《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)-全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》指南

《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》指南為加快全面數(shù)字化的電子發(fā)票應(yīng)用和推廣實(shí)施工作，助力國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展和會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，提升財(cái)政監(jiān)管和稅收征管效能，財(cái)政部根據(jù)《電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范》、《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》和《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（GB/T25500-2010）系列國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，研究起草了《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》（不含鐵路電子客票、航空運(yùn)輸電子客票行程單，下同，以下簡稱《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》）?！稊?shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》以稅務(wù)部門現(xiàn)行試點(diǎn)實(shí)施的全面數(shù)字化的電子發(fā)票為基礎(chǔ)，反映了數(shù)電票承載的全部會(huì)計(jì)信息，以便企業(yè)在信息化條件下對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并完成歸檔工作。同時(shí)，《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)發(fā)票開具、報(bào)銷、入賬、歸檔過程中產(chǎn)生的相關(guān)會(huì)計(jì)信息和發(fā)票狀態(tài)信息進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，能夠有效防止數(shù)電票重復(fù)入賬。為方便閱讀理解，我們起草了《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票（試行版）》元素清單和本指南。本指南作為《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》使用和實(shí)例文檔解析的說明文件，應(yīng)與元素清單一并閱讀，旨在幫助軟件開發(fā)商和數(shù)電票的接收單位了解《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的架構(gòu)、內(nèi)容以及實(shí)例文檔的要素和解析方式。概述全面數(shù)字化的電子發(fā)票介紹全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱“數(shù)電票”）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，數(shù)電票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。數(shù)電票破除特定版式要求，增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數(shù)電票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下稱《通知》）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。開具端和接收端工作簡介企業(yè)、單位在實(shí)際發(fā)生交易后，數(shù)電票開具方按照稅務(wù)主管部門的有關(guān)要求，開具數(shù)電票。接收方獲取數(shù)電票文件后，通過財(cái)政部門提供的免費(fèi)工具包或自研信息系統(tǒng)解析數(shù)電票的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)用于報(bào)銷、入賬。企業(yè)、單位在使用數(shù)電票報(bào)銷完成，進(jìn)行會(huì)計(jì)入賬時(shí)，需依據(jù)財(cái)政部《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求形成入賬端電子憑證-會(huì)計(jì)信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件，并與開具端數(shù)電票帶有數(shù)字簽名的XML文件一并進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸檔備查。數(shù)電票開具方數(shù)電票開具方應(yīng)按照稅務(wù)主管部門的有關(guān)要求（參見《電子發(fā)票業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范》和《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》），開具出符合要求的數(shù)電票。XML數(shù)電票樣例<?xmlversion="1.0"encoding="utf-8"standalone="yes"?