公司經(jīng)營分析體系方案

企業(yè)經(jīng)營分析體系方案TOC\o"1-7"\h\z\u\h目錄第一章財(cái)務(wù)匯報(bào)分析 2\h1.1財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架 2\h1.2財(cái)務(wù)分析詳細(xì)內(nèi)容 2\h1.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目增減改變 2\h1.2.2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況 4\h1.2.3基本財(cái)務(wù)比率分析 5\h1.2.4財(cái)務(wù)總體情況分析及評價(jià) 6\h1.2.5專題分析 8\h1.2.5.1銷售收入分析 8\h1.2.5.2產(chǎn)品銷售成本 9\h1.2.5.3期間費(fèi)用 9\h1.2.5.4銷售毛利和凈利潤 12\h1.2.5.5應(yīng)收賬款 12\h1.2.5.6應(yīng)付帳款 13\h1.2.5.7存貨 13\h1.3小結(jié) 14\h第二章價(jià)值鏈分析 14\h2.1價(jià)值鏈分析框架 14\h2.2價(jià)值鏈分析詳細(xì)內(nèi)容 15\h2.2.1主體活動分析 15\h2.2.1.1內(nèi)部后勤 15\h2.2.1.2生產(chǎn)經(jīng)營 15\h2.2.1.3外部后勤 16\h2.2.1.4市場營銷 16\h2.2.1.5服務(wù) 17\h2.2.2支持活動 17\h2.2.2.1采購 17\h2.2.2.2人力資源 17\h2.2.2.3研究開發(fā) 18\h2.2.2.4基礎(chǔ)設(shè)施 19\h第三章外部環(huán)境分析 19\h3.1任務(wù)環(huán)境分析 19\h3.1.1供給商討價(jià)還價(jià)能力 19\h3.1.2潛在進(jìn)入者分析 19\h3.1.3代替品威脅 20\h3.1.4買方討價(jià)還價(jià)能力 20\h3.1.5現(xiàn)有競爭對手之間競爭 20\h3.2宏觀環(huán)境分析 20\h3.2.1經(jīng)濟(jì) 20\h3.2.2人口/社會文化力量 21\h3.2.3政治/法律力量 21\h3.2.4技術(shù)力量 21第一章財(cái)務(wù)匯報(bào)分析1.1財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況表基本財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目增減變問題分析結(jié)論財(cái)務(wù)總體情況分析及評價(jià)專題分析雷達(dá)分析方法銷售收入產(chǎn)品銷售成本期間費(fèi)用毛利潤、凈利潤應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款存貨1.2財(cái)務(wù)分析詳細(xì)內(nèi)容1.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目增減改變主要科目標(biāo)變動能突出反應(yīng)整個企業(yè)運(yùn)行情況，將報(bào)表中主要科目標(biāo)階段性變動突出列示，以此反應(yīng)企業(yè)本身所具備優(yōu)勢以及內(nèi)部存在問題。2財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目增減變動表單位（元）產(chǎn)品銷售利產(chǎn)品銷售利潤凈利潤經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1.2.2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析（單位：萬元）項(xiàng)目項(xiàng)目企業(yè)年度計(jì)劃年年年完成年度計(jì)劃比去年同期增加(+)降低(-)額比去年同期增加(+)降低(-)%產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售毛利毛利率%)(銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其余業(yè)務(wù)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出珠江企業(yè)年－珠江企業(yè)年－年財(cái)務(wù)比率分析表種類比率名稱年年年短期償債能力流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負(fù)債保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收帳款凈額）÷流動負(fù)債長久償債能力資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額已贏利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費(fèi)用產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債÷股東權(quán)益盈利能力資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷總資產(chǎn)）×100％銷售凈利潤率＝（凈利潤÷銷售收入）×100％銷售毛利率＝（毛利÷產(chǎn)品銷售收入）×100％權(quán)益資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷股東權(quán)益）×100％營運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷總資產(chǎn)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額÷平均應(yīng)收帳款總額存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值獲現(xiàn)能力銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷銷售額以前年度損益調(diào)整利潤總額所得稅凈利潤銷售凈利率%銷售資金回籠率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率1.2.3基本財(cái)務(wù)比率分析

