稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)自我檢測B卷附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)自我檢測B卷附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅【答案】D2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】A3、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C5、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的紅利C.差旅費(fèi)D.非廣告性贊助支出【答案】C6、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將自產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門使用D.某金店進(jìn)口金銀首飾【答案】C7、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D8、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B9、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同【答案】B10、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C11、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B12、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D13、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告【答案】B14、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B15、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價(jià)。A.國家稅務(wù)總局B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】B16、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C17、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【答案】C18、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D19、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊會(huì)計(jì)師管理【答案】B20、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C21、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍(lán)字更正法C.補(bǔ)充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D22、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。A.應(yīng)出具無保留意見報(bào)告B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無法表明意見報(bào)告D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B23、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C24、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A25、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B26、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C27、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A28、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B29、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】D30、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B31、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D32、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A33、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B34、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢【答案】A35、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入稅前扣除的有（）。A.行政性罰款B.因違反借款合同約定支付的罰息C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計(jì)提的折舊D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】B36、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C37、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表B.企業(yè)法定代表人對特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】C38、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D39、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A41、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細(xì)分類賬D.總分類賬【答案】A42、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D43、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請為有專門知識(shí)的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D44、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入B.董事收入C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B45、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補(bǔ)繳資源稅B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】A46、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D47、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A48、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)清理D.主營業(yè)務(wù)收入【答案】A49、下列各項(xiàng)中，關(guān)于工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般情況下，失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險(xiǎn)的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C.靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)由個(gè)人自行繳費(fèi)D.個(gè)別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】C50、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B多選題（共30題）1、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報(bào)告的說法，正確的有（）A.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》B.跨區(qū)域信息報(bào)告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)后，才能填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》【答案】AD2、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移E.將自建商品房作為辦公用房自用【答案】ABC3、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體【答案】AC4、一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3%預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BD5、關(guān)于小規(guī)模納稅人自開專票的說法，正確的有（）。A.除其他個(gè)人外，所有小規(guī)模納稅人均可以選擇自開專票B.選擇自開專票的小規(guī)模納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)也是自開專票C.選擇自開專票的小規(guī)模納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票D.季度銷售額不足45萬的小規(guī)模納稅人，不得自開專票E.小規(guī)模納稅人可以選擇由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票【答案】AB6、以下礦產(chǎn)需要計(jì)征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳?xì)釫.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD7、目前尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有（）。A.門票B.過橋費(fèi)發(fā)票C.定額發(fā)票D.收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票E.