><EInvoice><Header><EIid>23442000000000130159</EIid><EInvoiceTag>SWEI4400</EInvoiceTag><Version>0.2</Version><InherentLabel><InIssuType><LabelCode>Y</LabelCode><LabelName>是否藍(lán)字發(fā)票標(biāo)志</LabelName></InIssuType><EInvoiceType><LabelCode>01</LabelCode><LabelName>電子發(fā)票</LabelName></EInvoiceType><GeneralOrSpecialVAT><LabelCode>01</LabelCode><LabelName>增值稅專用發(fā)票</LabelName></GeneralOrSpecialVAT><TaxpayerType><LabelCode>1</LabelCode><LabelName>一般納稅人</LabelName></TaxpayerType></InherentLabel><UndefinedLabel><Label><LabelType>企業(yè)行業(yè)性質(zhì)類標(biāo)簽</LabelType><LabelCode>01,20</LabelCode><LabelName>成品油生產(chǎn)企業(yè),生產(chǎn)型出口企業(yè)</LabelName></Label><Label><LabelType>發(fā)票開具方式標(biāo)簽</LabelType><LabelCode>1</LabelCode><LabelName>網(wǎng)頁開票</LabelName></Label></UndefinedLabel></Header><EInvoiceData><SellerInformation><SellerIdNum>91440600065160777Y</SellerIdNum><SellerName>箭牌家居集團(tuán)股份有限公司</SellerName><SellerAddr>佛山市三水區(qū)南山鎮(zhèn)康裕三路1號(hào)1座（住所申報(bào)）</SellerAddr><SellerTelNum>lt;/SellerTelNum><SellerBankName>中國工商銀行股份有限公司佛山南海同樂支行</SellerBankName><SellerBankAccNum>2432434</SellerBankAccNum></SellerInformation><BuyerInformation><BuyerIdNum>914406065608413420</BuyerIdNum><BuyerName>佛山市順德區(qū)尊品無紡布制品有限公司</BuyerName><BuyerAddr></BuyerAddr><BuyerTelNum></BuyerTelNum><BuyerBankName></BuyerBankName><BuyerBankAccNum></BuyerBankAccNum><BuyerHandlingName></BuyerHandlingName></BuyerInformation><BasicInformation><TotalAmWithoutTax>2.00</TotalAmWithoutTax><TotalTaxAm>0.12</TotalTaxAm><TotalTax-includedAmount>2.12</TotalTax-includedAmount><TotalTax-includedAmountInChinese>貳圓壹角貳分</TotalTax-includedAmountInChinese><Drawer>謝岳榮</Drawer><RequestTime>2023-02-23</RequestTime></BasicInformation><IssuItemInformation><ItemName>*人力資源服務(wù)*勞務(wù)</ItemName><SpecMod></SpecMod><MeaUnits></MeaUnits><Quantity>2</Quantity><UnPrice>1</UnPrice><Amount>2.00</Amount><TaxRate>0.060000</TaxRate><ComTaxAm>0.120000</ComTaxAm><TotaltaxIncludedAmount>2.120000</TotaltaxIncludedAmount><TaxClassificationCode>3040803010000000000</TaxClassificationCode></IssuItemInformation><SpecificInformation/><AdditionalInformation><Remark>備注內(nèi)容描述</Remark></AdditionalInformation></EInvoiceData><SellerAuthentication><AuthenticationMethods>02</AuthenticationMethods></SellerAuthentication><TaxSupervisionInfo><InvoiceNumber>23442000000000130159</InvoiceNumber><IssueTime>2023-02-2310:08:05</IssueTime><TaxBureauCode>lt;/TaxBureauCode><TaxBureauName>國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局</TaxBureauName></TaxSupervisionInfo><TaxBureauSignature><ReferenceURI="/Einvoice/Header|/Einvoice/EinvoiceData|/Einvoice/SellerAuthentication|/Einvoice/TaxSupervisionInfo|/Einvoice/TaxBureauSignature/SignatureTime"/><SignatureAlgorithm>0197.1.501</SignatureAlgorithm><SignatureFormat>DETACH</SignatureFormat><SignatureTime>2023-02-2310:08:55</SignatureTime><SignatureValue></SignatureValue><KeyInfo/></TaxBureauSignature></EInvoice>XML數(shù)電票樣例要素參考說明上述XML數(shù)電票樣例中各數(shù)據(jù)要素的描述性說明如下表所示，供各試點(diǎn)單位參考。