2022年貴州省貴陽市中級會計職稱財務管理模擬考試(含答案)

2022年貴州省貴陽市中級會計職稱財務管理模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

15

題

下列具有最充分的物權的權利是（）。

A.知識產權B.債權C.法人財產權D.所有權

2.

3.如果(F/P，5%，5)=1.2763，則(A/P，5%，5)的值為()。

A.0.2310B.0.7835C.1.2763D.4.3297

4.

第

24

題

下列關于企業(yè)價值最大化目標的說法正確的是（）。

A.該目標是指在權衡企業(yè)相關者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權益的最大化

B.該目標沒有考慮投資的風險價值

C.該目標沒有考慮資金的時間價值

D.該目標認為企業(yè)價值是指企業(yè)的賬面價值

5.下列關于企業(yè)組織體制的相關表述中，錯誤的是（）。

A.U型組織以職能化管理為核心

B.現(xiàn)代意義上的H型組織既可以分權管理，也可以集權管理

C.M型組織下的事業(yè)部在企業(yè)統(tǒng)一領導下，可以擁有一定的經(jīng)營自主權

D.H型組織比M型組織集權程度更高

6.在下列各種財務管理目標理論中，強調股東的首要地位，并且能較好地兼顧各利益主體利益的是()。

A.股東財富最大化B.每股收益最大化C.企業(yè)價值最大化D.相關者利益最大化

7.

第

9

題

根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任公司監(jiān)事的是（）。

8.

第

21

題

為便于考核各責任中心的經(jīng)營業(yè)績，下列各項中不宜作為內部轉移價格的是（）。

A.標準成本B.變動成本加適當?shù)睦麧機.標準變動成本D.標準成本加成

9.下列有關財務管理環(huán)節(jié)的說法中，錯誤的是（）。

A.確定財務計劃指標的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等

B.財務計劃是財務戰(zhàn)略的具體化，是財務預算的分解和落實

C.財務控制的方法通常有前饋控制、過程控制、反饋控制幾種

D.企業(yè)在財務管理的各個環(huán)節(jié)都必須全面落實內部控制規(guī)范體系的要求

10.

第

3

題

采用比率分析法時，需要注意的問題不包括（）。

11.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5600萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分100萬元，預計本年度銷售增長8%，資金周轉加速5%。根據(jù)因素分析法，預測年度的資金需要量為（）萬元。

A.6534B.5872C.5657D.4895

12.下列有關資本成本的說法中，不正確的是（）。

A.資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資本而付出的代價，包括籌資費用和占用費用

B.如果企業(yè)總體風險水平高，投資者要求的預期報酬率大，企業(yè)籌資的資本成本相應就大

C.資本成本是衡量資本結構是否合理的重要依據(jù)

D.在一定時期內，企業(yè)一次性需要籌集的資金規(guī)模大、占用資金時限長，資本成本就高

13.甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實，但當甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購1OO噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.甲的行為構成無權代理，合同效力待定

B.甲的行為構成無權代理，合同無效

C.丙公司有權在乙公司追認合同之前，行使撤銷權

D.丙公司可以催告乙公司追認合同，如乙公司在1個月內未作表示，合同有效

14.第

8

題

企業(yè)對外銷售產品時，由于產品經(jīng)營和品種不符合規(guī)定要求，而適當降價，稱作（）。

A.銷售退回B.價格折扣C.銷售折讓D.銷售折扣

15.第

16

題

對于下列關聯(lián)方之間的交易，上市公司可以不在其會計報表附注中披露的是（）。

A.在與合并報表一同提供的母公司會計報表中披露關聯(lián)方交易

B.與企業(yè)董事長控制的A公司之間的交易

C.與企業(yè)關鍵管理人員之間的交易

D.與企業(yè)主要投資者個人之間的交易

16.

第

24

題

產品壽命周期是指產品從投入市場到退出市場所經(jīng)歷的時間，以下不屬于產品壽命期劃分階段的是（）。

17.在投資收益不確定的情況下，按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權平均數(shù)是()。

A.實際投資收益(率)B.期望投資收益(率)C.必要投資收益(率)D.無風險收益(率)

18.

第

10

題

在下列各種資金來源中，通常（）的成本最低。

A.普通股B.留存收益C.債券D.銀行借款

19.假設A公司2011年3月底應收賬款為360萬元，信用條件為在30天按全額付清貨款，過去三個月的銷售收入分別為270萬元、280萬元、260萬元，若一個月按30天計算，則應收賬款平均逾期()天。

A.40B.10C.44D.30

20.

第

12

題

下列各項中，不屬于財務績效定量評價指標的是（）。

21.

第

19

題

甲乙丙丁投資成立了一個有限合伙企業(yè)，但是在企業(yè)名稱中沒有標明“有限合伙”字樣，按照規(guī)定此時企業(yè)登記機關可以責令限期改正，并處以（）的罰款。

A.2000元以上10000元以下

B.5000元以上20000元以下

C.10000元以上20000元以下

D.2000元以上5000元以下

22.在兩差異法下，固定制造費用的差異可以分解為()。

A.價格差異和產量差異B.耗費差異和效率差異C.能量差異和效率差異D.耗費差異和能量差異

23.

第

14

題

下列關于財務控制的說法不正確的是（）。

A.預防性控制是為了防范風險、錯弊和非法行為的發(fā)生或減少其發(fā)生機會

B.指導性控制是為了及時識別已經(jīng)存在的風險

C.補償性控制是針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施

D.糾正性控制是指對那些通過偵查性控制查出來的問題進行的調整和糾正

24.第

7

題

下列屬于非貨幣性交易的是（）。

A.甲公司以公允價值為10萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

25.下列各種風險應對措施中，能夠規(guī)避風險的是（）

A.為存貨計提跌價準備B.進行準確的預測C.新產品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題果斷停止試制D.增發(fā)新股

二、多選題(20題)26.下列投資項目評價指標中，考慮貨幣時間價值的有（）。

A.現(xiàn)值指數(shù)B.內含報酬率C.靜態(tài)回收期D.凈現(xiàn)值

27.下列各項中，屬于優(yōu)先股股東權利的有（）。

A.優(yōu)先認股權B.優(yōu)先分配股利權C.優(yōu)先分配剩余財產權D.優(yōu)先股份回購權

28.下列各種企業(yè)類型中，適合采用緊縮型流動資產投資策略的有（）。

A.銷售額既穩(wěn)定又可預測的企業(yè)B.管理政策趨于保守的企業(yè)C.管理水平較高的企業(yè)D.面臨融資困難的企業(yè)

29.公司的下列行為中，不符合債權人目標的有（）。

A.提高權益乘數(shù)B.加大為其他企業(yè)提供的擔保C.降低股利支付率D.加大高風險投資比例

30.

第

26

題

某年3月，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6月30日前將貨物運至乙方，乙方驗貨付款，合同還約定違約金為總貨款的10％。甲方于6月15日將一半貨物通過火車發(fā)運給乙方，乙方驗貨后支付了一半貨款。其余貨物雖經(jīng)乙方多次催促，但遲至7月仍未交付，給乙方造成一定的損失。甲方要求乙方賠償損失并按合同約定支付總貨款10%違約金。乙方辯稱，7月初本地洪水暴發(fā)，致使自己無法履行合同義務，應該免除違約責任。對此，下列說法正確的有（）。

A.由于不可抗力，乙方前違約責任可以免除

B.乙方的違約責任可以部分免除

C.乙方應承擔違約責任

D.如果在6月30日前發(fā)洪水，乙方及時通知甲方，能免除部分違約責任

31.在下列各項中，屬于企業(yè)籌資動機的有（）。A.A.設立企業(yè)B.企業(yè)擴張C.企業(yè)收縮D.償還債務

32.

