甘肅省注冊稅務師考試試卷

甘肅省注冊稅務師考試試卷資料僅供參考甘肅省注冊稅務師考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進行了改建裝修，支付費用50萬元(當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應繳納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.782、關于居間合同的正確表述為__。A．居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由居間人負擔B．居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由委托人負擔C．即使當事人有約定，居間活動的費用也應由委托人負擔D．即使當事人有約定，居間活動的費用也應由居間人負擔3、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入中扣除的是__。A．增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅4、某外商投資企業(yè)6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．33B．26.4C．23.1D．16.55、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才能夠制定稅務規(guī)章C．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后實行D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章能夠予以撤銷6、以下采用6%征收率計算繳納增值稅的項目是__。A．小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品B．小規(guī)模納稅人銷售生物制品C．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰D．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實心磚7、住宿費、交通費、門票共計59萬元；組團歐洲旅游收入289萬元，付給境外接團企業(yè)費用112萬元，則該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額__萬元。A．18.35B．18.4C．24D．26.958、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承B．房屋的建造C．法院判決D．受遺贈9、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應當在收到上訴狀之日起__內(nèi)作出終審判決。A．3個月B．2個月C．1個月D．6個月10、下列時限不符合稅務管理規(guī)定的是__。A．開業(yè)稅務登記申報時限為領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B．變更稅務登記申報時限為工商行政管理機關辦理變更之日起30日內(nèi)C．注銷稅務登記申報時限為工商行政管理機關辦理注銷登記之日起15日內(nèi)D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應自有關機關批準或宣告終止之日起15日內(nèi)

11、企業(yè)應該采用哪一種付款方式：A．第一種B．第二種C．第三種D．第一種或第二種12、在已經(jīng)開始的民事訴訟中，對她人之間的訴訟標的，由部分的或者全部的獨立請求權，或者雖無獨立的請求權，可是案件的處理結果與其有法律上的利害關系，因而參加她們之間已開始的訴訟中的人是__。A．訴訟代理人B．訴訟代表人C．第三人D．共同訴訟人13、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000B．10000C．3000D．3500014、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．裝卸費B．保險費C．建設基金D．保管費15、對在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是__。A．對其來源于中國境內(nèi)、外的所得，不論由誰支付，都要征稅B．只對其來源于中國境內(nèi)的所得征稅C．對其來源于中國境外的各種所得，只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅D．對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由中國境外企業(yè)或個人支付部分不征稅16、下列各項固定資產(chǎn)中，企業(yè)應當計提折舊且將所計提的折舊額計入“管理費用”科目的是（）。A．以經(jīng)營租賃方式出租的機器設備B．研發(fā)部門用于技術開發(fā)的機器設備C．生產(chǎn)車間閑置的機器設備D．持有待售的機器設備17、某外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資100萬元，當年應納稅所得額為-25萬元，年應納稅所得額為60萬元，則可抵免的稅額為__萬元。A．10.5B．11.55C．18D．19.818、下列商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間不正確的是__。A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B．銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入D．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理19、WhendidMr.AbramsworkforLinWaltham,MAA．(January1990--1997).B．(October1999--June).C．(October1998--June).D．(June--May).20、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為B．某市政府經(jīng)招標賦予某公司獨家經(jīng)營城市管道煤氣供應C．教育部批準某大學出國訪問項目D．專利局強制某專利權人許可她人使用該專利21、外國公司在中國境內(nèi)設立的分支機構__。A．具有獨立法人資格B．不具有獨立法人資格C．是中國法人D．是外國法人22、某單位將使用過的小轎車出售，原價13萬元，售價15萬元，則下列增值稅計算過程正確的是__。A．15÷(1+2%)×2%B．15÷(1+4%)×4%C．15÷(1+4%)×4%×50%D．(15-13)÷(1+4%)×4%×50%23、在中國的法律解釋上，凡屬于對法律條文本身需要進一步明確界限或補充規(guī)定的問題，均應由__進行解釋。A．最高人民法院B．最高人民檢察院C．全國人大常委會D．全國人大24、在稅務機關執(zhí)法過程中，只需要按照稅法的規(guī)定征收稅款，而不需要事先取得納稅人的同意，征稅行為的這一特征，屬于行政行為特征中的__。A．執(zhí)行性B．單方意志性C．強制性D．無償性25、下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，能夠在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負責采購的人員3萬元B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金D．乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、依據(jù)國稅發(fā)[]45號規(guī)定，企業(yè)接受捐贈應按__規(guī)定執(zhí)行。A．企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入下期的應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅B．企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅C．企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入下期應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅E．企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，不需要繳納企業(yè)所得稅2、該廠4月份增值稅的進項稅額為__元。A．8000B．8100C．8200D．85703、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應繳納個人所得稅9600元B．王編導6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元4、下列有關或有事項的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有__。A．或有事項的結果很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)且符合確認條件的，應作為預計負債確認B．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)但不符合確認條件的，不需要披露C．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)但無法可靠計量的，需要對其予以披露D．或有事項的結果很可能導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露E．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露5、中國稅法明確規(guī)定納稅人的權利有__。A．依法提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權利B．對稅務機關作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權利C．要求稅務機關為其保守商業(yè)秘密的權利D．依法進行賬簿、憑證管理的權利6、下列行為中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在境外組織游客入境旅游B．組織游客跨省旅游C．在境內(nèi)組織游客出境旅游D．在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用7、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。A．包裝物租金B(yǎng)．銷項稅額C．違約金D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費8、資金需要量預測的方法包括__。A．銷售百分比法B．趨勢分析法C．比較分析法D．資金需要量的回歸分析預測法E．編制現(xiàn)金預算財務需要9、下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。A．當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)B．在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)未設立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D．高新技術的生產(chǎn)企業(yè)E．符合條件的小型微利企業(yè)10、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，采用定額或者定率扣除費用的有__。A．個人取得稿酬收入B．演員自己走穴取得的報酬C．個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入D．銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金E．在校學生參與學校組織的勤工儉學活動取得的所得

