《企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化對策-以東宏管業(yè)集團(tuán)為例》開題報告文獻(xiàn)綜述(含提綱)3700字_第1頁
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東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及優(yōu)化策略開題報告論文題目:東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及優(yōu)化策略分校(教學(xué)點):專業(yè):專業(yè):學(xué)生姓名:文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析開題內(nèi)容:東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及優(yōu)化策略:背景(意義)√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景(意義)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計,作為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制的重要組成部分,有效地對公司實施內(nèi)部管理和控制的一種有效手段,是獨立客觀地管理公司管理層和處置層,經(jīng)營自我監(jiān)督,控制,自我約束和規(guī)范的一種確認(rèn)和咨詢服務(wù)活動。對股東而言,建立健全公司內(nèi)部審計機制,也是公司增強抵御風(fēng)險的自我免疫能力,承擔(dān)社會責(zé)任,有效保護(hù)投資者權(quán)益的主要屏障和關(guān)卡。我國內(nèi)部審計工作起步較晚,理論和實踐與西方發(fā)達(dá)國家存在較大差距。加上外界宏觀微觀經(jīng)濟社會環(huán)境的急劇變化,使公司內(nèi)部審計面臨挑戰(zhàn)。企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)展過程中,內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不合理,監(jiān)察程序不規(guī)范、獨立性不強、專業(yè)人員配置不足等亟待解決的問題逐漸浮出水面。出現(xiàn)這些問題,主要是與公司的管理環(huán)境密切相關(guān),因為公司的管理水平直接影響到內(nèi)部監(jiān)管作用的發(fā)揮。面對不斷變化的經(jīng)濟社會環(huán)境帶來的機遇和挑戰(zhàn),國有企業(yè)必須建立適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的法人治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)制度。其中最重要的是內(nèi)審制度,通過完善管理環(huán)境,提高內(nèi)審的有效性,使內(nèi)審在公司管理中真正發(fā)揮作用,提高企業(yè)競爭力,實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。二、文獻(xiàn)綜述在2000年初的時候,中國內(nèi)部審計協(xié)會開始成立,《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》也相應(yīng)的制定與發(fā)布。該準(zhǔn)則根據(jù)中國審計工作的發(fā)展,以及國際上先進(jìn)理論研究成果來定義內(nèi)部審計,強調(diào)內(nèi)部審計是一項獨立的監(jiān)督與評估活動。結(jié)合業(yè)務(wù)活動與內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性與有效性,實行審查與評估,以幫助組織實現(xiàn)其既定目標(biāo)。在2005年的時候,旨在增強我國公司內(nèi)部審計的質(zhì)量管理,中國內(nèi)部審計協(xié)會制定,并且頒布了《內(nèi)部審計具體標(biāo)準(zhǔn)》第19號,其中包括總則、一般原則、外部評估、補充規(guī)則等,適用于各個組織的內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計專員與內(nèi)部審計工作。關(guān)于內(nèi)部審計理論方面的研究,李越冬(2010)闡述了內(nèi)部審計職能的定位、內(nèi)容與實行方式等,并分析了影響內(nèi)部審計職能有效運行的因素。何衛(wèi)紅、趙佳(2011)系統(tǒng)地總結(jié)了2003年至2009年我國學(xué)者有關(guān)內(nèi)部審計取得的研究成果與主要進(jìn)展,總結(jié)出了當(dāng)前問題并分析了未來趨勢。王兵、張立民(2013)對我國1983年內(nèi)部審計制度開展以來,我國內(nèi)部審計的發(fā)展情況,分成各個時期進(jìn)行了分析,并對中國內(nèi)部審計制度的未來發(fā)展提出了建議。閆學(xué)文等(2013)基于利用內(nèi)部審計來提高組織價值的內(nèi)涵與機制,并從基于價值的角度審視了內(nèi)部審計的評估。韋群(2016)分析了內(nèi)部審計在制度上面的供應(yīng)不足,對內(nèi)部審計發(fā)展的三種潛在的負(fù)面影響,并提出了三個方面的建議:內(nèi)部審計的科學(xué)定義、審計制度應(yīng)該保證供給上的增加、內(nèi)部審計法規(guī)的制定與完善。王兵、劉力云(2013)指出,為滿足內(nèi)部審計內(nèi)部與外部環(huán)境的需求,內(nèi)部審計應(yīng)更加重視風(fēng)險的防范與控制,運用信息化審計方法,拓寬審計范圍與內(nèi)容,改善整體審計水平,以及工作人員的能力和素質(zhì)。宋洪濤(2017)建議進(jìn)行內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型,并為內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型提供具體的實行措施,強調(diào)構(gòu)建內(nèi)部審計長效機制,使用科學(xué)方法增強識別與預(yù)防風(fēng)險的能力。關(guān)于中國公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀,楊曉敏(2014)與李波(2015)強調(diào),公司內(nèi)部審計的獨立性較弱,關(guān)注事后審計,忽略事前與事中審計,內(nèi)部審計員的素質(zhì)不高,職能定位不正確,內(nèi)部審計觀念滯后,內(nèi)部審計機構(gòu)地位低下等,這些是現(xiàn)在公司存在的普遍問題。