移動(dòng)傳真綜合業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)培訓(xùn)

移動(dòng)傳真，移動(dòng)辦公好伴侶移動(dòng)傳真

移動(dòng)傳真主要為企業(yè)提供傳真服務(wù),它就是把原來(lái)需要傳統(tǒng)傳真機(jī)完成的工作放到手機(jī)或電腦上來(lái)完成，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)接收和發(fā)送傳真。與傳統(tǒng)傳真機(jī)相比，有著高效、方便、私密、節(jié)省的特點(diǎn)。移動(dòng)傳真無(wú)需購(gòu)買傳真機(jī)和傳真耗材，只要申請(qǐng)開(kāi)通一個(gè)移動(dòng)傳真?zhèn)髡鎺?，就可以在任何地方、通過(guò)任何一臺(tái)可以上網(wǎng)的電腦來(lái)輕松實(shí)現(xiàn)傳真收發(fā)，為企業(yè)帶來(lái)高效、便捷的辦公新模式。移動(dòng)傳真業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

移動(dòng)傳真業(yè)務(wù)特點(diǎn)批量發(fā)送傳真一份傳真可同時(shí)發(fā)給多個(gè)用戶，避免大量的重復(fù)工作定時(shí)發(fā)送傳真發(fā)件人可指定時(shí)間發(fā)送傳真，系統(tǒng)即自動(dòng)在該時(shí)間發(fā)送傳真，不必因?yàn)榕逻z忘而影響了其他的工作，簡(jiǎn)單方便傳真失敗自動(dòng)重發(fā)因?qū)Ψ秸季€或無(wú)人接聽(tīng)導(dǎo)致傳真失敗，系統(tǒng)自動(dòng)重發(fā)，并可設(shè)定重發(fā)次數(shù)掃描簽名和蓋章（可設(shè)置密碼保護(hù)）通過(guò)對(duì)文件加蓋掃描簽章來(lái)保證電子文件的真實(shí)性、完整性和不可抵賴性傳真即時(shí)提醒有新的傳真到達(dá)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，確保傳真的及時(shí)處理（短信、郵件、客戶端）移動(dòng)傳真業(yè)務(wù)特點(diǎn)方便的API接口，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫集成

系統(tǒng)提供方便的API函數(shù)接口，可與企業(yè)的其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如ERP、CRM等）無(wú)縫集成，協(xié)同辦公，提高工作效率傳真?zhèn)浞?/p>

在服務(wù)端按日期對(duì)企業(yè)所有收發(fā)的傳真提供全面的備份功能，包括歷史接收的傳真、發(fā)送的傳真快速查詢

用戶可在繁多的傳真文檔中根據(jù)用戶的查詢條件快速查詢到您想要找的傳真文件，大大減少了傳統(tǒng)傳真紙的文件查找的不便轉(zhuǎn)發(fā)和回復(fù)接收的傳真

用戶可以將收到的傳真文件轉(zhuǎn)發(fā)給其他用戶傳真結(jié)果查詢

發(fā)送出去的傳真，無(wú)論成功與否，用戶客戶端都會(huì)收到反饋信息。若發(fā)送失敗，會(huì)反饋錯(cuò)誤原因，如無(wú)人接聽(tīng)或占線等信息移動(dòng)傳真為企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值省錢無(wú)需購(gòu)買傳真機(jī),傳真紙,傳真機(jī)耗材更低的資費(fèi),降低通訊成本電腦桌面收發(fā)傳真,節(jié)省傳真人力資源約90%簡(jiǎn)便無(wú)論何時(shí)何地,只要能上網(wǎng),就能收發(fā)傳真,實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公用戶端不需要安裝額外的軟件或硬件傳真海量群發(fā),自動(dòng)分發(fā)等強(qiáng)大功能，提高工作效率就象收發(fā)電子郵件一樣收發(fā)傳真，無(wú)須IT專業(yè)知識(shí)移動(dòng)傳真為企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值保密傳真文件直接分發(fā)至指定傳真信箱，提高保密性基于運(yùn)營(yíng)商的通信線路，確保傳真的實(shí)時(shí),暢通和保密密碼持有人方可在傳真文件上進(jìn)行掃描簽章環(huán)保不必再用傳真紙,傳真機(jī)和傳真機(jī)耗材,實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公

