2022年黑龍江省黑河市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題(含答案)

2022年黑龍江省黑河市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.東方公司以其房屋作抵押，先后向甲銀行借款100萬(wàn)元，乙銀行借款200萬(wàn)元，丙銀行借款300萬(wàn)元，并依次辦理了抵押登記。后丙銀行與甲銀行商定交換各自抵押權(quán)的順位，并辦理了變更登記，但乙銀行并不知情。因東方公司無(wú)力償還三家銀行的到期債務(wù)，銀行拍賣(mài)其房屋，僅得價(jià)款300萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，關(guān)于三家銀行對(duì)該價(jià)款的分配，下列選項(xiàng)中，正確的是（）。

A.甲銀行100萬(wàn)元、乙銀行200萬(wàn)元、丙銀行得不到清償

B.甲銀行得不到清償、乙銀行100萬(wàn)元、丙銀行200萬(wàn)元

C.甲銀行得不到清償、乙銀行200萬(wàn)元、丙銀行100萬(wàn)元

D.甲銀行得不到清償、乙銀行得不到清償、丙銀行300萬(wàn)元

2.

第

23

題

審計(jì)署2007年審計(jì)結(jié)果報(bào)告披露：某單位主要負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的物資采購(gòu)供應(yīng)工作，采購(gòu)資金主要來(lái)源于財(cái)政預(yù)算資金。根據(jù)審計(jì)結(jié)果顯示，該單位2006年有3個(gè)出國(guó)團(tuán)組項(xiàng)目，這3個(gè)團(tuán)組項(xiàng)目的出國(guó)人員來(lái)自其系統(tǒng)內(nèi)部所屬的7個(gè)單位，出國(guó)經(jīng)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，由供應(yīng)商在收到該單位交付的物資采購(gòu)合同款后，將資金匯人旅行社。該種行為屬于下列哪項(xiàng)違法行為（）。

A.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的行為

B.截留、挪用財(cái)政資金的行為

C.滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金的行為

D.違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的行為

3.

第

15

題

自然人甲擬設(shè)立一人有限責(zé)任公司，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.注冊(cè)資本為3萬(wàn)元

B.甲可以采取首次出資額不少于注冊(cè)資本的20%

C.甲在設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司還可以設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

D.甲不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

4.上市公司公開(kāi)發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用。改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途，必須經(jīng)（）作出決議。

A.上市公司股東大會(huì)B.上市公司董事會(huì)C.上市公司監(jiān)事會(huì)D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

5.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元

6.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立時(shí)間是（）。

A.2月14日B.2月28日C.3月13日D.3月25日

7.某美國(guó)企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2009年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費(fèi)用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費(fèi)用200萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2009年應(yīng)扣繳的所得稅為()萬(wàn)元。

A．10

B．20

C．9.5

D．19

8.下列有關(guān)企業(yè)所得稅免稅收入的表述中，不正確的是()。

A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

C.財(cái)政撥款屬于免稅收入

D.符合條件的非營(yíng)利組織取得的收入屬于免稅收入

9.下列行為中，符合商標(biāo)法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司在其商品包裝上注明自己的注冊(cè)商標(biāo)為馳名商標(biāo)

B.乙公司因與A公司發(fā)生商標(biāo)侵權(quán)糾紛，在訴訟中請(qǐng)求人民法院認(rèn)定其注冊(cè)商標(biāo)為馳名商標(biāo)

C.丙市工商局發(fā)布公告，公布了本年度本市10家信譽(yù)良好的企業(yè)名單，并將他們持有的注冊(cè)商標(biāo)認(rèn)定為馳名商標(biāo)予以表彰

D.丁公司為了推廣自己的產(chǎn)品，在某次展覽活動(dòng)中宣傳自己持有的注冊(cè)商標(biāo)曾被工商局認(rèn)定為馳名商標(biāo)

10.

