某上市公司財務(wù)治理制度

XXXXXX股分財務(wù)治理制度二0一0年八月第一章總那么第一條為增強XXXXXX股分（以下簡稱“公司”）財務(wù)治理，使財務(wù)治理工作有章可循、有法可依，依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準那么》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情形制定。第二條本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡稱“子公司”）。各控股、參股公司可依照本制度，結(jié)合自身實際情形制定實施細那么。第二章財務(wù)組織體系第三條公司依照《公司法》、《公司章程》開展經(jīng)營活動，并同意公司監(jiān)事會的監(jiān)督。第四條公司與依照《公司法》設(shè)立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。下屬各子公司以其全數(shù)法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。各子公司在行使財務(wù)治理權(quán)的同時，對公司負有資本保值增值和保障投資者權(quán)益的責任。公司依法行使股東權(quán)利，通過委派董事、監(jiān)事、領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負責人代表公司治理各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、對各子公司的財務(wù)治理實施監(jiān)督。公司各職能部門對各子公司的財務(wù)活動有行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督職權(quán)。第五條關(guān)于重大財務(wù)事項，實行董事會集體決策原那么，并以決議的方式記錄在案。重大財務(wù)事項包括：財務(wù)全面預(yù)算方案、財務(wù)決算方案；增加或減少注冊資本的方案；公司內(nèi)部大體治理制度；公司歸并、分立、解散或破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權(quán)變更、重組、兼并、轉(zhuǎn)讓等事宜；投資打算、投資方案和投資項目；籌資方案和籌資方式；重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報廢；重大費用項目開支；重大交易和經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽定；以商業(yè)信譽提供的資金融通和擔保。第六條財務(wù)治理權(quán)限劃分：公司的法定代表人在財務(wù)治理方面的職責是：嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度和依法履行納稅的責任；組織和諧各單位、各部門依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、組織制定內(nèi)部財務(wù)治理方法，采取方法，確保貫徹實施；簽署財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算；領(lǐng)導(dǎo)本公司財會部門、財會人員依照《會計法》正確履行會計核算和會計監(jiān)督職責，標準財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整；同意監(jiān)事機構(gòu)、股東大會的監(jiān)督檢查；行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。公司總領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)上行使以下職責：組織制定公司年度經(jīng)營打算、投資方案和財務(wù)預(yù)算，報董事會審定后組織實施，向董事會提交預(yù)算報告；董事會授權(quán)限額內(nèi)的資金支付；組織制定公司的財務(wù)治理制度和內(nèi)部財務(wù)治理機構(gòu)設(shè)置方案；行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。財務(wù)部負責人行使如下職責：組織擬訂公司的各項財務(wù)制度，經(jīng)審批后負責組織貫徹執(zhí)行；組織擬訂公司的財務(wù)預(yù)、決算；協(xié)助總領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行、審查財務(wù)預(yù)算；協(xié)助總領(lǐng)導(dǎo)擬訂投資方案、重大合同的事宜；協(xié)助總領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運轉(zhuǎn)；審批規(guī)定限額內(nèi)的財務(wù)收支；審核公司的財務(wù)報表和報告；擬訂公司的利潤分派方案和彌補虧損方案；組織、和諧、指導(dǎo)及檢查所屬子公司的會計工作、財務(wù)治理及會計電算化工作；成立并進展與財政稅務(wù)部門、銀行等職能部門的良好合作關(guān)系，了解最新的政策法規(guī)，爭取各項政策優(yōu)惠；負責對財務(wù)人員進行考核、培訓，并對財務(wù)人員的招聘和任免提出建議；完成上級領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作。第七條財務(wù)部門的設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部門，財務(wù)會計職位依照業(yè)務(wù)需要設(shè)置，能夠一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行按期輪崗。各職位應(yīng)依照《財務(wù)部人員職位責任制》要求聘用及考核。會計職位的任用采納回避制度，不得聘用與控股股東、董事、監(jiān)事、高級治理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第八條會計人員職業(yè)道德樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，盡力提高工作效率和工作質(zhì)量。敬業(yè)愛崗，盡力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技術(shù)適應(yīng)所從事工作的要求。實事求是，客觀公正地辦理會計事務(wù)，堅持原那么，廉潔奉公。熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)治理情形，運用把握的會計信息和財務(wù)治理方式，改善單位內(nèi)部治理，提高經(jīng)濟效益效勞。保守公司財務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能擅自向外界提供或泄露會計信息。自覺同意審計部門對會計人員職業(yè)道德情形的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第九條財務(wù)會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大阻礙，應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)、懲罰制度等對其追究刑事、民事責任。第三章會計核算基礎(chǔ)標準第十條依照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準那么，結(jié)合公司實際情形設(shè)置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十一條公司發(fā)生的以下事項，必需及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和利用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、本錢的計算；財務(wù)功效的計算和處置；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十二條原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必需依照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必需嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必需退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，必需拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處置。