稅務(wù)師之稅法一押題參考A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一押題參考A卷帶答案

單選題（共50題）1、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊、程序從新原則【答案】C2、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B3、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價(jià)值80萬元，購置價(jià)格為75萬元；王某的住房市場價(jià)值85萬元，購置價(jià)格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D4、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A5、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B6、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】B7、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C8、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B9、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C10、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D11、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A12、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B.在處理稅法對人的效力時(shí)，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B13、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B14、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用【答案】C15、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C16、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B17、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費(fèi)5萬元。該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C18、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D19、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D20、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的貯存量C.固體廢物的排放量D.固體廢物的綜合利用量【答案】C21、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D22、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B23、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D24、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車【答案】C25、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者【答案】A26、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B27、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D28、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的【答案】D29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C30、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A31、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算【答案】A32、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價(jià)為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A33、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資【答案】A34、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C35、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D36、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A37、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.實(shí)體從舊、程序從新原則【答案】C38、（2018年真題）2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A39、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A40、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D41、自2020年1月1日起，下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時(shí)的納稅信用級別確定D.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B42、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D43、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)【答案】C44、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D45、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】D46、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C47、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細(xì)段D.遠(yuǎn)曲小管和集合管E.髓袢降支細(xì)段【答案】A48、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A49、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D50、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)【答案】C多選題（共30題）1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD2、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC3、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包含了保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用，下列關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用確定的表述中正確的有（）。A.運(yùn)輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動(dòng)力進(jìn)境的，不再另行計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)B.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)另行計(jì)算C.進(jìn)口貨物運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期的正常運(yùn)輸成本審查確定D.進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)E.進(jìn)口貨物實(shí)際支付了運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照買方實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用【答案】CD4、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2021年2月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額B.商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬元E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】AD5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法立法解釋的有（）。A.全國人大及其常委會(huì)對稅收法律所作的解釋B.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中對稅收法律如何具體應(yīng)用所作的解釋C.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)所作的解釋D.最高人民法院的審判解釋E.地方人大常委會(huì)對地方稅收法規(guī)所作的解釋【答案】AC6、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺(tái)同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD7、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)B.減半征收C.抵免稅額D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD8、下列出口貨物，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物B.用于境外承包項(xiàng)目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D.已使用過的設(shè)備E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ACD9、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包含增值稅稅款E.受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABCD10、根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時(shí)間效力是指（）。A.稅法何時(shí)開始生效B.稅法何時(shí)中止生效C.稅法何時(shí)終止效力D.稅法對人的效力E.有無溯及力的問題【答案】AC11、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業(yè)C.委托加工實(shí)木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司E.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)【答案】CD12、肌肉中葡萄糖酵解的主要產(chǎn)物是A.甘油B.乳酸C.酮體D.丙酮酸E.甘油酸【答案】B13、下列關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有()。A.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的登記注冊地B.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅C.計(jì)算資源稅組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)使用的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定D.資源稅納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定E.代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是資源的開采地或扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)所在地【答案】BD14、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計(jì)稅價(jià)格繳納車輛購置稅【答案】AD15、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口消費(fèi)稅C.進(jìn)口關(guān)稅D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)E.進(jìn)口增值稅【答案】ABCD16、（2020年真題）下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC17、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD18、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累退稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB19、下列各項(xiàng)符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（含個(gè)體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABD20、以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有（）。A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財(cái)政需要E.稅收具備強(qiáng)制性、固定性、無償性的特點(diǎn)【答案】BCD21、下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中的房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用D.開發(fā)間接費(fèi)用E.建筑安裝工程費(fèi)【答案】ABD22、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.中國鐵路總公司應(yīng)納城市