《東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及優(yōu)化對策》開題報告文獻(xiàn)綜述（含提綱）4400字

東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究開題報告論文題目：東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究分校(教學(xué)點(diǎn))：專業(yè)：專業(yè)：學(xué)生姓名：文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析開題內(nèi)容：東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究：背景（意義）√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費(fèi)預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景（意義）所謂的內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，從而來保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，去保證會計信息資料的正確和可靠，從而確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和一些效果性，以此使得其在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制等一系列方法、手續(xù)和措施得以正確實(shí)施。而在當(dāng)前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險都會呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。而作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過程中起到重要的作用，而他也是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全也成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵點(diǎn)。而近年來，隨著我國的國民經(jīng)濟(jì)的增長，企業(yè)面臨的風(fēng)險沒有下降反而出現(xiàn)上升的情況，比如證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真時間、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反應(yīng)出部分企業(yè)的內(nèi)部控制能力薄弱的問題。所以，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為了迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會計丑聞，從而導(dǎo)致企業(yè)得誠信受到普遍的質(zhì)疑。而國內(nèi)，中航油巨虧事件，東方雨虹集團(tuán)高管被拘，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等時間的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。從某一方面來講，上市公司的內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致權(quán)力集中且缺乏制衡，這是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。而在我國加入WTO之后，企業(yè)融入了全球經(jīng)濟(jì)競爭的深度和廣度也會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競爭，就必須要提高管理水平。因此加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，尤其是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，這是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實(shí)需要。而本文選用此類課題研究，正是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍存在問題進(jìn)行研究和探討，通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，去找出其存在的問題，而從問題產(chǎn)生的原因入手，應(yīng)用所學(xué)知識，針對企業(yè)內(nèi)部管理去提出改進(jìn)對策。二、文獻(xiàn)綜述最早的內(nèi)部控制理論是源于歐美等發(fā)達(dá)國家，國外學(xué)者對內(nèi)部控制的研究已有多年的歷史，關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)問題的研究已是相當(dāng)豐富。1992年，美國“發(fā)起組織委員會”在進(jìn)行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制——整體框架》，也稱COSO報告，該報告的主要內(nèi)容是提出構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制框架的五個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。該報告對內(nèi)部控制的定義、目的、分類及組成要素進(jìn)行了詳盡的闡述，使內(nèi)部控制得到了完善和新的發(fā)展。隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力越來越強(qiáng)，企業(yè)的風(fēng)險抵御意識不斷提高，許多企業(yè)逐漸建立了內(nèi)部控制制度。