SYB創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)第六步課件

第六步、了解你的責(zé)任

2023/6/51第六步、了解你的責(zé)任學(xué)習(xí)目的

在本次課結(jié)束時(shí)，大家將：了解與企業(yè)相關(guān)的法律。與企業(yè)相關(guān)的稅及稅率。維護(hù)職工合法權(quán)益是業(yè)主的責(zé)任。2023/6/52經(jīng)驗(yàn)告訴我們依法經(jīng)營(yíng)和納稅，是企業(yè)的責(zé)任；只有進(jìn)行工商登記，才可以開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并受法律的保護(hù);要吸引和留住人才，必須為員工提供最基本的社會(huì)保障，并最大可能的為員工創(chuàng)造更多的福利。

2023/6/53和企業(yè)有關(guān)的基本法律

國(guó)家制定了各類(lèi)有關(guān)的法律法規(guī),是規(guī)范公民和企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責(zé)任。

與新辦企業(yè)直接有關(guān)的基本法律有：《企業(yè)法》《民法通則》《合同法》《勞動(dòng)法》

2023/6/54法律名稱(chēng)相關(guān)基本內(nèi)容企業(yè)法公司法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個(gè)體工商戶(hù)管理?xiàng)l例、中外合資合作企業(yè)法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等民法通則個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)、個(gè)人合伙企業(yè)、企業(yè)法人、聯(lián)營(yíng)、代理、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、民事責(zé)任等合同法一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、權(quán)利義務(wù)終止、違約責(zé)任等。具體合同如：買(mǎi)賣(mài)、借款、租賃、運(yùn)輸、技術(shù)、建設(shè)工程、委托等勞動(dòng)法促進(jìn)就業(yè)、勞動(dòng)合同和集體合同、工作時(shí)間和休息休假、工資、職業(yè)安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護(hù)、職業(yè)培訓(xùn)、社會(huì)保險(xiǎn)和福利、勞動(dòng)爭(zhēng)議、監(jiān)督檢查等2023/6/55與企業(yè)相關(guān)的其他法律會(huì)計(jì)法稅收征收管理法產(chǎn)品質(zhì)量法環(huán)境保護(hù)法反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法保險(xiǎn)法消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法2023/6/56法律約束企業(yè)，也給企業(yè)法律保護(hù)

遵紀(jì)守法的企業(yè)，以誠(chéng)信為本的企業(yè)，將贏得客戶(hù)的信任、供應(yīng)商的合作、職工的信賴(lài)、政府的支持，甚至贏得競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的尊重，并為自己營(yíng)造一個(gè)良好的生存發(fā)展空間。2023/6/57二、工商行政登記企業(yè)必須獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照和其它經(jīng)營(yíng)許可證。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。給你的企業(yè)辦“戶(hù)口”從法律上確認(rèn)企業(yè)身份，與國(guó)際接軌。2023/6/582023/6/591、給自己的小企業(yè)起一個(gè)好名字

對(duì)于一個(gè)小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何讓顧客記住你的企業(yè)名稱(chēng)，是一件非常重要的事情。下面對(duì)你的小企業(yè)命名提出一些普通建議，供你參考：（1）你一定要首先喜歡這個(gè)名字（2）名字不要誤導(dǎo)消費(fèi)者，要體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)宗旨與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。（3）企業(yè)的名稱(chēng)不要帶有消極傾向，要使用吉利的字眼，要考慮老百姓的語(yǔ)言習(xí)慣、民俗傳統(tǒng)等等。

