無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度

無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度

〔一〕總那么

1.控制目的

〔1〕標(biāo)準(zhǔn)無(wú)形資產(chǎn)的管理行為，防止因違犯國(guó)家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；

〔2〕防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的過失和舞弊；

〔3〕明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.適用范圍本制度適用于公司的無(wú)形資產(chǎn)管理。

〔二〕崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

1.不相容崗位別離

〔1〕無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批別離；

〔2〕無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付別離；

〔3〕無(wú)形資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行別離；

〔4〕無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄別離。

2.經(jīng)辦和核算無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

〔1〕具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；

〔2〕熟悉無(wú)形資產(chǎn)的用途、性能等根本知識(shí)；

〔3〕符合公司規(guī)定的崗位標(biāo)準(zhǔn)要求。

3.部門詳細(xì)職責(zé)

〔1〕總經(jīng)理辦公室：審核無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案；審核無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。

〔2〕經(jīng)辦部門：提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案；組織施行無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得過程；組織無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收；辦理無(wú)形資產(chǎn)處置；建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)平安、適用性進(jìn)展檢查。

〔3〕財(cái)務(wù)部：建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算；參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作；定期進(jìn)展無(wú)形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；監(jiān)視、指導(dǎo)管理部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。

〔三〕無(wú)形資產(chǎn)獲得與驗(yàn)收控制

1.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理

〔1〕公司無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按?預(yù)算控制制度?執(zhí)行；

〔2〕公司根據(jù)開展戰(zhàn)略和消費(fèi)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮無(wú)形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用本錢、預(yù)計(jì)盈利程度和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算；

〔3〕對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資工程進(jìn)展可行性研究和分析論證的根底上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。

2.無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購(gòu)申請(qǐng)各經(jīng)辦部門

〔1〕根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)；

〔2〕采購(gòu)工程已經(jīng)可行性論證并且可行；

〔3〕對(duì)請(qǐng)購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；

〔4〕編制?無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表?。

審核法律部/財(cái)務(wù)部

〔1〕審核合同條款的合規(guī)性；

〔2〕審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。

審批授權(quán)審批人

〔1〕按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；

〔2〕審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購(gòu)工程不予審批。

3.3無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收

3.3.1無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收

3.3.1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)

〔1〕外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展驗(yàn)收；

〔2〕在辦理無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，管理部門應(yīng)完好地獲得產(chǎn)品說(shuō)明書及其他相關(guān)說(shuō)明資料；

〔3〕管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù)；

3.3.2自制無(wú)形資產(chǎn)

〔1〕自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后，由工程負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)；

〔2〕自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收；

〔3〕財(cái)務(wù)部根據(jù)制作部門提供的?工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)展相應(yīng)的賬務(wù)處理。

4無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

4.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

4.1.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和管理部門共同管理。

4.1.2無(wú)形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)帳。

4.1.3無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳登記的內(nèi)容包括：無(wú)形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)，單位價(jià)值，數(shù)量，消費(fèi)廠家，啟用時(shí)間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。

4.1.4公司管理部門、財(cái)務(wù)部定期〔至少一年一次〕核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

4.1.5無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳的保管期限為5年。

4.1.6財(cái)務(wù)部根據(jù)購(gòu)置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限。所有權(quán)歸屬公司的無(wú)形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。

4.2無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無(wú)形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)，詳細(xì)參照?知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定?執(zhí)行。

5、無(wú)形資產(chǎn)處置和特許使用

5.1無(wú)形資產(chǎn)處置

5.1.1無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由管理部門詳細(xì)填寫?無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表?。

5.1.2處置鑒定由無(wú)形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對(duì)處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展技術(shù)鑒定，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。

5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理部門上報(bào)的?無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表?進(jìn)展審查，并簽署意見。

5.1.4處置審計(jì)

〔1〕審計(jì)部在處置前會(huì)同相關(guān)部門或人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置根據(jù)，處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)展審核，重點(diǎn)審核處置根據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理；

〔2〕財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無(wú)形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。

5.2無(wú)形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無(wú)形資產(chǎn)，由無(wú)形資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。

6、監(jiān)視檢查

6.1監(jiān)視檢查主體

6.1.1監(jiān)事會(huì)：根據(jù)公司章程對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)展監(jiān)視。

6.1.2審計(jì)部：根據(jù)公司授權(quán)和部門職能描繪，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。

6.1.3財(cái)務(wù)部：根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)管理進(jìn)展監(jiān)視。