圍繞企業(yè)的內(nèi)部控制，西方學(xué)者從20世紀(jì)30年代開始，從不同的視角對該問題進(jìn)行了大量的研究。經(jīng)過80多年的系統(tǒng)研究，學(xué)者取得了豐碩的成果。2004年，經(jīng)過十余年的積累和沉淀，內(nèi)部控制的概念一再發(fā)生變化。在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》里，對內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)行了升華與總結(jié)，將其歸納成四大目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、報告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。與此同時，將十年前發(fā)布的COSO報告中有關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)成的內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)展，演化為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通與監(jiān)督共計八個部分。在我們國家，開始于上世紀(jì)80年代發(fā)展于90年代興盛于近十年的內(nèi)部控制研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方。企業(yè)競爭隨著資本力量的大規(guī)模發(fā)展背景下，企業(yè)之間的兼并和競爭是非常激烈的。在企業(yè)發(fā)展的過程中如何保持企業(yè)的競爭力是當(dāng)前企業(yè)普遍面臨的問題，內(nèi)部控制風(fēng)險的管理由于其本身所具有的復(fù)雜性和多結(jié)構(gòu)性特征，成為企業(yè)管理中的難點(diǎn)和要點(diǎn)[1]。企業(yè)的生存和發(fā)展與管理制度的健全有著直接的關(guān)系，內(nèi)控制度本身便作為企業(yè)的一種必要管理制度而存在，而研究內(nèi)控制度營業(yè)成為企業(yè)管理學(xué)的一門重要功課內(nèi)容，內(nèi)部控制在當(dāng)前的研究具有普遍性，這與市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展有著直接的關(guān)系，內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營管理中存在各類風(fēng)險的解決方案，通常在風(fēng)險管控中發(fā)揮著不可替代的作用。從上世紀(jì)八十年代開始，我國相關(guān)部門從經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、崗位責(zé)任制等經(jīng)驗方法中對內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，在1986年出臺了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，在此規(guī)范中對內(nèi)部控制進(jìn)行了一系列說明[2]。內(nèi)部控制在這一階段成為了企業(yè)管理的主要內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中財務(wù)管理制度和人事管理制度成為兩項重要的組成部分，在內(nèi)部控制制度中財務(wù)會計控制、人事管理控制在控制環(huán)境下能夠整體表現(xiàn)出組織之間的復(fù)雜關(guān)系，并且針對控制主體進(jìn)行制度上的執(zhí)行和審核。內(nèi)控制度規(guī)定了企業(yè)各項業(yè)務(wù)在實(shí)施過程中的完整流程，其流程中包含了業(yè)務(wù)的確認(rèn)、數(shù)據(jù)的分析、資料的歸類、實(shí)施的記錄以及報告的規(guī)范等，內(nèi)部控制在針對企業(yè)管理主體行為方式的基礎(chǔ)上，能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債管理目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的研究是當(dāng)前研究內(nèi)部控制的重要領(lǐng)域，我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范的主要文件包括《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第9號――內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《基本規(guī)范》、《貨幣資金》等[3]。這些文件是研究企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要進(jìn)步，2006年我國成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”，這標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)邁入了實(shí)質(zhì)性的階段，“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會”的建立使得研究企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)管理的主要學(xué)說，而研究領(lǐng)域的進(jìn)步使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)更加的完善，企業(yè)的權(quán)力運(yùn)行更加的規(guī)范，這對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)有了積極的推進(jìn)作用。對于當(dāng)前的研究現(xiàn)狀，我們可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)：（1）內(nèi)部控制的重要性在當(dāng)今激烈的市場競爭下，完善企業(yè)內(nèi)部控制，減少運(yùn)營成本變得尤為重要，甚至關(guān)乎企業(yè)的生死。