第

16

題

對(duì)于有限責(zé)任公司的下列規(guī)定中，符合《公司法》的是（）。

11.某普通合伙企業(yè)擬變更企業(yè)名稱(chēng)，但合伙協(xié)議對(duì)該事項(xiàng)的決議未作約定。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.該事項(xiàng)經(jīng)全體合伙人一致同意方可通過(guò)

B.該事項(xiàng)經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意方可通過(guò)

C.該事項(xiàng)經(jīng)2/3以上合伙人同意方可通過(guò)

D.該事項(xiàng)經(jīng)出資占2/3以上合伙人同意方可通過(guò)

12.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例時(shí)，合伙人之間分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損的原則是()。

A.按各合伙人的實(shí)繳出資比例分配和分擔(dān)

B.按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)

C.在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)

D.由各合伙人協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)

13.第

12

題

某公司沒(méi)有申請(qǐng)延期繳納，但是將2004年11月10日應(yīng)該繳納的稅款20萬(wàn)元拖延至12月5日繳納，根據(jù)《征收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加收滯納金的金額為（）。

A.2400元B.1500元C.2500元D.1125元

14.甲普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議未約定或約定不明確時(shí)，其發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)通過(guò)的是()。

A.聘任合伙人以外的人王某擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員

B.決定撤銷(xiāo)普通合伙人劉某的事務(wù)執(zhí)行權(quán)

C.決定委托普通合伙人張某擔(dān)任清算人

D.決定將普通合伙人陳某除名

15.甲公司向乙公司訂購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)丙公司同意，乙公司委托其控股的丙公司生產(chǎn)該設(shè)備并交付給甲公司。甲公司在使用該設(shè)備時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司權(quán)利的表述中，正確的是（）。

A.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

B.甲公司有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司連帶承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司按照責(zé)任大小按份承擔(dān)違約責(zé)任

16.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬(wàn)元，直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Ｑ芯块_(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬(wàn)元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.4980B.5040C.5124D.5137

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。

A.將外購(gòu)的貨物分眄己給股東B.將外購(gòu)的貨物用于投資C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是()。

A.將外購(gòu)的貨物分配給股東B.將外購(gòu)的貨物用于投資C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

19.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價(jià)15萬(wàn)元出資，乙以專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)12萬(wàn)元出資，丙以勞務(wù)作價(jià)10萬(wàn)元出資，丁以現(xiàn)金20萬(wàn)元出資

B.經(jīng)3個(gè)以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過(guò)半數(shù)同意

20.

第

19

題

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，有權(quán)任免證券交易所總經(jīng)理的是（）。

二、多選題(15題)21.在上市公司中，不得兼任監(jiān)事的有()。

A.董事長(zhǎng)B.副經(jīng)理C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.董事會(huì)秘書(shū)

22.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索權(quán)的有()。

A.承兌人或付款人死亡B.匯票被拒絕承兌C.承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)D.承兌人或付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

23.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經(jīng)相關(guān)合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

B.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

C.合伙協(xié)議未約定的情況下，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)范圍

D.合伙協(xié)議未約定的情況下，合伙人同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易

24.納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用，不征收增值稅需同時(shí)符合的條件有（）。

A.政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)設(shè)立

B.政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)只需備案即可

C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

D.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)

25.按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。

A.化妝品公司將一批試用裝免費(fèi)發(fā)放給參加交易會(huì)參觀人員

B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷(xiāo)售給一般納稅人的母公司(汽車(chē)廠)

C.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售煙、酒給消費(fèi)者

D.銷(xiāo)售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用4％減半征收

26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的資料有（）。

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料

C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料

D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售（轉(zhuǎn)讓?zhuān)﹥r(jià)格或者最終銷(xiāo)售（轉(zhuǎn)讓?zhuān)﹥r(jià)格的相關(guān)資料

27.張某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地購(gòu)買(mǎi)－批皮鞋。期間張某與某鞋廠勾結(jié)，購(gòu)進(jìn)－批劣質(zhì)皮鞋給甲鞋店。對(duì)此行為，下列表述中符合規(guī)定的有（）。