第十三條原始憑證需依照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會計人員依照預(yù)算審批制度審核后生效。第十四條會計人員依照審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大無益于裝訂時采納另行寄存。采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供給商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售定單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發(fā)票等。非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委拜托款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。自制原始憑證要緊包括：銷售定單、客戶需求單、采購定單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)定單入庫單、付款申請單等。第十五條記賬憑證由記賬會計、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構(gòu)負責人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，寄存在財務(wù)檔案室。第十六條出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等要緊經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后應(yīng)及時入賬，會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，關(guān)于外部審計機構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。第十七條會計人員每一個月在軟件系統(tǒng)中依照審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計賬簿和財務(wù)報表，會計人員必需按期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行彼此查對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務(wù)部門與倉儲部門按期進行賬實查對，包括月度抽查、半年末及年末清點，查對物料收發(fā)卡、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。財務(wù)部門與銷售部門、客戶按期進行賬務(wù)查對，每一個月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人員通過或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。財務(wù)部門與采購部門、供給商按期進行賬務(wù)查對，每一個月由采購人員制作對賬單，通過或郵件提交供給商確認，經(jīng)供給商確認的對賬單提交會計人員審核，按結(jié)算期付款。對未確認對賬單的供給商，暫停付款。財務(wù)部門與資金往來個人按期進行賬務(wù)查對，每一個月由會計人員出具對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，關(guān)于應(yīng)銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十八條年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必需持續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。第十九條財務(wù)報表財務(wù)部門依照企業(yè)會計準那么的相關(guān)規(guī)定按期編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變更表及附注。財務(wù)報表依照編報主體的不同分為個體財務(wù)報表和歸并財務(wù)報表。凡公司擁有被投資企業(yè)實際操縱權(quán)時，應(yīng)當依照《企業(yè)會計準那么第33號－歸并財務(wù)報表》編制歸并財務(wù)報表。財務(wù)報表必需做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提早結(jié)賬，不得任意估量數(shù)字，更不得竄改或授意、指使、強令他人竄改數(shù)字。財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公布披露,不得泄露給任何機關(guān)集體或個人。第二十條會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人依照相關(guān)法規(guī)要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。第四章會計政策治理第二十一條公司會計政策是依照《企業(yè)會計準那么》的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原那么、基礎(chǔ)和處置方式；會計估量是對結(jié)果不確信的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判定。第二十二條會計政策、會計估量均應(yīng)經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。第二十三條子公司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估量，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原那么、基礎(chǔ)和方式上與公司維持一致。第五章貨幣資金治理第二十四條內(nèi)部操縱制度公司的資金治理業(yè)務(wù)必需通過公司財務(wù)機構(gòu)負責人、主管會計工作負責人審批后才能執(zhí)行。資金治理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金打算、操縱及融資業(yè)務(wù)，下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負責銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。資金的保管、記錄與清點清查職位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的記錄工作；每一個月末由會計主管、出納人員一起清點現(xiàn)金，簽字確認現(xiàn)金清點表。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行職位實行分離，資金的支付審批依照公司資金審批權(quán)限治理程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核、會計主管審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。