2019年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算講解

2019年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算講解

2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算講解

【一】2017年企業(yè)決算工作情況

【二】2017年決算報(bào)表修訂情況三、2011年決算報(bào)表具體講解四、2011年決算工作需要注意的問(wèn)題五、2011年決算工作具體要求【一】2017年度決算工作情況總結(jié)（二）廣東省國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)情況項(xiàng)目2010年數(shù)值增幅（%）匯編戶數(shù)(戶)資產(chǎn)總計(jì)（億元)23,922.8116.11負(fù)債合計(jì)（億元)14,504.5816.44所有者權(quán)益（億元)9,418.2315.60資產(chǎn)負(fù)債率（%）

60.631.16一2017年度決算情況總結(jié)

(一)廣東省獲財(cái)政部表彰情況

——“良好”等級(jí)一2017年度決算情況總結(jié)（三）廣東省國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況項(xiàng)目2010年數(shù)值增幅（%）營(yíng)業(yè)總收入（億元）9,825.3019.07負(fù)債合計(jì)（億元）9,389.8419.30凈利潤(rùn)（億元）594.9817.84總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)4.41凈資產(chǎn)收益率(%)6.77

【二】2017年度決算報(bào)表修訂情況

（一）總體思路

——保持穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一保持穩(wěn)定：

報(bào)表種類、格式不變，增加和刪減了部分指標(biāo)

實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一：

8張主表內(nèi)容與國(guó)資委統(tǒng)一二2017年度決算報(bào)表修訂情況（二）修改原那么

1、與時(shí)俱進(jìn)：更好地接合經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求及企業(yè)改革發(fā)展實(shí)際。

2、規(guī)范性：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和財(cái)務(wù)制度調(diào)整指標(biāo)及口徑。

3、實(shí)用性：能夠反映企業(yè)形勢(shì)和財(cái)務(wù)狀況，為財(cái)政政策的制定提供依據(jù)。

4、簡(jiǎn)化可行。二2017年度決算報(bào)表修訂情況二2017年度決算報(bào)表修訂情況1、理順報(bào)表順序和編號(hào)：調(diào)整報(bào)表順序：后四張主表（原為附表）調(diào)整順序?yàn)閲?guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、差不多情況表。理順報(bào)表編號(hào)：不區(qū)分主表、附表，統(tǒng)一作為8張主表進(jìn)行編號(hào)為財(cái)會(huì)年企業(yè)01-08表。

（三）總體修改情況

——梳理報(bào)表指標(biāo)、規(guī)范填報(bào)說(shuō)明、加強(qiáng)公式審核10與11年表結(jié)構(gòu)對(duì)比：2017年報(bào)表順序和編號(hào)2017年報(bào)表順序和編號(hào)二2017年度決算報(bào)表修訂情況2、梳理、調(diào)整了報(bào)表指標(biāo)（1）2017年度表中項(xiàng)目/指標(biāo)有增減變動(dòng)表格

——封面、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表》、《差不多情況表報(bào)表》、《境外辦事機(jī)構(gòu)差不多情況表》

（2）明確指標(biāo)標(biāo)識(shí)：金融類指標(biāo)前加△，外資類指標(biāo)前加＃，合并企業(yè)類指標(biāo)前加。

（3）減少了指標(biāo)總數(shù)

——8張主表指標(biāo)總數(shù)原為1269個(gè)指標(biāo)，修改后為1229個(gè)（減少了40個(gè)指標(biāo)）二2017年度決算報(bào)表修訂情況二2017年度決算報(bào)表修訂情況

3、規(guī)范填報(bào)說(shuō)明（1）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織形式重新進(jìn)行了科學(xué)分類；如：細(xì)化中小型企業(yè)為中型、小型、微型三種。參閱《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》相關(guān)內(nèi)容。（2）依照新的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，更新了國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和行政區(qū)劃代碼；如：舉例

（3）規(guī)范和細(xì)化了編制說(shuō)明中的部分指標(biāo)解釋；如：《利潤(rùn)表》【Z02】中“其他綜合收益”的指標(biāo)解釋進(jìn)行了細(xì)化，明確“其他綜合收益”所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容：（4）按企業(yè)和管理部門兩類格式明確了財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編報(bào)內(nèi)容。如：二2017年度決算報(bào)表修訂情況4、規(guī)范完善了“附注”內(nèi)容

（1）刪除了“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)情況”以及“所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系”等內(nèi)容.（2）增加了“稅項(xiàng)”、“母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的要緊項(xiàng)目附注”以及“實(shí)收資本（股本）附注”等內(nèi)容.