A.張某的行為是代理權(quán)的濫用

B.給甲鞋店造成的損失，僅由張某承擔(dān)民事責(zé)任

C.給甲鞋店造成的損失，僅由某鞋廠承擔(dān)民事責(zé)任

D.給甲鞋店造成的損失，張某與某鞋廠負(fù)連帶責(zé)任

28.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。

A.債權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)須債務(wù)人同意

B.債務(wù)人可與債權(quán)人約定債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓

C.債權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)通知債務(wù)人

D.債權(quán)轉(zhuǎn)讓后，受讓人不能取得債權(quán)的從權(quán)利

29.對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金，其增值稅的計(jì)稅方法錯(cuò)誤的有()。

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅

B.包裝物租金在銷(xiāo)貨時(shí)一律不作為價(jià)外收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.租金或押金無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅

D.將包裝物押金并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將押金換算為不含稅價(jià)

30.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校稀逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定的有()。

A.合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利

D.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

31.

32.

第

29

題

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。

33.下列關(guān)于以募集方式設(shè)立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，發(fā)起人實(shí)繳不少于股本總額的35%

B.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，必須公告招股說(shuō)明書(shū)，并制作認(rèn)股書(shū)

C.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷(xiāo)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議

D.發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議

34.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有()。

A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.房屋出租C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓D.土地使用權(quán)抵押

35.

第

29

題

增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)頂稅額時(shí)需換算為不含稅銷(xiāo)售額的有（）。

三、判斷題(15題)36.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)多業(yè)項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()

A.是B.否

37.速動(dòng)比率的高低能直接反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)弱，它是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，并且比流動(dòng)比率反映得更加直觀可信。()

A.是B.否

38.

第

48

題

外資企業(yè)包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。（）

A.是B.否

39.楊某與遠(yuǎn)親宋某簽訂一份協(xié)議，約定由楊某實(shí)際出資并享有投資權(quán)益，而以宋某為名義股東。合同不存在法律規(guī)定的無(wú)效情形。后來(lái)宋某見(jiàn)投資權(quán)益有利可圖，于是向法院提起訴訟主張合同無(wú)效，這種情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)一律認(rèn)定該類(lèi)合同無(wú)效。（）

A.是B.否

40.有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

41.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司不得為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。()

A.是B.否

42.代理人和相對(duì)人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和相對(duì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。()

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.經(jīng)濟(jì)法主體的職權(quán)和經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利，都是必須依法行使且不可放棄的。（）

A.是B.否

45.中國(guó)人民銀行有權(quán)決定貸款的停息、減息、緩息和免息。()

A.是B.否

46.國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易，董事會(huì)對(duì)該交易事項(xiàng)作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。（）

A.是B.否

47.參與經(jīng)營(yíng)管理的非合伙人，對(duì)企業(yè)債務(wù)無(wú)須承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

48.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。()

A.是B.否

49.合伙人個(gè)人負(fù)有債務(wù)的，其債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。()

A.是B.否

50.甲在電冰箱上使用“天鵝”注冊(cè)商標(biāo)。根據(jù)商標(biāo)的分類(lèi)，甲的“天鵝”商標(biāo)能夠被歸入的商標(biāo)類(lèi)型屬于文字商標(biāo)和商品商標(biāo)。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.【案例2】2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同，約定A公司應(yīng)于7月22

日前將設(shè)備送至8公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項(xiàng)下40臺(tái)設(shè)備委托C航空公司運(yùn)輸，辦理了航空托運(yùn)手續(xù)，設(shè)備總價(jià)值共計(jì)人民幣12萬(wàn)元；雙方有關(guān)托運(yùn)的各種手續(xù)以及托運(yùn)貨物的包裝均符合航空貨物托運(yùn)規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設(shè)備向D保險(xiǎn)公司投保運(yùn)輸保險(xiǎn)，投保金額為人民幣20萬(wàn)元，A公司交付保險(xiǎn)費(fèi)后，D保險(xiǎn)公司為其出具了保險(xiǎn)單。7月21日，由于C航空公司飛機(jī)出現(xiàn)故障，降落時(shí)機(jī)身劇烈震動(dòng)，造成A公司托運(yùn)的40臺(tái)設(shè)備全部損壞。7月22