第

26

題

下列說法正確的是（）。

A.流動資產對于財務上滿足臨時性資金需求具有重要意義，流動資產的資金占用量的波動往往很大

B.合理地配置流動資產各項目的比例，是保證流動資產得以順利周轉的必要條件

C.短期負債籌資的成本和風險均低于長期負債籌資

D.在正常情況下，短期負債籌資所發(fā)生的利息支出低于長期負債籌資的利息支出

33.作為股債連接產品，優(yōu)先股具有某些與債券類似的屬性，下列關于債券籌資和優(yōu)先股籌資共性特點的表述中，正確的有（）。

A.都不會影響普通股股東對公司的控制權

B.都會產生財務杠桿效應

C.優(yōu)先股股息和債券利息都會產生所得稅抵減效應

D.優(yōu)先股股息和債券利息都屬于公司的法定債務

34.

第

32

題

在標準成本的管理中，正常的標準成本具有的特點包括（）。

35.下列各項中屬于企業(yè)社會責任的有（）。

A.對債權人的責任B.對消費者的責任C.對社會公益的責任D.對環(huán)境和資源的責任

36.下列關于保守型融資策略的表述中，正確的有（）

A.是一種風險與收益均較低的融資策略

B.臨時性流動負債比波動性流動資產少

C.長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產

D.融資成本較低

37.下列關于固定股利支付率政策的說法中，正確的有（）。

A.體現(xiàn)了“多盈多分、少盈少分、無盈不分”的股利分配原則

B.從企業(yè)支付能力的角度看，這是－種不穩(wěn)定的股利政策

C.比較適用于那些處于穩(wěn)定發(fā)展階段且財務狀況也較穩(wěn)定的公司

D.該政策下，容易使公司面臨較大的財務壓力

38.按照資本保全約束的要求，企業(yè)發(fā)放股利所需資金的來源包括（）

A.當期利潤B.原始投資C.留存收益D.股本

39.

第

34

題

放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的有（）。

40.甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規(guī)則有（）。

A.雙方協(xié)議補充B.按交易習慣確定C.由履行義務一方負擔D.按合同有關條款確定

41.編制資產負債表預算時，下列預算中可以直接為“存貨”項目提供數(shù)據(jù)來源的有（）。

A.銷售預算B.生產預算C.直接材料預算D.產品成本預算

42.在編制現(xiàn)金預算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有()。

A.業(yè)務預算B.利潤表預算C.資產負債表預算D.專門決策預算

43.

第

37

題

某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年10月將生產的卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，下列說法正確的有（）。

44.

第

35

題

股東從保護自身利益的角度出發(fā)，在確定股利分配政策時應考慮的因素有（）。

A.避稅B.控制權C.穩(wěn)定收入D.投資機會

45.

第

40

題

2006年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2007年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款義務，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A.2007年6月1曰B銀行對A企業(yè)提起訴訟

B.2007年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求

C.2007年5月16日A企業(yè)同意償還借款

D.2007年6月5日發(fā)生強烈地震

三、判斷題(10題)46.在生產能力有剩余的情況下，變動成本可作為增量產量的定價依據(jù)，這里的變動成本是指變動制造成本，不包括變動期間費用。（）

A.是B.否

47.對于銀行借款來說，如果不考慮借款手續(xù)費用，則按貼現(xiàn)模式計算的銀行借款資本成本就是銀行獲得的利息收益率（）

A.是B.否

48.

第

41

題

按照股利分配的稅收效應理論，股利政策不僅與股價相關，而且由于稅賦影響，企業(yè)應采取高股利政策。（）

A.是B.否

49.當投資者要求的收益率高于債券(指分期付息債券，下同)票面利率時，債券的市場價值會低于債券面值；當投資者要求的收益率低于債券票面利率時，債券的市場價值會高于債券面值。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.在協(xié)調所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法中，“接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。（）

A.是B.否

52.企業(yè)籌資管理原則的來源經(jīng)濟原則是指要根據(jù)生產經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。()

A.是B.否

53.投資長期溢價債券，容易獲取投資收益，但安全性較低，利率風險較大。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.甲公司是一家生產辣椒醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預算。有關資料如下：

(1)該公司只生產一種50千克桶裝辣椒醬。由于原料采購的季節(jié)性，只在第二季度進行生產，而銷售全年都會發(fā)生。

(2)每季度的銷售收入預計如下：第一季度750萬元，第二季度1800萬元，第三季度750萬元，第四季度750萬元。

(3)所有銷售均為賒銷。應收賬款期初余額為250萬元，預計可以在第一季度收回。每個季度的銷售有2／3在本季度內收到現(xiàn)金，另外1／3于下一個季度收回。

(4)采購辣椒原料預計支出912萬元，第一季度需要預付50％，第二季度支付剩余的款項。

(5)直接人工費用預計發(fā)生880萬元，于第二季度支付。

(6)付現(xiàn)的制造費用第二季度發(fā)生850萬元，其他季度均發(fā)生150萬元。付現(xiàn)制造費用均在發(fā)生的季度支付。

(7)每季度發(fā)生并支付銷售和管理費用100萬元。

(8)全年預計所得稅160萬元，分4個季度預交，每季度支付40萬元。

(9)公司計劃在下半年安裝一條新的生產線，第三季度、第四季度各支付設備款200萬元。

(10)期初現(xiàn)金余額為15萬元，沒有銀行借款和其他負債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元?，F(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時需向銀行借款，超過最低現(xiàn)金余額時需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬元的整數(shù)倍。借款年利率為8％，每季度支付一次利息，計算借款利息時，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生。

要求：請根據(jù)上述資料，為甲公司編制現(xiàn)金預算。編制結果填入表3-10中，不必列出計算過程。

57.

58.某公司生產銷售A、B、C三種產品，銷售單價分別為100元、200元、250元；預計銷售量分別為120000件、80000件、40000件；預計各產品的單位變動成本分別為60元、140元、140元；預計固定成本總額為1000000元。要求：(1)按加權平均法進行多種產品的保本分析，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(2)按聯(lián)合單位法計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(3)按分算法進行多種產品的保本分析，假設固定成本按邊際貢獻的比重分配，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(4)按順序法，分別按樂觀排列和悲觀排列，進行多種產品的保本分析，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。

59.

60.某公司擬采用新設備取代已使用3年的舊設備。舊設備原價299000元，當前估計尚可使用5年，每年運行成本43000元，預計最終殘值31000元，目前變現(xiàn)價值l70000元；購置新設備需花費300000元，預計可使用6年，每年運行成本l7000元，預計最終殘值25000元，除此以外新設備與舊設備沒有差別。該公司的預期報酬率為l2％，所得稅稅率為25％，稅法規(guī)定該類設備應采用直線法計提折舊，折舊年限為6年，殘值為原值的10％。已知：(P／A，12％，3)=2．4018，(P／A，12％，5)=3．6048，(P／A，12％，6)=4．1114(P／F，12％，5)=0．5674，(P／F，12％，6)=0．5066要求：(1)分別計算新舊設備折舊額抵稅的現(xiàn)值；(2)分別計算新舊設備最終回收額的現(xiàn)值；(3)分別計算新舊設備每年付現(xiàn)運行成本的現(xiàn)值；(4)分別計算新舊設備的年金成本；(5)為該公司是否更換新設備作出決策。

參考答案

1.D所有權是最充分的物權。包括：占有、使用、收益、處分四項權能。

2.A

3.A由（f/p，5%，5）=1.2763，則知（1+5%）5=1.2763，代入（a/p，5%，5）的計算公式即可求得結果。

4.A以企業(yè)價值最大化作為財務管理的目標，考慮了資金的時間價值和投資的風險價值。該目標認為企業(yè)價值是企業(yè)的市場價值。在確定企業(yè)財務管理目標時，不能忽視相關利益群體的利益，企業(yè)價值最大化目標，是指在權衡企業(yè)相關者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權益的最大化。