2023/6/510

（4）名字不要太長(zhǎng)，一般不超過(guò)四個(gè)字

如國(guó)內(nèi)知名企業(yè)“海爾”、“長(zhǎng)虹”、“康隹”等。

（5）小企業(yè)的名字應(yīng)該易讀、易寫(xiě)、易記，用詞不可生僻拗口，也不要落俗套、隨大流

有的老板，專(zhuān)門(mén)要給自己的小企業(yè)起一個(gè)古里古怪、讀起來(lái)別別扭扭的名字，這實(shí)在不是一個(gè)聰明之舉。

（6）小企業(yè)的名字要適合消費(fèi)者的口味

如“龍抄手”、“韓包子”、“夫妻肺片”等老字號(hào)招牌，對(duì)顧客的重復(fù)購(gòu)買(mǎi)影響很大。說(shuō)一說(shuō)：你為你的企業(yè)取了什么名字？2023/6/5122、個(gè)體工商戶(hù)辦照指南1、到工商所辦理企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)。（身份證、復(fù)印件、專(zhuān)賣(mài)店須帶授權(quán)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、商標(biāo)注冊(cè)證復(fù)印件、連鎖經(jīng)營(yíng)合同）2、取得通知書(shū)后到工商所辦照。a、身份證及復(fù)印件1份（雙面）。（外地人：《暫住證》、《流動(dòng)人口婚育證明》復(fù)印件1份）b、1寸近期免冠同底照片2-3張。C、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明。（雙方簽字的租房協(xié)議、房產(chǎn)證明復(fù)印件）d、委托書(shū)（有委托事項(xiàng)及有效期）及代理人身份證復(fù)印件。e、涉及行業(yè)管理的應(yīng)提交許可證或批文。2023/6/513相關(guān)許可證：衛(wèi)生許可證、餐飲服務(wù)許可證（衛(wèi)生執(zhí)法所）文化經(jīng)營(yíng)許可證、音像制品經(jīng)營(yíng)許可證（文化局）生產(chǎn)許可證（質(zhì)監(jiān)局）危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證（安監(jiān)局）藥品經(jīng)營(yíng)許可證（藥監(jiān)局）道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證（交通局）排放污染申報(bào)登記注冊(cè)證（環(huán)保局）煙草專(zhuān)賣(mài)許可證（煙草局）醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書(shū)（衛(wèi)生局）印刷經(jīng)營(yíng)許可證（新聞出版局）職業(yè)介紹（勞動(dòng)局批文）特種行業(yè)許可證（公安局）食品流通許可證（工商所）消防安全檢測(cè)意見(jiàn)書(shū)或消防告知承諾書(shū)動(dòng)物防疫條件合格證、動(dòng)物診療許可證（農(nóng)發(fā)局）2023/6/5143、公司注冊(cè)步驟

現(xiàn)在注冊(cè)公司根據(jù)公司法規(guī)定：2人或2人以上有限公司注冊(cè)資金最低要為3萬(wàn)（參看新公司法第2章第1節(jié)第26條）；1人有限公司注冊(cè)資金最低為10萬(wàn)（參看新公司法第2章第3節(jié)第59條）；此規(guī)定基本適用絕大多數(shù)公司。注冊(cè)流程依次為：查名（確定公司名字）→開(kāi)驗(yàn)資戶(hù)→驗(yàn)資（完成公司注冊(cè)資金驗(yàn)資手續(xù)）→簽字（客戶(hù)前往工商所核實(shí)簽字）→申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照→申請(qǐng)組織機(jī)構(gòu)代碼證→申請(qǐng)稅務(wù)登記證→辦理基本帳戶(hù)和納稅賬戶(hù)→辦理稅種登記→辦理稅種核定→辦理印花稅業(yè)務(wù)→辦理納稅人認(rèn)定→辦理辦稅員認(rèn)定→辦理發(fā)票認(rèn)購(gòu)手續(xù)。

2023/6/5154、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記事項(xiàng)有哪些？《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的登記事項(xiàng)為：企業(yè)名稱(chēng)、住所、法定代表人、注冊(cè)資金、經(jīng)濟(jì)成分、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式等。《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的登記事項(xiàng)為：名稱(chēng)、地址、負(fù)責(zé)人、資金數(shù)額、經(jīng)濟(jì)成分、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營(yíng)期限等。2023/6/5162023/6/5172023/6/5182023/6/5192023/6/520營(yíng)業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本應(yīng)當(dāng)置于公司住所或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置，營(yíng)業(yè)執(zhí)照不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓。2023/6/521三、依法納稅稅收：稅收是政府憑借政治權(quán)力,從社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中無(wú)償?shù)卣魇肇?cái)富，取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的特征：強(qiáng)制性無(wú)償性固定性