6.2監(jiān)視檢查內(nèi)容

〔1〕無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

〔2〕無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

〔3〕無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。

〔4〕無(wú)形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。

〔5〕檢查入帳根據(jù)是否合法，完好。

6.3監(jiān)視檢查結(jié)果處理

6.3.1不按照上述流程操作，造成無(wú)形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)展處理，按照損失程度相應(yīng)承當(dāng)責(zé)任。

6.3.2對(duì)監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。

7、生效施行本制度經(jīng)第一屆董事會(huì)第十三次會(huì)議批準(zhǔn)后生效并施行。無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度

第一章總那么

第一條為了加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種過失和舞弊,保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的平安并維護(hù)其價(jià)值,進(jìn)步無(wú)形資產(chǎn)的使用效率,提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?,制定本制度。

第二條本制度適用于公司及子公司的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第三條本制度所稱無(wú)形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可識(shí)別非貨幣資產(chǎn),即可以從公司中別離或者劃分出來(lái),并可以單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)容許、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權(quán)利或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。

無(wú)形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。非專利技術(shù)是指公司擬永久擁有的獨(dú)家專有技術(shù)。

第四條本制度標(biāo)準(zhǔn)無(wú)形資產(chǎn)的保管、使用和處置。有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)或購(gòu)置,按公司?“三新〞研發(fā)管理方法?和?關(guān)于購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定?執(zhí)行。

第五條根本要求:

無(wú)形資產(chǎn)保管、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的流程應(yīng)明晰嚴(yán)密;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定。

第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第六條無(wú)形資產(chǎn)保管、使用、處置業(yè)務(wù)按照崗位職責(zé)分工,要確保不相容崗位互相別離、制約和監(jiān)視。做到:

(一)無(wú)形資產(chǎn)保管、使用、處置崗位互相別離;

(二)無(wú)形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位別離。

第七條公司檔案管理部門負(fù)責(zé)保管公司無(wú)形資產(chǎn)的各類權(quán)屬證書、法律文本、配方、源程序設(shè)計(jì)、工藝等。法務(wù)部門負(fù)責(zé)公司無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利的保護(hù)。

第八條公司裝備合格的人員保管無(wú)形資產(chǎn)。保管無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法。

第九條對(duì)接觸無(wú)形資產(chǎn)中公司核心技術(shù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員接觸公司的核心技術(shù)。

第三章無(wú)形資產(chǎn)的保管和保護(hù)

第十條公司應(yīng)指定可接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。

第十一條有權(quán)接觸公司專利技術(shù)和非專利技術(shù)的人員每接觸一次,保管人員均應(yīng)在登記簿上登記,詳細(xì)記錄接觸人、接觸時(shí)間、時(shí)長(zhǎng)、接觸目的、接觸批準(zhǔn)人。

第十二條對(duì)必須同時(shí)由技術(shù)部門保管的專利技術(shù)和專有技術(shù)資料副本,除創(chuàng)造人或總工程師、或總工藝師外,其別人員一般不得接觸全套設(shè)計(jì)圖紙或資料。

第十三條對(duì)消費(fèi)加工核心技術(shù)的車間或工段、或工位應(yīng)該封閉管理,除授權(quán)指定人員外,非該被封閉領(lǐng)域的人員不得進(jìn)入該領(lǐng)域。授權(quán)指定的非該領(lǐng)域人員進(jìn)出均應(yīng)嚴(yán)格登記,詳細(xì)記錄進(jìn)入者姓名、事由、時(shí)間、批準(zhǔn)人、分開時(shí)間、時(shí)長(zhǎng)。由電子門禁系統(tǒng)管理的,還應(yīng)登記領(lǐng)入人的姓名。

第十四條在計(jì)算機(jī)上保存或運(yùn)行的無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)嚴(yán)格遵守公司?信息系統(tǒng)管理方法?中第六章“信息系統(tǒng)的平安〞的各項(xiàng)規(guī)定。

第十五條公司的商標(biāo)除依法進(jìn)展注冊(cè)登記外,還應(yīng)對(duì)商標(biāo)的印模加強(qiáng)保密管理。與印制商標(biāo)的單位簽訂保密協(xié)議:每批商標(biāo)印制完成,應(yīng)立即收回印模,不得留存在印模單位。

第十六條一旦發(fā)現(xiàn)有人或單位損害本單位無(wú)形資產(chǎn)的,公司法務(wù)部門應(yīng)在總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理指導(dǎo)下,牽頭成立由總經(jīng)理辦公室、銷售等部門參加的調(diào)查處理小組,對(duì)損害本公司無(wú)形資產(chǎn)的行為進(jìn)展調(diào)查取證,形成書面調(diào)查報(bào)告,提出維權(quán)對(duì)策。