（3）對(duì)部分披露內(nèi)容順序進(jìn)行了調(diào)整。二2017年度決算報(bào)表修訂情況

5、加強(qiáng)公式審核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表軟件進(jìn)行了修改完善，依照往年決算驗(yàn)審情況，在容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方增加了部分邏輯性或合理性審核公式。二2017年度決算報(bào)表修訂情況（一）填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)填報(bào)。1、地域范圍。本套報(bào)表編報(bào)范圍包括境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)。

2、單位范圍。本套報(bào)表編報(bào)范圍包括：

（1）國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)：

（2）實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位；（3）鎮(zhèn)集體企業(yè)：

【三】2017年度決算報(bào)表具體講解三2017年度決算報(bào)表具體講解

【二】報(bào)表體系（一）封面內(nèi)容1、封面（匯總、分戶+主表（8張）+行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（16張）---16張補(bǔ)充指標(biāo)表，我省只填列了12張?！?cái)會(huì)年企補(bǔ)02表、05表、06表、12表、15表、16表不需要填寫2、封面填列關(guān)注點(diǎn)

（1）企業(yè)名稱：填列在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱，與公章一致。（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類與代碼：依據(jù)新的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2017）。

（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模：新標(biāo)準(zhǔn)，《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國(guó)統(tǒng)字【2011】75號(hào)）三2017年度決算報(bào)表具體講解3、匯總封面

——原7行簡(jiǎn)化為3行2010年匯總封面2011年匯總封面匯總單位名稱匯總單位名稱單位負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人刪除總會(huì)計(jì)師刪除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人刪除填表人刪除編制日期編制日期三2017年度決算報(bào)表具體講解

（1）經(jīng)營(yíng)規(guī)模：增加了“微型企業(yè)”

——《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2017〕300號(hào)）2017年經(jīng)營(yíng)規(guī)模2017年經(jīng)營(yíng)規(guī)模

4、分戶封面

——涉及到7個(gè)項(xiàng)修改變動(dòng)，增加“審計(jì)方式”項(xiàng)

（2）經(jīng)濟(jì)類型：分類進(jìn)行了整理

其中，國(guó)有及國(guó)有控股增加了“是否中外合資合作企業(yè)”選項(xiàng)。

2017年經(jīng)營(yíng)類型2017年經(jīng)營(yíng)類型三2017年度決算報(bào)表具體講解依照《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》等相關(guān)法律法規(guī)中的規(guī)定，對(duì)企業(yè)組織類型重新進(jìn)行了科學(xué)劃分。（3）組織形式：進(jìn)行了科學(xué)劃分。2017年組織形式2017年組織形式三2017年度決算報(bào)表具體講解①“工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼”：改為“工資管理標(biāo)識(shí)碼”。②“全部執(zhí)行工效掛鉤：改為““整體執(zhí)行工效掛鉤”③“不執(zhí)行工效掛鉤”項(xiàng)下增加了“工資總額預(yù)算管理”選項(xiàng)。（4）“工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼”：

2010年工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼2011年工資管理標(biāo)識(shí)碼（5）社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼：

2017年社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼

2017年社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼增加了“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”和“其他保險(xiǎn)”選項(xiàng)。

三2017年度決算報(bào)表具體講解三2017年度決算報(bào)表具體講解（6）“成立年份”：改為“設(shè)立年份”，以企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份為準(zhǔn)。（7）報(bào)表類型碼：

2017年報(bào)表類型碼2017年報(bào)表類型碼（8）增加了“審計(jì)方式”欄：下設(shè)“未經(jīng)審計(jì)”、“社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)”、“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)”三個(gè)選項(xiàng)。三2017年度決算報(bào)表具體講解

（二）主表內(nèi)容

1、理順報(bào)表編號(hào)：不區(qū)分主表、附表，統(tǒng)一作為8張主表進(jìn)行編號(hào)為財(cái)會(huì)年企業(yè)01-08表。