李慧玲(2017)認(rèn)為,審計評估標(biāo)準(zhǔn)沒有與時俱進(jìn),是內(nèi)部審計增值效應(yīng)不明顯的原因之一。石萍萍、王宏(2017)強調(diào)內(nèi)部審計信息水平低,是內(nèi)部審計需要面對的風(fēng)險之一。劉偉(2017)指出,公司內(nèi)部審計缺乏關(guān)注,存在法律法規(guī)不健全等問題。李佳雯,孫博(2015)覺得內(nèi)部審計能夠增強公司的價值與運用盈利的能力,內(nèi)部審計是完善公司運作模式而實行的客觀的與獨立的咨詢工作。內(nèi)部審計是中國審計系統(tǒng)框架的一個組成部分。這也是最重要的必不可少的部分。它有助于加強對內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督和評估。但是,在這一點上,中國的審計團(tuán)隊相對不完整,內(nèi)部審計方法相對落后,審計方法相對簡單。高陽,王萍(2015)認(rèn)為,內(nèi)部審計是中國審計系統(tǒng)框架的一個組成部分。同時,內(nèi)部審計在提高公司內(nèi)部管理水平和最大化公司利潤方面發(fā)揮著重要作用。通過內(nèi)部審計,公司可以有效監(jiān)督和控制內(nèi)部資金的運作方式和狀態(tài),包括公司資金和負(fù)債的損益,以實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。但是,目前在中國建立審計團(tuán)隊相對不足,審計方法單一,方法落后。游異(2015)認(rèn)為,公司內(nèi)部審計主要是為了改善公司的業(yè)務(wù)運作,保證公司管理的正常運行。對于中國許多公司來說,內(nèi)部審計已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中重要的組成內(nèi)容。我國內(nèi)部審計也存在諸多問題,深入的研究我國內(nèi)部審計的問題與改善對策具有十分重要的實踐指導(dǎo)意義。崔燦(2015)認(rèn)為,內(nèi)部審計是企業(yè)管理體系中的重要組成部分。通過加強公司的內(nèi)部審計,可以降低企業(yè)的運營風(fēng)險,提高公司的內(nèi)部控制水平,提高公司的經(jīng)濟效益。三、課題的主要內(nèi)容摘要第1章引言1.1研究背景1.2研究目的和意義1.2.1研究目的1.2.2研究意義1.3研究內(nèi)容和方法1.3.1研究內(nèi)容1.3.2研究方法第2章公司治理與內(nèi)部審計相關(guān)概述2.1公司治理2.2內(nèi)部審計2.3文獻(xiàn)綜述2.3.1國外有關(guān)文獻(xiàn)綜述2.3.2國內(nèi)有關(guān)文獻(xiàn)綜述第3章案例分析3.1東宏管業(yè)集團(tuán)有限公司基本情況3.2東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀3.2.1東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的發(fā)展歷程3.2.2內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置3.2.3內(nèi)部審計職責(zé)及審計管理制度3.2.4東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計內(nèi)容3.3東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計存在的問題剖析3.3.1東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計程序不夠規(guī)范3.3.2東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計獨立性有待加強3.3.3東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計質(zhì)量缺乏控制3.3.4東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計范圍不能滿足公司監(jiān)管需求3.3.5東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計人力資源配置不足第4章基于公司治理的東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計優(yōu)化對策4.1規(guī)范東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計程序4.2優(yōu)化東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計組織模式4.3完善東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系4.4擴展東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計范圍4.5優(yōu)化東宏管業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計人力資源配置總結(jié)參考文獻(xiàn)四、參考文獻(xiàn):[1]高源.大慶油田流體用無縫鋼管招標(biāo)采購項目管理研究[D].東北石油大學(xué),2018.[2]司希望.XYD公司競爭戰(zhàn)略研究[D].河北大學(xué),2018.[3]吳子軒.考慮生產(chǎn)運行因素的無縫鋼管熱軋批量計劃研究[D].北京科技大學(xué),2018.[4]欒治偉.無縫鋼管熱軋生產(chǎn)中的軋輥匹配與批量排序[D].北京科技大學(xué),2018.[5]張寶剛.基于精益六西格瑪?shù)腍X熱軋鋼管廠生產(chǎn)管理研究[D].青島科技大學(xué),2018.[6]韓翠翠.聊城JBC鋼管公司營銷策略研究[D].陜西師范大學(xué),2018.[7]王芳濤.BSS鋼管公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].燕山大學(xué),2018.[8]姚勝虎.鋼管用戶服務(wù)互聯(lián)平臺設(shè)計及系統(tǒng)實現(xiàn)[D].南京航空航天大學(xué),2018.[9]李文藝.中冶遼寧德龍鋼管有限公司財務(wù)狀況分析[D].沈陽理工大學(xué),2018.[10]張剛.寶雞鋼管公司銷售人員績效考核體系研究[D].西安石油大學(xué),2017.[11]鄭觀玲.BSG公司國際市場營銷策略研究[D].西安石油大學(xué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