稅收的職能：財(cái)政職能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能稅收是國(guó)家財(cái)富之源2023/6/522國(guó)稅與地稅的區(qū)別：

國(guó)稅與地稅，是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對(duì)稅種而言的。

國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)由國(guó)家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo)；省級(jí)地方稅務(wù)局受省級(jí)人民政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級(jí)以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。因此，國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬?lài)?guó)家不同的職能部門(mén)，一般是分開(kāi)辦公的，但是，也由一些地方的國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)是合署辦公的。我國(guó)現(xiàn)行稅種共有24個(gè)，按照財(cái)政分稅制的要求，將24個(gè)稅種按照實(shí)際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。2023/6/523

國(guó)稅主要負(fù)責(zé)征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負(fù)責(zé)征收地方稅，他們之間的征收管理分工一般劃分如下：

1、國(guó)稅局系統(tǒng)：增值稅，消費(fèi)稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市建設(shè)維護(hù)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，證券交易稅（開(kāi)征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅），個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

2、地稅局系統(tǒng)：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分），地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅（不包括對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，車(chē)船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。辦理稅務(wù)登記指南

1、工商登記后三十日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)登記，逾期會(huì)罰款。

2、到縣或區(qū)政府服務(wù)大廳（稅務(wù)）辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（辦證不收費(fèi)）

3、帶工商執(zhí)照、身份證及復(fù)印件、租房協(xié)議或房產(chǎn)證明、（機(jī)構(gòu)代碼證）。

4、帶稅務(wù)證向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)（地稅、國(guó)稅）申報(bào)納稅。2023/6/526

最基本的兩個(gè)稅種：

國(guó)家對(duì)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱(chēng)流轉(zhuǎn)稅；對(duì)分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱(chēng)所得稅。生產(chǎn)流通分配消費(fèi)流轉(zhuǎn)稅所得稅2023/6/527依法納稅增值稅流轉(zhuǎn)稅營(yíng)業(yè)稅

主要稅種所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加2023/6/5281、增值稅

是以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。(國(guó)稅)

2023/6/529納稅人分類(lèi)：

納稅人類(lèi)別稅率或征收率適用范圍一般納稅人基本稅率為17%銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)低稅率為13%銷(xiāo)售或進(jìn)口稅法列舉的貨物零稅率納稅人出口貨物征收率采用簡(jiǎn)易辦法征稅適用4%或6%的征收率小規(guī)模納稅人征收率4%、6%2009年1月1日前商業(yè)4%，其他小規(guī)模納稅人6%3%2009年1月1日起一律降至3%2023/6/530小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人：2023/6/531

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。3.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。應(yīng)納稅額：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率由于小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷(xiāo)售收入均為含稅銷(xiāo)售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅的銷(xiāo)售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)2023/6/533小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：增值稅起征點(diǎn):

銷(xiāo)售貨物:月銷(xiāo)售額5000元提供修理、修配、加工等應(yīng)稅勞務(wù):月銷(xiāo)售額3000元按次納稅:每次（日）銷(xiāo)售額200元

稅率:3%

增值稅額=凈銷(xiāo)售收入x稅率

=含稅銷(xiāo)售收入x3/103

凈銷(xiāo)售收入=含稅銷(xiāo)售收入÷（1+稅率）2023/6/534

例題

王某下崗后開(kāi)了家汽車(chē)配件門(mén)市部，2004年2月份營(yíng)業(yè)收入額75000元。王某2月份應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：