日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險(xiǎn)公司并于7月25

日向D保險(xiǎn)公司提出了索賠要求。D保險(xiǎn)公司認(rèn)真審查了A公司提供的有關(guān)證明材料，賠付A公司人民幣12萬(wàn)元。賠付后，D保險(xiǎn)公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險(xiǎn)公司并非設(shè)備所有權(quán)人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)B公司能否要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)D保險(xiǎn)公司向A公司賠付人民幣12萬(wàn)元是否符合規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)C航空公司拒絕D保險(xiǎn)公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

52.某居民企業(yè)于2011年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；

(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；

(3)與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元)；

(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17．5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。

要求：計(jì)算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

53.李某于2020年為其妻子趙某向保險(xiǎn)公司投保了一份人身保險(xiǎn)，合同約定：被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，保險(xiǎn)公司向受益人給付100萬(wàn)元的保險(xiǎn)金。趙某對(duì)于該合同未作表示，李某指定其獨(dú)生子小李為唯一受益人，趙某表示同意。由于李某外地出差，合同由保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售員王某代其在保險(xiǎn)合同簽字。合同簽訂后李某向保險(xiǎn)公司通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式全額支付了當(dāng)年的保費(fèi)。2021年3月李某與趙某離異，李某向保險(xiǎn)公司主張保險(xiǎn)合同無(wú)效，保險(xiǎn)公司未予理睬。同年12月趙某與其子小李白駕旅游途中遭遇車(chē)禍．警方到達(dá)事故現(xiàn)場(chǎng)時(shí)雙方已身亡．且無(wú)法確定死亡的順序。李某隨后向保險(xiǎn)公司主張自己作為小李唯一的繼承人有權(quán)領(lǐng)取100萬(wàn)元的身故保險(xiǎn)金。經(jīng)過(guò)調(diào)查，趙某身前沒(méi)有訂立遺囑。要求：根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。(1)保險(xiǎn)合同由王某代簽字是否對(duì)投保人生效?請(qǐng)說(shuō)明理由。(2)李某為趙某投保的人身保險(xiǎn)合同是否有效?請(qǐng)說(shuō)明理由。(3)李某向保險(xiǎn)公司主張領(lǐng)取身故保險(xiǎn)金是否能得到法院的支持?請(qǐng)說(shuō)明理由。

54.(3)C對(duì)該票據(jù)的行為屬于何種行為?

55.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)銷(xiāo)售服裝取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)布匹取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5800萬(wàn)元、增值稅稅額986萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6650萬(wàn)元；(2)6月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得200萬(wàn)元；(3)全年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加48.97萬(wàn)元；(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元)；(5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)640萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元)；(6)全年已計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的合理工資總額720萬(wàn)元(其中支付殘疾人職工工資100萬(wàn)元)；(7)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補(bǔ)虧損額為325萬(wàn)元，前三個(gè)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.

第

57

題

A公司是一家外國(guó)公司；B公司是我國(guó)境內(nèi)的一家股份有限公司，注冊(cè)資本折合300萬(wàn)美元。A公司與B公司經(jīng)多次協(xié)商，初步達(dá)成如下意向：A公司購(gòu)買(mǎi)B公司某股東所持有的20%的股份，使B公司變更設(shè)立為一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，計(jì)劃總投資為500萬(wàn)美元。

要求：根據(jù)以上事實(shí)，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題：

（1）A公司的出資比例是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。

（2）該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。

（3）B公司原有的債務(wù)應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)?說(shuō)明理由。

57.某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利息率為10％(銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。

58.2006年4月，光中公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因違反了合同約定被訴至法院，對(duì)方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔(dān)違約責(zé)任。

根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）光中公司設(shè)立過(guò)程中訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處?說(shuō)明理由。

（2）光中公司的首次股東會(huì)議由甲召集和主持是否合法?為什么?