第二十五條付款審批治理公司關(guān)于資金支付成立分級審批制度，依照不同職位級別設(shè)定不同的審批責任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財務(wù)層面依照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)通過全數(shù)經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。公司向外單位借出款項時，除需依據(jù)公司章程履行相應(yīng)決議之外，需由公司授權(quán)人審批并簽定借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項超過合同約定款項時，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門從頭簽定合同，并從頭履行審批程序后執(zhí)行支付。第二十六條銀行賬戶治理公司開設(shè)銀行賬戶必需由主管會計工作負責人審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。出納人員于次月10日內(nèi)查對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào)劑表，由會計主管、會計機構(gòu)負責人進行復(fù)核并簽名，對超過一個月的調(diào)整事項應(yīng)由會計主管追查緣故。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必需在經(jīng)濟事項通過適當?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、低級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一樣由主管會計工作負責人擔任。第二十七條單據(jù)和現(xiàn)金治理公司用于支付款項的單據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，單據(jù)實行專人負責、集中保管，設(shè)立單據(jù)記錄簿，詳細記錄購買、利用數(shù)量和起訖號碼，對單據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄和按期檢查，避免丟失或發(fā)生營循私舞弊現(xiàn)象。嚴格操縱現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴禁現(xiàn)金坐支，每一個月末按期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金清點表，清點人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。第二十八條財務(wù)印鑒治理公司的財務(wù)印簽要緊包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其財務(wù)專用章由會計領(lǐng)導(dǎo)保管，專用于銀行印鑒等財務(wù)事項；發(fā)票專用章由銷售財務(wù)組保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)別離授權(quán)不相容職位負責人保管、利用。第二十九條關(guān)于貨幣資金治理細那么詳見《貨幣資金治理制度》。第六章應(yīng)收賬款治理第三十條應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，要緊包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收單據(jù)等。市場部門負責信譽治理工作，對客戶信譽風險進行評估和操縱，依照信譽程度實行不同的信譽政策。第三十一條銷售部門負責應(yīng)收賬款的回收，按年度預(yù)算回款打算進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責任人為業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。假設(shè)經(jīng)辦人調(diào)離，部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時安排人員代替其負責的應(yīng)收賬款。第三十二條銷售合同簽定后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進，及時把握合同進展情形，催促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，常常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第三十三條財務(wù)治理部門負責應(yīng)收賬款的治理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財務(wù)部門按會計準那么的規(guī)定及時確認和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)把握款項到賬情形，及時提供給收賬款回收、對賬情形和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應(yīng)方法，降低風險、減少壞賬損失。第三十四條應(yīng)收賬款對賬制度詳見《應(yīng)收往來賬款對賬規(guī)那么》。財務(wù)部門每一個月應(yīng)出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶查對賬務(wù)。每季度和客戶確認一次“對賬確認書”，關(guān)于超期超過三個月的未答復(fù)“對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。第三十五條業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原那么上應(yīng)收回經(jīng)手的責任債權(quán)，如有特殊情形尚有責任債權(quán)未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶許諾、聲明并將情形交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十六條呆賬、壞賬的劃分及操縱必需嚴格依照公司要求執(zhí)行，已確以為壞賬的，經(jīng)財務(wù)負責人、總領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細記錄，同時不舍棄追收賬款。第七章應(yīng)付賬款治理第三十七條應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或同意勞務(wù)供給等而發(fā)生的應(yīng)付款項。第三十八條采購部門依照需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情形后，依如實際需要制定采購打算，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務(wù)。第三十九條倉儲部門按經(jīng)審批后的采購定單收貨，在驗收時若是顯現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購定單的應(yīng)如實做出記錄，如有嚴峻不符的，應(yīng)拒絕收貨。品管部負責來料查驗，未經(jīng)查驗合格的來料不予付款。第四十條采購部門業(yè)務(wù)員依照公司規(guī)定的審批程序向財務(wù)部提交付款申請，財務(wù)部核實無誤后辦理付款手續(xù)，并依照有關(guān)原始憑證編制記賬憑證、記錄明細賬和總分類賬。第四十一條按季度向供貨方取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬相互調(diào)劑，并查明發(fā)生不同的緣故。如供貨方?jīng)]有主動提供對賬單的，由財務(wù)部人員提供應(yīng)付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定《對賬確認書》給對方單位確認后一個月內(nèi)交回財務(wù)部。