中等職業(yè)學校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

XXXX中等職業(yè)學校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強單位固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保證單位履行職能,根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《XX省省級行政事業(yè)國有資產(chǎn)處置管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律、法規(guī)及相關規(guī)定，特制定本制度。第二章管理機構及職責第二條管理機構國有資產(chǎn)管理屬于本單位經(jīng)濟活動的重要管理領域。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，其執(zhí)行機構為單位各個業(yè)務部門；管理機構為資產(chǎn)管理部門；決策機構為領導會議；監(jiān)督機構為紀檢部門。第三條崗位職責（一）各業(yè)務部門職責.負責建立本部門固定資產(chǎn)賬卡登記管理，負責本部門固定資產(chǎn)驗收、入庫、出庫、維護、保管、領用、報廢申請、報損等日常管理。.負責做好本部門固定資產(chǎn)清查、統(tǒng)計以及日常監(jiān)督檢（一）正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量，保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權益。（二）摸清家底，堵塞國有資產(chǎn)管理的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，對國有資產(chǎn)的資源進行合理配置，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。第三十二條控制要求：（一）國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。實行核準制和備案制的項目范圍、權限按照財政部門規(guī)定執(zhí)行。（二）國有資產(chǎn)評估工作應當委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進行。（三）進行資產(chǎn)評估，應當如實提供有關情況和資料,并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責,不得以任何形式干預評估機構獨立執(zhí)業(yè)。第十章國有資產(chǎn)年度報告管理第三十三條年度終了，由財務部門負責根據(jù)資產(chǎn)管理、預算管理等工作需要，在日常管理基礎上編制報送反映單位年度資產(chǎn)占有、使用、變動等情況的各種報表，包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表、填報說明和分析報告。第三十四條控制目標：規(guī)范單位資產(chǎn)報告工作，加強單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進資產(chǎn)管理與預算管理相結合，提高國有資產(chǎn)使用效益。第三十五條控制要求:（一）嚴格按照國家資產(chǎn)管理和有關財務、會計的相關制度規(guī)定，遵循資產(chǎn)管理與預算管理相結合、資產(chǎn)管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合的原則，完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系，做好各項資產(chǎn)的日常管理及會計核算工作，做到賬表、賬賬、賬證、賬實相符，保證資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)的真實準確完整。（二）建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。（三）報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，應當做到真實、準確、及時、完整，并對國有資產(chǎn)占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。（四）按照相關規(guī)定及時向主管部門報送單位國有資產(chǎn)報告。第十一章附則第三十六條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由后勤處負責解釋。查工作；協(xié)助做好相應固定資產(chǎn)的調(diào)配等工作。.負責本部門固定資產(chǎn)年度購置計劃及需求、處置申報工作。（二）資產(chǎn)管理部門職責.負責固定資產(chǎn)年度采購計劃、購置審批、固定資產(chǎn)配置、購置入庫、出庫、調(diào)配、清查等工作。.負責做好業(yè)務部門固定資產(chǎn)的調(diào)配等工作。（三）財務部門職責.負責固定資產(chǎn)的賬務處理工作，保障固定資產(chǎn)會計賬務的真實、準確和完整。.參與對固定資產(chǎn)的清查和處置工作。.負責國有資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。.接受國有資產(chǎn)監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，并按要求報告有關國有資產(chǎn)管理工作。（四）領導會議職責按照相關的審批權限規(guī)定，對固定資產(chǎn)預算、固定資產(chǎn)購置、固定資產(chǎn)調(diào)劑調(diào)撥、固定資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)清查等事項進行集體決議。（五）紀檢部門職責對單位國有資產(chǎn)管理過程進行日常監(jiān)督，并提出改進建議。第三章國有資產(chǎn)配置管理第四條固定資產(chǎn)的配置，單位各業(yè)務部門按照工作需要提出建議，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)需要和有關規(guī)定，制定采購計劃報領導會議集體審議后，由采購小組按照計劃統(tǒng)一政府采購。第五條控制目標：固定資產(chǎn)的配置依據(jù)應當充分合理，符合國家規(guī)定的資產(chǎn)配置標準，決策和審批符合程序規(guī)定。第六條控制要求：（一）對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當按照標準進行配備；對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備。對要求配置的資產(chǎn)，能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置。（二）購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，按規(guī)定程序?qū)嵤┱少?。（三）驗收小組負責對購置的資產(chǎn)進行驗收、登記，財務及時進行賬務處理。第四章國有資產(chǎn)使用管理第七條固定資產(chǎn)的使用：（一）固定資產(chǎn)的使用部門要保證其占有、使用的固定資產(chǎn)安全完整，要確定一名資產(chǎn)管理員具體負責固定資產(chǎn)的領用、保管、清點等工作。（二）登記在冊的固定資產(chǎn)，使用部門應正確使用、精心養(yǎng)護。對固定資產(chǎn)使用、養(yǎng)護不當，造成的損失的，要追究部門領導及個人責任。（三）在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第八條控制目標：（一）規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為。（二）堅持誰使用、誰保管、誰負責的原則；規(guī)范國有資產(chǎn)使用行為，落實使用責任，對所占有、使用的國有資產(chǎn)應當定期清查盤點，定期對賬，做到家底清楚，賬、卡、物相符，防止國有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整。（三）通過內(nèi)部調(diào)劑、出租、出借等，合理配置和有效利用閑置資產(chǎn)，避免固定資產(chǎn)閑置或浪費，促進固定資產(chǎn)使用效率的提高。第九條控制要求：（一）單位各使用部門應當認真做好國有資產(chǎn)的使用管理工作，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的不當損失和浪費。（二）對所占有、使用的國有資產(chǎn)應當定期清查盤點,做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。（三）不得用國有資產(chǎn)對外擔保，法律另有規(guī)定的除外。