雷達(dá)圖-4雷達(dá)圖-4-3-2-10123短期償債能力1短期償債能力2短期償債能力3長久償債能力4長久償債能力5長久償債能力6盈利能力7盈利能力8盈利能力9盈利能力10營運(yùn)能力11營運(yùn)能力12營運(yùn)能力13營運(yùn)能力14獲現(xiàn)能力15獲現(xiàn)能力16獲現(xiàn)能力17發(fā)展能力18發(fā)展能力19發(fā)展能力20年數(shù)據(jù)/數(shù)據(jù)年數(shù)據(jù)/數(shù)據(jù)總資產(chǎn)現(xiàn)金流量率＝凈現(xiàn)金流量÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)現(xiàn)金流量率＝凈現(xiàn)金流量÷總資產(chǎn)利潤現(xiàn)金比率＝經(jīng)營凈現(xiàn)金流÷凈利潤發(fā)展能力銷售增加率＝（本年銷售增加額÷上年銷售額）×100％凈利潤增加率＝（本年凈利潤÷上年凈利潤）×100％總資產(chǎn)增加率＝(本年總資產(chǎn)增加額÷年初資產(chǎn)總額)×100％]1.2.4財(cái)務(wù)總體情況分析及評價(jià)利用杜邦等式和杜邦圖，能夠幫助管理層愈加清楚看到權(quán)益資本收益率決定原因，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間相互關(guān)聯(lián)，給管理層提供了一張考查企業(yè)資產(chǎn)管理效率是否最大化股東投資回報(bào)路線圖。杜邦分析模型：全部者權(quán)益收益率＝資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)＝（凈利潤/總資產(chǎn)）×（總資產(chǎn)/股東權(quán)益）＝（凈收益/銷售收入）×（銷售收入/總資產(chǎn)）/(1－資產(chǎn)負(fù)債率)＝銷售凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×(1+負(fù)債/股東權(quán)益)主要指標(biāo)股東權(quán)益收益率；資產(chǎn)收益率銷售凈利潤率權(quán)益乘數(shù)（或資產(chǎn)負(fù)債率）（1）權(quán)益資產(chǎn)收益率是杜邦分析圖中關(guān)鍵內(nèi)容。它代表了全部者投入資金贏利能力，反應(yīng)企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)運(yùn)行等活動效率，提升權(quán)益酬勞率是全部者財(cái)富最大化基本確保。這一比率高低取決于總資產(chǎn)收益率和股東權(quán)益在總資產(chǎn)中比重。(2)資產(chǎn)收益率是銷售結(jié)果與資產(chǎn)管理綜合表現(xiàn)，它取決于銷售凈利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。銷售凈利潤率反應(yīng)了銷售收入與其利潤關(guān)系，要提升銷售凈利潤率，不但要增加銷售收入，而且應(yīng)努力降低各項(xiàng)成本。要提升總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，首先要增加銷售收入，另首先降低資產(chǎn)總額。指標(biāo)指標(biāo)資產(chǎn)收益率=銷售凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)橫量是企業(yè)管理層經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)賺取銷售額效率高低。通常是經(jīng)過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個指標(biāo)來分析，以判斷影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度主要原因。指標(biāo)指標(biāo)行業(yè)平均水平總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利潤率反應(yīng)了企業(yè)稅后凈利潤與企業(yè)銷售收入關(guān)系。銷售凈利潤提升，一要靠擴(kuò)大銷售收入，二要靠降低成本費(fèi)用。降低各項(xiàng)成本開支是企業(yè)財(cái)務(wù)管理一項(xiàng)主要內(nèi)容。指標(biāo)指標(biāo)行業(yè)平均水平銷售凈利潤率在資產(chǎn)運(yùn)行方面，要聯(lián)絡(luò)銷售收入分析企業(yè)資產(chǎn)使用是否合理，流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)百分比安排是否得當(dāng)。它們百分比是否得當(dāng)直接影響到資金周轉(zhuǎn)速度。通常而言，流動資產(chǎn)直接表現(xiàn)企業(yè)償債能力和變現(xiàn)能力。長久資產(chǎn)直接表現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展?jié)摿?。假如某一?xiàng)資產(chǎn)比重過大，就應(yīng)深入分析其原因。