凈銷(xiāo)售收入=含稅銷(xiāo)售收入÷（1+稅率）

=75000÷（1+3%）

=72815.5（元）應(yīng)納增值稅=72815.5x3%=2184.5(元)=75000x3/103=2184.5(元)2023/6/5352、營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅：對(duì)境內(nèi)的單位和個(gè)人，就從事服務(wù)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。計(jì)算公式:營(yíng)業(yè)稅額=含稅銷(xiāo)售收入x稅率營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn):適用于個(gè)人。按期納稅:月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000元；按次納稅:每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。營(yíng)業(yè)稅稅率一般：3%、5%；娛樂(lè)業(yè)：5%~20%2023/6/536營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表

稅目征收范圍稅率交通運(yùn)輸業(yè)公路、水路、航空、管道、裝卸運(yùn)輸3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其它作業(yè)3%金融保險(xiǎn)業(yè)5%郵電通訊業(yè)3%文化體育業(yè)3%娛樂(lè)業(yè)歌舞廳、臺(tái)球、保齡球、高爾夫球等5%-20%服務(wù)業(yè)旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等5%銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售建筑物及其他土地附著物5%2023/6/5373、企業(yè)所得稅以納稅人企業(yè)取得生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其它所得為征收對(duì)象。（地稅）有收益才繳納，虧損或者無(wú)贏利不繳稅率：一般：25%

照顧：小型微利企業(yè)20%

重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%2023/6/5384、個(gè)人所得稅法個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅（地稅）

征收對(duì)象是納稅人的各項(xiàng)所得：

A:個(gè)體戶(hù)適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5％－35％，以年應(yīng)稅額計(jì)算、每月預(yù)繳、年終結(jié)算、多退少補(bǔ)。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、工資收入所得。

B:職工工資適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3％－45％，以月應(yīng)稅額計(jì)算、每月繳清。2023/6/539A:個(gè)體戶(hù)個(gè)人所得稅法個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額——以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失的余額。（純利潤(rùn)）

年納稅基數(shù)=工資+利潤(rùn)-3500*12

個(gè)人所得稅額=年納稅基數(shù)x稅率-速算扣除數(shù)注：必須是按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求建好賬本的a:合伙企業(yè)且注冊(cè)資金10萬(wàn)元及以上的b、請(qǐng)工人5人及以上的c、月?tīng)I(yíng)業(yè)額15000元或月銷(xiāo)售收入30000以上的2023/6/540個(gè)人所得稅稅率（五級(jí)超額累進(jìn)稅率）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)15000元的52超過(guò)15000-30000元的部分103超過(guò)30000-60000元的部分204超過(guò)60000-100000元的部分305超過(guò)100000元的部分35

個(gè)體工商戶(hù)的年凈營(yíng)業(yè)收入以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額以及起征點(diǎn)，如應(yīng)納稅所得額即為納稅基數(shù)。速算扣除數(shù)075037509750147502023/6/541B、職工個(gè)人所得稅需要繳稅的金額=工資－三險(xiǎn)一金－3500職工個(gè)人所得稅額=需要繳稅的金額x稅率－速算扣除數(shù)獎(jiǎng)金、年終雙薪計(jì)入當(dāng)月工資。四金繳費(fèi)比例：個(gè)人繳納公司繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金＝基數(shù)×8%＋基數(shù)×20%

醫(yī)療保險(xiǎn)金＝基數(shù)×2%＋基數(shù)×6.5%

失業(yè)保險(xiǎn)金＝基數(shù)×1%＋基數(shù)×2%

住房公積金＝基數(shù)×5%＋基數(shù)×5%2023/6/542職工個(gè)人所得稅稅率表（月工資總額減3500元的余額）-2011年9月1日起全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元3%0全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500元至4500元10%105全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)4500元至9000元20%555全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)9000元至35000元25%1005全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)35000元至55000元30%2755全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)55000元至80000元35%5505全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元45%135052023/6/543城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅：

以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅為計(jì)稅依據(jù)。

市區(qū)：7%；稅率：縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)：3%；偏遠(yuǎn)地區(qū)：1%。城市維護(hù)建設(shè)稅＝實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅數(shù)額x城建稅率（１％、3％、７％）2023/6/544城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅為計(jì)稅依據(jù)。稅率：3%

