2022年湖南省岳陽市注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理

2022年湖南省岳陽市注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲企業(yè)生產(chǎn)中檔電動自行車。在以下4類企業(yè)中，甲企業(yè)的直接主要競爭對手是()。

A.生產(chǎn)高檔電動自行車的企業(yè)

B.屬于同一戰(zhàn)略群組的電動自行車生產(chǎn)企業(yè)

C.生產(chǎn)低檔電動自行車的企業(yè)

D.屬于同一戰(zhàn)略群組的環(huán)保車生產(chǎn)企業(yè)

2.當（），并且新的市場進入者有很大的進入障礙，則企業(yè)內(nèi)部研發(fā)是最佳選擇

A.技術(shù)進步速度緩慢、市場增長率適中

B.技術(shù)進步速度較快、市場增長率緩慢

C.技術(shù)進步速度緩慢、市場增長率迅速

D.技術(shù)進步速度和市場增長率均很迅速

3.某電腦廠商新推出一款高性能電腦，并且制定了較高的價格，但是幾個月后就開始降價銷售，以擴大市場，這種定價方式屬于（）

A.動態(tài)定價法B.差別定價法C.滲透定價法D.撇脂定價法

4.SVCOT分析的目的是（）。

A.提供企業(yè)在市場中所處的地位分析

B.是一種用于檢測公司運營與公司環(huán)境的工具

C.清楚的確定公司的資源優(yōu)勢和缺陷

D.了解公司所面臨的機會和挑戰(zhàn)

5.大華公司是一家大型家電企業(yè)。2017年初，公司領(lǐng)導召開會議，集體通過以下決定：①將手中多余資金1．2億元投資于國家發(fā)行的三年期國債、某能源集團發(fā)行的三年期重點企業(yè)債券，以及業(yè)績優(yōu)良的公司股票。②預(yù)提1000萬元準備金用于可能發(fā)生的異地員工勞動爭議。③在廠區(qū)內(nèi)全面禁止吸煙。④針對公司固定資產(chǎn)加強投保，防止出現(xiàn)意外損失。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司以上決策中屬于風險補償策略的是()。

A.①B.②C.③D.④

6.甲公司擬新建一個化工項目。經(jīng)過可行性研究，該項目預(yù)計凈現(xiàn)值為420萬元，內(nèi)部收益率為13％。甲公司進一步分析初始投資，建設(shè)期及壽命期的變動對該項目預(yù)計凈現(xiàn)值的影響及影響程度。甲公司采取的風險管理技術(shù)與方法是()。(2015年學員回憶版)

A.事件樹分析法B.敏感性分析法C.決策樹分析法D.情景分析法

7.龍源公司是國內(nèi)最大的汽車零部件供應(yīng)商，2004年，與M國L公司簽訂了每年貼牌生產(chǎn)20萬套萬向節(jié)的合作協(xié)議，開展OEM業(yè)務(wù)。2014年初，M國批準了龍源公司對M國FS電動汽車公司的收購，標志著龍源公司全面進入新能源整車制造產(chǎn)業(yè)。本案例中，從在全球價值鏈中企業(yè)升級類型考察，龍源公司體現(xiàn)的類型是（）。

A.工藝升級B.產(chǎn)品升級C.功能升級D.價值鏈升級

8.資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。下列選項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)管理風險的是（）

A.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下

B.工程物資質(zhì)次價高

C.存貨積壓或短缺，造成存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷

D.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清

9.下列不屬于風險管理策略的組成部分的是（）。

A.風險偏好和風險承受度B.全面風險管理的有效性標準C.風險管理的工具選擇D.風險管理的目標

10.在公司治理的經(jīng)驗當中，審計委員會的設(shè)立、獨立性和職能發(fā)揮占據(jù)著越來越重要的作用，那么下列關(guān)于審計委員會的說法中，不正確的是（）。

A.審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)

B.審計委員會需要檢查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.審計委員會的義務(wù)之一是確保充分且有效的內(nèi)部控制

D.審計委員會主席可以不出席年度股東大會

11.張明、李紅兩個人都于今年一月收到了美國某大學的錄取通知書。張明三月初拿到簽證后就在一家航空公司的網(wǎng)站上訂購了八月的赴美機票，李紅七月中旬在同一家航空公司的網(wǎng)站上購買了八月赴美機票，價格比張明買的機票貴了大約1000元。這家航空公司的定價屬于（）。

A.差別定價B.滲透定價C.撇脂定價D.以上均不正確

12.以下關(guān)于組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略的關(guān)系的基本原則說法中正確的是（）。

A.組織戰(zhàn)略服從于組織結(jié)構(gòu)B.組織結(jié)構(gòu)服從于組織戰(zhàn)略C.組織戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)同等地位D.組織戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生共同愿景

13.