表SEQ表\*ARABIC1：XML數(shù)電票樣例要素參考說明元素名（英文）元素名（中文）元素類型數(shù)據(jù)類型及格式備注EInvoice發(fā)票信息節(jié)點(diǎn)--├Header頭部信息節(jié)點(diǎn)--│├EIid電子發(fā)票識(shí)別碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│├EInvoiceTag電子發(fā)票標(biāo)識(shí)基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：8格式為“SWEI監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃代碼”，區(qū)劃代碼為4位數(shù)字。例如廣東省監(jiān)制的發(fā)票標(biāo)識(shí)為“SWEI4400”。│├Version版本基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：8固定值，電子發(fā)票的規(guī)范版本，目前版本為0.2│├InherentLabel固定標(biāo)簽節(jié)點(diǎn)--││├InIssuType開票類型節(jié)點(diǎn)--本節(jié)點(diǎn)標(biāo)記發(fā)票屬于紅字票或藍(lán)字票│││├LabelCode標(biāo)簽代碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelName標(biāo)簽名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元││├EInvoiceType發(fā)票票種節(jié)點(diǎn)--│││├LabelCode標(biāo)簽代碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelName標(biāo)簽名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元││├GeneralOrSpecialVAT票種類節(jié)點(diǎn)--│││├LabelCode標(biāo)簽代碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelName標(biāo)簽名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元││├TaxpayerType納稅人類型節(jié)點(diǎn)--│││├LabelCode標(biāo)簽代碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelName標(biāo)簽名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元│├UndefinedLabel其他標(biāo)簽節(jié)點(diǎn)--││├Label標(biāo)簽節(jié)點(diǎn)--│││├LabelType標(biāo)簽類別發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelCode標(biāo)簽代碼發(fā)票數(shù)據(jù)元│││├LabelName標(biāo)簽名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元├EInvoiceData票面信息節(jié)點(diǎn)--│├SellerInformation銷售方信息節(jié)點(diǎn)--││├SellerIdNum銷售方納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，20]││├SellerName銷售方名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，200]││├SellerAddr銷售方地址發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，200]││├SellerTelNum銷售方電話發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，60]││├SellerBankName銷售方開戶行發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，80]││├SellerBankAccNum銷售方賬號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，50]│├BuyerInformation購買方信息節(jié)點(diǎn)--││├BuyerIdNum購買方納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，20]││├BuyerName購買方名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，200]││├BuyerAddr購買方地址發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，200]││├BuyerTelNum購買方電話發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，60]││├BuyerBankName購買方開戶行發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，80]││├BuyerBankAccNum購買方賬號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，50]││├BuyerHandlingName購買方經(jīng)辦人姓名發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，50]│├BasicInformation票面基本信息節(jié)點(diǎn)--││├TotalAmWithoutTax合計(jì)金額發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后2位││├TotalTaxAm合計(jì)稅額發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后6位││├TotalTax-includedAmount價(jià)稅合計(jì)（小寫）發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后2位││├TotalTax-includedAmountInChinese價