教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅數(shù)額x3%2023/6/545個(gè)體工商戶(hù)稅收的簡(jiǎn)化管理方式

定稅定期定額核定征收營(yíng)業(yè)額發(fā)生變化超過(guò)30%，業(yè)主應(yīng)主動(dòng)申報(bào)。

警示偷稅將被處以偷稅額0.5—3倍罰款，追究刑事責(zé)任最高可判刑7年2023/6/546個(gè)體工商戶(hù)納稅

個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證件全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行定期定額征收；具有一定情形的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

2023/6/547一、查賬征收的

1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅

2、附加稅費(fèi)（1）城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納；（2）教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；（3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；（4）按個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。個(gè)體戶(hù)一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，納稅辦法由稅務(wù)確定：2023/6/548二、個(gè)體工商戶(hù)納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷(xiāo)售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。三、核定征收的稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷(xiāo)售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。案例：

冉臣原本在某家電子制造公司從事銷(xiāo)售工作，他工作了五年，積累了一定的資金和工作經(jīng)驗(yàn)之后，決定自立門(mén)戶(hù)當(dāng)老板。據(jù)冉臣的了解，目前個(gè)人可以選擇的創(chuàng)業(yè)方式主要有四種：作為個(gè)體戶(hù)來(lái)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、成立獨(dú)資企業(yè)、成立合伙企業(yè)、成立有限公司。通過(guò)比較之后，冉臣發(fā)現(xiàn)，在別的因素都相同的情況下，創(chuàng)業(yè)者必須承擔(dān)的稅收會(huì)變成影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。2023/6/550

個(gè)體戶(hù)的稅負(fù)，使用適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)，從2000年開(kāi)始停止征收企業(yè)所得稅，其投資所得按照個(gè)體商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得來(lái)征收個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)的稅負(fù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣；有限責(zé)任公司的稅負(fù)，按照企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)繳納企業(yè)所得稅，稅率按照納稅所得額、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)的不同分為三個(gè)檔次，通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅率為25%。冉臣給自己的公司做了稅務(wù)分析。假設(shè)冉臣的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為X，當(dāng)X≤5000元時(shí)，前三種企業(yè)的稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；有限責(zé)任公司的稅率為20%。當(dāng)5000≤X≤300000元時(shí)，前三種企業(yè)適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為6750；有限責(zé)任公司適用的稅率為25%。從這可以看出，第一種情況，前三種企業(yè)方式的稅率小于有限責(zé)任公司，因此稅金繳納得比較少。第二種情況，前三種企業(yè)的稅率就開(kāi)始高于有限責(zé)任公司了。

因?yàn)榇嬖谥偎憧鄢龜?shù)，所以必須在這中間找到一個(gè)臨界點(diǎn)。用公式來(lái)計(jì)算，這個(gè)臨界點(diǎn)就處在“X*30%-4250=X*20%,X=42500元。這也意味著，當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅的所得額X<42500元時(shí)，選擇前三類(lèi)企業(yè)形式的稅務(wù)負(fù)擔(dān)較輕；當(dāng)X>42500元時(shí)，選擇有限責(zé)任公司形式的稅務(wù)負(fù)擔(dān)較輕。算到這里，冉臣就豁然開(kāi)朗了。若他的公司年利潤(rùn)小于這個(gè)數(shù)字，那么選擇個(gè)體商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資或者合資企業(yè)形式來(lái)創(chuàng)業(yè)，要比選擇有限責(zé)任公司形式來(lái)的劃算；若年利潤(rùn)約等于這個(gè)數(shù)字，那么選擇何種企業(yè)形式都沒(méi)差別；若年利潤(rùn)大于這個(gè)數(shù)字，那么選擇有限責(zé)任公司形式比較劃算。只貸一美元的猶太富翁

一猶太富豪進(jìn)一家銀行：“我想借點(diǎn)錢(qián)?！?/p>

“完全可以，您想借多少呢？”