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】ABC8、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.未投入使用的倉庫B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】CD9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有（）。A.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍E.納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除【答案】AD10、鑒證人應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證工作底稿記錄的完整性、真實(shí)性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A.規(guī)范記載涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況，表明涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范化程度并保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量B.用于以后事務(wù)所內(nèi)部交流使用C.適當(dāng)記錄涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程，列明判斷過程及其依據(jù)，為最終出具鑒證報(bào)告提供基礎(chǔ)性資料D.用于以后升級事務(wù)所的等級排名E.有效收集與整理涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)，形成支持涉稅鑒證結(jié)果證據(jù)鏈條，證明涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程符合涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引【答案】AC11、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見C.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰【答案】BC12、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.購買委托人的股票B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托C.以個(gè)人名義受聘稅務(wù)顧問或提供稅務(wù)咨詢D.對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出修改建議E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】AC13、某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于2019年度由于消防設(shè)施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：生產(chǎn)成本50000貸：銀行存款50000B.借：管理費(fèi)用50000貸：銀行存款50000C.借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000D.借：稅后列支費(fèi)用50000貸：銀行存款50000E.借：留存收益50000貸：稅后列支費(fèi)用50000【答案】D14、納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務(wù)的，可一并辦理以下涉稅事項(xiàng)（）。A.增值稅一般納稅人登記B.納稅人存款賬戶賬號報(bào)告C.發(fā)票票種核定D.增值稅減稅、免稅、退稅審批E.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批【答案】ABC15、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.寺廟開辦的商店的用地C.街道綠化的用地D.軍隊(duì)訓(xùn)練場地的用地E.中央直屬企業(yè)的用地【答案】B16、下列涉稅專業(yè)服務(wù)情形中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有（）。A.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)D.委托項(xiàng)目發(fā)生變化E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格【答案】A17、辦理發(fā)票開具代理服務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)該確認(rèn)委托人的下列條件（）。A.辦理發(fā)票驗(yàn)舊代理服務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否有需要發(fā)票驗(yàn)舊的業(yè)務(wù)或是否屬于增值稅一般納稅人B.代理增值稅專用發(fā)票代開業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人C.代理紅字增值稅專用發(fā)票開具申請業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)委托人的需紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件D.代理發(fā)票掛失、損毀報(bào)備業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)所掛失損毀的發(fā)票是否屬于委托人所領(lǐng)購，確認(rèn)其是否符合掛失損毀報(bào)備條件E.代理代開發(fā)票作廢業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩?、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因【答案】BC18、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.單位按規(guī)定繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅E.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，應(yīng)該并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BCD19、符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬（）。A.注冊資金在20萬元以上的B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的E.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形【答案】ABD20、應(yīng)稅污染物排放地是指（）。A.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地D.應(yīng)稅水污染物排放口所在地E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地【答案】ACD21、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍的表述，正確的有（）。A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)該就加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照加工承攬合同計(jì)稅貼花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅金額中不包括裝卸費(fèi)D.已稅合同修訂后增加金額的，應(yīng)補(bǔ)貼印花E.從2018年5月1日起，記載資金的賬簿減半征收印花稅【答案】BCD22、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡答題2【答案】ABD23、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列（）情形的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷。A.納稅信用級別為M級的納稅人B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人C.控股母公司納稅信用級別為A級的C級納稅人D.省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)E.納稅信用級別為B級的納稅人【答案】BD24、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得稅前扣除【答案】AC25、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2020年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價(jià)為每輛90000元（不含稅），最高售價(jià)為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算增值稅D.借：應(yīng)付賬款1200000?貸：主營業(yè)務(wù)收入900000????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）144000????營業(yè)外收入156000?E.借：稅金及附加88200?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅88200?【答案】BC26、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的D.誘導(dǎo)委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄E.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的【答案】CD27、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】BC28、納稅人須持稅務(wù)登記證件辦理的涉稅事項(xiàng)有（）。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》D.申請辦理延期申報(bào)納稅E.申請延期繳納稅款【答案】ACD29、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價(jià)計(jì)算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目E.