權(quán)益乘數(shù)反應(yīng)了全部者權(quán)益同企業(yè)總資產(chǎn)關(guān)系。它主要受資產(chǎn)與負(fù)債之間比率關(guān)系影響。在資產(chǎn)總額既定前提下，負(fù)債總額越大，權(quán)益乘數(shù)也越大，同時給企業(yè)帶來了較大風(fēng)險(xiǎn)。1.2.5專題分析1.2.5.1銷售收入分析分析銷售收入增加趨勢，按產(chǎn)品、區(qū)域和客戶分析銷售收入組成，發(fā)覺產(chǎn)品未來趨勢，找出珠江企業(yè)主要客戶改變和市場改變。1.產(chǎn)品銷售收入趨勢圖：折線圖；產(chǎn)品銷售收入增加率圖：折線圖；銷售收入產(chǎn)品品種組成表：產(chǎn)品名產(chǎn)品名稱年銷售年銷售增減%數(shù)量金額比重均價(jià)數(shù)量金額比重均價(jià)數(shù)量金額均價(jià)其余共計(jì)4.各區(qū)域銷售收入分析圖：5.客戶銷售收入分析圖：1.2.5.2產(chǎn)品銷售成本分析主要產(chǎn)品單位銷售成本變動及其原因主要產(chǎn)品單位銷售成本產(chǎn)產(chǎn)品今年單位銷售成本去年單位銷售成本下降額下降率1.2.5.3期間費(fèi)用分析銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用變動及其原因期間費(fèi)用組成份析圖：柱狀圖；期間費(fèi)用趨勢圖：折線圖；期間費(fèi)用占銷售收入比重圖：折線圖；銷售費(fèi)用明細(xì)及變動；管理費(fèi)用明細(xì)及變動；財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)及變動；（可省略）銷售費(fèi)用明細(xì)及其變動（年）費(fèi)用明細(xì)費(fèi)用明細(xì)200年發(fā)生額200年發(fā)生額百分比增減額(+/-)增減率(+/-)工資及附加辦公費(fèi)折舊費(fèi)包裝費(fèi)運(yùn)保費(fèi)低值品業(yè)務(wù)拓展費(fèi)其中:代理費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)駐外辦事處費(fèi)用電話費(fèi)會議費(fèi)客戶培訓(xùn)費(fèi)其余共計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃金額實(shí)際金額差異變動費(fèi)用包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)小計(jì)混合費(fèi)用租賃費(fèi)差差旅費(fèi)修理費(fèi)小計(jì)酌量性固定費(fèi)用展覽費(fèi)廣告費(fèi)辦公費(fèi)小計(jì)固定費(fèi)用折舊費(fèi)職員工資小計(jì)合計(jì)管理費(fèi)用任務(wù)完成情況分析表（年、季、月）項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃金額實(shí)際金額差異混合費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)修理費(fèi)差旅費(fèi)小計(jì)酌量性固定費(fèi)用咨詢費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)職員教育經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)小計(jì)固定費(fèi)用管理人員工資職員福利費(fèi)折舊費(fèi)租賃費(fèi)小計(jì)合合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用任務(wù)完成情況分析表（年、季、月）項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)劃金額實(shí)際金額差異利息支出減：利息收入利息凈支出匯兌凈損失手續(xù)費(fèi)其它費(fèi)用共計(jì)1.2.5.4銷售毛利和凈利潤分析銷售毛利、凈利潤改變趨勢，組成和原因銷售毛利及凈利潤趨勢圖：折線圖；毛利率及銷售凈利率趨勢圖：折線圖；1.2.5.5應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款趨勢圖：折線圖（近三年）應(yīng)收賬款賬齡分析表；應(yīng)收賬款余額前十位客戶；資金回籠率：表格應(yīng)收賬款余額前十位客戶客客戶期初數(shù)百分比期末數(shù)百分比增減額百分比增減率年份年份資金回籠率1.2.5.6應(yīng)付帳款分析應(yīng)付賬款變動，賬齡和周轉(zhuǎn)情況。應(yīng)付賬款趨勢圖：折線圖；應(yīng)付賬款賬齡分析表；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析；1.2.5.7存貨分析存貨總額、組成及其變動，存貨質(zhì)量和周轉(zhuǎn)情況存貨趨勢圖：折線圖；存貨組成及其改變表；存貨組成及其改變表項(xiàng)目項(xiàng)目年底百分比年底百分比增減額增減率原材料包裝物包裝物低值易耗品自制半成品產(chǎn)成品分期收款發(fā)出商品生產(chǎn)成本共計(jì)1.3小結(jié)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施（通常管理、會計(jì)、財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃）利人力資源開發(fā)（聘用、培訓(xùn)和發(fā)展）技術(shù)開發(fā)（研發(fā)、產(chǎn)品和流程改進(jìn)）采購內(nèi)部后勤：原料處理庫存生產(chǎn)經(jīng)營：機(jī)器加工組裝測試外部后勤：庫存產(chǎn)品分送牌市場營銷：廣告促銷定價(jià)客戶關(guān)系服務(wù)：安裝修理配件潤持活動體活動第二章價(jià)值鏈分析2.1價(jià)值鏈分析框架2.2價(jià)值鏈分析詳細(xì)內(nèi)容2.2.1主體活動分析價(jià)值鏈分析原理是由美國哈佛商學(xué)院著名戰(zhàn)略管理學(xué)家波特提出來。