廣東省江門市會計從業(yè)資格會計基礎(chǔ)真題(含答案)

廣東省江門市會計從業(yè)資格會計基礎(chǔ)真題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

25

題

下列各項中，能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的是（）。

2.關(guān)于會計賬戶的設(shè)置，下列選項中正確的是（）。A.A.賬戶設(shè)置以會計科目為依據(jù)，并要服從會計報表對會計信息的要求

B.賬戶設(shè)置以會計報表為依據(jù)，并要服從會計報表對總賬和明細(xì)賬的要求

C.賬戶設(shè)置以會計主體為依據(jù)，并要服從會計主體對會計信息的要求

D.賬戶設(shè)置以會計假設(shè)為依據(jù)，并要服從會計核算對貨幣計量的要求

3.該分錄表示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

4.下列適合采用多欄式明細(xì)賬核算的是()。

A.應(yīng)收賬款B.實收資本C.應(yīng)付賬款D.生產(chǎn)成本

5.

第

24

題

采取全月一次加權(quán)平均法，月末一次加權(quán)平均單價計算公式中的分子是（）。

6.

第

13

題

某會計員在審核記賬憑證時，發(fā)現(xiàn)誤將1000元寫成100元，尚未入賬，一般應(yīng)改正（）。

A.重新編制記賬憑證B.紅字更正法C.補充登記法D.沖銷法

7.計算機(jī)病毒能夠破壞計算機(jī)系統(tǒng)，甚至使整個計算機(jī)癱瘓，危害極大。一般來說,計算機(jī)病毒是（）。

A.一條命令B.一段特殊的程序C.一種生物病毒D.一種芯片

8.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬應(yīng)采用的格式是()。

A.借方多欄式B.貸方多欄式C.借方貸方多欄式D.三欄式

9.

第

27

題

購進(jìn)材料一批，價款8700元，款未付。在填制記賬憑證時，誤將金額填為7800元，會計科目并無錯誤，并已過賬。更正錯賬時，應(yīng)作分錄為（）。

A.借：原材料7800

貸：應(yīng)付賬款7800

B.借：原材料900

貸：應(yīng)付賬款900

C.借：原材料900

貸：應(yīng)付賬款900

D.借：應(yīng)付賬款900

貸：原材料900

10.下列明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆登記的是()。

A.收入、費用明細(xì)賬B.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬C.庫存商品明細(xì)賬D.原材料明細(xì)賬

11.

第

22

題

“待攤費用”賬戶的期末余額表示（）。

A.已經(jīng)分?jǐn)偵形粗Ц兜馁M用B.已經(jīng)預(yù)付尚未分?jǐn)偟馁M用C.已經(jīng)支付且已分?jǐn)傎M用D.已經(jīng)計人成本、費用的支出

12.

第

25

題

下列項目中，不屬于所有者權(quán)益類科目是（）。

13.

第

29

題

甲企業(yè)與某公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定，某公司預(yù)先支付貨款的40％，余款于交貨時付清，則甲企業(yè)預(yù)先收到對方支付的款項時，應(yīng)編制的會計分錄為（）。

14.

第

2

題

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅)，增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。

15.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)年末未分配利潤為（）萬元。

A.855B.867C.870D.874

16.2013年6月30日，梁氏公司通過銀行轉(zhuǎn)賬支付總經(jīng)辦業(yè)務(wù)招待費200000元。則梁氏公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為()。

A.借：管理費用200000貸：銀行存款200000

B.借：銷售費用200000貸：銀行存款200000

C.借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：銀行存款200000

D.借：其他業(yè)務(wù)成本200000貸：銀行存款200000

17.

第

22

題

不可以列入賬產(chǎn)清查小組的人員有（）。

A.單位負(fù)責(zé)人B.技術(shù)人員C.職工代表D.律師或?qū)徲嫀?/p>

18.關(guān)于賬簿的使用，下列說法錯誤的是()。

A.訂本賬預(yù)留太多則導(dǎo)致浪費，預(yù)留太少則影響連續(xù)登記

B.活頁賬登賬方便，可以根據(jù)業(yè)務(wù)多少添加，因此收付款業(yè)務(wù)多的單位的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可以采用此種格式

C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般采用卡片賬

D.總分類賬一般使用訂本賬

19.