2、調(diào)整報(bào)表順序：后四張主表（原為附表）調(diào)整順序?yàn)閲?guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、差不多情況表。三2017年度決算報(bào)表具體講解3、資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)會(huì)年企業(yè)01表）

----------新增“應(yīng)收股利”和“應(yīng)付股利”

2017年資產(chǎn)負(fù)債表表樣2017年資產(chǎn)負(fù)債表表樣4、利潤(rùn)表

利潤(rùn)表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。關(guān)注點(diǎn)：（1）、未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的企業(yè),對(duì)照《未執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉企業(yè)要緊指標(biāo)對(duì)照表》P31—32填列本表（2）、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》金融企業(yè)，對(duì)照表《執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表》P32—33填列本表（3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（24行）、投資收益（31行）、等項(xiàng)目小于其中項(xiàng)合計(jì)數(shù)需要補(bǔ)充詳細(xì)說(shuō)明5、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的情況。（1）企業(yè)采用直截了當(dāng)法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息能夠從會(huì)計(jì)記錄中直截了當(dāng)獲得，也能夠在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。（2）企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。6、所有者權(quán)益變動(dòng)表

本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動(dòng)的情況?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。關(guān)注點(diǎn)：

1.本表各項(xiàng)目應(yīng)按本編制說(shuō)明要求,依照“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。2、.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。7、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表本表反映企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)總量以及由于各種緣故影響國(guó)有資本及權(quán)益增減變動(dòng)的情況。關(guān)注點(diǎn)

1.本表應(yīng)應(yīng)按本編制說(shuō)明要求,依照企業(yè)本年《利潤(rùn)表（財(cái)會(huì)年企02表）》等相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析填列。2.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。

8、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表關(guān)注點(diǎn)：

1.本表各項(xiàng)目應(yīng)按本編制說(shuō)明要求,依照各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目分析填列。2.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。3．“待處理資產(chǎn)損失（17行）”、“政策性掛賬（30行）”、“當(dāng)年處理以前年度損失和掛賬（31行）”由執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)填列，其他企業(yè)不填。三2017年度決算報(bào)表具體講解9、應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表（財(cái)會(huì)年企業(yè)07表）（1）按照稅金、稅費(fèi)、保險(xiǎn)、上交財(cái)政的順從新排序，將“石油特別收益金”提早到“其他稅費(fèi)”項(xiàng)目前。（2）將各項(xiàng)稅費(fèi)、保險(xiǎn)、財(cái)政項(xiàng)目均刪除“年初未交數(shù)”和“年末交數(shù)”。（3）增加“住房公積金”項(xiàng)目。（4）補(bǔ)充資料中將“本年應(yīng)交稅金總額”和“本年實(shí)際上交稅金總額”修改為“本年應(yīng)交稅費(fèi)總額”和“本年實(shí)際上交稅費(fèi)總額”。三2017年度決算報(bào)表具體講解10、差不多情況表（財(cái)會(huì)年企業(yè)08表）（1）刪除的指標(biāo)：

——“接受軍隊(duì)專業(yè)、復(fù)原退伍人員總數(shù)”及其中項(xiàng)。

——“本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用”的項(xiàng)下“本年提取的職工住房公積金”和“本年一次性支付的住房補(bǔ)貼”。

（2）變動(dòng)指標(biāo)名稱（指標(biāo)內(nèi)涵未變）——“科技人員人工支出”變動(dòng)為“研發(fā)人員人工支出”——“研究開(kāi)發(fā)性固定資產(chǎn)”變動(dòng)為“研究開(kāi)發(fā)性固定資產(chǎn)支出”

（3）編制方法增加解釋：

——本表涉及職工人數(shù)情況填列的，應(yīng)按照人員與工資相匹配、“人隨工資走”原那么填列?！杏糜谘邪l(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)，統(tǒng)一都進(jìn)入“購(gòu)買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出”。

（三）企補(bǔ)表

1、糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)01表］關(guān)注點(diǎn)：（1）填報(bào)本表的糧食企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”填列“01”。（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼：填報(bào)本表的所有糧食企業(yè)，應(yīng)依照自身實(shí)際情況，按本編制說(shuō)明要求選擇填列封面中的“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”。2、民用航空企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)03表］