越來越多的人認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制能夠減輕企業(yè)運(yùn)營成本，提高經(jīng)營效益，防止或者有效減少違規(guī)舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，提高營運(yùn)獲利能力具有重要的作用。（2）內(nèi)部控制與審計的關(guān)系良好的內(nèi)部控制離不開有效的審計支撐，沒有審計的內(nèi)部控制往往只是一紙空文。內(nèi)部控制與審計緊緊相關(guān)，內(nèi)部控制是企業(yè)審計的對象，而審計是內(nèi)部控制的實(shí)施保障，這就需要我國企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)部審計，把自審與社會外部的審查結(jié)合起來，完善自身的內(nèi)控系統(tǒng)。（3）與公司治理的關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，企業(yè)不良現(xiàn)象必然相伴而生，顯然，作為把好企業(yè)作風(fēng)關(guān)的內(nèi)部控制沒有起到理想的效果。所以，我們要加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化公司治理流程。（4）內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是指企業(yè)用來達(dá)到防范風(fēng)險，減少舞弊，提高經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的一系列的相互協(xié)調(diào)又相互制約的制度、準(zhǔn)則、規(guī)范總和。內(nèi)部控制制度是美好的，但是卻總在企業(yè)的經(jīng)營管理的執(zhí)行上面大打折扣，致使其無法發(fā)揮提高效益、防范風(fēng)險的巨大作用。以上我們可以看出，內(nèi)部控制如此重要，而我國企業(yè)在內(nèi)部控制的理論與實(shí)施方面均存在較大不完善之處，因此，綜合各國有力經(jīng)驗，開展中企業(yè)內(nèi)控研究勢在必行。三、課題的主要內(nèi)容1導(dǎo)言1.1寫作目的1.2相關(guān)研究現(xiàn)狀1.3研究方法1.4預(yù)期的結(jié)果和意義2內(nèi)部控制的相關(guān)理論2.1內(nèi)部控制的概念2.2內(nèi)部控制的相關(guān)理論3東方雨虹集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的主要問題3.1東方雨虹集團(tuán)公司概況3.2東方雨虹集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1控制環(huán)境分析3.3.2風(fēng)險評估分析3.3.3控制活動分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內(nèi)部監(jiān)控分析3.3東方雨虹集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的問題3.3.1財務(wù)管理效率低下3.3.2審計部門工作形式化3.3.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理3.3.4內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化4東方雨虹集團(tuán)公司內(nèi)部控制中存在問題的原因分析4.1外部原因4.2內(nèi)部原因5改進(jìn)東方雨虹集團(tuán)公司內(nèi)部控制問題的措施5.1提高財務(wù)管理效率，建立財務(wù)集中管理公司5.2成立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)5.3完善公司治理架構(gòu)，明確各級人員的權(quán)責(zé)5.4制定企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的基本標(biāo)準(zhǔn)6結(jié)論參考文獻(xiàn)四、參考文獻(xiàn)：[1]王宇展.上市公司發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)模式、動因和績效分析[D].浙江工商大學(xué),2021.[2]馮飛.可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行對東方雨虹公司績效的影響研究[D].中南財經(jīng)政法大學(xué),2021.[3].東方雨虹20億元投建張家港綠色建材智能生產(chǎn)基地[J].江西建材,2021,(05):192.[4]東方雨虹年報.快速擴(kuò)大領(lǐng)先優(yōu)勢!東方雨虹今年要做十件大事[A].中國建材蘇州中材非礦院防水材料研究院,2021:26-29.[5]柳安娜.東方雨虹應(yīng)收賬款證券化動因及效果研究[D].新疆財經(jīng)大學(xué),2021.[6]貫子宣.《綠色信貸指引》對現(xiàn)金持有的影響研究[D].天津財經(jīng)大學(xué),2021.[7]周國強(qiáng),王茁,余凱.東方雨虹“5G+無人機(jī)”助力外墻體檢[J].中華建設(shè),2021,(05):28-29.[8].東方雨虹擬投資20億元建通遼綠色新材料生產(chǎn)基地項目[J].混凝土,2021,(04):103.[9].東方雨虹海南洋浦新材料綜合產(chǎn)業(yè)園開工建設(shè)[J].江西建材,2021,(04):289.[10]蔣海鷹.東方雨虹獲2020年度經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)獎和科技創(chuàng)新獎[J].上?；?2021,46(02):72.[11]林蔓.東方雨虹:股權(quán)激勵落地彰顯發(fā)展信心[J].股市動態(tài)分析,2021,(07):31.[12]周國強(qiáng).