稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題A卷附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試題A卷附答案

單選題（共50題）1、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則【答案】C2、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B3、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C4、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B5、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類(lèi)貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫(kù)存商品2000（紅字）B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫(kù)存商品2000C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）780（紅字）D.借：庫(kù)存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】A6、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定【答案】B7、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C8、某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車(chē)20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車(chē)10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B9、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.半年【答案】C10、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買(mǎi)方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方而向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】B12、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（）。A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象B.范圍和項(xiàng)目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】A13、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】C14、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)【答案】C15、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C16、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷(xiāo)售方2021年3月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需要由銷(xiāo)售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C17、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車(chē)制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B18、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C19、（2016年）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。A.30B.20C.10D.5【答案】D20、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D21、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額669500元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A22、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷(xiāo)售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C23、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D24、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D25、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D26、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，則以下的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（）。A.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品B.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）【答案】B27、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時(shí)效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點(diǎn)。A.線上培訓(xùn)B.線下培訓(xùn)C.參加協(xié)會(huì)的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A28、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開(kāi)具行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的情形有（）。A.鐵路總公司提供火車(chē)客運(yùn)B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)【答案】C29、2020年5月，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A30、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C31、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。A.20B.15C.30D.10【答案】A32、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D33、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】C34、關(guān)于電子發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時(shí)應(yīng)加蓋開(kāi)具方的發(fā)票專(zhuān)用章B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為報(bào)銷(xiāo)入賬使用D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時(shí)以紙質(zhì)形式保存【答案】B35、甲市某個(gè)體工商戶(hù)是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購(gòu)買(mǎi)的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D36、乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C37、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A38、2020年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額54萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年4月的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.4應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654C.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54貸：銀行存款654D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】C39、下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級(jí)的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅【答案】B40、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B41、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。A.A級(jí)B.B級(jí)C.M級(jí)D.D級(jí)【答案】A42、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B43、A公司2018年12月31日購(gòu)入價(jià)值成本為200萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A公司采用年限平均法計(jì)提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。A.120B.48C.72D.12【答案】B44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷(xiāo)售貨物發(fā)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額150000元，月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C45、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.工資所得B.勞務(wù)所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.偶然所得【答案】D46、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C47、納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。A.30B.10C.45D.15【答案】D48、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用【答案】C49、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信【答案】C50、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C多選題（共20題）1、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有()。A.分體式空調(diào)B.電梯C.智能化樓宇設(shè)備D.消防設(shè)備E:地下停車(chē)場(chǎng)【答案】BCD2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認(rèn)方法正確的有（）。A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售貨物時(shí)企業(yè)不確認(rèn)收入，將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原銷(xiāo)售價(jià)的，回購(gòu)時(shí)再確認(rèn)收入B.以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷(xiāo)售額按照各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)收入C.以舊換新方式銷(xiāo)售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)貨物處理D.企業(yè)給予購(gòu)貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額E.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值，不做任何扣除，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】BCD3、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上，納稅人在處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進(jìn)行檢舉和控告【答案】AC4、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人的具體行政行為提出審查意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定作出行政復(fù)議決定（）。A.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行B.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持C.被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷(xiāo)該具體行政行為D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的，決定撤銷(xiāo)、變更或確認(rèn)該具體行政行為違法E.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤的，確認(rèn)該具體行政行為違法【答案】ABCD5、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列（）情形且情節(jié)輕微的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)。A.報(bào)送信息與實(shí)際不符的B.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.調(diào)查的C.未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的D.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使.誘導(dǎo)委托人行賄的【答案】CD6、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說(shuō)法，正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格75%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格50%～70%范圍內(nèi)D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格【答案】AD7、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)建賬的說(shuō)法，正確的有（）。A.設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表B.設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)按《個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬等C.復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類(lèi)賬必須使用訂本式D.簡(jiǎn)易賬可以采用訂本式，也可以不采用E.賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫(xiě)、裝訂或者粘貼【答案】ABC8、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD9、下列各項(xiàng)中，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)的有（）。A.家庭唯一機(jī)動(dòng)車(chē)輛B.家庭唯一住房C.價(jià)值20000元的高檔手表D.古玩字畫(huà)E.單價(jià)3000元的洗衣機(jī)【答案】B10、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施程序處理的表述中，正確的有（）。A.一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施、二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施、三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施B.稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行至少二級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少一級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序C.涉稅服務(wù)人員開(kāi)展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)資料不完整的，應(yīng)當(dāng)要求委托人及時(shí)補(bǔ)正；發(fā)現(xiàn)委托人財(cái)務(wù)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)提示委托人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D.涉稅服務(wù)人員開(kāi)展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人提供虛假資料的，應(yīng)當(dāng)要求委托人做出合理解釋并根據(jù)需要出具相應(yīng)證明E.當(dāng)有證據(jù)表明委托的確存在舞弊時(shí)，應(yīng)考慮是否解除涉稅業(yè)務(wù)委托協(xié)議【答案】AC11、下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需要由單位和個(gè)人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD12、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以委托加工收回已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的藥酒D.以委托加工收回已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ABD13、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹(jǐn)慎性原則【答案】ABD14、下列項(xiàng)目中，屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方專(zhuān)欄的有（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.出口退稅E.轉(zhuǎn)出多交增值稅【答案】AB15、根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個(gè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額D.免稅銷(xiāo)售額E.不征增值稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額【答案】ABCD16、以下適用“多證合一”登記制度的（）A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶(hù)C.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社D.編辦批準(zhǔn)設(shè)立的主體E.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)【答案】ABC17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅征收管理規(guī)定，需要在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅抵扣憑證包括（）。A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)B(niǎo).機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】ABC18、下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需要由單位和個(gè)人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD19、稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過(guò)程中李某的行為正確的有（）。A.核對(duì)業(yè)務(wù)員的一份差旅報(bào)銷(xiāo)單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全，金額和后面所附車(chē)船票、住宿費(fèi)等單據(jù)的金額是否相符B.審查6月1日采購(gòu)辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是否相符C.審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場(chǎng)價(jià)格確定了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.12月份業(yè)務(wù)人員出差預(yù)提多筆差旅費(fèi)，李某審查有沒(méi)有填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，是否有白條入賬情況E.1月份生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生電費(fèi)5000元，記入制造費(fèi)用，李某未核查電費(fèi)的歸屬期間【答案】ABCD20、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指在一個(gè)日歷年度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括預(yù)售銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷(xiāo)售額D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額【答案】D大題（共10題）一、工程師高某接受某縣城設(shè)計(jì)院委托設(shè)計(jì)集成電路。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。在向該設(shè)計(jì)院要求支付報(bào)酬時(shí)，設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，請(qǐng)回答下列問(wèn)題（考慮地方教育附加）。（1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?【答案】（1）高某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票（集成電路設(shè)計(jì)屬于信息技術(shù)服務(wù)中的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)）因?yàn)橐婪ú恍枰k理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。（2）高某在稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按信息技術(shù)服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，此外還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加。并按勞務(wù)報(bào)酬所得由支付方預(yù)扣個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納增值稅=50000/（1+3%）×3%=1456.31（元）應(yīng)繳納城建稅=1456.31×5%=72.82（元）應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=1456.31×（3%+2%）=72.82（元）應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額=（50000/1.03-72.82-72.82）×（1-20%）=38718.44（元）預(yù)扣個(gè)人所得稅=38718.44×30%-2000=9615.53（元）二、（2015年）某高新技術(shù)企業(yè)從政府部門(mén)取得200萬(wàn)元研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)撥款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)支出，在“管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用”科目單獨(dú)核算歸集。企業(yè)財(cái)務(wù)人員欲咨詢(xún)?cè)擁?xiàng)撥款相關(guān)問(wèn)題，假如您是負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請(qǐng)回答財(cái)務(wù)人員提出的相關(guān)問(wèn)題。（1）該項(xiàng)撥款如果作為不征稅收入處理，應(yīng)該同時(shí)符合哪些條件？（2）將該款項(xiàng)作為應(yīng)稅收入處理，與作為不征稅收入處理相比，哪種對(duì)企業(yè)有利，為什么？【答案】三、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查（假設(shè)審查期在當(dāng)年），發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年4月將基建工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本。由于當(dāng)期期末既有期末在產(chǎn)品，也有生產(chǎn)完工產(chǎn)品，完工產(chǎn)品當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售一部分，因此多計(jì)入生產(chǎn)成本的30000元，已隨企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程分別進(jìn)入了生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本之中。經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為300000元。另外，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出現(xiàn)取得異常增值稅扣除憑證的情況。要求：（1）請(qǐng)幫稅務(wù)師計(jì)算分?jǐn)偢鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額，并作相應(yīng)的調(diào)賬處理。假設(shè)本年利潤(rùn)按年進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（2）請(qǐng)幫稅務(wù)師回復(fù)對(duì)于取得異常增值稅扣除憑證應(yīng)如何處理?！敬鸢浮浚?）第一步：計(jì)算分?jǐn)偮史謹(jǐn)偮?30000÷（150000+150000+300000）=0.05第二步：計(jì)算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額①在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=150000×0.05=7500（元）②產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=150000×0.05=7500（元）③本期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=300000×0.05=15000（元）調(diào)整分錄為：借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本7500庫(kù)存商品7500主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000（2）取得異常增值稅扣除憑證的處理如下：①納稅信用A級(jí)以外的納稅人尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。四、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款7500投資收益500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失500萬(wàn)元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬(wàn)元。五、（2018年）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元，當(dāng)年該廠的年應(yīng)納稅所得額為5000000元。問(wèn)題（1）：請(qǐng)寫(xiě)出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。問(wèn)題（2）：設(shè)備制造廠對(duì)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？此項(xiàng)投資股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？問(wèn)題（3）：若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？問(wèn)題（4）：若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后第二年又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】六、納稅人有哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？問(wèn)題1、納稅人有哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？問(wèn)題2、企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？【答案】七、某食品廠（增值稅一般納稅人）2019年年底進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分食品因管理不善變質(zhì)。問(wèn)題：1.該食品廠在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，因食品變質(zhì)所產(chǎn)生的損失金額應(yīng)如何確認(rèn)？2.對(duì)于該項(xiàng)損失，該食品廠應(yīng)以何種方式申報(bào)扣除，應(yīng)將哪些證據(jù)材料留存?zhèn)洳?？【答案】八、王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè)，現(xiàn)有下面兩種投資方案。方案一：以自有設(shè)備投資入股，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為800000元，獲得該設(shè)備的原值和合理稅費(fèi)為550000元。方案二：以自有技術(shù)成果投資入股，技術(shù)成果的公允價(jià)值為800000元，獲得該技術(shù)成果的原值和合