第

6

題

某企業(yè)2009年2月銷售產(chǎn)品，價款80000元，(增值稅稅率為17％)，產(chǎn)品已發(fā)運，貨款尚未收到，應(yīng)作的會計分錄是（）。

20.以下不屬于財務(wù)會計報表編制要求的是（）。

A.全面完整B.相關(guān)可比C.真實可靠D.節(jié)約成本

二、多選題(10題)21.會計科目按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系，可以分為（）。

A.資產(chǎn)類科目B.總分類科目C.負(fù)債類科目D.明細(xì)類科目

22.下列關(guān)于資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系的說法中，正確的有()。

A．是復(fù)式記賬法的理論依據(jù)

B．是總賬與明細(xì)賬平行登記的理論依據(jù)

C．是余額試算平衡的理論依據(jù)

D．是編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)

23.銀行存款的清查應(yīng)根據(jù)（）進(jìn)行核對。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.銀行存款總分類賬C.銀行存款日記賬D.銀行對賬單

24.

第

42

題

企業(yè)按月計提的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按固定資產(chǎn)的使用地點不同借記有關(guān)賬戶。下列可能借記的賬戶有（）。

25.下列賬戶中，期末余額應(yīng)在貸方的是()。

A.預(yù)收賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

26.收回貨款1500元存入銀行，記賬憑證中誤將金額填為15000元，并已入賬。錯賬的更正方法是（）。

A.用劃線更正法更正

B.用藍(lán)字借記“銀行存款”賬戶1500元，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶1500元

C.用紅字借記“應(yīng)收賬款”賬戶15000元，貸記“銀行存款”賬戶15000元

D.用紅字借記“銀行存款”賬戶13500元，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶13500元

27.會計科目按其所屬的會計要素不同，可以分為（）。

A.資產(chǎn)類科目B.負(fù)債類科目C.明細(xì)分類科目D.損益類科目

28.資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項目包括以下（）項目。

A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)

29.運用借貸記賬法編制會計分錄時，可以編制（）。

A.一借一貸的分錄B.多借多貸的分錄C.多借一貸的分錄D.一借多貸的分錄

30.下列各項中，屬于期末應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A.處于修理過程而停止使用的固定資產(chǎn)

B.處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn)

C.提前報廢的固定資產(chǎn)

D.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)

三、判斷題(10題)31.自制原始憑證的填制，都應(yīng)由會計人員填寫，以保證原始憑證填制的正確性。（）

A.是B.否

32.科目匯總表賬務(wù)處理程序中，科目匯總表不能反映各科目的對應(yīng)關(guān)系，不便于查對賬目，而匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序可以克服科目匯總表賬務(wù)處理程序的這個缺點。（）

A.是B.否

33.在會計核算中，既要求進(jìn)行金額核算，又要求進(jìn)行實物數(shù)量核算的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)使用數(shù)量金額式明細(xì)分類賬。（）

A.是B.否

34.

第

68

題

即使某一總分類賬戶所屬的明細(xì)分類賬戶較多，也不能再增設(shè)二級賬戶。（）

A.是B.否

35.對于工業(yè)企業(yè)，發(fā)生的所有費用最終都要計入產(chǎn)品成本，以便正確計算產(chǎn)品銷售利潤。()

A.是B.否

36.在填制記賬憑證時，可將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（）

A.是B.否

37.在借貸記賬法下，一般借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)。（）

A.是B.否

38.

第80題可靠性原則是指會計主體應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計的確認(rèn)、計量和變更，而不應(yīng)該僅以交易或事項的法律形式為依據(jù)。（）

A.是B.否

39.事業(yè)單位會計要素和企業(yè)會計要素相同。（）

A.是B.否

40.簡單會計分錄可以有貸無借（）。

A.是B.否

四、計算題(5題)41.該公司在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，“存貨”項目應(yīng)填列的金額為()元。

A.90000B.100000C.110000D.120000

42.甲公司2011年5月17日以賺取價差為目的購入乙公司股票400000股，甲公司將其劃歸為交易性金融資產(chǎn)。該股票的購買價為每股5元，另支付相關(guān)交易費用7000元。甲公司應(yīng)登記入賬的交易性金融資產(chǎn)價值為（）元。

43.王明報銷差旅費4800元時還應(yīng)填制一張收款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為()。

A.財務(wù)費用B.其他應(yīng)收款C.庫存現(xiàn)金D.現(xiàn)金

44.根據(jù)上述資料計算，該企業(yè)本月“應(yīng)收賬款”賬戶發(fā)生額為()。

A.借方46800元B.貸方46800元C.貸方140400元D.借方140400元

45.某企業(yè)2010年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為250萬元，實際分配并發(fā)放工資為230萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，不存在暫時性差異的影響，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為（）萬元。