第

25

題

公司總體戰(zhàn)略不包括（）。

14.某大型玩具生產(chǎn)廠家，經(jīng)營多種玩具產(chǎn)品，為了更好的經(jīng)營和管理各產(chǎn)品的生產(chǎn)，企業(yè)以產(chǎn)品為基礎(chǔ)設(shè)立若干產(chǎn)品部，后來企業(yè)的規(guī)模進－步擴大，企業(yè)總部又分別成立了營銷部、財務(wù)部、人力資源部、生產(chǎn)部等職能部門，并由各職能部門委派人員到各產(chǎn)品部工作，該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)類型為（）。

A.職能制組織結(jié)構(gòu)B.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)D.H型結(jié)構(gòu)

15.下列關(guān)于戰(zhàn)略變革發(fā)展階段的說法中，不正確的是（）

A.連續(xù)階段：在這個階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正

B.漸進階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化，這種變化只可能是零打碎敲性的，不可能是系統(tǒng)性的

C.不斷改變階段：在這個階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無方向或無重心的特點

D.全面階段：在這個階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個較短的時間內(nèi)、發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化

16.

第

8

題

戰(zhàn)略管理開始提出的時間大約是20世紀（）。

17.市場滲透戰(zhàn)略適用的情況是()。

A.現(xiàn)有產(chǎn)品——新產(chǎn)品B.新市場——現(xiàn)有產(chǎn)品C.現(xiàn)有市場——現(xiàn)有產(chǎn)品D.新產(chǎn)品——新市場

18.下列各項中，屬于定性的風險管理技術(shù)與方法的是（）。

A.敏感性分析法B.風險評估系圖法C.馬爾科夫分析法D.決策樹法

19.A國近年來發(fā)生的街頭抗議暴動事件對其觀光與進出口相關(guān)產(chǎn)業(yè)等造成重大的經(jīng)濟損失。B旅游公司在A國的業(yè)務(wù)也受到了很大影響，B公司面對的這種風險屬于（）。

A.財務(wù)風險

B.項目風險

C.操作風險

D.政治風險

20.甲企業(yè)決策團隊決定在原有家電業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，進軍房地產(chǎn)行業(yè)，于是決定通過收購重組等行為迅速擴張，以期在房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展。根據(jù)以上信息可以判斷甲企業(yè)決定進軍房地產(chǎn)行業(yè)的決策屬于（）。

A.企業(yè)總體戰(zhàn)略B.職能部門戰(zhàn)略C.市場營銷戰(zhàn)略D.穩(wěn)定型戰(zhàn)略

二、多選題(20題)21.應(yīng)用Z分模型進行預(yù)測時應(yīng)注意的限制條件包括（）。

A.較少考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變量

B.對非生產(chǎn)類型的公司運用該模型時準確度更高

C.預(yù)測所得的數(shù)據(jù)僅對于短期情況的預(yù)測比較準確

D.預(yù)測出的數(shù)據(jù)僅反映于某一時點的公司情形，不能確定是否改善或惡化

22.下列適合在風險識別階段進行定性分析的風險管理方法有（）

A.頭腦風暴法B.敏感性分析法C.風險評估系圖法D.德爾菲法

23.內(nèi)部審計師的主要作用是，獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動，以維持或改善企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制及公司治理的效益與效率。下列內(nèi)部審計師在企業(yè)中的地位描述中正確的有（）

A.必須了解企業(yè)的策略方向、目標、產(chǎn)品、服務(wù)和程序

B.審計師應(yīng)將相關(guān)結(jié)果向董事會或其下屬的審計委員會以及高級管理層報告

C.內(nèi)部審計師必須保持客觀性和獨立性，不受任何約束

D.內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通

24.下列各項中，能夠促使企業(yè)股票的市盈率提高的有（）。

A.利率的降低B.本年度利潤的良好預(yù)期C.企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定增長D.利率的升高

25.下列可能是管理層收購原因的有（）。

A.子公司可能“不適合”母公司的整體策略

B.被收購公司也可能是私人股東打算出售的一家獨立公司

C.被收購公司的當前母公司處于財務(wù)困難中，因此需要現(xiàn)金

D.如果子公司有虧損業(yè)務(wù)，將其出售給其管理者可能比進入清算的成本更低，

26.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)應(yīng)圍繞（）等，對內(nèi)部控制有效性進行全面評價。

A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通

27.