第十七條公司應(yīng)定期對(duì)擁有的專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)展評(píng)估,加大研發(fā)投入,推動(dòng)技術(shù)晉級(jí)。

第十八條至少在每年年末由無(wú)形資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展檢查、分析,預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來(lái)將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的才能。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬,并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。

無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照公司減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

第四章無(wú)形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移

第十九條按無(wú)形資產(chǎn)不同的處置方式,采取以下相應(yīng)控制措施。

(一)對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn),由管理部門填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展報(bào)廢清理。

(二)對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn),由無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng),經(jīng)公司有關(guān)管理部門進(jìn)展技術(shù)鑒定后,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)展報(bào)廢清理。

(三)對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn),由相關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng),列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已攤銷價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、己使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

第二十條無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后確定。對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置,需委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估。

對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的處置,比照公司?固定資產(chǎn)管理制度?相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

第二十二條出租、出借無(wú)形資產(chǎn),由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。

第二十三條對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,及時(shí)入賬,保持完好的記錄。

第二十四條對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)填制無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確無(wú)形資產(chǎn)名稱、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等,經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后,及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值由公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。

第五章附那么

第二十五條子公司購(gòu)置土地使用權(quán)和專利技術(shù)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。

第二十六條本制度未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)性文件及?公司章程?的規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行。無(wú)形資產(chǎn)規(guī)章制度

第一章總那么第一條為了加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種過失和舞弊，保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的平安并維護(hù)其價(jià)值，進(jìn)步無(wú)形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和?公司內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?，制定本制度。

第二條本制度所稱無(wú)形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可識(shí)別非貨幣資產(chǎn)，即可以從公司中別離或者劃分出來(lái)，并可以單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)容許、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)利或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。

無(wú)形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三條無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn):

(一)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違犯國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

(二)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

(三)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的本錢支出。

(四)無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。

(五)無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。

(六)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完好，可能導(dǎo)致公廣東星河生物科技股份第四條本公司在建立與施行無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點(diǎn)對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)展控制:

(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員裝備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。

(二)無(wú)形資產(chǎn)獲得根據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。

(三)無(wú)形資產(chǎn)獲得、自行開發(fā)并獲得、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)明晰嚴(yán)密。

(四)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定。

第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條本公司建立無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位互相別離、制約和監(jiān)視。同一部門或個(gè)人不得辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:

(一)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。

(二)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。

(三)無(wú)形資產(chǎn)獲得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。

(四)無(wú)形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

(五)無(wú)形資產(chǎn)獲得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

(六)無(wú)形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理。

第六條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

廣東星河生物科技股份嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第七條審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)回絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。

第八條公司應(yīng)當(dāng)制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、獲得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第三章獲得與驗(yàn)收控制第九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、消費(fèi)經(jīng)營(yíng)開展目的等因素?cái)M定無(wú)形資產(chǎn)投資工程，對(duì)工程可行性進(jìn)展研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資工程，應(yīng)進(jìn)展集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)投資工程，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù);對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資工程，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

廣東星河生物科技股份第十一條外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。

第十二條無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同施行。

外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，必須獲得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律參謀的意見。

購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式獲得的土地使用權(quán)，必須獲得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用工程前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

對(duì)投資者投入、承受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式獲得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

對(duì)驗(yàn)收合格的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第十四條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

第四章使用與保全控制第十五條應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和施行無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。

第十六條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。

攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第十七條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展檢查、廣東星河生物科技股份分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來(lái)將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的才能。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。

無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

第五章處置與轉(zhuǎn)移控制第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立無(wú)形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無(wú)形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。

對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展報(bào)廢清理。

對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)展報(bào)廢清理。

對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。

第十九條無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)處置規(guī)章制度

第1章總那么

第1條為了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)形資產(chǎn)的處置過程，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性與合法性，控制無(wú)形資產(chǎn)處置本錢，特制定本制度。

第2條處置的方式

無(wú)形資產(chǎn)處置的方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、投資、報(bào)廢等。

第3條處置原那么

公開、公正、合理、有序，未經(jīng)審批不得自行處置。

第2章無(wú)形資產(chǎn)處置前的評(píng)估和處置程序

第4條在對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展處置前，應(yīng)由資產(chǎn)管理部組織專家對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)展論證和技術(shù)鑒定，按照國(guó)家相關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)展評(píng)估確認(rèn)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置價(jià)格不低于評(píng)估值。

第5條無(wú)形資產(chǎn)處置程序

1．無(wú)形資產(chǎn)使用部門根據(jù)論證和考察情況提出處置申