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認證類型：個人認證

認證主體：余**（實名認證）

IP屬地：貴州

IP屬地：貴州 上傳時間：2023-06-07 格式：DOCX 頁數(shù)：45 大?。?1.91KB 積分：20 舉報 版權申訴

稅務師之涉稅服務實務題庫綜合模考卷帶答案

單選題（共50題）1、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機構代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B2、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D3、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B4、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業(yè)務C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A5、甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】C6、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產用于股息分配B.將資產用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產用于交際應酬【答案】C7、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D8、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C9、下列關于房產稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產原值C.以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅【答案】B10、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案【答案】D11、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據(jù)為（）。A.實際收取的含增值稅的全部價款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格C.新金銀首飾的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】D12、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A13、下列關于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應納稅額中據(jù)實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】C14、申請人對稅務行政復議范圍中（）行為不服的，可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A.確認抵扣稅款B.不予代開發(fā)票C.加收滯納金D.確認稅款征收方式【答案】B15、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D16、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A17、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C18、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D19、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C20、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160D.無需調整【答案】D21、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】D22、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實際占用B.自用C.經(jīng)稅務機關核定D.擁有【答案】A23、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A24、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B25、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D26、稅務師事務所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算B.業(yè)務的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理【答案】D27、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A28、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B29、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。A.每個子女每月1000元定額扣除B.每個子女每月2000元定額扣除C.每個子女每月3000元定額扣除D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】A30、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C31、下列有關企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納【答案】C32、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C33、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅B.乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】C34、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D35、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A36、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D37、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是（）。A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B38、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D39、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡咨詢【答案】D40、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定的是（）。A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C41、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A42、境內甲居民企業(yè)持有境內乙企業(yè)100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權全部銷售給境內的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D43、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C.事務所之間進行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的【答案】C44、關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入B.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現(xiàn)【答案】D45、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A46、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A47、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B48、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。A.減半貼花B.全額貼花C.補貼印花D.加倍貼花【答案】C49、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的【答案】A50、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.發(fā)放的股息紅利B.行政機關的罰款C.企業(yè)所得稅D.