5.DM型組織中的事業(yè)部是總部設置的中間管理組織，不是獨立的法人，不能夠獨立對外從事生產經(jīng)營活動。因此，從這個意義上說，M型組織比H型組織集權程度更高。所以，選項D的說法是錯誤的。（參見教材16頁）

【該題針對“（2015年）財務管理體制”知識點進行考核】

6.D相關者利益最大化目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，能夠在強調股東的首要地位、強調企業(yè)與股東之間的協(xié)調關系的同時，較好地兼顧各利益主體的利益。所以本題的答案為選項D。

7.B本題考核公司監(jiān)事的任職資格。公司的監(jiān)事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。

8.B內部轉移價格有市場價格、協(xié)商價格、雙重價格和成本價格等類型，其中用途較為廣泛的成本轉移價格有三種：標準成本、標準成本加成、標準變動成本。

9.B財務預算是根據(jù)財務戰(zhàn)、財務計劃和各種預測信息，確定預算期內各種預算指標的過程。它是財務戰(zhàn)的具體化，是財務計劃的分解和落實，選項B的說法不正確。（參見教材11-12頁）

【該題針對“（2015年）財務管理環(huán)節(jié)”知識點進行考核】

10.D本題考核的是對于比率分析法的理解。采用比率分析法時，需要注意的問題包括：(1)對比項目的相關性；

(2)對比口徑的一致性；

(3)衡量標準的科學性。選項D屬于采用比較分析法時需要注意的問題。

11.C預測年度的資金需要量=（5600-100）×(1+8%)÷(1+5%)≈5657（萬元）。

12.C平均資本成本是衡量資本結構是否合理的重要依據(jù)，選項C的說法不正確。

13.A(1)選項AB：甲的行為構成無權代理，該買賣合同效力待定(而非無效合同)；(2)選項C：只有善意相對人才享有撤銷權，在本題中，丙公司已經(jīng)“知道”甲離職的事實，丙公司不能行使撤銷權；(3)選項D：被代理人未作表示的，視為拒絕追認o

14.C

15.A上市公司可以不在其會計報表附注中披露的有：（1）在合并會計報表中披露包括在合并會計報表中的企業(yè)集團成員之間的交易。（2）在與合并報表一同提供的母公司會計報表中披露關聯(lián)方交易。

16.D產品壽命周期是指產品從投入市場到退出市場所經(jīng)歷的時間，一般要經(jīng)過萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。

17.B期望投資收益是在投資收益不確定的情況下，按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權平均數(shù)。實際收益率是指項目具體實施之后在一定時期內得到的真實收益率：無風險收益率等于資金的時間價值與通貨膨脹補償率之和；必要投資收益率等于無風險收益率和風險收益率之和。

18.D四種資金來源的資金成本，按從高到低的順序排列通常為：普通股、留存收益、債券、銀行借款。

19.B【答案】B

【解析】平均日銷售額=(270+280+260)/90=9（萬元），應收賬款周轉天數(shù)=360/9=40（天），應收賬款平均逾期天數(shù)=40-30=10（天）。

20.D財務績效定量評價指標由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經(jīng)營增長狀況等四方面的基本指標和修正指標構成。選項D屬于管理績效定性評價指標。

21.A本題考核違法《合伙企業(yè)法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)未在其名稱中標明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣的，由企業(yè)登記機關責令限期改正，處以2000元以上10000元以下的罰款。

【該題針對“違反合伙企業(yè)法的法律責任”知識點進行考核】

22.D解析：兩差異法是將固定性制造費用成本總差異分解為耗費差異和能量差異兩個部分；三差異法是將固定性制造費用成本總差異分解為耗費差異、能力差異(又稱產量差異)和效率差異三種。

23.B偵查性控制是為了及時識別已經(jīng)存在的風險、已經(jīng)發(fā)生的錯弊和非法行為，或增強識別能力所進行的控制。指導性控制是為了實現(xiàn)有利結果而進行的控制。

24.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷（5+10）=33.33＞25%，屬于貨幣性交易；選項B，支付補價的企業(yè)：300÷13000=2.3%＜25%，屬于非貨幣性交易。選項C，收到補價的企業(yè)：4000÷10000=40%，屬于貨幣性交易。選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷（1000+1000）=50%＞25%，屬于貨幣性交易。

25.C選項A屬于接受風險中的風險自保；

選項B屬于減少風險的方法；

選項C屬于規(guī)避風險的方法；

選項D屬于轉移風險的方法。

綜上，本題應選C。

26.ABD靜態(tài)回收期沒有考慮貨幣時間價值，直接用未來現(xiàn)金凈流量累計到原始投資數(shù)額時所經(jīng)歷的時間作為靜態(tài)回收期。

27.BC優(yōu)先股股東在年度利潤分配和剩余財產清償分配方面優(yōu)先于普通股股東，但次于債權人。

28.ACD銷售額既穩(wěn)定又可預測，只需維持較低的流動資產投資水平：采用緊縮的流動資產投資策略，對企業(yè)的管理水平有較高的要求；面臨融資困難的企業(yè)，通常采用緊縮的流動資產投資策略，因此選項ACD適合采用緊縮型流動資產投資策略。管理政策趨于保守，就會保持較高的流動資產與銷售收入比率，因此選項B適合采用寬松型流動資產投資策略。

29.ABD降低股利支付率會提高權益資金比重，降低負債比重，使償債能力更有保證，符合債權人目標；提高權益乘數(shù)會提高債務資金的比重，導致償債能力下降，加大為其他企業(yè)提供的擔保、加大高風險投資比例也都會增加原有債務的風險。均不符合債權人目標。

30.CD本題考核點是免責事由的規(guī)定。(1)因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責任。(2)當事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。(3)不可抗力事件發(fā)生后，主張不可抗力一方要履行兩個義務：一是及時通報合同不能履行或者需要遲延履行、部分履行的事由；二是取得有關不可抗力的證明。

31.ABD［解析］企業(yè)籌資動機可分為四種：設立性籌資動機、擴張性籌資動機、調整性籌資動機（償還債務）、混合性籌資動機。

32.ABD流動資產相對長期資產來說比較容易變現(xiàn)，這對于財務上滿足臨時性資金需求具有重要意義。流動資產易受企業(yè)內外環(huán)境的影響，其資金占用量的波動往往很大。流動資產在循環(huán)周轉，過程中，各種不同形態(tài)的流動資產在空間上同時并存，在時間上依次繼起。因此，合理地配置流動資產各項目的比例，是保證流動資產得以順利周轉的必要條件。在正常情況下，短期負債籌資所發(fā)生的利息支出低于長期負債籌資的利息支出。盡管短期債務的成本低于長期債務，但其風險卻高于長期債務。

33.AB債券投資者和優(yōu)先股股東均無表決權，因此均不影響普通股股東的控制權；債券利息和優(yōu)先股股息都屬于固定性資本成本，都會產生財務杠桿效應；債券利息可以抵減所得稅，優(yōu)先股股息不能抵減所得稅：債券利息是公司的法定債務，優(yōu)先股股息不是公司必須償付的法定債務。

34.ABD在標準成本管理中，由于理想標準成本要求異常嚴格，一般很難達到，而正常標準成本具有客觀性、現(xiàn)實性和激勵性等特點，所以，正常標準成本在實踐中得到廣泛應用。