11、下列系數(shù)中，互為倒數(shù)關系的有__A．償債基金系數(shù)和普通年金終值系數(shù)B．償債基金系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù)C．投資回收系數(shù)和普通年金終值系數(shù)D．投資回收系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù)E．復利終值系數(shù)和單利現(xiàn)值系數(shù)12、張女士個人11月15日以40萬元購買一套普通住宅，8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應納營業(yè)稅為__萬元。A．0B．2.5C．1D．0.513、在整個稅收征收管理工作中，稅務機關必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有__。A．阻止出境B．責令提供納稅擔保C．委托代征D．采取稅收保全措施E．由主管稅務機關核定應納稅額14、下列各項中，經(jīng)過“其它應付款”科目核算的有__。A．應交的礦產(chǎn)資源補償費B．收到出租包裝物的押金C．職工未按期領取的工資D．存入保證金E．應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金15、下列稅款繳納方法中，不屬于車輛購置稅稅款繳納方法的是__。A．自報核繳B．集中征收繳納C．代征、代扣、代收D．查驗征收16、注冊稅務師代理審查發(fā)票的使用情況，可采取__。A．順向檢查法B．逆向檢查法C．對照審查法D．票面邏輯推理法E．發(fā)票真?zhèn)舞b別法17、以下關于稅率的說法正確的是__。A．比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動B．比例稅率計算簡便但有悖于稅收公平原則C．超倍累進稅率在不同情況下實際可成為超額累進稅率或超率累進稅率D．全額累進稅率有利于鼓勵納稅人增加收入E．定額稅率不受課稅對象價值量的影響，其稅負可呈現(xiàn)累退性18、下列各項中，不經(jīng)過營業(yè)外收支核算的有__。A．轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準備B．固定資產(chǎn)報廢凈損失C．對外出售不需用原材料實現(xiàn)的凈損益D．債務重組中債權人收到的現(xiàn)金小于重組債權賬面價值的差額E．非常原因造成的存貨凈損失19、下列關于行政訴訟程序的表述中，說法正確的是__。A．人民法院應當在立案之日起10日內(nèi)，將起訴狀副本和應訴通知書發(fā)送給被告B．人民法院應當在開庭前3天內(nèi)將開庭的時間、地點通知當事人和其它訴訟參與人C．一審程序能夠不開庭審理，進行書面審理D．若當事人認為審判人員與本案有利害關系申請其回避的，由審判委員會決定E．若人民法院經(jīng)過審理，認為被告行政的處罰決定顯示公平的，能夠作出變更判決20、對于采用成本法核算的長期股權投資，下列各項中，符合現(xiàn)行會計準則規(guī)定的有__。A．對于被投資企業(yè)宣告分派的股票股利，應按其享有的份額調(diào)增長期股權投資的賬面價值B．對于被投資企業(yè)所有者權益的增加額，應按其享有的份額調(diào)增長期股權投資的賬面價值C．對于被投資企業(yè)宣告分派的屬于投資企業(yè)投資后實現(xiàn)的凈利潤，應按其享有的份額確認投資收益D．對于被投資企業(yè)屬于投資企業(yè)投資后實現(xiàn)的凈利潤，應按其享有的份額調(diào)增長期股權投資的賬面價值E．對于被投資企業(yè)宣告分派的屬于投資企業(yè)投資前實現(xiàn)的凈利潤，應按其享有的份額調(diào)減長期股權投資的賬面價值21、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日B．股權登記日C．股利宣告D．股利支付日E．股利領取日22、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應享有的權利包括__。A．多繳稅款退還權B．商業(yè)秘密的保密權C．對稅收法規(guī)、政策、規(guī)章、制度的知情權D．要求稅務機關賠償權E．拒絕捉供資料權23、中國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人B．機關法人C．事業(yè)單位法人D．公法人和私法人24、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，能夠減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有__。A．在國務