證券公司財務會計制度規(guī)定

/證券公司財務會計制度規(guī)定一、概述證券公司財務會計制度規(guī)定是為了規(guī)范證券公司的財務會計管理行為，保障公司的財務安全，保證公司的財務賬目的準確性、及時性和合法性，促進公司的經濟發(fā)展和順利運營。本制度適用于所有的證券公司，包括結構各異的子公司。二、會計核算與賬簿管理1.會計核算證券公司應當按照國家有關財務會計法律法規(guī)和政策規(guī)定，建立健全財務會計核算制度。具體的，證券公司應當明確會計核算科目和會計核算項目，并在會計核算項目中納入證券公司的各項資產、負債、權益、收入、費用等科目，以便進行正確的會計核算。2.財務報表證券公司應當根據財務會計核算制度，編制年度、季度和月度財務報表。其中，年度財務報表的內容包括：“資產負債表”、“利潤表”、“現金流量表”和“所有者權益變動表”;月度和季度財務報表的內容應當包括“資產負債表”、“利潤表”等信息。3.賬簿管理證券公司應當按照國家有關財務會計法律法規(guī)和政策規(guī)定，建立健全財務賬簿管理制度。具體的，證券公司應當建立完整的會計憑證和會計賬簿管理制度，按照確定的會計核算科目和會計核算項目進行進賬、出賬、記賬、核對等操作，并做好正確、及時、完整、真實的賬簿記錄。4.固定資產管理證券公司應當建立固定資產臺帳，按照規(guī)定的會計核算項目核算、記錄固定資產的賬務，每個月定期進行固定資產盤點。同時證券公司應建立固定資產領用、使用、歸還的制度。三、財務管理1.現金管理證券公司應當制定健全的現金管理制度，確保公司的現金收入、支出、結存量的準確計算和及時核實。同時，證券公司應當建立完善的現金流量預測和管理制度，定期對現金流量表進行核對和分析，并采取嚴格的現金保管措施。2.預算管理證券公司應當制定年度預算，并嚴格落實。具體的，證券公司應建立預算項目的核算、匯總、執(zhí)行、調整、評估等管理制度，盡可能做到預算的合理性和有效性。3.費用管理證券公司應當根據國家有關財務會計法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定費用管理制度，包括差旅費、運輸費、郵電等各項費用管理制度。4.稅款管理證券公司應當嚴格按照國家有關稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，認真履行納稅申報和繳稅的各項義務。同時，證券公司應當制定完善的稅款管理制度，加強稅款收付的審核和管理。四、會計監(jiān)督和審計1.會計監(jiān)督證券公司應當建立健全會計監(jiān)督制度，明確會計監(jiān)督的內容、職責、權限和程序。具體的，證券公司應當定期開展內部會計監(jiān)督工作，同時接受財務會計機構和審計機構的監(jiān)督。2.審計管理證券公司應當接受國家、地方及有關部門的財務會計審計和稅務審計。同時，證券公司應當建立完善的審計管理制度，做好審計機構監(jiān)督工作的配合和接待工作。五、動態(tài)管理證券公司應當根據公司的實際情況、國家有關財務會計法律法規(guī)和政策規(guī)定以及證券市場的發(fā)展動態(tài)，不斷完善和改進財務會計管理制度，使之更加適應公司的經濟發(fā)展需要。同時，證券公司應積極推行財務信息化，提高財務會計管理的效率和質量。六、總則本制度于頒布后正式實行，證券公司應當按照本制度的規(guī)定，認真執(zhí)行各項管理制度，在日常經營中做到合法、規(guī)范、透明