移動(dòng)傳真登陸方式

移動(dòng)傳真業(yè)務(wù)登錄方式主要有兩種：

WEB方式：

1.通過(guò)PC機(jī)訪問(wèn)ADC平臺(tái)()，輸入用戶名、密碼

2.通過(guò)傳真信使訪問(wèn)

WAP方式：通過(guò)手機(jī)訪問(wèn)WAP頁(yè)面(6/faxwap/),輸入用戶名、密碼移動(dòng)傳真資費(fèi)項(xiàng)目熱敏傳真機(jī)噴墨傳真機(jī)激光傳真機(jī)移動(dòng)傳真?zhèn)髡婕?.15元/頁(yè)0.05元/頁(yè)0.05元/頁(yè)0墨盒/墨粉0.05元/頁(yè)0.25元/頁(yè)0.15元/頁(yè)0打印成本0.20元/頁(yè)0.30元/頁(yè)0.20元/頁(yè)0每天收發(fā)傳真耗材成本24元36元24元0設(shè)備折舊費(fèi)300元400元500元0設(shè)備維修費(fèi)50元100元200元0每年收發(fā)傳真耗材成本7550元11300元7900元0節(jié)省——以某公司每天發(fā)送傳真30份（每份2張），接收30份（每份2張），以每年300天來(lái)計(jì)算費(fèi)用比較項(xiàng)目傳統(tǒng)傳真機(jī)移動(dòng)傳真發(fā)送一份傳真的時(shí)間(1頁(yè)/份)1分鐘之內(nèi)1分鐘之內(nèi)平均每天市內(nèi)傳真通迅費(fèi)0.22×15份=3.3元20元套餐——50元套餐0.2×15份=3元88元套餐（套餐之內(nèi)）0.18×15份=2.7元138套餐（套餐之內(nèi)）0.17×15份=2.55元188套餐（套餐之內(nèi)）0.16×15份=2.4元288套餐（套餐之內(nèi)）0.13×15份=1.95元388套餐（套餐之內(nèi)）0.12×15份=1.8元488套餐（套餐之內(nèi)）0.1×15份=1.5元平均每天長(zhǎng)途傳真通訊費(fèi)0.7元/分鐘×15份=10.5元20元套餐——50元套餐0.2×15份=3元88元套餐（套餐之內(nèi)）0.18×15份=2.7元138套餐（套餐之內(nèi)）0.17×15份=2.55元188套餐（套餐之內(nèi)）0.16×15份=2.4元288套餐（套餐之內(nèi)）0.13×15份=1.95元388套餐（套餐之內(nèi)）0.12×15份=1.8元488套餐（套餐之內(nèi)）0.1×15份=1.5元平均每天傳真總費(fèi)用3.3+10.5=13.8元20元套餐——50元套餐3+3=6元88元套餐（套餐之內(nèi)）2.7+2.7=5.4元138套餐（套餐之內(nèi)）2.55+2.55=5.1元188套餐（套餐之內(nèi)）2.4+2.4=4.8元288套餐（套餐之內(nèi)）1.95+1.95=3.9元388套餐（套餐之內(nèi)）1.8+1.8=3.6元488套餐（套餐之內(nèi)）1.5+1.5=3元目標(biāo)市場(chǎng)政府機(jī)關(guān)，事業(yè)單位由于部門(mén)分散，辦公區(qū)域多，傳真機(jī)的采購(gòu)費(fèi)用相當(dāng)高。展覽培訓(xùn)邀請(qǐng)客戶時(shí)需要回執(zhí)與確認(rèn)，傳真重復(fù)發(fā)送，工作效率不高。貿(mào)易，物流