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，100]││├Drawer開票人發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，50]││├RequestTime開票請(qǐng)求時(shí)間基本數(shù)據(jù)類型記錄開票人提交開票信息的時(shí)間│├IssuItemInformation票面明細(xì)信息節(jié)點(diǎn)--││├ItemName項(xiàng)目名稱發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，100]││├SpecMod規(guī)格型號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，100]││├MeaUnits單位發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，50]││├Quantity數(shù)量發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后6位││├UnPrice單價(jià)發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后9位││├Amount金額發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后2位││├TaxRate稅率（征收率）發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長10位，小數(shù)點(diǎn)后6位││├ComTaxAm稅額發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后6位││├TotaltaxIncludedAmount含稅金額發(fā)票數(shù)據(jù)元數(shù)值型，總長18位，小數(shù)點(diǎn)后6位││├TaxClassificationCode商品和服務(wù)稅收分類編碼發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：20│├SpecificInformation特定要素信息節(jié)點(diǎn)--│├AdditionalInformation附加信息節(jié)點(diǎn)--││├Remark備注基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：[1，4000]若特定要素為紅字發(fā)票，則備注中將包含紅票對(duì)應(yīng)藍(lán)票號(hào)碼及紅字確認(rèn)單編號(hào)├SellerAuthentication開票方認(rèn)證信息節(jié)點(diǎn)--│├AuthenticationMethods認(rèn)證方式基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：2├TaxSupervisionInfo稅務(wù)監(jiān)制信息節(jié)點(diǎn)--│├InvoiceNumber發(fā)票號(hào)碼發(fā)票數(shù)據(jù)元字符型，長度：[1，30]│├IssueTime發(fā)票生成時(shí)間發(fā)票數(shù)據(jù)元│├TaxBureauCode監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：[1，30]│├TaxBureauName監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：[1，100]├TaxBureauSignature稅務(wù)局?jǐn)?shù)字簽名節(jié)點(diǎn)----│├Reference簽名原文引用基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：[1，200]URI="/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData|/EInvoice/SellerAuthentication|/EInvoice/TaxSupervisionInfo|/EInvoice/TaxBureauSignature/SignatureTime"│├SignatureAlgorithm簽名算法基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：[1，200]按照GB/T17969.3-2008填寫簽名算法的對(duì)象標(biāo)識(shí)符（Object

Identifier，OID）。采用SM3withSM2簽名算法時(shí)，簽名算法的OID為“0197.1.501”。│├SignatureFormat簽名格式類型基本數(shù)據(jù)類型字符型，長度：6固定值，DETACH│├SignatureTime簽名時(shí)間基本數(shù)據(jù)類型簽名服務(wù)器時(shí)間│├SignatureValue簽名值基本數(shù)據(jù)類型Base64Binary對(duì)簽名原文進(jìn)行數(shù)字簽名的結(jié)果│├KeyInfo證書信息節(jié)點(diǎn)--數(shù)電票接收方企業(yè)、單位以數(shù)電票報(bào)銷、入賬、歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。數(shù)電票的傳輸、存儲(chǔ)安全可靠，對(duì)任何篡改能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，作為電子憑證，符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)要求。獲取并解析數(shù)電票，以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)報(bào)銷企業(yè)、單位的業(yè)務(wù)人員可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、電子郵箱、二維碼等渠道獲取含有數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或者全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)所接收到數(shù)電票的合法性、真實(shí)性。