第七章存貨治理第四十二條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營進程中為銷售或耗用而儲蓄的實物資產(chǎn)，包括各類原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第四十三條公司存貨實行歸口治理的原那么：原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門治理；分公司挑唆倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門治理；財務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督治理，按期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口治理部門提升存貨治理水平。第四十四條對存貨必需成立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必需辦理相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每一年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。第四十五條公司采納永續(xù)盤存制進行存貨盤存，成立按期與不按期盤存制度，按期清點時刻為年度終了時，由財務(wù)部門組織進行存貨清點；不按期清點應(yīng)每一個月由各部門組織。關(guān)于盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨，應(yīng)當及時查明緣故，履行必要報批程序后進行處置。第八章固定資產(chǎn)及在建工程治理第四十六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有，利用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。在建工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。第四十七條公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級治理，將固定資產(chǎn)投資完成和利用成效納入經(jīng)濟責任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的平安完整和有效利用。歸口治理部門的職責如下：機械動力部是全公司設(shè)備的綜合治理部門，要緊負責所屬固定資產(chǎn)的實物治理和技術(shù)改良設(shè)備的建造；固定資產(chǎn)增減變更的審查和利用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的利用和保護；會同部門下達年度、季度大、中修打算，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費利用情形進行考核；成立和完善公司設(shè)備治理的規(guī)章制度?；ú渴枪竞庥畹冉ㄖ镏卫聿块T，要緊負責所屬固定資產(chǎn)的實物治理，對平安合理利用負責，對利用費、修理費進行考核?；ú控撠熃ㄔO(shè)工程投資項目的搜集、分析和立項，組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；負責監(jiān)督項目建設(shè)進程，向上級主管部門提報建設(shè)項目動工申請、設(shè)備采購供給、施工治理和工程完工驗收資料的整理等工作。財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的價值治理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負責落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金利用治理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；依照投資項目和投資打算進行財務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的利用和治理情形，負責辦理固定資產(chǎn)的增減變更的財務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費用的利用和治理情形；完善公司固定資產(chǎn)財務(wù)治理規(guī)定和方法。第四十八條在建工程項目單位在項目完工投運后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必需提報項目驗收申請，財務(wù)部依照項目完工驗收報告進行項目報決、轉(zhuǎn)資。公司在建工程項目交付利用后，應(yīng)當在最長不超過一個年度的時刻內(nèi)辦理完工決算。對已達到可利用狀態(tài)，但尚未辦理完工決算的固定資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當依照估量的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。第四十九條在固定資產(chǎn)的利用中，依照誰利用誰治理的原那么，各利用部門對固定資產(chǎn)的平安完整負責，成立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產(chǎn)利用的責任人，做好固定資產(chǎn)的保護和治理工作。第五十條各部門對固定資產(chǎn)進行按期或不按期的清點和清查，每半年、年度終時，由財務(wù)部門組織進行全面清點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口治理部門審核，及時查明緣故，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處置完畢。第五十一條各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必需報公司權(quán)限主管批準，并按規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第九章對外投資治理第五十二條對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。第五十三條進行對外投資應(yīng)依照公司的長期進展戰(zhàn)略，編制投資打算。投資打算內(nèi)容包括投資目的、市場預(yù)測、投資項目與目標假想、投資方式、規(guī)模、投資金額與籌資方法、投資本錢與獲利可能等。公司的投資打算由公司總領(lǐng)導(dǎo)室與財務(wù)等有關(guān)部門和人員編制，經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行。公司及各子公司未經(jīng)公司批準或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。第五十四條進行項目投資時，應(yīng)按公司的投資治理方法規(guī)定的程序進行辦理審批手續(xù)。在實施投資前，應(yīng)提早知照財務(wù)部以便資金籌備，同時必需將有關(guān)資料報送公司董秘室審閱，以確信是不是披露及披露的內(nèi)容。第五十五條公司財務(wù)部門依照董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營進程實施財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。第十章無形資產(chǎn)治理第五十六條無形資產(chǎn)是指公司擁有或操縱的沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、高作權(quán)、特許權(quán)、土地利用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽和內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確以為無形資產(chǎn)。第五十七條公司對無形資產(chǎn)實行歸口治理，公司技術(shù)部是公司無形資產(chǎn)治理部門，負責無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權(quán)治理工作，公司法律事務(wù)部門負責無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處置和專利訴訟工作，公司財務(wù)部門負責無形資產(chǎn)的價值治理工作。