第

27

題

一般可將企業(yè)外部環(huán)境分為三大類，包括（）。

28.下列各項中，屬于提高經(jīng)營效率方法的有（）。

A.降低成本B.降低營運資金C.剝離部分資產(chǎn)D.增加借款的比例

29.甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設(shè)新生產(chǎn)廠時，沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括()。

A.自然環(huán)境風險B.產(chǎn)業(yè)風險C.財務(wù)風險D.法律和合規(guī)風險

30.公司戰(zhàn)略常常涉及整個企業(yè)的（）方面的問題。

A.財務(wù)結(jié)構(gòu)B.組織結(jié)構(gòu)C.信息技術(shù)開發(fā)D.特定市場的競爭優(yōu)勢

31.企業(yè)文化可以為企業(yè)創(chuàng)造價值，下列屬于其創(chuàng)造價值的途徑有（）

A.促進合作并減少討價還價的成本B.文化管理C.補充了正式控制D.簡化了信息處理

32.企業(yè)實施戰(zhàn)略變革時，總會遇到各種各樣的阻力，下列屬于文化障礙導致的阻力的有（）。

A.系統(tǒng)程序選出某些人，晉升程序有規(guī)則地獎勵某些人

B.變革和團隊或部門的規(guī)范不－致

C.變革使得某些專業(yè)人士或技術(shù)團隊的技能和專業(yè)能力弱化甚至冗余

D.工作習慣很難改變

33.下列各項關(guān)于企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制措施的表述中，錯誤的有()。

A.存貨管理人員應(yīng)該經(jīng)常抽時間對存貨進行全面盤點清查

B.企業(yè)倉儲部門應(yīng)當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，并定期和財會部門、存貨管理部門進行核對

C.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨應(yīng)該單獨存放，其記錄和會計核算可以和本單位存貨合并處理

D.除倉儲人員外，企業(yè)內(nèi)部其他人員接觸存貨，應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)

34.某大型外語培訓機構(gòu)擬實施包括實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟、針對12歲以下的幼童設(shè)計獨有的“貝樂學科英語”培訓項目等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢。該外語培訓機構(gòu)上述業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略屬于（）。

A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中差異戰(zhàn)略D.集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

35.以下可能導致戰(zhàn)略失效的有（）。

A.推出不被消費者接受的產(chǎn)品B.戰(zhàn)略實施過程中各種信息不能有效傳遞C.主管人員玩忽職守D.戰(zhàn)略不能適應(yīng)外部環(huán)境的巨變

36.下列各項中，不屬于事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)優(yōu)點的有（）。

A.有利于公司高層擺脫具體事務(wù)的束縛B.有利于增強企業(yè)內(nèi)部的活力C.有利于公司內(nèi)部的協(xié)調(diào)一致D.有利于節(jié)約管理成本

37.

第

34

題

人類行為的變革可以分為下列哪幾個階段（）。

38.下列關(guān)于通用矩陣的說法中，正確的有（）

A.通用矩陣改進了波士頓矩陣過于簡化的不足

B.通用矩陣縱軸用多個指標反映產(chǎn)業(yè)吸引力

C.矩陣中圓圈面積的大小與產(chǎn)業(yè)規(guī)模呈正比

D.通用矩陣圓圈中扇形部分（畫線部分）表示某項業(yè)務(wù)的市場占有率

39.某超市擁有多家連鎖店。為防止員工在銷售過程中未經(jīng)允許給予顧客超出3%的價格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入程序，檢查售貨員輸入的價格折扣，確認在折扣允許限度內(nèi)才可以進行交易，并打印發(fā)票。這種控制歸屬的類別有（）。