35.ABCD企業(yè)的社會責任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。具體來說，企業(yè)社會責任主要包括以下內容：對員工的責任、對債權人的責任、對消費者的責任、對社會公益的責任、對環(huán)境和資源的責任。此外，企業(yè)還有義務和責任遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督。

36.ABC在保守性融資策略中，通常最小限度地使用短期融資，臨時性流動負債僅滿足部分波動性流動資產的資金需求，其余部分由長期資金來源提供，即長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。但由于長期負債成本高于短期負債成本，就會導致融資成本較高，收益較低。

綜上，本題應選ABC。

37.ACD采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利，基本不會出現(xiàn)無力支付的情況，因此，從企業(yè)支付能力的角度看，這是－種穩(wěn)定的股利政策。所以，選項B的說法不正確。

38.AC資本保全約束規(guī)定公司不能用資本（包括實收資本或股本和資本公積）發(fā)放股利，目的在于維持企業(yè)資本的完整性，防止企業(yè)任意減少資本結構中的所有者權益的比例，保護企業(yè)完整的產權基礎，保障債權人的利益。

綜上，本題應選AC。

39.AD本題考核的是放棄現(xiàn)金折扣成本的計算。放棄現(xiàn)金折扣的成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的成本同向變動，信用期與放棄現(xiàn)金折扣的成本反向變動，因此選擇A、D選項。

40.ABCD解析：本題考核合同履行的規(guī)則。合同當事人對“履行費用的負擔”沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；仍不能確定的，由履行義務一方負擔。

41.CD資產負債表中，“存貨”項目年末數(shù)據(jù)直接來源為產品成本預算，直接材料預算。

42.AD現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的。

43.AC本題考核增值稅和消費稅的計算。增值稅=29250÷(1+17%)×17%=4250(元)，消費稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)

44.ABCD本題的主要考核點是在確定股利分配政策時應考慮的股東因素。在確定股利分配政策時應考慮的股東因素有：（1）收入；（2）控制權；（3）稅賦；（4）風險；（5）投資機會。

45.ABC本題考核點是訴訟時效的中斷。根據(jù)規(guī)定，引起訴訟時效中斷的事由包括權利人提起訴訟；當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人一方同意履行義務。

46.Y變動成本定價法下，變動成本是指變動完全成本，包括變動制造成本和變動期間費用。

47.Y由于利息費用在稅前扣除，因此借款企業(yè)負擔的資本成本應依據(jù)借款的稅后利息費用確定。

48.N按照股利分配的稅收效應理論，股利政策不僅與股價相關，而且由于稅賦影響，企業(yè)應采取低股利政策。

49.Y本題考點：債券價值與要求的投資收益率及票面利率的關系。市場利率，即投資人要求的收益率，大于票而利率，市場價值低于票面價值，反之，則相反。

50.N對于債券發(fā)行溢、折價的攤銷方法，新會計準則規(guī)定一律采取實際利率法，因此稅收籌劃空間較小。

69．×

【解析】企業(yè)間拆借資金在利息計算及資金回收方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對于設有財務公司或財務中心(結算中-tS,)的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。

51.N本題的考點是利益沖突的諧調。協(xié)調所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法包括解聘、接收和激勵。其中解聘是通過所有者約束經(jīng)營者的方法，而接收是通過市場約束經(jīng)營者的方法，激勵則是將經(jīng)營者的報酬與其績效直接掛鉤的方法。

52.N企業(yè)籌資管理原則的來源經(jīng)濟原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟、可行的資金來源。

53.Y長期債券的價值波動較大，特別是票面利率高于市場利率的長期溢價債券，容易獲取投資收益但安全性較低，利率風險較大。

54.N信貸額度是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。周轉信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

55.N56.第一季度現(xiàn)金收入合計

=年初的250+一季度銷售收入的2／3

=250+750×2／3

=750(萬元)

第一季度期末現(xiàn)金余額

=15+750-746

=19(萬元)

第二季度現(xiàn)金收入合計

=1800×2／3+750×1／3

=1450(萬元)

第二季度現(xiàn)金余缺=19+1450-2326=-857(萬元)

假設第二季度借款為A，則：

-857+A-A×2％>10

得出：A>884.69

由于A必須是5萬元的整數(shù)倍，所以A=885(萬元)

即第二季度向銀行借款885萬元

第二季度支付借款利息

=885×2％=17.7(萬元)

第二季度期末現(xiàn)金余額

=-857+885-17.7=10.3(萬元)

第三季度現(xiàn)金收入合計=750×2／3+1800×1／3

=500+600=1100(萬元)

第三季度現(xiàn)金余缺=10.3+1100-490=620.3(萬元)

假設第三季度還款為B，則：

620.3-B-17.7>10

得出：B<592.6

由于B必須是5萬元的整數(shù)倍，所以B=590(萬元)

即：第三季度歸還銀行借款590萬元

第三季度支付借款利息

=885×2％=17.7(萬元)

第三季度期末現(xiàn)金余額

=620.3-590-17.7=12.6(萬元)

第四季度現(xiàn)金收入合計

=750×2／3+750×1／3=750(萬元)

第四季度現(xiàn)金余缺

=12.6+750—490=272.6(萬元)

第四季度支付借款利息

=(885-590)×2％=5.9(萬元)

假設第四季度還款為C，則：

2726-C-5.9>10

得出：C<256.7

由于C必須是5萬元的整數(shù)倍，所以C=255(萬元)

即：第四季度歸還銀行借款255萬元

第四季度期未現(xiàn)金余額

=272.6-255-5.9=11.7(萬元)

現(xiàn)金支出合計

=746+2326+490+490=4052(萬元)

現(xiàn)金多余或不足=15+4050-4052=13(萬元)

57.58.(1)加權平均法A產品邊際貢獻率＝(100－60)/100＝40%B產品邊際貢獻率＝(200－140)/200＝30%C產品邊際貢獻率＝(250－140)/250＝44%A產品的銷售比重＝120000×100/(120000×100＋80000×200＋40000×250)＝31.58%B產品的銷售比重＝80000×200/(120000×100＋80000×200＋40000×250)＝42.11%C產品的銷售比重＝40000×250/(120000×100＋80000×200＋40000×250)＝26.32%綜合邊際貢獻率＝40%×31.58%＋42.11%×30%＋44%×26.32%＝36.85%綜合保本銷售額＝1000000/36.85%＝2713704.21(元)A產品保本銷售額＝2713704.21×31.58%＝856987.79(元)B產品保本銷售額＝2713704.21×42.11%＝1142740.84(元)C產品保本銷售額＝2713704.21×26.32%＝714246.95(元)A產品保本銷售量＝856987.79/100＝8570(件)B產品保本銷售量＝1142740.84/200＝5714(件)C產品保本銷售量＝714246.95/250＝2857(件)(2)聯(lián)合單位法產品銷量比＝A：B：C＝120006：80000：40000＝3：2：1聯(lián)合單價＝3×100＋2×200＋1×250＝950(元)聯(lián)合單位變動成本＝3×60＋2×140＋1×140＝600(元)聯(lián)合保本量＝1000000/(950－600)＝2857(件)各種產品保本銷售量計算A產品保本銷售量＝2857×3＝8571(件)B產品保本銷售量＝2857×2＝5714(件)C產品保本銷售量＝2857×1＝2857(件)A產品保本銷售額＝8571×100＝857100(元)B產品保本銷售額＝5714×200＝1142800(元)C產品保本銷售額＝2857×250＝714250(元)(3)分算法A產品邊際貢獻＝(100－60)×120000＝4800000(元)B產品邊際貢獻＝(200－140)×80000＝4800000(元)C產品邊際貢獻＝(250－140)×40000＝4400000(元)邊際貢獻總額＝4800000＋4800000＋4400000＝14000000(元)固定成本分配率＝1000000/14000000分配給A產品的固定成本＝4800000×1000000/14000000＝342857.14(元)分配給B產品的固定成本＝4800000×1000000/14000000＝342857.14(元)分配給C產品的固定成本＝4400000×1000000/14000000＝314285.71(元)A產品的保本量＝342857.14/(100－60)＝8571(件)A產品的保本額＝8571×100＝857100(元)B產品的保本量＝342857.14/(200－140)＝5714(件)B產品的保本額＝5714×200＝1142800(元)C產品的保本量＝314285.71/(250－140)＝2857(件)C產品的保本額＝2857×250＝714250(元)(4)順序法①按邊際貢獻率由高到低的順序計算。由表可以看出，固定成本全部由C產品來補償，那么企業(yè)要想達到保本狀態(tài)，C產品的銷售額(量)需達到：銷售量＝1000000/(250－140)＝9091(件)銷售額＝9091×250＝2272750(元)當C產品銷售額達到2272750元，即銷售9091件時，企業(yè)保本。企業(yè)的保本狀態(tài)與B、A產品無關。(2)按邊際貢獻率由低到高的順序計算。由表可以看出，固定成本全部由B產品來補償，那么企業(yè)要想達到保本狀態(tài)，B產品的銷售額(量)需達到：銷售量＝1000000/(200－140)＝16667(件)銷售額＝16667×200＝3333400(元)當B產品銷售額達到3333400元，即銷售16667件時，企業(yè)保本。企業(yè)的保本狀態(tài)與A、C產品無關。