第五十八條公司員工完成的職務(wù)發(fā)明制造或技術(shù)功效，知識產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)愛惜工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)功效的發(fā)明人及設(shè)計人，在離開公司時應(yīng)將從事相關(guān)工作的全數(shù)技術(shù)資料、實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還公司。第五十九條一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動功效及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)公司同意，不許諾任何人利用職權(quán)、工作之便或采納其他不合法手腕占為己有或擅自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)踴躍組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認定。第六十條公司內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究時期和開發(fā)時期，研究時期的支出應(yīng)當于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)時期的支出在同時知足必然條件時，才能確以為無形資產(chǎn)，予以資本化。第六十一條財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情形，同時應(yīng)按期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行減值測試，至少于每一年年末檢查一次。第十一章資產(chǎn)減值、損失及處置治理第六十二條資產(chǎn)減值是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產(chǎn)減值損失，并把資產(chǎn)賬面價值減記至可收回金額。資產(chǎn)減值預(yù)備包括：金融資產(chǎn)減值預(yù)備、壞賬預(yù)備、存貨跌價預(yù)備、長期投資減值預(yù)備、固定資產(chǎn)減值預(yù)備、在建工程減值預(yù)備、無形資產(chǎn)減值預(yù)備。第六十三條公司對資產(chǎn)減值預(yù)備的計提應(yīng)依照會計準那么的要求，針對不同資產(chǎn)性質(zhì)對減值預(yù)備的計提比例或方式形成相關(guān)會計政策，經(jīng)董事會審議批準后執(zhí)行。第六十四條公司在每一年年度終了時，在完成查對對賬、全面清點的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)進行減值測試，從技術(shù)和財務(wù)兩個方面對存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進行測試，并與其賬面價值相較較，確信是不是發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)計提減值預(yù)備，并依照相關(guān)權(quán)限報公司總領(lǐng)導(dǎo)、董事會或股東大會審批。具體流程按《資產(chǎn)減值預(yù)備治理制度》執(zhí)行。第六十五條資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L險業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一樣處置程序如下：公司內(nèi)部有關(guān)責任部門通過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明緣故和責任。公司內(nèi)部審計、監(jiān)察部門通過責任追究，提出了案意見。涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。公司財務(wù)部門通過審核后，對確認的資產(chǎn)損失提出財務(wù)處置意見，依照公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總領(lǐng)導(dǎo)、董事會或股東大會審批執(zhí)行。第六十六條資產(chǎn)處置是公司對有權(quán)處置的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處置的行為。重大資產(chǎn)處置是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或?qū)嵤┴攧?wù)重組處置主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、衡宇等固定資產(chǎn)的行為。公司資產(chǎn)處置行為依照《公司章程》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二章籌資治理第六十七條公司的籌資治理，要緊包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資進展部門負責牽頭，經(jīng)董事會、股東大會等法定審批、核準程序后實施；債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)部門負責牽頭，經(jīng)法定審批程序后實施。第六十八條公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、本錢等因素，操縱籌資風險。以長期投資和營運資金的需要決定籌資的機會、規(guī)模、本錢和組合；籌資應(yīng)充分考慮公司的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平；籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；籌資應(yīng)考慮公司合理的資本結(jié)構(gòu)和信譽規(guī)模；籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第六十九條籌集資金的利用嚴格依照籌集資金的用途合理利用資金，不得隨意改變資金用途，如需變更必需通過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)成立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現(xiàn)和本息歸還情形。籌集資金的支付應(yīng)依照專項制度或公司審批權(quán)限進行審核，確保支付資金平安。財務(wù)部門應(yīng)及時計提、支付債務(wù)利息并實行職位分離。財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排歸還借款的資金來源，保證良好的信譽記錄。第十三章本錢與費用治理第七十條公司本錢治理是指生產(chǎn)制造本錢治理，包括生產(chǎn)進程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用治理是指直接計入當期損益的期間費用治理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、治理費用、財務(wù)費用等。第七十一條公司應(yīng)成立本錢費用操縱體系，實行本錢費用歸口分級治理責任制。公司本錢費用治理的大體目標是：通過預(yù)算、核算、操縱、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營功效，挖掘降低本錢費用的潛力，盡力降低本錢費用。第七十二條本錢核算必需真實、準確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和本錢治理的實際情形，正確劃分、分派本錢開支，不得以打算本錢、定額本錢代替實際本錢，不得在各核算期間內(nèi)人為平穩(wěn)或調(diào)劑本錢。