用傳真機(jī)發(fā)送巨量的傳真，容易造成線路阻塞，阻礙了訂單執(zhí)行。

金融，保險(xiǎn)

分公司的財(cái)務(wù)表單、報(bào)銷憑證等都要定期傳真給總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，海量的傳真接收工作難度和工作壓力異常強(qiáng)大旅行社

需與合作伙伴（酒店、餐飲、車隊(duì)等）來(lái)回確認(rèn)訂單和采購(gòu)舉例：

懷化鶴城區(qū)政府，津市人民政府，株洲唐人神集團(tuán)，懷化中青旅，郴州旅游局，長(zhǎng)沙PICC人保等疑難解答1、現(xiàn)在都使用電子郵件了，為什么還要用傳真？答：電子郵件適合普通的非正式的商務(wù)交流，但例如合同、訂單、產(chǎn)品報(bào)價(jià)、重要的通知、商務(wù)信函等較為正式和重要的商務(wù)活動(dòng)則都還是需要通過(guò)傳真，所以說(shuō)兩者的側(cè)重點(diǎn)不同，適用的范圍也不同。2、要使用移動(dòng)傳真，還需要購(gòu)買什么軟件或硬件嗎？答：您不需要購(gòu)買任何軟件或硬件，只需要申請(qǐng)注冊(cè)一個(gè)移動(dòng)傳真的帳號(hào)，并選定一個(gè)真實(shí)的號(hào)碼作為您的傳真號(hào)，您就可以通過(guò)移動(dòng)傳真平臺(tái)來(lái)收發(fā)傳真。3、移動(dòng)傳真能向傳真機(jī)發(fā)送傳真嗎？答：移動(dòng)傳真不但能向本系統(tǒng)內(nèi)用戶發(fā)送，還能向傳真機(jī)發(fā)送傳真。同時(shí)傳真機(jī)也能向移動(dòng)傳真用戶發(fā)送傳真。疑難解答4、簽名蓋章功能是否安全？答：簽名蓋章功能具有以下特點(diǎn)：簽名蓋章必須設(shè)定使用密碼，沒(méi)有密碼將無(wú)法使用簽名蓋章文件保存在您自己的電腦硬盤(pán)上。簽名蓋章必須在存有簽名蓋章文件的電腦上進(jìn)行，其他電腦上無(wú)法使用。創(chuàng)建簽名蓋章文件時(shí)需要用到您的真實(shí)公章因此只要您像管理自己真實(shí)公章一樣謹(jǐn)慎，移動(dòng)傳真簽名蓋章功能就是安全的，可靠的疑難解答5、蓋章和簽名功能是否具有合法性？答：本系統(tǒng)內(nèi)的蓋章簽名和真正的電子章是有本質(zhì)上的區(qū)別的。電子章是指使用經(jīng)過(guò)國(guó)家認(rèn)證的提供電子章服務(wù)的企業(yè)為需要使用電子簽章的公司制作的和傳統(tǒng)公章不一樣的一個(gè)專門(mén)用于在電子文件上蓋章的公章，這個(gè)國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)法律承認(rèn)。但我們所使用的準(zhǔn)確的說(shuō)是掃描蓋章，是將企業(yè)的合法真實(shí)公章的圖案掃描成圖片，由于其來(lái)源是企業(yè)的合法公章，所以合法性是毋庸置疑的。大家可以想想，使用傳統(tǒng)傳真機(jī)發(fā)送蓋章了的合同，不也是將合同掃描成圖片以后傳送到接受方的傳真機(jī)打印出來(lái)么，跟我們移動(dòng)傳真收到文件后打印出來(lái)時(shí)一個(gè)道理。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門(mén)發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門(mén)人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700同時(shí)，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)的商品價(jià)款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本260000元，其中，A產(chǎn)品成本200000元，B產(chǎn)品成本60000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品200000