五、綜合題(3題)46.關(guān)于盤存說法正確的是（）。

A.永續(xù)盤存相比實地盤存工作簡單

B.實地盤存相比永續(xù)盤存工作簡單

C.實地盤存不能及時了解存貨發(fā)出和結(jié)存而且容易掩蓋存貨流失的真正原因

D.永續(xù)盤存不能及時了解存貨發(fā)出和結(jié)存而且容易掩蓋存貨流失的真正原因

47.第

37

題

甲公司2006年3月31日銀行存款日記賬的賬面余額為54000元：銀行轉(zhuǎn)來對

賬單的余額為83000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：

(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票60000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。

(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票45000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。

(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款48000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。

(4)銀行代企業(yè)支付電話費4000元，，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。

根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”見下表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額

加：銀行已收、企業(yè)未收款

減：銀行已付、企業(yè)未付款銀行對賬單余額

加：企業(yè)已收、銀行未收款

減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額

48.下列表述正確的有（）。

A.“應(yīng)交稅費”總賬科目6月份借方發(fā)生額為92800元

B.“應(yīng)交稅費”總賬科目6月份借方發(fā)生額為92350元

C.“應(yīng)交稅費”總賬科目6月份貸方發(fā)生額為56950元

D.“應(yīng)交稅費”總賬科目6月份貸方余額為52150元

參考答案

1.B會計學(xué)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生變化，會引起會計要素的變動，變動滿足會計等式“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”，根據(jù)這個等式，只有B項是正確的。

2.A賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的、具有一定格式(即結(jié)構(gòu))、用以分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。

3.CA的會計分錄為：

借：原材料36000

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6120

貸：應(yīng)付賬款42120

B的會計分錄為：

借：銀行存款36000

應(yīng)收賬款6120

貸：主營業(yè)務(wù)收入36000

應(yīng)交稅金-應(yīng)增值稅（銷項稅額）6120

D的會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款36000

銀行存款6120

貸：主營業(yè)務(wù)收入36000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)42120

只有答案C是正確的。

4.DD【解析】多欄式明細(xì)分類賬適用于成本費用類科目的明細(xì)核算，如“生產(chǎn)成本”“管理費用”“營業(yè)外收入”“利潤分配”等科目的明細(xì)分類核算。債權(quán)、債務(wù)結(jié)算科目，如“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”等科目的明細(xì)分類核算采用的是三欄式明細(xì)分類賬。故答案為D．

5.B【解析】全月一次加權(quán)平均單價=(月初結(jié)存該種存貨的實際成本+本月購入該種存貨的實際成本)÷(月初結(jié)存該種存貨的數(shù)量+本月購入存貨的數(shù)量)。

6.A

7.B計算機(jī)病毒在《中華人民共和國計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》中的定義為：“編制者在計算機(jī)程序中插入的破壞計算機(jī)功能或者破壞數(shù)據(jù)、影響計算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機(jī)指令或者程序代碼”。所以計算機(jī)病毒的本質(zhì)就是計算機(jī)程序。

8.C一般納稅人在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項目。

9.B

10.B不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類賬，可根據(jù)管理需要，依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆登記：庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)賬以及收入、費用明細(xì)賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記。

11.B

12.D所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等。注意：“未分配利潤”屬于所有者權(quán)益的內(nèi)容。但不屬于所有者權(quán)益類科目，它只是利潤分配科目下的一個二級科目。

13.B甲企業(yè)預(yù)先收到對方支付的款項時，編制的會計分錄為：

借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

14.D將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，所以記入到應(yīng)付職工薪酬中的金額12+12×17%=14．04(元)，分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬14．04

貸：主營業(yè)務(wù)收入12．00

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2．04

借：主營業(yè)務(wù)成本10

貸：庫存商品10

15.C解析：該企業(yè)年末未分配利潤=100+1000-1000×10％-1000×5％-80=870(萬元)。

16.A

17.D

18.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核賬簿的使用?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)該采用訂本賬。

19.B此題是針對銷售過程進(jìn)行的核算，銷售產(chǎn)品一旦發(fā)生無論收沒收到貨款都應(yīng)作為銷售已經(jīng)完成未核算。

20.D節(jié)約成本不屬于財務(wù)會計報表的編制要求。

21.BD會計科目按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系，可以分為總分類科目和明細(xì)類科目?？偡诸惪颇繉ζ渌鶎俚拿骷?xì)分類科目具有統(tǒng)馭和控制的作用，而明細(xì)分類科目是對其所歸屬的總分類科目的補充和說明。故答案為BD