東方雨虹建筑修繕解鎖新領(lǐng)域[J].中華建設(shè),2021,(04):26-27.[13]王靜靜.東方雨虹2020年業(yè)績持續(xù)高增[J].中華建設(shè),2021,(03):32.[14]王易.臨港集團(tuán)與東方雨虹集團(tuán)簽約戰(zhàn)略合作[J].上?；?2021,46(01):64.[15].東方雨虹發(fā)布2020年度業(yè)績預(yù)告[J].江西建材,2021,(01):22.[16]本刊訊.中國建筑防水協(xié)會第八次會員代表大會在杭州召開東方雨虹董事長李衛(wèi)國當(dāng)選第八屆理事會會長[J].中國建材,2021,(01):67.[17]賈肖肖,王靜靜.瓷磚鋪貼告別黃沙水泥東方雨虹發(fā)布瓷磚鋪貼系統(tǒng)質(zhì)量白皮書規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)[J].中華建設(shè),2021,(01):38-39.[18].東方雨虹、三棵樹上榜2020胡潤中國500強(qiáng)民營企業(yè)榜單[J].江西建材,2020,(12):124.[19].東方雨虹投資13億元保定綠色建材項目開建[J].江西建材,2020,(12):269.[20].東方雨虹戰(zhàn)略布局南昌[J].江西建材,2020,(12):28.[21].東方雨虹蓋世涂GES-300入選年度大獎[J].聚氨酯工業(yè),2020,35(06):37.[22]王靜靜.三大項冠軍同出一門8屆大賽16個冠軍東方雨虹，防水界[J].中華建設(shè),2020,(11):28.[23]周國強(qiáng),賈肖肖.東方雨虹建筑修繕見證中國修繕市場的歷史與發(fā)展[J].中華建設(shè),2020,(10):24-25.[24].東方雨虹市值首次突破900億元,27個交易日市值再增100億元![A].中國硅酸鹽學(xué)會防水材料專業(yè)委員會,2020:66.[25].東方雨虹獲第二屆中國品牌建設(shè)論壇“最具價值品牌獎”[J].上海化工,2020,45(04):88.[26]謝佳潔.東方雨虹獲2020年旭輝優(yōu)質(zhì)服務(wù)獎[J].上?；?2020,45(04):88.[27].武漢市紅十字會為東方雨虹頒發(fā)榮譽(yù)證書[J].上海化工,2020,45(04):97.[28]王秀梅.東方雨虹集團(tuán)制造中心人力資源管理體系改進(jìn)研究[D].湖南大學(xué),2020.[29]盛昌盛.東方雨虹：防水龍頭走向高質(zhì)量成長[J].中國建材,2020,(07):88-94.[30]周國強(qiáng),王靜靜.5萬億舊城改造來了！建筑修繕迎來時代賦予的高光時刻[J].中華建設(shè),2020,(07):27.[31]周國強(qiáng),賈肖肖.青島威盾華旗防水工程有限公司正式開業(yè)[J].中華建設(shè),2020,(07):26.[32].東方雨虹、三棵樹、凱倫、科順、偉星、亞士等上榜2020房地產(chǎn)供應(yīng)鏈上市公司系列十強(qiáng)榜單[J].中國建筑防水,2020,(06):64.五、技術(shù)路線確定研究目標(biāo)確定研究目標(biāo)制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果相關(guān)問題總結(jié)優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索現(xiàn)狀發(fā)展撰寫研究成果的報告檢索梳理分類實(shí)地考察反饋制定研究計劃查閱大量相關(guān)文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學(xué)者咨詢確定研究主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：本文擬采用文獻(xiàn)分析法和案例考查法進(jìn)行研究。一是文獻(xiàn)分析法。文獻(xiàn)分析法是收集資料并進(jìn)行研究的一種方法。雖然這種方法獲得的信息和資料是有限且間接的，但是有利于從整體上把握企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究相關(guān)理論的研究狀況以融合前人的優(yōu)秀經(jīng)驗，有效的避免了因調(diào)查規(guī)模有限而存在的局限性，本文將主要采用這種方法，對相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行分析并借鑒有用的理論觀點(diǎn)。二是理論研究與實(shí)際結(jié)合。將理論運(yùn)用于實(shí)例可以行之有效的于繁雜瑣碎的理論中總結(jié)岀具體領(lǐng)域所對應(yīng)的評價、認(rèn)知以及優(yōu)化的具體方法，尋求切實(shí)可行的方案和途徑，令其作用得以充分發(fā)揮。三是歸納法。在文獻(xiàn)資料分析的前提下，結(jié)合理論研究和實(shí)際情況歸納總結(jié)，為為后續(xù)進(jìn)一步的問題和優(yōu)化方案的研究制定提供依據(jù)。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學(xué)術(shù)界對東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得大量第一手資料，因此對東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了東方雨虹集團(tuán)作為案例分析探索了關(guān)于東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究其中所涉及的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對東方雨虹集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新：本文基于企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究視角對東方雨虹集團(tuán)的未來發(fā)展進(jìn)行研究，當(dāng)前基于這一視角的研究還較少，因此研究視角方面存在創(chuàng)新。（二）可行性分析（1）