第七十三條依照公司本錢和經(jīng)濟效益目標，依照先進性和可行性原那么編制年度本錢打算，增強目標本錢操縱，增強進程監(jiān)督，推行適合的本錢操縱方式和操縱手腕，對產(chǎn)品本錢進行操縱、監(jiān)督和考核。充分揭露和分析偏離“目標”的緣故，以深切挖掘本錢潛力，不斷降低本錢。第七十四條增強本錢治理基礎(chǔ)工作，要緊包括增強定額治理，健全原始記錄，增強計量驗收治理，增強財產(chǎn)清查清點治理工作，制定合理內(nèi)部價錢，推行內(nèi)部經(jīng)濟核算和內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，增強產(chǎn)品整體對外競爭力。第七十五條公司對期間費用的審批依照審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對費用的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)操縱方法。各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。第十四章財務(wù)預(yù)算治理第七十六條公司股東大會確信年度銷售目標，銷售部依照該目標確信年度銷售打算，由分管銷售的副總審批。第七十七條財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點進而對生產(chǎn)、本錢及要緊材料的采購進行預(yù)測。第七十八條財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預(yù)算。第十五章財務(wù)報告及分析治理第七十九條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營功效的總結(jié)性書面文件，必需依照國家統(tǒng)一會計準那么和要求按期編制，按月、季、年及時對內(nèi)對外報送，財務(wù)報告包括財務(wù)報表、附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第八十條 財務(wù)報表月度報表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，月度報表必需在每一個月規(guī)定日期前報送。季度報告：包括第一季度、第三季度財務(wù)報告，至少應(yīng)包括資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制歸并財務(wù)報表，并按規(guī)定提供比較財務(wù)報表。半年度、年度報告：除應(yīng)報送資產(chǎn)欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變更表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制歸并報表，財務(wù)報告應(yīng)依照《企業(yè)會計準那么》及中國證監(jiān)會公布的公布發(fā)行證券公司信息披露規(guī)那么合格式編制。財務(wù)部門應(yīng)由專人編制歸并財務(wù)報表和附注，在各歸并范圍主體公司完成個體報表、歸并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基礎(chǔ)，進行歸并抵消內(nèi)部交易事項，完成歸并報表的編制及附注編寫，并經(jīng)主管會計負責人審核后確信。第八十一條財務(wù)報告的報出期限月度財務(wù)報表應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報出，季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后20天內(nèi)報出，半年度財務(wù)報表應(yīng)于中期終了后30天內(nèi)報出，年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后60天內(nèi)報出。對外披露的財務(wù)報告的報出期限須遵循披露相關(guān)約定?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響?yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后30天內(nèi)報送母公司。第八十二條對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業(yè)法人、主管會計工作負責人、主管會計機構(gòu)負責人簽名或蓋章。第八十三條公司應(yīng)委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告依照規(guī)定報送有關(guān)部門。第八十四條財務(wù)分析結(jié)合實際情形編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情形、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營功效的組成份析及轉(zhuǎn)變因素、要緊財務(wù)指標與預(yù)算的不同分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)運用財務(wù)分析的技術(shù)和方式，對經(jīng)營功效、財務(wù)狀況和重要財務(wù)指標的組成和趨勢別離進行定性和定量分析。月度、季度財務(wù)分析報告應(yīng)于財務(wù)報表告報出后15天內(nèi)提交，年度財務(wù)分析報告應(yīng)于年度財務(wù)報告報出后30天內(nèi)提交。財務(wù)部門應(yīng)按期組織召開財務(wù)分析會議，向經(jīng)營治理層者報告分析內(nèi)容，提出風險預(yù)警和需改善狀況，增進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第十六章財務(wù)信息系統(tǒng)治理第八十五條財務(wù)信息系統(tǒng)成立于公司企業(yè)資源治理系統(tǒng)中的財務(wù)相關(guān)模塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。第八十六條信息系統(tǒng)的治理和保護1、由公司IT部進行軟件的治理與保護，按期進行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，并將備份件與原件分開寄存。2、會計數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必需由IT部人員負責，IT部人員對修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確信準確無誤后通知系統(tǒng)操作員。第八十七條信息系統(tǒng)授權(quán)治理1、IT部設(shè)置專人負責系統(tǒng)的授權(quán)治理工作，系統(tǒng)利用者依照具體職位職責經(jīng)申請、審批后被給予相適應(yīng)的操作權(quán)限。2、嚴格依照有關(guān)規(guī)定對不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權(quán)限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運行，避免不適當?shù)氖跈?quán)。3、IT部設(shè)置專人每周按期進行上機日記檢查工作，關(guān)于異樣時刻、異樣修改、異樣刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。4、離職人員在辦理離職手續(xù)時，經(jīng)IT部系統(tǒng)授權(quán)治理員簽字確認已關(guān)閉操作權(quán)限方可結(jié)算工資。5、由業(yè)務(wù)模塊自動生成的憑證無修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責任會計填制調(diào)賬申請單，依照調(diào)整事項性質(zhì)、金額大小經(jīng)會計主管、財務(wù)負責人、總領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進行調(diào)