59.

60.(1)舊設備年折舊額=299000×(1一10％)÷6=44850(元)由于已使用3年，舊設備只能再計提3年的折舊口舊設備折舊抵稅的現(xiàn)值=44850×25％×(P／A，12％，3)=44850×25％×2．4018=26930．18(元)新設備年折舊額=300000×(1—10％)÷6=45000(元)新設備折舊抵稅的現(xiàn)值=45000×25％×(P／A，12％，6)=45000×25％×4．1114=46253．25(元)(2)舊設備殘值流的現(xiàn)值=[-31000-(31000-299000×10％)×25％]×(P／F，12％，5)=31000一(31000—299000×10％)×25％]×0．5674=17433．37(元)新設備殘值流的現(xiàn)值=[25000一(25000--30000)×25％]×(P／F，12％，6)=26250×0．5066=13298．25(元)(3)舊設備每年付現(xiàn)運行成本的現(xiàn)值=43000×(1-25％)×(P／A，12％，5)=43000×(1—25％)×3．6048=116254．8(元)新設備每年付現(xiàn)運行成本的現(xiàn)值=17000×(1—25％)×(P／A，12％，6)=17000×(1—25％)×4．1114=52420．35(元)(4)舊設備目前變現(xiàn)相關流量=170000一[170000一(299000--44850×3)]×25％=168612．5(元)繼續(xù)使用舊設備的年金成本=(168612．5—26930．18—17433．37)／(P／A，12％，5)+43000×(1—25％)=66717．64(元)新設備的年金成本一(300000--13298．25)／(P／A，12％，6)+17000×(1—25％)一45000×25％=71233．36(元)(5)因為更換新設備的年金成本(71233．36元)高于繼續(xù)使用舊設備的年金成本(66717．64元)，故應繼續(xù)使用舊設備。2022年貴州省貴陽市中級會計職稱財務管理模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

15

題

下列具有最充分的物權的權利是（）。

A.知識產權B.債權C.法人財產權D.所有權

2.

3.如果(F/P，5%，5)=1.2763，則(A/P，5%，5)的值為()。

A.0.2310B.0.7835C.1.2763D.4.3297

4.

第

24

題

下列關于企業(yè)價值最大化目標的說法正確的是（）。

A.該目標是指在權衡企業(yè)相關者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權益的最大化

B.該目標沒有考慮投資的風險價值

C.該目標沒有考慮資金的時間價值

D.該目標認為企業(yè)價值是指企業(yè)的賬面價值

5.下列關于企業(yè)組織體制的相關表述中，錯誤的是（）。

A.U型組織以職能化管理為核心

B.現(xiàn)代意義上的H型組織既可以分權管理，也可以集權管理

C.M型組織下的事業(yè)部在企業(yè)統(tǒng)一領導下，可以擁有一定的經(jīng)營自主權

D.H型組織比M型組織集權程度更高

6.在下列各種財務管理目標理論中，強調股東的首要地位，并且能較好地兼顧各利益主體利益的是()。

A.股東財富最大化B.每股收益最大化C.企業(yè)價值最大化D.相關者利益最大化

7.

第

9

題

根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任公司監(jiān)事的是（）。

8.

第

21

題

為便于考核各責任中心的經(jīng)營業(yè)績，下列各項中不宜作為內部轉移價格的是（）。

A.標準成本B.變動成本加適當?shù)睦麧機.標準變動成本D.標準成本加成

9.下列有關財務管理環(huán)節(jié)的說法中，錯誤的是（）。

A.確定財務計劃指標的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等

B.財務計劃是財務戰(zhàn)略的具體化，是財務預算的分解和落實

C.財務控制的方法通常有前饋控制、過程控制、反饋控制幾種

D.企業(yè)在財務管理的各個環(huán)節(jié)都必須全面落實內部控制規(guī)范體系的要求

10.

第

3

題

采用比率分析法時，需要注意的問題不包括（）。

11.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5600萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分100萬元，預計本年度銷售增長8%，資金周轉加速5%。根據(jù)因素分析法，預測年度的資金需要量為（）萬元。

A.6534B.5872C.5657D.4895

12.下列有關資本成本的說法中，不正確的是（）。

A.資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資本而付出的代價，包括籌資費用和占用費用

B.如果企業(yè)總體風險水平高，投資者要求的預期報酬率大，企業(yè)籌資的資本成本相應就大

C.資本成本是衡量資本結構是否合理的重要依據(jù)

D.在一定時期內，企業(yè)一次性需要籌集的資金規(guī)模大、占用資金時限長，資本成本就高

13.甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實，但當甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購1OO噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.甲的行為構成無權代理，合同效力待定

B.甲的行為構成無權代理，合同無效

C.丙公司有權在乙公司追認合同之前，行使撤銷權

D.丙公司可以催告乙公司追認合同，如乙公司在1個月內未作表示，合同有效

14.第

8

題

企業(yè)對外銷售產品時，由于產品經(jīng)營和品種不符合規(guī)定要求，而適當降價，稱作（）。

A.銷售退回B.價格折扣C.銷售折讓D.銷售折扣

15.第

16

題

對于下列關聯(lián)方之間的交易，上市公司可以不在其會計報表附注中披露的是（）。

A.在與合并報表一同提供的母公司會計報表中披露關聯(lián)方交易

B.與企業(yè)董事長控制的A公司之間的交易

C.與企業(yè)關鍵管理人員之間的交易

D.與企業(yè)主要投資者個人之間的交易

16.

第

24

題

產品壽命周期是指產品從投入市場到退出市場所經(jīng)歷的時間，以下不屬于產品壽命期劃分階段的是（）。

17.在投資收益不確定的情況下，按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權平均數(shù)是()。

A.實際投資收益(率)B.期望投資收益(率)C.必要投資收益(率)D.無風險收益(率)

18.

第

10

題

在下列各種資金來源中，通常（）的成本最低。

A.普通股B.留存收益C.債券D.銀行借款

19.假設A公司2011年3月底應收賬款為360萬元，信用條件為在30天按全額付清貨款，過去三個月的銷售收入分別為270萬元、280萬元、260萬元，若一個月按30天計算，則應收賬款平均逾期()天。

A.40B.10C.44D.30

20.