查驗(yàn)通過后，從XML文件中解析和提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)可識(shí)別的內(nèi)容，作為報(bào)銷申請(qǐng)的依據(jù)。在報(bào)銷流程中需建立數(shù)電票XML文件與報(bào)銷單的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。接收端試點(diǎn)單位可在報(bào)銷系統(tǒng)中自行定義報(bào)銷審批流程、重復(fù)報(bào)賬校驗(yàn)、敏感詞校驗(yàn)等合規(guī)管理過程。主流財(cái)務(wù)軟件廠商應(yīng)均已具備解析數(shù)電票和生成電子憑證實(shí)例文檔的能力。財(cái)務(wù)軟件廠商可根據(jù)《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求，使用工具包解析數(shù)電票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)并同步標(biāo)記狀態(tài)位（包括發(fā)票狀態(tài)信息、會(huì)計(jì)主體信息、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息和企業(yè)所得稅管理信息），自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)化的電子發(fā)票業(yè)務(wù)（對(duì)象）數(shù)據(jù)，直接寫入底層數(shù)據(jù)庫或選擇生成XBRL格式的實(shí)例文檔。接收方企業(yè)、單位需要完成進(jìn)項(xiàng)抵扣等稅務(wù)業(yè)務(wù)流程的，應(yīng)按稅務(wù)主管部門的要求進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。自動(dòng)入賬并回寫信息接收方企業(yè)、單位在使用數(shù)電票進(jìn)行報(bào)銷入賬后，需要按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)要求，將數(shù)電票信息、數(shù)電票狀態(tài)、會(huì)計(jì)主體信息、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息和企業(yè)所得稅信息即時(shí)回寫到底層數(shù)據(jù)庫或相應(yīng)的實(shí)例文檔中。1、《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)容架構(gòu)本標(biāo)準(zhǔn)將電子發(fā)票的部分票面信息以及通過電子發(fā)票進(jìn)行開具、報(bào)銷、入賬、歸檔過程中需要的信息進(jìn)行了XBRL標(biāo)記，表1列示了標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)記相關(guān)字段。表SEQ表\*ARABIC1：《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》標(biāo)記內(nèi)容（*項(xiàng)目為可抵扣發(fā)票專用信息）序號(hào)分組名稱字段名稱數(shù)據(jù)類型說明1電子發(fā)票信息發(fā)票號(hào)碼字符型電子發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)碼，用于標(biāo)識(shí)電子發(fā)票的開票年份、納稅人省級(jí)行政區(qū)域、開票渠道、順序編碼等信息的唯一標(biāo)識(shí)碼。2銷售方名稱字符型3銷售方納稅人識(shí)別號(hào)字符型4不含稅金額合計(jì)貨幣型對(duì)應(yīng)《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》中“合計(jì)金額”5合計(jì)稅額貨幣型6價(jià)稅合計(jì)（小寫）貨幣型7開票日期日期型對(duì)應(yīng)《電子發(fā)票數(shù)據(jù)電文規(guī)范》中“開票請(qǐng)求時(shí)間”8電子發(fā)票狀態(tài)信息合同編號(hào)字符型選填項(xiàng)，記錄發(fā)票關(guān)聯(lián)的合同編號(hào)，企業(yè)可根據(jù)具體業(yè)務(wù)場景選擇回寫9業(yè)務(wù)單據(jù)與電子發(fā)票的匹配狀態(tài)字符型選填項(xiàng)，記錄業(yè)務(wù)單據(jù)與發(fā)票是否匹配，企業(yè)可根據(jù)具體業(yè)務(wù)場景選擇回寫，以采購場景為例，即訂單、入庫單和發(fā)票的三單匹配情況10固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷方法字符型選填項(xiàng)，記錄購置的固定資產(chǎn)折舊方法或無形資產(chǎn)攤銷方法，企業(yè)可根據(jù)具體業(yè)務(wù)場景選擇回寫11是否已做保理、出售或資產(chǎn)證券化布爾型選填項(xiàng)，記錄發(fā)票是否已用于保理、出售和資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)具體業(yè)務(wù)場景選擇回寫12是否紅字發(fā)票布爾型必填項(xiàng)13是否已驗(yàn)真布爾型必填項(xiàng)14是否已入賬布爾型必填項(xiàng)15是否已用途確認(rèn)*布爾型必填項(xiàng)16確認(rèn)用途*字符型必填項(xiàng)，增值稅電子專用發(fā)票確認(rèn)用途包含抵扣稅款、出口退稅、代辦退稅、不抵扣、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷等17用途確認(rèn)所屬期年月型必填項(xiàng)，格式為年-月，如2023-0618是否已付款布爾型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)發(fā)票付款情況選擇回寫付款狀態(tài)信息，若存在拿到發(fā)票后多次付款的情況，需在完成所有付款后標(biāo)記為“true”19銀行回單編號(hào)字符型