（3）光中公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法?說(shuō)明理由。

（4）光中公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法?說(shuō)明理由。

（5）光中公司是否應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任?說(shuō)明理由。

參考答案

1.C（1）如果不變更抵押權(quán)的順序，乙銀行作為第二順位的抵押權(quán)人，可以得到清償?shù)臄?shù)額為200萬(wàn)元；（2）甲銀行和丙銀行交換抵押權(quán)的順位時(shí)，未經(jīng)乙銀行的書(shū)面同意（乙銀行并不知情），不得對(duì)乙銀行產(chǎn)生不利影響。因此，乙銀行可以得到清償?shù)臄?shù)額仍為200萬(wàn)元，剩下的100萬(wàn)元給丙銀行（丙銀行通過(guò)交換，其抵押權(quán)的順位已經(jīng)優(yōu)先于甲銀行）。

2.B本題旨在考查違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為包括：(1)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的行為。(2)截留、挪用財(cái)政資金的行為。具體表現(xiàn)在7個(gè)方面：①截留應(yīng)撥付財(cái)政資金，挪作他用。②挪用事業(yè)經(jīng)費(fèi)，補(bǔ)充行政經(jīng)費(fèi)不足。③挪用行政或事業(yè)費(fèi)，支付基建工程款。④挪用財(cái)政資金，用于職工福利。⑤挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)其他經(jīng)費(fèi)不足或用于其他活動(dòng)。⑥挪用財(cái)政資金，將財(cái)政資金用于貸款或轉(zhuǎn)作儲(chǔ)蓄存款。⑦以預(yù)算調(diào)整為名，挪用財(cái)政資金。(3)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金的行為。(4)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的行為。(5)其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。故本題所述情形屬于截留、挪用財(cái)政資金的行為。

3.D本題旨在考查中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方的出資方式。根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)任何一方不得用以合營(yíng)企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或其他財(cái)產(chǎn)以及合營(yíng)者以外的他人財(cái)產(chǎn)作為自己的出資，也不得以合營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益或者合營(yíng)他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。故A項(xiàng)錯(cuò)誤；合營(yíng)各方按照合營(yíng)合同的規(guī)定向合營(yíng)企業(yè)認(rèn)繳的出資，必須是合營(yíng)者自己所有的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等。故B項(xiàng)錯(cuò)誤；外國(guó)合營(yíng)者以貨幣出資時(shí)，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。故c項(xiàng)錯(cuò)誤；外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，是指外國(guó)投資者購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)非外商投資企業(yè)股東的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)；或者，外國(guó)投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過(guò)該企業(yè)協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)；或者，外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)。故D項(xiàng)正確。

4.A答案A，公開(kāi)發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用。改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途，必須經(jīng)“股東大會(huì)”作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得增發(fā)新股。

5.C《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10／7；②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2．5倍；④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。

本題中，注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬(wàn)美元)。

6.B【答案】B

【解析】(1)該合同屬于附生效期限的合同，合間的“生效時(shí)間”為3月25日；(2)合同自承諾生效時(shí)成立，合同的“成立時(shí)間”為2月28日；(3)如果合同當(dāng)事人事先約定以合同書(shū)形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事入簽字、蓋章之日起成立(3月13日)。

7.A

8.C選項(xiàng)C：屬于不征稅收入。

9.B（1）選項(xiàng)AD:生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者不得將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或者容器上，或者用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中；（2）選項(xiàng)B:在商標(biāo)民事、行政案件審理過(guò)程中，當(dāng)事人依法主張權(quán)利的，最高人民法院指定的人民法院根據(jù)審理

案件的需要，可以對(duì)商標(biāo)馳名情況作出認(rèn)定；（3）選項(xiàng)c:馳名商標(biāo)的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)遵循“被動(dòng)認(rèn)定、個(gè)案認(rèn)定、事后認(rèn)定”的規(guī)則，行政機(jī)關(guān)主動(dòng)地、大批量地、在不存在糾紛情形下認(rèn)定馳名商標(biāo)的行為違法。

10.C本題考核公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司向其他企業(yè)投資，按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)決議，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司對(duì)外投資或擔(dān)保的數(shù)額限制由公司章程規(guī)定，所以選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，所以選項(xiàng)C正確。