“1美元?！?/p>

“只借1美元？”貸款部的經(jīng)理驚愕了。

“我只需要1美元。可以嗎？”“當(dāng)然，只要有擔(dān)保，借多少，我們都可以照辦?！薄昂冒??！豹q太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、國(guó)債、債券等放在桌上：“這些做擔(dān)?？梢詥?？”經(jīng)理清點(diǎn)了一下，“先生，總共50萬(wàn)美元，做擔(dān)保足夠了，不過(guò)先生，您真的只借1美元嗎？”

“是的。”猶太商人面無(wú)表情地說(shuō)。2023/6/553

“好吧，到那邊辦手續(xù)吧，年息為6%，只要您付出6%的利息，一年后歸還，我們就把這些股票和作保的證券還給您……”

“謝謝……”猶太富豪辦完手續(xù)，便準(zhǔn)備離去。一直在一邊冷眼旁觀(guān)的銀行行長(zhǎng)從后面追了上去有些窘迫地說(shuō)：“對(duì)不起，先生，可以問(wèn)您一個(gè)問(wèn)題嗎？”

“你想問(wèn)什么？”“我是這家銀行的行長(zhǎng)，我實(shí)在弄不懂，你有50萬(wàn)美元的家當(dāng)，為什么只借1美元呢？”

“好吧！既然你如此熱情，我不妨把實(shí)情告訴你。我到這兒來(lái)，是想辦一件事情，可是隨身攜帶的這些票券很礙事，我問(wèn)過(guò)幾家金庫(kù)，要租他們的保險(xiǎn)箱，租金都很昂貴，我知道貴行的保安很好，所以嘛，就將這些東西以擔(dān)保的形式寄存在貴行了，由你替我保管，我還有什么不放心呢！況且利息很便宜，存一年才不過(guò)6美分……”

銀行的行長(zhǎng)如夢(mèng)初醒。這就是猶太人，他們?cè)诓桓淖円?guī)則的形式下，靈活地變通規(guī)則為其所用。合理避稅：避稅的種類(lèi)按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。從實(shí)用角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)。方法如下：換成“洋”企業(yè)：中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)

避稅綠洲：高新區(qū)、保稅區(qū)等特殊行業(yè)：服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅

管理費(fèi)用：提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率

2023/6/555用而不費(fèi)：中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類(lèi)雜支是否列入產(chǎn)品成本。職工福利：中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。銷(xiāo)售結(jié)算：選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。定價(jià)轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策工商部門(mén)：免交個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)登記費(fèi)、換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)、變更登記費(fèi)、補(bǔ)發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本費(fèi)。稅務(wù)部門(mén)：高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，3年內(nèi)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，按每戶(hù)8000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅8000元。但從事國(guó)家限制行業(yè)如建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)不享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。月?tīng)I(yíng)業(yè)額５０００元以下的，2009年１月１日起免征營(yíng)業(yè)稅。小額擔(dān)保貸款中心：5萬(wàn)元，三年政府貼息創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼：高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，在其辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照并正常經(jīng)營(yíng)３個(gè)月后，給予每人５０００元的一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼。2023/6/557尊重員工的權(quán)益尊重職工的權(quán)益是企業(yè)（也是企業(yè)主）對(duì)員工的法定責(zé)任。

依法訂立勞動(dòng)合同注意勞動(dòng)保護(hù)和安全勞動(dòng)報(bào)酬足額交納社會(huì)保險(xiǎn)金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）

2023/6/558勞動(dòng)合同主要內(nèi)容

工作職責(zé)、定額、違約責(zé)任。工作時(shí)間。報(bào)酬（工資、獎(jiǎng)金、加班等工作補(bǔ)貼）。休息時(shí)間（周、節(jié)、年假，病、事、產(chǎn)、婚、喪假）。社會(huì)保險(xiǎn)福利。合同的生效、解除、離職、開(kāi)除。2023/6/559