第

12

題

下列各項中，不屬于財務績效定量評價指標的是（）。

21.

第

19

題

甲乙丙丁投資成立了一個有限合伙企業(yè)，但是在企業(yè)名稱中沒有標明“有限合伙”字樣，按照規(guī)定此時企業(yè)登記機關可以責令限期改正，并處以（）的罰款。

A.2000元以上10000元以下

B.5000元以上20000元以下

C.10000元以上20000元以下

D.2000元以上5000元以下

22.在兩差異法下，固定制造費用的差異可以分解為()。

A.價格差異和產量差異B.耗費差異和效率差異C.能量差異和效率差異D.耗費差異和能量差異

23.

第

14

題

下列關于財務控制的說法不正確的是（）。

A.預防性控制是為了防范風險、錯弊和非法行為的發(fā)生或減少其發(fā)生機會

B.指導性控制是為了及時識別已經(jīng)存在的風險

C.補償性控制是針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施

D.糾正性控制是指對那些通過偵查性控制查出來的問題進行的調整和糾正

24.第

7

題

下列屬于非貨幣性交易的是（）。

A.甲公司以公允價值為10萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

25.下列各種風險應對措施中，能夠規(guī)避風險的是（）

A.為存貨計提跌價準備B.進行準確的預測C.新產品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題果斷停止試制D.增發(fā)新股

二、多選題(20題)26.下列投資項目評價指標中，考慮貨幣時間價值的有（）。

A.現(xiàn)值指數(shù)B.內含報酬率C.靜態(tài)回收期D.凈現(xiàn)值

27.下列各項中，屬于優(yōu)先股股東權利的有（）。

A.優(yōu)先認股權B.優(yōu)先分配股利權C.優(yōu)先分配剩余財產權D.優(yōu)先股份回購權

28.下列各種企業(yè)類型中，適合采用緊縮型流動資產投資策略的有（）。

A.銷售額既穩(wěn)定又可預測的企業(yè)B.管理政策趨于保守的企業(yè)C.管理水平較高的企業(yè)D.面臨融資困難的企業(yè)

29.公司的下列行為中，不符合債權人目標的有（）。

A.提高權益乘數(shù)B.加大為其他企業(yè)提供的擔保C.降低股利支付率D.加大高風險投資比例

30.

第

26

題

某年3月，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6月30日前將貨物運至乙方，乙方驗貨付款，合同還約定違約金為總貨款的10％。甲方于6月15日將一半貨物通過火車發(fā)運給乙方，乙方驗貨后支付了一半貨款。其余貨物雖經(jīng)乙方多次催促，但遲至7月仍未交付，給乙方造成一定的損失。甲方要求乙方賠償損失并按合同約定支付總貨款10%違約金。乙方辯稱，7月初本地洪水暴發(fā)，致使自己無法履行合同義務，應該免除違約責任。對此，下列說法正確的有（）。

A.由于不可抗力，乙方前違約責任可以免除

B.乙方的違約責任可以部分免除

C.乙方應承擔違約責任

D.如果在6月30日前發(fā)洪水，乙方及時通知甲方，能免除部分違約責任

31.在下列各項中，屬于企業(yè)籌資動機的有（）。A.A.設立企業(yè)B.企業(yè)擴張C.企業(yè)收縮D.償還債務

32.

第

26

題

下列說法正確的是（）。

A.流動資產對于財務上滿足臨時性資金需求具有重要意義，流動資產的資金占用量的波動往往很大

B.合理地配置流動資產各項目的比例，是保證流動資產得以順利周轉的必要條件

C.短期負債籌資的成本和風險均低于長期負債籌資

D.在正常情況下，短期負債籌資所發(fā)生的利息支出低于長期負債籌資的利息支出

33.作為股債連接產品，優(yōu)先股具有某些與債券類似的屬性，下列關于債券籌資和優(yōu)先股籌資共性特點的表述中，正確的有（）。

A.都不會影響普通股股東對公司的控制權

B.都會產生財務杠桿效應

C.優(yōu)先股股息和債券利息都會產生所得稅抵減效應

D.優(yōu)先股股息和債券利息都屬于公司的法定債務

34.

第

32

題

在標準成本的管理中，正常的標準成本具有的特點包括（）。

35.下列各項中屬于企業(yè)社會責任的有（）。

A.對債權人的責任B.對消費者的責任C.對社會公益的責任D.對環(huán)境和資源的責任

36.下列關于保守型融資策略的表述中，正確的有（）

A.是一種風險與收益均較低的融資策略

B.臨時性流動負債比波動性流動資產少

C.長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產

D.融資成本較低

37.下列關于固定股利支付率政策的說法中，正確的有（）。

A.體現(xiàn)了“多盈多分、少盈少分、無盈不分”的股利分配原則

B.從企業(yè)支付能力的角度看，這是－種不穩(wěn)定的股利政策

C.比較適用于那些處于穩(wěn)定發(fā)展階段且財務狀況也較穩(wěn)定的公司

D.該政策下，容易使公司面臨較大的財務壓力

38.按照資本保全約束的要求，企業(yè)發(fā)放股利所需資金的來源包括（）

A.當期利潤B.原始投資C.留存收益D.股本

39.

第

34

題

放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的有（）。

40.甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規(guī)則有（）。

A.雙方協(xié)議補充B.按交易習慣確定C.由履行義務一方負擔D.按合同有關條款確定

41.編制資產負債表預算時，下列預算中可以直接為“存貨”項目提供數(shù)據(jù)來源的有（）。

A.銷售預算B.生產預算C.直接材料預算D.產品成本預算

42.在編制現(xiàn)金預算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有()。

A.業(yè)務預算B.利潤表預算C.資產負債表預算D.專門決策預算

43.

第

37

題

某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年10月將生產的卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，下列說法正確的有（）。

44.

第

35

題

股東從保護自身利益的角度出發(fā)，在確定股利分配政策時應考慮的因素有（）。

A.避稅B.控制權C.穩(wěn)定收入D.投資機會

45.

第

40

題

2006年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2007年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款義務，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A.2007年6月1曰B銀行對A企業(yè)提起訴訟

B.2007年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求

C.2007年5月16日A企業(yè)同意償還借款

D.2007年6月5日發(fā)生強烈地震

三、判斷題(10題)46.在生產能力有剩余的情況下，變動成本可作為增量產量的定價依據(jù)，這里的變動成本是指變動制造成本，不包括變動期間費用。（）

A.是B.否

47.對于銀行借款來說，如果不考慮借款手續(xù)費用，則按貼現(xiàn)模式計算的銀行借款資本成本就是銀行獲得的利息收益率（）

A.是B.否

48.