11.A除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱(chēng)；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；（3）處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)：（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。

12.D普通合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

13.C解析：本題考核稅收滯納金的計(jì)算。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿(mǎn)的次日開(kāi)始計(jì)算，11月11日～12月5日一共是25天，滯納金的比例為每天0.5‰。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為20×0.05%×25×10000＝2500(元)。

14.B(1)選項(xiàng)A：聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，屬于除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的事項(xiàng);(2)選項(xiàng)C：合伙企業(yè)解散時(shí)如指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)同意(無(wú)須先看合伙協(xié)議的約定);(3)選項(xiàng)D：將合伙人除名必須經(jīng)其他合伙人一致同意。

15.A當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任(合同的相對(duì)性)。本題中，合同的當(dāng)事人是甲公司和乙公司，乙公司因第三人丙公司的原因?qū)坠緲?gòu)成違約，應(yīng)當(dāng)由乙公司向甲公司承擔(dān)違約責(zé)任，乙公司和丙公司之間的糾紛另行解決。綜上，本題應(yīng)選A。

16.A解析：本題中，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額＝(5000-20)萬(wàn)元＝4980萬(wàn)元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債所取得的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)照章納稅，外商投資企業(yè)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)國(guó)家指定非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用列支。外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在資助企業(yè)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)金額扣除。

17.C（1）選項(xiàng)ABD：將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、視同銷(xiāo)售；（2）選項(xiàng)C：將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售。

18.C選項(xiàng)ABD：將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)C：將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利視同銷(xiāo)售。

19.B(1)選項(xiàng)A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資；(2)選項(xiàng)B：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)選項(xiàng)C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)；(4)選項(xiàng)D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意(法定要求)。

20.B本題考核證券交易所的組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，證券交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。

21.ABCD解析：本題考核監(jiān)事的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。因此本題選擇ABCD。

22.ABCD解析：《票據(jù)法》規(guī)定，匯票到期口前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索權(quán)：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

23.BCD本題考核合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓以及事務(wù)的執(zhí)行。(1)根據(jù)規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人，但不必經(jīng)全體合伙人的一致同意；(2)合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)變更經(jīng)營(yíng)范圍如果合伙協(xié)議沒(méi)有約定，應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意；(4)除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。

24.ACD本題考核價(jià)外費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定。納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅：(1)由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；(2)收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)；(3)所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

25.ACD解析：本題考核不得開(kāi)具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

(2)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

(3)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

26.ABD本題考核特別納稅調(diào)整的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：

(1)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料；

(2)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料；

(3)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料；

(4)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。

27.AD本題考核代理權(quán)的濫用。本題中是代理人和第三人惡意串通，這是“濫用代理權(quán)”，選項(xiàng)A表述正確。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負(fù)連帶責(zé)任，因此選項(xiàng)BC表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)D表述正確。

28.ABC選項(xiàng)D：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，受讓人取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，但是該從權(quán)利專(zhuān)屬于債權(quán)人自身的除外。

29.ABC解析：本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額，稅法另有規(guī)定的除外。屬于應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的押金，在將包裝物押金并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額征稅。包裝物押金不應(yīng)混同于包裝物租金，包裝物租金在銷(xiāo)貨時(shí)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

30.AB解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額，不需要經(jīng)過(guò)全體合伙人同意，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；其他合伙人未購(gòu)買(mǎi)，又不同意將該財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

31.AD

32.AB本題考核私存私放財(cái)政資金或者其他公款行為的法律責(zé)任。單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：(1)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得；(2)對(duì)單位處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；(3)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

33.ABCD發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%（A選項(xiàng)）。發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，必須公告招股說(shuō)明書(shū)，并制作認(rèn)股書(shū)（B選項(xiàng)）。認(rèn)股書(shū)由認(rèn)股人填寫(xiě)認(rèn)購(gòu)股數(shù)、金額、住所，并簽名、蓋章。認(rèn)股人按照所認(rèn)購(gòu)股數(shù)繳納股款。發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷(xiāo)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議（C選項(xiàng)）。發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議（D選項(xiàng)）。代收股款的銀行應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議代收和保存股款，向繳納股款的認(rèn)股人出具收款單據(jù)，并負(fù)有向有關(guān)部門(mén)出具收款證明的義務(wù)。上述選項(xiàng)均正確。

