征點和免征額的表述正確的有（）。A.起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負重C.對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的D.當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅E.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人【答案】ACD5、下列構成政府財政收入來源的有（）。A.稅收B.收費C.國有資產收益D.債務收入E.補貼【答案】ABCD6、在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構發(fā)行的是()。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制發(fā)行法【答案】ABC7、下列選項中，不適用稅前加計扣除政策的企業(yè)有（）。A.煙草制造業(yè)B.白酒生產企業(yè)C.住宿和餐飲業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)E.租賃和商務服務業(yè)【答案】ACD8、在我國，社會保險主要包括（）。A.醫(yī)療保險B.養(yǎng)老保險C.最低生活保障D.工傷保險E.對盲聾啞等社會成員給予的物質幫助【答案】ABD9、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍B.曾某不用繳納契稅C.張某應繳納契稅4.5萬元D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元【答案】ACD10、政府取得非稅收入的理論依據有（）。A.公共物品B.外部經濟C.國有產權D.法律強制E.政府失靈【答案】ABC11、實現(xiàn)經濟穩(wěn)定增長，關鍵是（）。A.擴大社會總需求B.擴大社會總供給C.實現(xiàn)社會總供給大于社會總需求D.實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的總量平衡E.實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的結構平衡【答案】D12、下列選項中，免征耕地占用稅的是()。A.鐵路線路占用耕地B.學校占用耕地C.醫(yī)院占用耕地D.軍事設施占用耕地E.養(yǎng)老院占用耕地【答案】BCD13、根據個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有（）。A.保險賠款B.國債利息C.稿費D.省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎E.復員費【答案】AB14、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8