第

41

題

按照股利分配的稅收效應理論，股利政策不僅與股價相關，而且由于稅賦影響，企業(yè)應采取高股利政策。（）

A.是B.否

49.當投資者要求的收益率高于債券(指分期付息債券，下同)票面利率時，債券的市場價值會低于債券面值；當投資者要求的收益率低于債券票面利率時，債券的市場價值會高于債券面值。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.在協(xié)調所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法中，“接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。（）

A.是B.否

52.企業(yè)籌資管理原則的來源經(jīng)濟原則是指要根據(jù)生產經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。()

A.是B.否

53.投資長期溢價債券，容易獲取投資收益，但安全性較低，利率風險較大。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.甲公司是一家生產辣椒醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預算。有關資料如下：

(1)該公司只生產一種50千克桶裝辣椒醬。由于原料采購的季節(jié)性，只在第二季度進行生產，而銷售全年都會發(fā)生。

(2)每季度的銷售收入預計如下：第一季度750萬元，第二季度1800萬元，第三季度750萬元，第四季度750萬元。

(3)所有銷售均為賒銷。應收賬款期初余額為250萬元，預計可以在第一季度收回。每個季度的銷售有2／3在本季度內收到現(xiàn)金，另外1／3于下一個季度收回。

(4)采購辣椒原料預計支出912萬元，第一季度需要預付50％，第二季度支付剩余的款項。

(5)直接人工費用預計發(fā)生880萬元，于第二季度支付。

(6)付現(xiàn)的制造費用第二季度發(fā)生850萬元，其他季度均發(fā)生150萬元。付現(xiàn)制造費用均在發(fā)生的季度支付。

(7)每季度發(fā)生并支付銷售和管理費用100萬元。

(8)全年預計所得稅160萬元，分4個季度預交，每季度支付40萬元。

(9)公司計劃在下半年安裝一條新的生產線，第三季度、第四季度各支付設備款200萬元。

(10)期初現(xiàn)金余額為15萬元，沒有銀行借款和其他負債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元?，F(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時需向銀行借款，超過最低現(xiàn)金余額時需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬元的整數(shù)倍。借款年利率為8％，每季度支付一次利息，計算借款利息時，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生。

要求：請根據(jù)上述資料，為甲公司編制現(xiàn)金預算。編制結果填入表3-10中，不必列出計算過程。

57.

58.某公司生產銷售A、B、C三種產品，銷售單價分別為100元、200元、250元；預計銷售量分別為120000件、80000件、40000件；預計各產品的單位變動成本分別為60元、140元、140元；預計固定成本總額為1000000元。要求：(1)按加權平均法進行多種產品的保本分析，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(2)按聯(lián)合單位法計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(3)按分算法進行多種產品的保本分析，假設固定成本按邊際貢獻的比重分配，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。(4)按順序法，分別按樂觀排列和悲觀排列，進行多種產品的保本分析，計算各產品的保本銷售量及保本銷售額。

59.

60.某公司擬采用新設備取代已使用3年的舊設備。舊設備原價299000元，當前估計尚可使用5年，每年運行成本43000元，預計最終殘值31000元，目前變現(xiàn)價值l70000元；購置新設備需花費300000元，預計可使用6年，每年運行成本l7000元，預計最終殘值25000元，除此以外新設備與舊設備沒有差別。該公司的預期報酬率為l2％，所得稅稅率為25％，稅法規(guī)定該類設備應采用直線法計提折舊，折舊年限為6年，殘值為原值的10％。已知：(P／A，12％，3)=2．4018，(P／A，12％，5)=3．6048，(P／A，12％，6)=4．1114(P／F，12％，5)=0．5674，(P／F，12％，6)=0．5066要求：(1)分別計算新舊設備折舊額抵稅的現(xiàn)值；(2)分別計算新舊設備最終回收額的現(xiàn)值；(3)分別計算新舊設備每年付現(xiàn)運行成本的現(xiàn)值；(4)分別計算新舊設備的年金成本；(5)為該公司是否更換新設備作出決策。

參考答案

1.D所有權是最充分的物權。包括：占有、使用、收益、處分四項權能。

2.A

3.A由（f/p，5%，5）=1.2763，則知（1+5%）5=1.2763，代入（a/p，5%，5）的計算公式即可求得結果。

4.A以企業(yè)價值最大化作為財務管理的目標，考慮了資金的時間價值和投資的風險價值。該目標認為企業(yè)價值是企業(yè)的市場價值。在確定企業(yè)財務管理目標時，不能忽視相關利益群體的利益，企業(yè)價值最大化目標，是指在權衡企業(yè)相關者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權益的最大化。

5.DM型組織中的事業(yè)部是總部設置的中間管理組織，不是獨立的法人，不能夠獨立對外從事生產經(jīng)營活動。因此，從這個意義上說，M型組織比H型組織集權程度更高。所以，選項D的說法是錯誤的。（參見教材16頁）

【該題針對“（2015年）財務管理體制”知識點進行考核】

6.D相關者利益最大化目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，能夠在強調股東的首要地位、強調企業(yè)與股東之間的協(xié)調關系的同時，較好地兼顧各利益主體的利益。所以本題的答案為選項D。

7.B本題考核公司監(jiān)事的任職資格。公司的監(jiān)事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。

8.B內部轉移價格有市場價格、協(xié)商價格、雙重價格和成本價格等類型，其中用途較為廣泛的成本轉移價格有三種：標準成本、標準成本加成、標準變動成本。

9.B財務預算是根據(jù)財務戰(zhàn)、財務計劃和各種預測信息，確定預算期內各種預算指標的過程。它是財務戰(zhàn)的具體化，是財務計劃的分解和落實，選項B的說法不正確。（參見教材11-12頁）

【該題針對“（2015年）財務管理環(huán)節(jié)”知識點進行考核】

10.D本題考核的是對于比率分析法的理解。采用比率分析法時，需要注意的問題包括：(1)對比項目的相關性；

(2)對比口徑的一致性；

(3)衡量標準的科學性。選項D屬于采用比較分析法時需要注意的問題。

11.C預測年度的資金需要量=（5600-100）×(1+8%)÷(1+5%)≈5657（萬元）。

12.C平均資本成本是衡量資本結構是否合理的重要依據(jù)，選項C的說法不正確。

13.A(1)選項AB：甲的行為構成無權代理，該買賣合同效力待定(而非無效合同)；(2)選項C：只有善意相對人才享有撤銷權，在本題中，丙公司已經(jīng)“知道”甲離職的事實，丙公司不能行使撤銷權；(3)選項D：被代理人未作表示的，視為拒絕追認o

14.C

15.A上市公司可以不在其會計報表附注中披露的有：（1）在合并會計報表中披露包括在合并會計報表中的企業(yè)集團成員之間的交易。（2）在與合并報表一同提供的母公司會計報表中披露關聯(lián)方交易。

16.D產品壽命周期是指產品從投入市場到退出市場所經(jīng)歷的時間，一般要經(jīng)過萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。

17.B期望投資收益是在投資收益不確定的情況下，按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權平均數(shù)。實際收益率是指項目具體實施之后在一定時期內得到的真實收益率：無風險收益率等于資金的時間價值與通貨膨脹補償率之和；必要投資收益率等于無風險收益率和風險收益率之和。

18.D四種資金來源的資金成本，按從高到低的順序排列通常為：普通股、留存收益、債券、銀行借款。

19.B【答案】B

【解析】平均日銷售額=(270+280+260)/90=9（萬元），應收賬款周轉天數(shù)=360/9=40（天），應收賬款平均逾期天數(shù)=40-30=10（天）。

20.D財務績效定量評價指標由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經(jīng)營增長狀況等四方面的基本指標和修正指標構成。選項D屬于管理績效定性評價指標。

21.A本題考核違法《合伙企業(yè)法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)未在其名稱中標明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣的，由企業(yè)登記機關責令限期改正，處以2000元以上10000元以下的罰款。

【該題針對“違反合伙企業(yè)法的法律責任”知識點進行考核】

22.D解析：兩差異法是將固定性制造費用成本總差異分解為耗費差異和能量差異兩個部分；三差異法是將固定性制造費用成本總差異分解為耗費差異、能力差異(又稱產量差異)和效率差異三種。

23.B偵查性控制是為了及時識別已經(jīng)存在的風險、已經(jīng)發(fā)生的錯弊和非法行為，或增強識別能力所進行的控制。指導性控制是為了實現(xiàn)有利結果而進行的控制。

24.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷（5+10）=33.33＞25%，屬于貨幣性交易；選項B，支付補價的企業(yè)：300÷13000=2.3%＜25%，屬于非貨幣性交易。選項C，收到補價的企業(yè)：4000÷10000=40%，屬于貨幣性交易。選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷（1000+1000）=50%＞25%，屬于貨幣性交易。

