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***玉匣鑄業(yè)有限公司擴(kuò)建32萬噸消失模鑄造及配套380m3高爐爐前連鑄項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(2)固定資產(chǎn)折舊和無形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值為44005萬元,按平均年限法計(jì)算折舊,年折舊費(fèi)為2786萬元。項(xiàng)目無形及遞延資產(chǎn)總值為1700萬元,按5年攤銷計(jì)算,年攤銷費(fèi)為340萬元。(3)修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)取。(4)其它費(fèi)用是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。為簡(jiǎn)便計(jì)算,其它費(fèi)用按工資及福利費(fèi)的250%計(jì)取。18.3.3利潤(rùn)總額及分配利潤(rùn)總額及分配估算見損益表。利潤(rùn)總額正常年為27287萬元。所得稅按利潤(rùn)總額的33%計(jì)取。盈余公積金、公益金從投產(chǎn)當(dāng)年開始提取,提取比例為稅后利潤(rùn)的10%、5%。項(xiàng)目整個(gè)計(jì)算期內(nèi)共計(jì)利潤(rùn)總額為398163萬元。繳納所得稅131394萬元,累計(jì)盈余公積金、公益金40015萬元。18.3.4財(cái)務(wù)盈利能力分析⑴財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(自有資金)根據(jù)上表計(jì)算,全部投資所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為31.68%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為68350萬元(Ic=12%);所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為42.63%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為114719萬元(Ic=12%)。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零,說明盈利能力滿足行業(yè)要求,項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。全部投資所得稅后投資回收期4.94年(含建設(shè)期),全部投資所得稅前投資回收期4.19年(含建設(shè)期),均小于行業(yè)基準(zhǔn)回收期。(2)投資利潤(rùn)率、投資利稅率及資本金利潤(rùn)率:投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/總投資×100%=45.74%投資利稅率=年利稅總額/總投資×100%=57.55%資本金利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/資本金×100%=106.24%該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均大于行業(yè)平均水平,說明單位投資對(duì)企業(yè)積累的貢獻(xiàn)較高。18.3.5清償能力分析借款還本付息計(jì)算見附表。資金來源及運(yùn)用見附表。資產(chǎn)負(fù)債表見附表。借款償還期為3.59年。項(xiàng)目建成后的資產(chǎn)負(fù)債率為50.3%,生產(chǎn)期內(nèi)最高為39.1%,最低為5.2%,說明項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)不大。項(xiàng)目從第3年開始,流動(dòng)比率超過140.2%,從第5年開始速動(dòng)比率超過249.5%,說明項(xiàng)目?jī)敻读鲃?dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。18.3.6不確定性分析(1)敏感性分析考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的影響,分別就固定資產(chǎn)投資,經(jīng)營(yíng)成本及銷售收入的變動(dòng),作如下敏感性分析分析:敏感性分析表基本方案:ic=31.68%變化因素變化幅度+10+50-5-10銷售收入41.8637.1231.6827.0621.56經(jīng)營(yíng)成本25.3528.8830.3234.52固定資產(chǎn)投資29.9131.0233.5234.93收益率(%)經(jīng)營(yíng)成本銷售收入固定資產(chǎn)投資i=37.82%ic=12%-100+10(%)敏感性分析圖(2)盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn):BEP=年固定總成本/(年銷售收入-年可變成本-年銷售稅金及附加)×100%=26.26%金額:119984萬元銷售收入總成本+稅金固定成本026.26100生產(chǎn)能力(%)

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