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)發(fā)票付款情況選擇回寫付款后返回的銀行回單編號(hào)20是否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出*布爾型必填項(xiàng)21進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額*貨幣型必填項(xiàng)22會(huì)計(jì)主體信息會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一社會(huì)信用代碼字符型必填項(xiàng)23會(huì)計(jì)主體名稱字符型必填項(xiàng)24記賬憑證信息記賬憑證編號(hào)字符型必填項(xiàng)，記賬憑證的唯一標(biāo)識(shí)，用于驗(yàn)證發(fā)票事項(xiàng)入賬的唯一性25記賬日期日期型必填項(xiàng)，格式為年-月-日，如2023-06-3026會(huì)計(jì)期間年月型必填項(xiàng)，格式為年-月，如2023-0627記賬憑證摘要字符型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)記賬憑證實(shí)際情況選擇回寫，若摘要以分錄行記錄輸出，僅記錄第一行憑證分錄的摘要信息28借貸方會(huì)計(jì)信息借貸方向字符型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)每條會(huì)計(jì)分錄的借貸方向選擇回寫，填寫“借方”或“貸方”29總賬科目名稱字符型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)每條會(huì)計(jì)分錄回寫會(huì)計(jì)準(zhǔn)則約定的統(tǒng)一規(guī)范科目名稱30明細(xì)科目名稱字符型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)每條會(huì)計(jì)分錄回寫準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的末級(jí)科目或者輔助信息31入賬金額貨幣型選填項(xiàng)，企業(yè)記錄根據(jù)科目的本位幣入賬金額選擇回寫32企業(yè)所得稅管理信息是否已所得稅稅前扣除布爾型選填項(xiàng)33所得稅稅前扣除年度起年份型選填項(xiàng)，格式為年，如202334所得稅稅前扣除年度止年份型選填項(xiàng)，格式為年，如202335權(quán)責(zé)發(fā)生制下支出所屬期起年月型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)發(fā)票關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用支出情況，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制選擇回寫支出所屬期起始時(shí)間，格式為年-月，如2023-0636權(quán)責(zé)發(fā)生制下支出所屬期止年月型選填項(xiàng)，企業(yè)可根據(jù)發(fā)票關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用支出情況，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制選擇回寫支出所屬期結(jié)束時(shí)間，格式為年-月，如2023-062、XBRL實(shí)例文檔要素說明實(shí)例文檔作為電子發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的載體，不僅包含了數(shù)據(jù)本身及其與《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》元素之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，同時(shí)也包含了數(shù)據(jù)相關(guān)的屬性信息（如數(shù)據(jù)所屬時(shí)間、單位等），這些信息使得標(biāo)記數(shù)據(jù)能夠與業(yè)務(wù)場景緊密關(guān)聯(lián)起來。實(shí)例文檔共包含五類內(nèi)容，分別是根元素（xbrli:xbrl）、標(biāo)準(zhǔn)引用（link:schemaRef）、事實(shí)值（fact）、上下文（context）和單位（unit），使用者可結(jié)合三個(gè)要素的具體信息來進(jìn)一步理解實(shí)例文檔。根元素實(shí)例文檔根元素的標(biāo)簽名是<xbrli:xbrl>，根元素標(biāo)簽的屬性是實(shí)例文檔所引用的所有命名空間信息，其中也包括《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》前綴einv，具體如下表2所示：表2：《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》標(biāo)記內(nèi)容前綴命名空間URL描述einv/taxonomy/2023-05-15/einv數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)num/dtr/type/numericpercentItemType數(shù)據(jù)類型命名空間label/2008/label<label>標(biāo)簽定義xl/2003/XLinkXBRL技術(shù)規(guī)范link/2003/linkbaseXBRL技術(shù)規(guī)范xlink/1999/xlinkXBRL技術(shù)規(guī)范xbrli/2003/instanceXBRL技術(shù)規(guī)范gen/2008/generic<arc>、<link>標(biāo)簽定義iso4217/2003/iso4217計(jì)量單位定義標(biāo)準(zhǔn)引用每一份實(shí)例文檔都是基于一套標(biāo)準(zhǔn)編制的，標(biāo)準(zhǔn)是解析實(shí)例文檔的基礎(chǔ)。