25.C選項A屬于接受風險中的風險自保；

選項B屬于減少風險的方法；

選項C屬于規(guī)避風險的方法；

選項D屬于轉移風險的方法。

綜上，本題應選C。

26.ABD靜態(tài)回收期沒有考慮貨幣時間價值，直接用未來現(xiàn)金凈流量累計到原始投資數(shù)額時所經(jīng)歷的時間作為靜態(tài)回收期。

27.BC優(yōu)先股股東在年度利潤分配和剩余財產清償分配方面優(yōu)先于普通股股東，但次于債權人。

28.ACD銷售額既穩(wěn)定又可預測，只需維持較低的流動資產投資水平：采用緊縮的流動資產投資策略，對企業(yè)的管理水平有較高的要求；面臨融資困難的企業(yè)，通常采用緊縮的流動資產投資策略，因此選項ACD適合采用緊縮型流動資產投資策略。管理政策趨于保守，就會保持較高的流動資產與銷售收入比率，因此選項B適合采用寬松型流動資產投資策略。

29.ABD降低股利支付率會提高權益資金比重，降低負債比重，使償債能力更有保證，符合債權人目標；提高權益乘數(shù)會提高債務資金的比重，導致償債能力下降，加大為其他企業(yè)提供的擔保、加大高風險投資比例也都會增加原有債務的風險。均不符合債權人目標。

30.CD本題考核點是免責事由的規(guī)定。(1)因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責任。(2)當事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。(3)不可抗力事件發(fā)生后，主張不可抗力一方要履行兩個義務：一是及時通報合同不能履行或者需要遲延履行、部分履行的事由；二是取得有關不可抗力的證明。

31.ABD［解析］企業(yè)籌資動機可分為四種：設立性籌資動機、擴張性籌資動機、調整性籌資動機（償還債務）、混合性籌資動機。

32.ABD流動資產相對長期資產來說比較容易變現(xiàn)，這對于財務上滿足臨時性資金需求具有重要意義。流動資產易受企業(yè)內外環(huán)境的影響，其資金占用量的波動往往很大。流動資產在循環(huán)周轉，過程中，各種不同形態(tài)的流動資產在空間上同時并存，在時間上依次繼起。因此，合理地配置流動資產各項目的比例，是保證流動資產得以順利周轉的必要條件。在正常情況下，短期負債籌資所發(fā)生的利息支出低于長期負債籌資的利息支出。盡管短期債務的成本低于長期債務，但其風險卻高于長期債務。

33.AB債券投資者和優(yōu)先股股東均無表決權，因此均不影響普通股股東的控制權；債券利息和優(yōu)先股股息都屬于固定性資本成本，都會產生財務杠桿效應；債券利息可以抵減所得稅，優(yōu)先股股息不能抵減所得稅：債券利息是公司的法定債務，優(yōu)先股股息不是公司必須償付的法定債務。

34.ABD在標準成本管理中，由于理想標準成本要求異常嚴格，一般很難達到，而正常標準成本具有客觀性、現(xiàn)實性和激勵性等特點，所以，正常標準成本在實踐中得到廣泛應用。

35.ABCD企業(yè)的社會責任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。具體來說，企業(yè)社會責任主要包括以下內容：對員工的責任、對債權人的責任、對消費者的責任、對社會公益的責任、對環(huán)境和資源的責任。此外，企業(yè)還有義務和責任遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督。

36.ABC在保守性融資策略中，通常最小限度地使用短期融資，臨時性流動負債僅滿足部分波動性流動資產的資金需求，其余部分由長期資金來源提供，即長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。但由于長期負債成本高于短期負債成本，就會導致融資成本較高，收益較低。

綜上，本題應選ABC。

37.ACD采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利，基本不會出現(xiàn)無力支付的情況，因此，從企業(yè)支付能力的角度看，這是－種穩(wěn)定的股利政策。所以，選項B的說法不正確。

38.AC資本保全約束規(guī)定公司不能用資本（包括實收資本或股本和資本公積）發(fā)放股利，目的在于維持企業(yè)資本的完整性，防止企業(yè)任意減少資本結構中的所有者權益的比例，保護企業(yè)完整的產權基礎，保障債權人的利益。

綜上，本題應選AC。

39.AD本題考核的是放棄現(xiàn)金折扣成本的計算。放棄現(xiàn)金折扣的成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的成本同向變動，信用期與放棄現(xiàn)金折扣的成本反向變動，因此選擇A、D選項。

40.ABCD解析：本題考核合同履行的規(guī)則。合同當事人對“履行費用的負擔”沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；仍不能確定的，由履行義務一方負擔。

41.CD資產負債表中，“存貨”項目年末數(shù)據(jù)直接來源為產品成本預算，直接材料預算。

42.AD現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的。

43.AC本題考核增值稅和消費稅的計算。增值稅=29250÷(1+17%)×17%=4250(元)，消費稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)

44.ABCD本題的主要考核點是在確定股利分配政策時應考慮的股東因素。在確定股利分配政策時應考慮的股東因素有：（1）收入；（2）控制權；（3）稅賦；（4）風險；（5）投資機會。

45.ABC本題考核點是訴訟時效的中斷。根據(jù)規(guī)定，引起訴訟時效中斷的事由包括權利人提起訴訟；當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人一方同意履行義務。

46.Y變動成本定價法下，變動成本是指變動完全成本，包括變動制造成本和變動期間費用。

47.Y由于利息費用在稅前扣除，因此借款企業(yè)負擔的資本成本應依據(jù)借款的稅后利息費用確定。

48.N按照股利分配的稅收效應理論，股利政策不僅與股價相關，而且由于稅賦影響，企業(yè)應采取低股利政策。

49.Y本題考點：債券價值與要求的投資收益率及票面利率的關系。市場利率，即投資人要求的收益率，大于票而利率，市場價值低于票面價值，反之，則相反。

50.N對于債券發(fā)行溢、折價的攤銷方法，新會計準則規(guī)定一律采取實際利率法，因此稅收籌劃空間較小。

69．×

【解析】企業(yè)間拆借資金在利息計算及資金回收方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對于設有財務公司或財務中心(結算中-tS,)的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。

51.N本題的考點是利益沖突的諧調。協(xié)調所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法包括解聘、接收和激勵。其中解聘是通過所有者約束經(jīng)營者的方法，而接收是通過市場約束經(jīng)營者的方法，激勵則是將經(jīng)營者的報酬與其績效直接掛鉤的方法。

52.N企業(yè)籌資管理原則的來源經(jīng)濟原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟、可行的資金來源。

53.Y長期債券的價值波動較大，特別是票面利率高于市場利率的長期溢價債券，容易獲取投資收益但安全性較低，利率風險較大。

54.N信貸額度是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。周轉信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

55.N56.第一季度現(xiàn)金收入合計

=年初的250+一季度銷售收入的2／3

=250+750×2／3

=750(萬元)

第一季度期末現(xiàn)金余額

=15+750-746

=19(萬元)

第二季度現(xiàn)金收入合計

=1800×2／3+750×1／3

=1450(萬元)

第二季度現(xiàn)金余缺=19+1450-2326=-857(萬元)

假設第二季度借款為A，則：

-857+A-A×2％>10

得出：A>884.69

由于A必須是5萬元的整數(shù)倍，所以A=885(萬元)

即第二季度向銀行借款885萬元

第二季度支付借款利息

=885×2％=17.7(萬元)

第二季度期末現(xiàn)金余額

=-857+885-17.7=10.3(萬元)

第三季度現(xiàn)金收入合計=750×2／3+1800×1／3

=500+600=1100(萬元)