A.輸入控制B.存貨控制C.應(yīng)用控制D.分銷渠道控制

40.下列各項中，屬于決定產(chǎn)業(yè)進入障礙高低主要因素的有（）。

A.規(guī)模經(jīng)濟B.產(chǎn)品價格高低C.產(chǎn)品差異優(yōu)勢D.資本需求

三、簡答題(10題)41.一消費者在一商場準備購買一臺標價為5388元的筆記本電腦，經(jīng)過雙方討價還價，在營業(yè)員打電話向上級請示后，最終同意將價格降至5000元，就在該消費者付款后準備提貨時，營業(yè)員卻在接了一個電話后，告知該消費者：她將標簽搞錯了，那臺電腦價格是6388元。電腦明碼標價不是一天兩天，準備提貨時卻稱搞錯了，這讓該消費者不滿又疑竇叢生，于是將該商場投訴到當?shù)叵麉f(xié)。消協(xié)認為，張貼價簽雖是營業(yè)員的一個失誤，即成了明碼標價的事實。經(jīng)調(diào)解，最終商場仍然按5000元將電腦賣給了該消費者。

要求回答：(1)由于營業(yè)員的失誤，最終給企業(yè)帶來的損失，這屬于哪一類風險?其特點是什么？

(2)此類風險的源頭有哪些?

42.從產(chǎn)業(yè)本身的基礎(chǔ)經(jīng)濟特性角度，列舉造成產(chǎn)業(yè)零散的主要原因，并簡要說明上述原因在“晨曦”公司的體現(xiàn)

43.世通公司是美國第二大電信公司，曾經(jīng)在美國《財富500強》中排名前100位。

然而就在2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營運性開支反映為資本性開支等弄虛作假的手段，在1998年至2002年期間，虛報利潤110億美元。事發(fā)之后，世通的股價從最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申請破產(chǎn)保護令，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)個案，該公司于2003年末完成重組。世通的4名高管(包括公司的CE0和CFO)承認串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴。

美國證監(jiān)會和法院在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：世通的董事會持續(xù)賦予公司的CE0絕對的權(quán)力，一人獨攬大權(quán)，而CE0卻缺乏足夠的經(jīng)驗和能力領(lǐng)導世通。世通并非制衡機制薄弱，而是完全沒有制衡機制。世通的董事會并沒有負起監(jiān)督管理層的責任，該公司的審計委員會每年召開會議僅花3～5小時，會議記錄草草了事，每年只審閱內(nèi)部審計部門的最終審計報告或報告摘要，多年來從未對內(nèi)部審計部門的工作計劃提出過任何修改建議。

由于世通為公司的高級管理層提供的豐厚薪酬和獎金，遠多于他們對公司的貢獻，這使得他們形成了一個既得利益的小圈子。這種惡性循環(huán)，最終導致世通倒閉。

要求：根據(jù)以上資料，分析說明審計委員會的職責范圍。

44.(2)企業(yè)戰(zhàn)略失效的類型有哪些。

45.

要求：簡述能夠建立企業(yè)核心競爭力的資源，并說明品牌屬于哪種資源?

46.請列舉風險管理委員會的職責。

47.波特的五種競爭力量是指哪些因素?

48.現(xiàn)有甲、乙兩個公司，它們有同樣的融資需求。甲公司擁有較高的信用評級，能夠按照10%的固定利率或者是LIBOR＋0.1%借入4年期資金；乙公司由于信用評級較低，，只能夠按照11%的固定利率或者是LIBOR＋0.5%借入4年期資金。假設(shè)甲公司打算按照浮動利率借入資金，乙公司采用固定利率借入資金。兩個公司的籌資情況如表：

假設(shè)雙方要求甲分得互換收益的1/3，乙分得2/3，甲公司按照LIBOR為基礎(chǔ)的浮動利率向乙公司支付利息。分析甲乙公司如何利用各自的比較優(yōu)勢，通過利率互換降低融資成本。

49.判斷FT集團組織變革后組織結(jié)構(gòu)的類型，并簡要分析此組織結(jié)構(gòu)類型的優(yōu)缺點。

50.(本小題8分。)

BCX公司是我國主要彩管生產(chǎn)企業(yè)之一，主要生產(chǎn)19、21、25和29英寸普通彩色顯像管，1999年產(chǎn)量約300萬只。隨著國內(nèi)外彩電市場的變化，彩電市場競爭日益白熱化，l998年全國彩管生產(chǎn)企業(yè)11家，彩管生產(chǎn)能力約5000萬只，實際產(chǎn)量3490萬只，約占全球產(chǎn)量2．4億只的14．5％。電視機生產(chǎn)企業(yè)利潤日益攤薄，電視機企業(yè)對彩管企業(yè)討價還價能力增強，彩管價格不斷下降；同時，大屏幕彩電、純平彩電、背投電視、液晶電視、等離子體電視等開始出現(xiàn)，對彩管的需求正在發(fā)生變化。BCX公司利潤水平持續(xù)下降，面對市場變化，需要調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略。