他認(rèn)為企業(yè)每項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動都是其創(chuàng)造價(jià)值經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)全部互不相同但又相互聯(lián)絡(luò)生產(chǎn)經(jīng)營活動，便組成了創(chuàng)造價(jià)值一個動態(tài)過程，即價(jià)值鏈。價(jià)值鏈反應(yīng)出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動歷史、重點(diǎn)、戰(zhàn)略以及實(shí)施戰(zhàn)略方法，還有生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)觀念。更詳細(xì)地說，假如企業(yè)所創(chuàng)造價(jià)值超出其成本、企業(yè)便有盈利；假如盈利超出競爭對手話，企業(yè)便有更多競爭優(yōu)勢。2.2.1.1內(nèi)部后勤內(nèi)部后勤是指與產(chǎn)品投入品進(jìn)貨、倉儲和分配關(guān)于活動，如原材料裝卸、入庫、盤存、運(yùn)輸以及退貨等?？荚u指標(biāo)：1.2.每日/周存貨持有量3.2.2.1.2生產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)加工是指將投入轉(zhuǎn)換成最終產(chǎn)品活動，如機(jī)加工、裝配、包裝、設(shè)備維修、檢測等等?？荚u指標(biāo)：效率指標(biāo)：原料產(chǎn)出率、勞動產(chǎn)出率、設(shè)備產(chǎn)出率、人均凈產(chǎn)值、純勞動凈產(chǎn)值、固定資產(chǎn)產(chǎn)值率；效益指標(biāo)：質(zhì)量質(zhì)量時間成本廢次品率(質(zhì)量問題引發(fā))退貨率生產(chǎn)直通率生產(chǎn)計(jì)劃準(zhǔn)確率（月、日）生產(chǎn)周期占經(jīng)營循環(huán)時間比率單位成本質(zhì)量成本可比產(chǎn)品成本水平同類產(chǎn)品成本水平質(zhì)量問題投訴率質(zhì)量問題投訴率2.2.1.3外部后勤成品儲運(yùn)是指與產(chǎn)品庫存、分送給購置者關(guān)于活動，如最終產(chǎn)品入庫、接收訂單、送貨等?？荚u指標(biāo)：2.2.1.4市場營銷市場營銷是指與促進(jìn)和引導(dǎo)購置者購置產(chǎn)品活動，如廣告、定價(jià)、銷售渠道等?？荚u指標(biāo)：贏利能力：營業(yè)毛利率客戶贏利能力回款情況：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率收款率逾期率呆帳率銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)市場拓展費(fèi)單位銷售費(fèi)用具牌：品牌影響力廣告滿意度廣告投入與銷售收入百分比銷售：人均銷售額人均毛利率市場擁有率銷售增加：銷售收入增加率市場份額增加率等客戶取得與保持：新增客戶數(shù)量對新客戶總銷售額現(xiàn)有客戶業(yè)務(wù)增加百分比及時付貨：客戶主導(dǎo)時間按時交貨率2.2.1.5服務(wù)售后服務(wù)是指為了保持或提升產(chǎn)品價(jià)值關(guān)于活動，如培訓(xùn)、修理、零部件供給和產(chǎn)品調(diào)試等?？荚u指標(biāo)：服務(wù)態(tài)度滿意度客戶投訴率服務(wù)成本占銷售收入百分比服務(wù)配件發(fā)放及時準(zhǔn)確率售后服務(wù)反應(yīng)時間維修服務(wù)回訪率2.2.2支持活動2.2.2.1采購采購管理，是指采購企業(yè)所需投入品職能，而不是被采購?fù)度肫繁旧怼＿@里采購是廣義，既包含原材料采購，也包含其余資源投入管理。比如，企業(yè)聘請咨詢企業(yè)為企業(yè)進(jìn)行廣告策劃、市場預(yù)測、管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、法律咨詢等都屬于采購管理?？荚u指標(biāo)：原材料從訂貨到入庫時間間隔停工待料事件發(fā)生率原材料質(zhì)量差錯率（品種、質(zhì)量不符）原材料價(jià)格下降率2.2.2.2人力資源人力資源管理，是指企業(yè)員工招聘、雇用、培訓(xùn)、提拔和退休等各項(xiàng)管理活動。考評指標(biāo)：人員配置：員工年紀(jì)人員增加率管理人員與操作人員比率專業(yè)人員與高學(xué)歷人員百分比技術(shù)人員所占百分比支持人員所占百分比技術(shù)人員學(xué)歷百分比管理人員學(xué)歷百分比員工培訓(xùn)：培訓(xùn)計(jì)劃完成率培訓(xùn)效果培訓(xùn)滿意率人員激勵：員工滿意度員工流動率（包含操作工、基層管理人員、科級、經(jīng)理級和高級）酬勞確定合理性2.2.2.3研究開發(fā)技術(shù)開發(fā)，使之能夠改進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品和工序一系列技術(shù)活動。這是一個廣義概念，既包含生產(chǎn)性技術(shù)、也包含非生產(chǎn)性技術(shù)。考評指標(biāo)：毛利率增加率生產(chǎn)周期縮短率研發(fā)費(fèi)用節(jié)約率產(chǎn)品壽命周期新產(chǎn)品銷售額占總銷售收入比率新產(chǎn)品率2.2.2.4基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)結(jié)