（四）不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體。（五）擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的,必須事先上報同級財政部門審核批準。未經(jīng)批準，不得對外出租、出借。（六）對行政單位中超標配置、低效運轉(zhuǎn)或者長期閑置的國有資產(chǎn)，同級財政部門有權調(diào)劑使用或者處置。第五章國有資產(chǎn)處置管理第五章國有資產(chǎn)處置管理第十條固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置，是指本單位對占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權的一種行為。處置方式包括調(diào)撥（含捐贈）、有償轉(zhuǎn)讓（含出售、出讓）、報廢、報損、置換（含以非貨幣性資產(chǎn)抵頂債權、債務）以及國家規(guī)定的其他方式。第十一條需處置的國有資產(chǎn)范圍包括：（一）閑置資產(chǎn)。（二）因技術原因并經(jīng)過科學論證，確需報廢、淘汰的資產(chǎn)。（三）因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權或者使用權轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。（四）盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。（五）已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)。（六）依照國家有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)處置的其他情形。第十二條控制目標：處置固定資產(chǎn)符合公開、公正、合理的原則，規(guī)范國有資產(chǎn)處置程序。第十三條控制要求：（一）處置國有資產(chǎn)應當嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)單位領導批準不得處置。（二）國有資產(chǎn)處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。資產(chǎn)的出售與置換應當采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。（三）國有資產(chǎn)處置應當由資產(chǎn)管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定，提出意見，按審批權限報送審批。（四）單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關系發(fā)生改變時，應當對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行清查登記，編制清冊，報送財政部門審核、處置，并及時辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。（五）單位聯(lián)合召開重大會議、舉辦大型活動等而臨時購置的國有資產(chǎn)，由單位在會議、活動結束時按照本辦法規(guī)定報批后處置。第六章國有資產(chǎn)收入管理第十七條國有資產(chǎn)處置收入包括國有資產(chǎn)（含股權）有償轉(zhuǎn)讓（含出售、出讓）、收入、報廢報損資產(chǎn)殘值變價收入、拆遷補償收入、置換差價收入、保險理賠收入以及處置國有資產(chǎn)取得的其他收入。第十八條國有資產(chǎn)處置收入（不含處置資產(chǎn)發(fā)生的評估費、拍賣傭金等直接費用）屬于政府非稅收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。第十九條控制目標：規(guī)范國有資產(chǎn)收入管理，防止國有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整。第二十條控制要求：（一）不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者擅自減收、免收、緩收國有資產(chǎn)處置收入。（二）處置收入全部上繳國庫。第七章國有資產(chǎn)報損、報廢管理第二十一條使用部門對需報廢的資產(chǎn)，根據(jù)實際情況填寫《資產(chǎn)報廢審批表》?！顿Y產(chǎn)報廢審批表》應包括申請報廢資產(chǎn)名稱、編號、數(shù)量、規(guī)格或型號、取得日期、賬面原值、使用部門等信息，使用部門負責人應在資產(chǎn)報廢原因欄注明報廢原因并簽字確認。第二十二條資產(chǎn)管理部門負責辦理包括無償調(diào)撥、調(diào)入、報廢、報損、出售等設備的審批手續(xù)。確需報損、報廢固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織技術鑒定，提出處理意見,經(jīng)分管領導審核，領導會議決議通過后，辦理報損、報廢手續(xù)。第二十三條控制目標：規(guī)范固定資產(chǎn)報損、報廢工作程序，提高資產(chǎn)使用效率,保證資產(chǎn)安全完整。第二十四條控制要求：（一）任何部門和個人不得擅自處理國有資產(chǎn)。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組成鑒定小組按程序統(tǒng)一組織處理。（二）對批準報廢的辦公設備或儀器設備，在移交以前,必須保證設備及配套部件的完整，如發(fā)現(xiàn)擅自拆卸部件的,按照有關規(guī)定進行賠償。（三）資產(chǎn)報廢過程中形成的各種文檔、技術資料由資產(chǎn)管理部門負責整理歸檔。第八章國有資產(chǎn)產(chǎn)權管理第二十五條單位分立、合并、改制、撤銷以及隸屬關系、單位名稱、地質(zhì)、單位負責人發(fā)生變化，以及國有資產(chǎn)總額超過一定比例，應在主管部門或?qū)徟鷻C關批準后三十日內(nèi)，向上級國有資產(chǎn)管理部門或委托的主管部門申報，辦理變動產(chǎn)權登記或撤銷產(chǎn)權登記手續(xù)。第二十六條產(chǎn)權登記的主要內(nèi)容包括：單位名稱、住所、單位負責人、預算管理形式、主管部門、單位資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額及其他。第二十七條控制目標：規(guī)范國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理，健全國有資產(chǎn)基礎管理制度。第二十八條控制要求：（一）資產(chǎn)管理部門負責向國有資產(chǎn)管理部門申報、辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。（二）產(chǎn)權登記實行年度檢查制度，每年進行一次。資產(chǎn)管理部門負責在認真查清年末資產(chǎn)存量的基礎上填制年檢登記證。第九章國有資產(chǎn)評估與清查核實第二十九條有下列情形之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估：（一）取