——只有省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)下屬?gòu)V州白云國(guó)際機(jī)場(chǎng)股份有限公司

填報(bào)本表的民航企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”填列“03”。3、工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)04表］差不多內(nèi)容本表要緊反映工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電、民用航空企業(yè)工效掛鉤清算等情況。關(guān)注點(diǎn)填報(bào)本表的工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電、民用航空企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”填列“04”。4、農(nóng)口企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)07表］關(guān)注點(diǎn)

1、填報(bào)本表的農(nóng)口企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)填列“07”。

2、表中指標(biāo)應(yīng)以2017年末或2017年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如有與主表或附表相同的指標(biāo)，前后表內(nèi)的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。5、文教企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)08表］關(guān)注點(diǎn)填報(bào)本表的國(guó)有文教企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”中應(yīng)填列“08”。

6、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)09表］關(guān)注點(diǎn)

1．填報(bào)本表的對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)填列“08”。

2．表中指標(biāo)應(yīng)以2017年度末或2017年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如有與主表或附表相同的指標(biāo)，前后表中的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。

3．表中外幣折美元的有關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)按國(guó)家外匯管理局公布的2011年12月31日人民幣與美元比價(jià)的中間價(jià)進(jìn)行折算。7、旅游企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)10表］關(guān)注點(diǎn)1．填報(bào)本表的旅游企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)填列“10”。

2．表中指標(biāo)應(yīng)以2017年末或2017年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如有與主表或附表相同的指標(biāo)，前后表中的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。3．表中外幣折美元的有關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)按國(guó)家外匯管理局公布的2011年12月31日人民幣與美元比價(jià)的中間價(jià)進(jìn)行折算。8、施工企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)11表］關(guān)注點(diǎn)1．填報(bào)本表的施工企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”應(yīng)填列“10”。

2．表中指標(biāo)應(yīng)以2017年末或2017年度企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如有與主表或附表相同的指標(biāo)，前后表內(nèi)的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。3．填列表內(nèi)比例指標(biāo)時(shí)保留兩位小數(shù)。

9、供銷合作社企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)13表］關(guān)注點(diǎn)

1．填報(bào)本表的供銷合作社企業(yè)，封面標(biāo)識(shí)中的“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”填列“12”。

2．按照開(kāi)放辦社要求，關(guān)于納入供銷合作社報(bào)表統(tǒng)計(jì)范圍的社外企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織，在填報(bào)本表時(shí)，封面標(biāo)識(shí)中的“隸屬關(guān)系—部門標(biāo)識(shí)代碼”應(yīng)填列供銷合作總社代碼“975”。10、電力企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財(cái)會(huì)年企補(bǔ)14表］本表反映電力生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)企業(yè)（不含電力施工、修造等電力輔業(yè)）技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分別按上年實(shí)際數(shù)和本年實(shí)際數(shù)填列。三2017年度決算報(bào)表具體講解

1、表式：仍為16張行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表；

2、變動(dòng)情況：前15張均無(wú)變化，第16張“境外辦事機(jī)構(gòu)差不多情況表”變動(dòng)為“境外子企業(yè)差不多情況表”。（1）刪除了“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)情況”以及“所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系”等內(nèi)容.（2）增加了“稅項(xiàng)”、“母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的要緊項(xiàng)目附注”以及“實(shí)收資本（股本）附注”等內(nèi)容.（3）同時(shí)對(duì)部分披露內(nèi)容順序進(jìn)行了調(diào)整。（四）行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（五）附注三2017年度決算報(bào)表具體講解按企業(yè)和管理部門兩類格式明確了財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編報(bào)內(nèi)容。修訂后的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書更加注重對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、重大事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控等宏觀情況的分析說(shuō)明。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定格式上報(bào)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的深度挖掘和利用。（六）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書四決算工作中需要注意的問(wèn)題【四】決算工作中需要注意的問(wèn)題（一）1、差不多情況表中企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬人數(shù)（37行、38行）今年的指標(biāo)解釋中明確說(shuō)明“不包括在企業(yè)兼職不兼