在根標(biāo)簽中，使用<link:schemaRef>標(biāo)簽定義實(shí)例文檔對(duì)《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》文件的引用，通過“xlink:href”指向引用《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的相對(duì)地址：<link:schemaRefxlink:type="simple"xlink:href="einv_entry_point_2023-05-15.xsd"/>事實(shí)值事實(shí)值就是電子發(fā)票版面信息填寫的內(nèi)容，例如對(duì)于“銷售方名稱”這個(gè)項(xiàng)目，其事實(shí)值就是電子發(fā)票的銷售方名稱信息。通過為元素賦值，并指定上下文、單位和精度屬性，來完成對(duì)于事實(shí)值的完整定義。賦予實(shí)例文檔的事實(shí)值可為數(shù)值（金額、十進(jìn)制數(shù)字等）或非數(shù)值數(shù)據(jù)（字符串或者轉(zhuǎn)義文本，例如XHTML格式內(nèi)容）。事實(shí)值也可為日期類型和時(shí)間類型。表3列示了部分事實(shí)值。表3：事實(shí)值舉例電子發(fā)票信息項(xiàng)數(shù)據(jù)類型事實(shí)值例舉不含稅金額合計(jì)貨幣型9000.00開票日期日期型2023-06-30銷售方名稱字符型XXX有限公司是否紅字發(fā)票布爾型false（1）數(shù)值型事實(shí)值數(shù)值型事實(shí)值的定義，除了通過contextRef指向一個(gè)預(yù)定義的上下文（context），還會(huì)通過unitRef指向一個(gè)預(yù)定的單位（unit），并通過事實(shí)值的decimals（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性表達(dá)數(shù)據(jù)的精確度，圖1是“不含稅金額合計(jì)”對(duì)應(yīng)的事實(shí)值定義信息：<einv:TotalAmWithoutTaxdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">9000.00</einv:TotalAmWithoutTax>圖1：數(shù)值型事實(shí)值定義方式示例（2）非數(shù)值型事實(shí)值非數(shù)值型事實(shí)值的定義，是將事實(shí)值賦予給對(duì)應(yīng)的元素名，并通過contextRef指向一個(gè)預(yù)定義的上下文（context），圖2為“是否紅字發(fā)票”對(duì)應(yīng)的事實(shí)值定義信息：<einv:WhetherInvoiceIsRedInvoicecontextRef="c1">false</einv:WhetherInvoiceIsRedInvoice>圖2：非數(shù)值型事實(shí)值定義方式示例上下文每個(gè)事實(shí)值都會(huì)通過contextRef屬性賦予的上下文ID指向預(yù)定義的上下文（context）。通過指定上下文，才能夠確定事實(shí)值的具體含義。上下文要素包括：實(shí)體信息（entity）、時(shí)期信息（period）和場景信息（scenario）。在根標(biāo)簽下，使用<xbrli:context>標(biāo)簽定義元素?cái)?shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標(biāo)簽<xbrli:entity>、<xbrli:period>、<xbrli:scenario>，用于標(biāo)記上文所述的實(shí)體信息、時(shí)期信息和場景信息。（1）實(shí)體信息實(shí)體信息即指實(shí)例文檔數(shù)據(jù)的發(fā)布者信息，使用標(biāo)簽<xbrli:entity>標(biāo)記。在電子發(fā)票中，實(shí)例文檔使用會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一社會(huì)信用代碼作為實(shí)體的唯一標(biāo)識(shí)碼，在<xbrli:identifier>標(biāo)簽的文本中標(biāo)記。（2）時(shí)期信息時(shí)期信息是指事實(shí)值所對(duì)應(yīng)的日期或期間，使用標(biāo)簽<xbrli:period>標(biāo)記。在電子發(fā)票中，期間類型均為時(shí)點(diǎn)型，使用<xbrli:instant>標(biāo)簽表示，統(tǒng)一采用yyyy-mm-dd的日期格式。單位和精確度單位是用來說明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實(shí)值應(yīng)通過單位指向（unitRef）屬性將定義的單位ID（unitID）指向一個(gè)預(yù)定的單位；對(duì)事實(shí)值單位的定義同時(shí)也指明了事實(shí)值的含義，如為貨幣型元素賦值時(shí)，通過單位的定義能夠明確金額所代表的幣種。表4展示了貨幣型元素常用的單位定義。表4：實(shí)例文檔常用單位定義舉例ID單位的含義分子分母u1人民幣iso4217:CNY不適用在根標(biāo)簽中，使用<xbrli:unit>標(biāo)簽預(yù)定義計(jì)量單位，單位的定義方式如圖3所示：<xbrli:unitid="u1"><xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure></xbrli:unit>圖3：單位信息標(biāo)記示例XBRL通過事實(shí)值的precision（精確度）或decimals（小數(shù)點(diǎn)后位數(shù)）屬性提供了表達(dá)數(shù)值型數(shù)據(jù)精確度的方式，一般使用decimals屬性比采用precision屬性能夠更直觀地展示數(shù)據(jù)的精度。表5列示了數(shù)值型數(shù)據(jù)使用decimals屬性的例子。表5：數(shù)值型事實(shí)值的精確度舉例數(shù)值Decimals取值示例精確到千位-312000精確到百萬位-645000000精確到2位小數(shù)2139034.17精確數(shù)字INF1.2645實(shí)例文檔命名規(guī)則實(shí)例文檔的命名格式為{票據(jù)類型簡稱}_{票據(jù)類型}_{日期}_{票據(jù)唯一標(biāo)識(shí)}.{文件后綴}。文件名稱各組成部分之間以英文字符下劃線連接。