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB30、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.在扣除子女教育支出時(shí)，學(xué)前教育指的是孩子出生至小學(xué)入學(xué)前（入學(xué)前一個(gè)月）教育B.子女本科繼續(xù)教育支出只能由本人稅前扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長為240個(gè)月D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證E.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除【答案】CD大題（共10題）一、2013年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生物科技公司將一項(xiàng)工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項(xiàng)技術(shù)配套的專用設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元(不含稅),設(shè)備銷售價(jià)格為600萬元(不含稅)。根據(jù)生物科技公司會(huì)計(jì)核算和有關(guān)資料顯示:(1)收款情況，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬元于2013年9月收到;專用設(shè)備銷售款702萬元于2013年11月收到。(2)專利技術(shù)和設(shè)備成本費(fèi)用情況，此項(xiàng)專利技術(shù)為自行研究開發(fā)，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用和申請專利等有關(guān)費(fèi)用合計(jì)500萬元，均計(jì)人“無形資產(chǎn)”核算。轉(zhuǎn)讓前尚未攤銷，轉(zhuǎn)讓過程中未發(fā)生其他費(fèi)用(不考慮印花稅);專用設(shè)備由企業(yè)自行制造，賬面實(shí)際成本400萬元。問題:(1)生物科技公司此項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)，若辦理了符合稅法規(guī)定的相關(guān)手續(xù)后可以享受哪些稅收優(yōu)惠?(2)享受稅款優(yōu)惠的金額分別為多少?【答案】二、某企業(yè)2018年成立，當(dāng)年發(fā)生虧損200萬元，2019年仍然處于虧損狀態(tài)。2019年4月，該企業(yè)購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元。由于技術(shù)進(jìn)步，該設(shè)備更新?lián)Q代較快。問題：（1）該設(shè)備能否享受加速折舊政策？加速折舊的方式有什么？（2）該設(shè)備能否一次性計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（3）是否建議該企業(yè)享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策？（4）若企業(yè)在2019年未選擇享受一次性稅前扣除政策，以后年度是否可以享受？【答案】（1）可以享受。企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速折舊：①由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快。②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)。加速折舊的方式包括縮短折舊年限的方法和采取加速折舊方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（2）可以一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。（3）由于企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，不建議享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策，否則會(huì)導(dǎo)致扣除項(xiàng)目增多、虧損進(jìn)一步加大、虧損在法定彌補(bǔ)虧損期限內(nèi)無法完全彌補(bǔ)的情況發(fā)生。（4）不可以。企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。三、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產(chǎn)銷售。稅務(wù)師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：與某商場結(jié)算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：借：銀行存款101700貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11700后附原始憑證：（1）商場代銷果汁結(jié)算清單1份：代銷果汁價(jià)稅合計(jì)收入113000元，商場代銷手續(xù)費(fèi)11300元，實(shí)收101700元；（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元，稅額為11700元；（3）銀行進(jìn)賬單1份：金額為101700元。問題：根據(jù)上述資料，對公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮克?、某企業(yè)2019年簽訂如下合同：（1）與甲公司簽訂一份以貨換貨合同，合同約定，以價(jià)值520萬元的產(chǎn)品換取500萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)20萬元。（2）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批商品，合同約定原材料由受托方提供，金額300萬元，另外收取加工費(fèi)150萬元。（3）與金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款額為每次400萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款3次，累計(jì)借款額為670萬元。（4）與丙公司簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明轉(zhuǎn)讓金額共計(jì)100萬元。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂一份借款合同，合同約定借款期限1年，年利率為6％，借款金額為100萬元。（6）以一棟價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款70萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行抵償所欠銀行款項(xiàng)本息共計(jì)80萬元，銀行另支付給該企業(yè)20萬元差價(jià)款，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（7）該公司研發(fā)部為戊公司開發(fā)適用軟件，雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，取得的報(bào)酬為1200萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬元。（8）簽訂了一份產(chǎn)品銷售合同，合同金額為120萬元，次月因購買方資金困難減少采購數(shù)量，簽訂一份補(bǔ)充合同，合同金額修改為80萬元。（9）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同，審計(jì)費(fèi)為30萬元。（10）新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。問題：（1）請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否應(yīng)繳納印花稅；若繳納，則說明計(jì)算繳納印花稅時(shí)的適用稅目及計(jì)稅金額并簡述相關(guān)政策規(guī)定?！敬鸢浮浚?）與甲公司簽訂的以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計(jì)稅金額為1020萬元。以貨換貨合同屬于“購銷合同”，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。（2）與乙公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅。加工費(fèi)部分適用“加工承攬合同”稅目，計(jì)稅金額為150萬元，原材料部分適用“購銷合同”稅目，計(jì)稅金額為300萬元。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。（3）與金融機(jī)構(gòu)簽訂的一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同應(yīng)繳納印花稅。適用“借款合同”稅目，計(jì)稅金額為400萬元。借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，對這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。（4）與丙公司簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。適用“技術(shù)合同”稅目，計(jì)稅金額為100萬元。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。屬于印花稅征稅范圍的借款合同是銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，非金融組織之間簽訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范圍。（6）與銀行簽訂的抵押貸款合同應(yīng)繳納印花稅，與銀行簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅。抵押貸款合同適用“借款合同”稅目，計(jì)稅金額為70萬元；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，計(jì)稅金額為100萬元。五、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元；辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬元；中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。