勞動保護費【答案】D多選題（共30題）1、根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額B.“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入稅款所屬期銷售額C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，不辦理一般納稅人登記E.納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）所屬申報期結束后5日內按照規(guī)定辦理相關手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定時限結束后15日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在15日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)【答案】ACD2、下列關于納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款E.納稅人向稅務人員行賄，處以罰金，不追究刑事責任【答案】CD3、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。A.技術先進型服務企業(yè)的職工培訓費B.高新技術企業(yè)的職工培訓費C.集成電路設計企業(yè)的職工培訓費D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務訓練費E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費【答案】CD4、有下列情形（）的，稅務師事務所可以根據(jù)終止鑒定。A.鑒定材料發(fā)生耗損，委托人不能補充提供B.因不可抗力致使鑒定無法繼續(xù)進行C.原委托鑒定事項有遺漏的D.委托人拒絕支付鑒定費用E.原鑒定人不具有從事原委托事項相應資格或能力【答案】ABD5、與稅務咨詢相比，下列各項中，屬于稅務顧問的特點的有（）。A.權威性強B.咨詢內容廣泛C.服務對象專一D.服務對象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC7、稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應納消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方的、由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD8、小規(guī)模納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.托運企業(yè)所在地E.運輸業(yè)務承攬地【答案】ABC9、（2020年真題）關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額未達到稅法規(guī)定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人C.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉為一般納稅人D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準，除另有規(guī)定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉為小規(guī)模納稅人【答案】AD10、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅金，在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.耕地占用稅B.城市維護建設稅C.房產稅D.消費稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BCD11、下列關于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項【答案】BC12、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內旅客運輸服務B.娛樂服務C.餐飲服務D.住宿服務E.居民日常服務【答案】BC13、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執(zhí)行措施的有（）。A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產【答案】BC14、下列有關涉稅服務人員從事稅收優(yōu)惠代理服務說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔責任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權【答案】ABCD15、（2019年真題）稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務報告B.接受的涉稅服務業(yè)務，可以不簽訂業(yè)務約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務，不出具書面的業(yè)務報告【答案】BCD16、一般納稅人的下列行為中，在進行賬務處理時可能會用到“預交增值稅”明細科目的有（）。A.轉讓不動產B.提供不動產經(jīng)營租賃服務C.提供建筑服務D.向ETC預付費客戶收取的預付款E.單用途卡售卡時收取的預收資金【答案】ABC17、（2019年真題）稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的B.未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發(fā)票及稅控專用設備，且符合規(guī)定情形之一的C.經(jīng)縣以上稅務局（分局）審核的D.年銷售收入在500萬元以下的E.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清【答案】AB18、下列關于稅收征管的表述正確的有（）。A.所有的企業(yè)均應辦理稅務登記B.企業(yè)應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30天內辦理稅務登記C.企業(yè)需辦理銀行開戶后將所有銀行賬號向主管稅務機關報告D.企業(yè)申請減免稅期間應正常進行納稅申報E.從事生產經(jīng)營的納稅人跨區(qū)域外出經(jīng)營時，需要開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》【答案】ABCD19、下列關于“待認證進項稅額”明細科目的說法正確的有（）。A.該科目是“應交稅費”的明細科目B.該科目是“應交增值稅”的明細科目C.用于核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額D.用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額E.小規(guī)模納稅人不會用到該科目【答案】ACD20、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.從境內非上市居民企業(yè)取得的投資分紅B.接受股東贈與資產收入C.國債利息收入D.轉讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC21、（2019年真題）關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回【答案】ABD22、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務機關申請代開專票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地【答案】ABC23、有關土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關手續(xù)，在土地增值稅清算時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算C.某生產企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅E:納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金【答案】AB24、涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員提供涉稅鑒證業(yè)務，實行信任保護原則。存在（）情形之一的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務。A.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的B.委托人提供不真實、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的D.委托人未及時支付費用E.委托人與稅務師之間對業(yè)務處理存在分歧【答案】ABC25、下列稅種屬于由國家稅務局負責征收管理的()A.購進車輛的車輛購置稅B.個人獨資企業(yè)交的個人所得稅C.進口貨物的關稅D.進口消費品應交的消費稅E.