其中，{票據(jù)類型簡稱}是einv，即標(biāo)識(shí)票據(jù)類型是數(shù)電票；{票據(jù)類型}用于區(qū)分實(shí)例文檔的是普通發(fā)票還是專用發(fā)票；{日期}格式為yyyymmdd，對(duì)于接收方是記賬日期；{票據(jù)唯一標(biāo)識(shí)}是電子發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)碼，即發(fā)票號(hào)碼；{文件后綴}是實(shí)例文檔的后綴，即xml。以電子發(fā)票（專用發(fā)票）為例，實(shí)例文檔命名格式舉例如下：einv_spcl_yyyymmdd_發(fā)票號(hào)碼.xml3、數(shù)電票回寫示例企業(yè)、單位的業(yè)務(wù)人員在使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬時(shí)，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)能夠通過電子發(fā)票業(yè)務(wù)（對(duì)象）數(shù)據(jù)與企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的映射關(guān)系自動(dòng)生成憑證。在發(fā)票的流轉(zhuǎn)過程中，系統(tǒng)也會(huì)將發(fā)票狀態(tài)信息、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息和企業(yè)所得稅信息即時(shí)回寫到底層數(shù)據(jù)庫或相應(yīng)實(shí)例文檔中。以電子專用發(fā)票為例，將對(duì)下列信息進(jìn)行回寫。發(fā)票狀態(tài)信息以電子專用發(fā)票為例，發(fā)票狀態(tài)信息如下：（1）合同編號(hào)：R9988888（2）業(yè)務(wù)單據(jù)與發(fā)票的匹配狀態(tài)：已匹配（3）是否紅字發(fā)票：否（4）是否已驗(yàn)真：是（5）是否已入賬：是（6）是否已付款：是（7）銀行回單編號(hào)：6FE0-4F2C-88AA（8）是否已用途確認(rèn)：是（9）確認(rèn)用途：抵扣稅款（10）用途確認(rèn)所屬期：20XX-XX（11）是否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：否會(huì)計(jì)主體信息（1）會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：911100007000XXXXXX（2）會(huì)計(jì)主體名稱：XXX有限公司基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息以電子專用發(fā)票為例，對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息如下：（1）記賬憑證編號(hào)：12345678（2）記賬日期：20XX-XX-XX（3）會(huì)計(jì)期間：20XX-XX（4）記賬憑證摘要：XXXXX（5）借貸方向：借方（6）總賬科目名稱：合同履約成本（7）明細(xì)科目名稱：分包成本（8）入賬金額：97029.70（9）借貸方向：借方（10）總賬科目名稱：應(yīng)交稅費(fèi)（11）明細(xì)科目名稱：進(jìn)項(xiàng)稅額（12）入賬金額：970.30（13）借貸方向：貸方（14）總賬科目名稱：應(yīng)付賬款（15）明細(xì)科目名稱：工程款（16）入賬金額：98000.00考慮到賬務(wù)處理中經(jīng)常出現(xiàn)多借多貸的會(huì)計(jì)分錄，在《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》中加入了“借貸方會(huì)計(jì)信息”這一元組元素，用來增加浮動(dòng)行針對(duì)不確定的分錄行進(jìn)行標(biāo)記。以下列會(huì)計(jì)分錄為例：借：合同履約成本-工程施工-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-工程款該會(huì)計(jì)分錄的實(shí)例文檔內(nèi)容應(yīng)為：<inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple><inv:DebitOrCreditcontextRef="c1">借方</inv:DebitOrCredit><inv:NameOfGeneralLedgerSubjectcontextRef="c1">合同履約成本</inv:NameOfGeneralLedgerSubject><inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubjectcontextRef="c1">分包成本</inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject><inv:RecordedAmountdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">97029.70</inv:RecordedAmount></inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple><inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple><inv:DebitOrCreditcontextRef="c1">借方</inv:DebitOrCredit><inv:NameOfGeneralLedgerSubjectcontextRef="c1">應(yīng)交稅費(fèi)</inv:NameOfGeneralLedgerSubject><inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubjectcontextRef="c1">進(jìn)項(xiàng)稅額</inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject><inv:RecordedAmountdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">970.30</inv:RecordedAmount></inv:Informati