34.AC解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒(méi)有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。

35.ABCD本題考核含稅銷(xiāo)售收入的判斷。選項(xiàng)A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并人銷(xiāo)售額征稅。

36.N實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。

37.N速動(dòng)比率的高低能直接反映企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)弱，它是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，并且比流動(dòng)比率反映得更加直觀可信。如果流動(dòng)比率較高，但流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性卻很低，則企業(yè)的短期償債能力仍然不高。

38.N外資企業(yè)不包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

39.N本題考核實(shí)際出資人與名義出資人。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同效力發(fā)生爭(zhēng)議的，如無(wú)合同法中合同無(wú)效的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。

40.Y

41.Y

42.Y

43.Y

44.N本題考核經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利與義務(wù)的界定。經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利，是經(jīng)濟(jì)法主體中的接受調(diào)控和規(guī)制的主體依經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定而可以為或不為－定行為，或要求其他主體為或不為－定行為的可能性，這種權(quán)利是可以放棄的。

45.N除“國(guó)務(wù)院”決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定貸款停息、減息、緩息和免息。

46.Y

47.Y在合伙企業(yè)中，往往由于合伙人經(jīng)營(yíng)管理能力不足，需要在合伙人之外聘任非合伙人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員，參與合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作。被聘任的經(jīng)營(yíng)管理人員，僅是合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員，不是合伙企業(yè)的合伙人，不具有合伙人的資格，因而無(wú)須承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

48.Y

49.N合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得“代位”行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

50.Y本題考核商標(biāo)的分類(lèi)。文字商標(biāo)是以文字為主組成的商標(biāo)，“天鵝”是文字，因此屬于文字商標(biāo)；用于生產(chǎn)銷(xiāo)售的商標(biāo)上的標(biāo)記是商品商標(biāo)，由于是在電冰箱上使用，因此屬于商品商標(biāo)。

51.【案例2答案】(1)B公司有權(quán)要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。A公司和B公司的買(mǎi)賣(mài)合同中約定由A公司送貨上門(mén)，A公司未能如期送至雖為C航空公司過(guò)錯(cuò)所致，但該事由并非違約責(zé)任的免責(zé)事由，A公司仍應(yīng)向B公司承擔(dān)違約責(zé)任。(2)D保險(xiǎn)公司向A公司賠付人民幣12萬(wàn)元符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值；超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的，超過(guò)部分無(wú)效，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。在本題中，A公司設(shè)備價(jià)值總計(jì)12萬(wàn)元(保險(xiǎn)價(jià)值)，投保金額為人民幣20萬(wàn)元(保險(xiǎn)金額)，屬于超額保險(xiǎn)，D保險(xiǎn)公司有權(quán)按保險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行賠付，但應(yīng)當(dāng)退還超額部分(8萬(wàn)元)相應(yīng)的保費(fèi)。(3)C航空公司拒絕D保險(xiǎn)公司追償?shù)睦碛刹荒艿玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?。根?jù)規(guī)定，因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人自向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。

52.(1)直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額＝800－60＝740(萬(wàn)元)；

(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝800×2％＝16(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝17．5—16＝1．5(萬(wàn)元)；

(3)職工福利費(fèi)限額＝800×14％＝112(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；

(4)職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800×2．5％＝20(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝45－20＝25(萬(wàn)元)；

(5)工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(萬(wàn)元)；

(6)應(yīng)納稅所得額＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(萬(wàn)元)；

該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2386．5×25％＝596．625(萬(wàn)元)。