境內銷售應交的增值稅【答案】A26、2020年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將自產的產品一批委托某商場代銷，當期發(fā)出產品的成本為80000元，不含稅售價為100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實際不含增值稅銷售金額的10%支付不含增值稅代銷手續(xù)費。7月，企業(yè)收到商場代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80%，商場已將扣除手續(xù)費后的金額81920元通過銀行轉賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費增值稅專用發(fā)票后，將貨物的增值稅專用發(fā)票開具給對方。該企業(yè)應做的會計處理包括（）。A.發(fā)出代銷商品時借：發(fā)出商品80000貸：庫存商品80000B.發(fā)出代銷商品時借：應收賬款80000貸：庫存商品80000C.收到代銷清單和手續(xù)費發(fā)票時借：銀行存款81920銷售費用8000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）480貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400D.結轉代銷商品成本時借：主營業(yè)務成本64000貸：應收賬款64000E.結轉代銷商品成本時借：主營業(yè)務成本64000貸：發(fā)出商品64000【答案】AC27、稅務機關作出的下列行為中，應適用必經(jīng)復議程序申請復議的有（）。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認納稅地點D.沒收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC28、下列關于環(huán)境保護稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅【答案】A29、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用【答案】CD30、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB大題（共10題）一、A酒店成立于2015年，提供餐飲、住宿服務，無其他業(yè)務。2020年聲明放棄免稅優(yōu)惠。2020年4月餐飲、住宿服務實現(xiàn)不含稅銷售額為280萬元，當月購買貨物取得專票，不含稅價為40萬元，此外購進的調料、床單、被罩等因管理不善丟失，賬面價值10萬元，其中2萬元的貨物為2019年3月購入，其余8萬元為本月購入，上月增值稅留抵稅額2萬元。請回答下列問題：問題1：該酒店是否可以享受加計抵減政策？理由？問題2：如果要享受加計抵減政策需要辦理什么手續(xù)？問題3：該酒店實際應該繳納多少增值稅？問題4：請?zhí)顚懜搅匈Y料（四）和增值稅納稅申報主表問題5：請做出月末結轉應納稅額和下月初繳納增值稅的賬務處理?！敬鸢浮慷?、（2017年）宋先生持有境內甲有限責任公司30%股權，投資成本為600萬元，經(jīng)評估公允價值為4000萬元。現(xiàn)境內乙股份有限公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權，有兩種收購方案：方案一：宋先生向乙公司轉讓所持甲公司的股權，全部收取現(xiàn)金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權向乙公司投資，取得乙公司股權。問題：該收購業(yè)務中宋先生是否應繳納增值稅？請簡述理由?！敬鸢浮咳?、工程師高某接受某縣城設計院委托設計集成電路。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業(yè)收取設計費50000元。在向該設計院要求支付報酬時，設計院財務人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。針對該項業(yè)務，請回答下列問題（考慮地方教育附加）。（1）高某應如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時應繳納哪些稅費?分別是多少?【答案】（1）高某應向當?shù)囟悇諜C關申請代開設計費發(fā)票（集成電路設計屬于信息技術服務中的電路設計及測試服務）因為依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務機關可以為其代開發(fā)票。（2）高某在稅務機關為其代開設計費發(fā)票時，應當按信息技術服務計算繳納增值稅，此外還需要繳納城建稅及教育費附加和地方教育附加。并按勞務報酬所得由支付方預扣個人所得稅。應繳納增值稅=50000/（1+3%）×3%=1456.31（元）應繳納城建稅=1456.31×5%=72.82（元）應繳納教育費附加=1456.31×（3%+2%）=72.82（元）應預扣個人所得稅：應納稅所得額=（50000/1.03-72.82-72.82）×（1-20%）=38718.44（元）預扣個人所得稅=38718.44×30%-2000=9615.53（元）四、2020年5月，A企業(yè)（增值稅一般納稅人）以自己生產的產品向股東分配利潤，產品成本為500000元，不含稅銷售價格為800000元，該產品的增值稅稅率為13%。要求：請寫出A企業(yè)正確的會計處理【答案】五、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審查（假設審查期在當年），發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年4月將基建工程領用的生產用原材料30000元計入生產成本。由于當期期末既有期末在產品，也有生產完工產品，完工產品當月對外銷售一部分，因此多計入生產成本的30000元，已隨企業(yè)的生產經(jīng)營過程分別進入了生產成本、產成品、產品銷售成本之中。經(jīng)核實，期末在產品成本為150000元，產成品成本為150000元，產品銷售成本為300000元。另外，稅務師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出現(xiàn)取得異常增值稅扣除憑證的情況。要求：（1）請幫稅務師計算分攤各環(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額，并作相應的調賬處理。假設本年利潤按年進行結轉。（2）請幫稅務師回復對于取得異常增值稅扣除憑證應如何處理?！敬鸢浮浚?）第一步：計算分攤率分攤率=30000÷（150000+150000+300000）=0.05第二步：計算各環(huán)節(jié)的分攤數(shù)額①在產品應分攤數(shù)額=150000×0.05=7500（元）②產成品應分攤數(shù)額=150000×0.05=7500（元）③本期產品銷售成本應分攤數(shù)額=300000×0.05=15000（元）調整分錄為：借：在建工程30000貸：生產成本7500庫存商品7500主營業(yè)務成本15000（2）取得異常增值稅扣除憑證的處理如下：①納稅信用A級以外的納稅人尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理。尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。六、甲企業(yè)2020年準備研發(fā)一項新技術，該企業(yè)的財務人員前往誠信稅務師事務所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內外部機構進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內外部機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）【正確答案】委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產業(yè)。e.租賃和商務服務業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。七、某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？（4）該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？（5）復議機關受理后，應在多長時間內作出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2017年5月22日為結算稅款之日，3年內，即2019年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務機關不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。故自2019年4月26日起60日內提出申請。（4）對各級稅務機關的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。應向該公司主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。（5）復議機關應自受理申請之日起60日內作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。八、某市A