22.ACD[答案]ACD

【解析】本題的考點為資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系的內(nèi)容。資產(chǎn)與權(quán)益恒等關(guān)系是會計復(fù)式記賬、余額試算平衡和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。

23.CD銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了消除未達(dá)賬項導(dǎo)致的企業(yè)和銀行雙方余額不相符而編制的一種表格。銀行存款總分類賬由于不能提供每筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，因此不能作為清查的依據(jù)。銀行存款日記賬、銀行對賬單兩項分別是企業(yè)、銀行雙方對企業(yè)銀行存款有關(guān)數(shù)據(jù)的詳細(xì)記錄，因此可將二者核對進(jìn)行清查。故選CD。

24.ABCD企業(yè)按月計提的固定資產(chǎn)折舊，借記“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記本科目。

25.AD解析：預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款是負(fù)債類賬戶，通常情況下期末余額應(yīng)在貸方。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款是資產(chǎn)類賬戶，通常情況下期末余額應(yīng)在借方。故答案為AD。

26.BC解析：憑證科目正確，金額多記，且已入賬。應(yīng)采用紅字更正法。本題考查錯賬更正的幾種方法。需要識記各自的適用范圍，并能將各方法應(yīng)用于實務(wù)問題的解決。

27.ABD“明細(xì)分類科目”是按提供的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系分類，其余都是按其所屬的會計要素不同分類。故答案為ABD

28.ABC貨幣資金項目反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。

29.ABCD一般來講，復(fù)合會計分錄可以分解為若干簡單會計分錄。編制會計分錄時，習(xí)慣上先標(biāo)借方、后標(biāo)貸方，每一個會計科目占一行，借方與貸方錯位表示，以便醒目、清晰。

30.AD本題考核固定資產(chǎn)的折舊。更新改造過程中而停止使用的固定資產(chǎn)是轉(zhuǎn)入到了在建工程中，應(yīng)停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不計提折舊。

[該題針對“固定資產(chǎn)折舊”知識點進(jìn)行考核]

31.N暫無解析，請參考用戶分享筆記

32.Y科目匯總表不能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系，不便于查對賬M?？芃匯總表財務(wù)處理程序適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。

33.Y數(shù)量金額是賬簿。這種賬簿的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，都分設(shè)數(shù)量、單價和金額三小欄，借以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量。如原材料、庫存商品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等明細(xì)賬－般都采用數(shù)量金額式賬簿。

34.N

35.N費用按其是否形成產(chǎn)品成本分為形成產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用和不形成產(chǎn)品成本的經(jīng)營管理費用。

36.N在填制記賬憑證時，不可將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

37.N在借貸記賬法下，哪一方記增加，哪一方記減少，取決于賬戶的性質(zhì)，如負(fù)債類賬戶，貸方記增加，借方記減少。

38.N【精析】實質(zhì)重于形式原則是指會計主體應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計的確認(rèn)、計量和變更，而不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

39.N事業(yè)單位會計要素和企業(yè)會計要素分類是不同的，事業(yè)單位會計要素分為五類，企業(yè)會計要素是六類。

40.N會計分錄必須有借有貸。

41.D資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目，需根據(jù)“原材料”、“委托加工物資”、“庫存商品”、“在途物資”、“生產(chǎn)成本”、“材料成本差異”等總賬賬戶的期末余額的合計數(shù)填列。故“存貨”項目應(yīng)填列的金額=10000+50000+40000+20000=120000(元)。

42.取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期投資收益，因而，交易性金融資產(chǎn)的入賬價值=400000?5=2000000(元)。

43.BC借：庫存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款200

故選BC。

44.A應(yīng)收賬款期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額，則“應(yīng)收賬款”賬戶借方發(fā)生額=(93600+70200)-117000=46800(元)。

45.(315-15)?25%=75(萬元)。

46.BC【答案】BC

【考點】盤存制的特點

【解析】實地盤存制核算工作簡單但是不能及時了解存貨發(fā)出和結(jié)存，而且容易掩蓋存貨流失的真正原因。故本題選BC．

47.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額

加：銀行已收、企業(yè)未收款

減：銀行已付、企業(yè)未付款