53.(1)保險(xiǎn)合同由王某代簽字對(duì)投保人生效。根據(jù)規(guī)定，投保人或者投保人的代理人訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒(méi)有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效。但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的。視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn)。本題中雖然李某未親自簽字，但其向保險(xiǎn)公司交納保費(fèi)視為對(duì)王某代其簽字的認(rèn)可。(2)李某為趙某投保的人身保險(xiǎn)合同有效。根據(jù)規(guī)定，以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的。保險(xiǎn)合同無(wú)效，有下列情形之一的。應(yīng)認(rèn)定為被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立保險(xiǎn)合同并認(rèn)可保險(xiǎn)金額：①被保險(xiǎn)人明知他人代其簽名同意而未表示異議的：②被保險(xiǎn)人同意投保人指定的受益人的；③有證據(jù)足以認(rèn)定被保險(xiǎn)人同意投保人為其投保的其他情形。本題中趙某作為被保險(xiǎn)人同意了投保人指定的受益人，視為認(rèn)可了李某為其投保以死亡為給付條件的合同，并認(rèn)可了保險(xiǎn)金額，因此合同有效。(3)李某向保險(xiǎn)公司主張領(lǐng)取身故保險(xiǎn)金不能得到法院的支持。根據(jù)規(guī)定，受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。而受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《民法典》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。本題小李作為唯一受益人。與趙某在同一事故中死亡，同時(shí)不能確定死亡先后順序。因此作為被保險(xiǎn)人趙某的遺產(chǎn)處理，而由于趙某與李某已解除婚姻關(guān)系，并不具有繼承權(quán)。(1)保險(xiǎn)合同由王某代簽字對(duì)投保人生效。根據(jù)規(guī)定，投保人或者投保人的代理人訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒(méi)有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效。但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的。視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn)。本題中雖然李某未親自簽字，但其向保險(xiǎn)公司交納保費(fèi)視為對(duì)王某代其簽字的認(rèn)可。(2)李某為趙某投保的人身保險(xiǎn)合同有效。根據(jù)規(guī)定，以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的。保險(xiǎn)合同無(wú)效，有下列情形之一的。應(yīng)認(rèn)定為被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立保險(xiǎn)合同并認(rèn)可保險(xiǎn)金額：①被保險(xiǎn)人明知他人代其簽名同意而未表示異議的：②被保險(xiǎn)人同意投保人指定的受益人的；③有證據(jù)足以認(rèn)定被保險(xiǎn)人同意投保人為其投保的其他情形。本題中趙某作為被保險(xiǎn)人同意了投保人指定的受益人，視為認(rèn)可了李某為其投保以死亡為給付條件的合同，并認(rèn)可了保險(xiǎn)金額，因此合同有效。(3)李某向保險(xiǎn)公司主張領(lǐng)取身故保險(xiǎn)金不能得到法院的支持。根據(jù)規(guī)定，受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。而受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《民法典》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)。本題小李作為唯一受益人。與趙某在同一事故中死亡，同時(shí)不能確定死亡先后順序。因此作為被保險(xiǎn)人趙某的遺產(chǎn)處理，而由于趙某與李某已解除婚姻關(guān)系，并不具有繼承權(quán)。

54.(1)B理由不成立。因?yàn)樵撈睋?jù)屬A、B兩公司之間貨物供銷(xiāo)的貨款結(jié)算，A取得票據(jù)時(shí)已支付了對(duì)價(jià)。

(2)D、C拒絕承擔(dān)責(zé)任理由不成立。①票據(jù)法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權(quán)的金額包括票據(jù)金額、票據(jù)利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費(fèi)用，故追索金額52萬(wàn)元合法，D的理由不成立。②C的理由也不成立。背書(shū)時(shí)間和付款日期均為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，記載與否，不影響票據(jù)形式的合法性和有效性。

(3)C對(duì)票據(jù)實(shí)施的行為屬于偽造、變?cè)炱睋?jù)的欺詐行為：①假冒A的名義背書(shū)并偷蓋A公司公章屬于偽造票據(jù)的行為；②涂改票據(jù)金額的行為屬于變?cè)煨袨椤?5.(1)全年應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額=986+40×7%=988.8(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=1368.5－988.8=379.7(萬(wàn)元)(2)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=45×60%=27(萬(wàn)元)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－2