初步判斷企業(yè)組織與管理能力較強，有能力與同行競爭，通過后期的改制上市，企業(yè)負債率低，銀行信譽好，具有較強的融資能力。當前在市場上公司的產(chǎn)品質(zhì)量好，成本低，產(chǎn)品能夠適應(yīng)進一步降價的壓力，產(chǎn)品國產(chǎn)化率較高，受國際因素影響較小。BCX地處經(jīng)濟高度發(fā)達的沿海地區(qū)，交通運輸便利，周圍有多家國內(nèi)著名的彩電生產(chǎn)企業(yè)，彩電生產(chǎn)能力約占全國彩電生產(chǎn)能力的50％。企業(yè)占據(jù)地利優(yōu)勢，可喜的是員工素質(zhì)較高，企業(yè)機制比較靈活。通過專家的調(diào)查研究市場需求分析表明，彩管產(chǎn)業(yè)仍有較強的生命力，可能維持緩慢成長15年，還有市場空間和獲利機會，目前看來彩管產(chǎn)業(yè)進入壁壘較高，其他企業(yè)難以進入。自從我國加入WT0后，BCX出口機會增加，在各個市場上，BCX都在等待低成本擴張的機會。

但是情況不能盲目的樂觀，專家指出BCX自主開發(fā)和創(chuàng)新能力弱，大屏幕、純平等技術(shù)來源不穩(wěn)定，在技術(shù)上無法占領(lǐng)制高點。另外彩管產(chǎn)業(yè)投資大，設(shè)備專用性強，產(chǎn)業(yè)退出能力弱，企業(yè)為國有控股企業(yè)，與另外8家外資或臺資企業(yè)相比，在技術(shù)、資金和管理上處于劣勢。由于過去的出口機會少，企業(yè)缺乏國際市場渠道和營銷經(jīng)驗，出口市場尚未啟動，而其他彩管生產(chǎn)企業(yè)都有產(chǎn)品出口且競爭對手大部分都是上下游一體化，同時生產(chǎn)彩管和整機，而BCX較難進入上下游產(chǎn)業(yè)。目前看來，產(chǎn)品品種單一，其他多元化產(chǎn)業(yè)未形成規(guī)模，抗風險能力弱。整體來看，大屏幕、超平純平CRT、背投電視、等離子體和LCD液晶顯示器等能夠大幅度地降低成本，目前的產(chǎn)品將面臨著被替代威脅，彩管業(yè)競爭激烈、受彩電廠商的價格打壓，討價還價能力較弱，可能會引起利潤下滑，未來生產(chǎn)和利潤可能受玻殼供應(yīng)緊張及漲價因素影響，同行的競爭十分激烈。

要求：運用SWOT分析法對該公司進行分析，并提出相關(guān)的戰(zhàn)略選擇。

四、綜合題(3題)51.國有大型企業(yè)集團公司(以下簡稱A公司)為加強內(nèi)部控制建設(shè)，專門成立內(nèi)部控制評價機構(gòu)，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。該公司在設(shè)置內(nèi)部控制評價機構(gòu)的基礎(chǔ)上，還成立專門的評價工作組，接受內(nèi)部控制評價機構(gòu)的領(lǐng)導，具體承擔內(nèi)部控制評價工作的組織。評價工作組成員由公司內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負責人及業(yè)務(wù)骨干組成。評價工作組對集團公司所屬B、C、D、E子公司內(nèi)部控制的有效性進行全面評價。檢查評價中發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)B公司對外投資決策失控。經(jīng)查，該項投資發(fā)生于2011年6月份，當時B公司董事長譚某經(jīng)朋友介紹認識了自稱是境外甲金融投資公司(以下簡稱甲公司)總經(jīng)理的廖某，雙方約定，由B公司向甲公司投入1000萬元用于投資，期限1年，收益率20％?？紤]到這項投資能給本公司帶來巨額回報，為避免錯失良機，譚某指令財會部先將1000萬元資金匯往甲公司，之后再向董事會補辦報批手續(xù)、補簽投資協(xié)議。財會部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢嵤欠袷盏絽R款時卻始終找不到廖某。后經(jīng)查實，甲公司純系子虛烏有。

(2)C公司對外擔保管理松弛。2011年3月，C公司為乙公司提供100萬元貸款擔保，公司風險管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事。由于李某對擔保業(yè)務(wù)不熟悉，C公司也沒有相應(yīng)的管理制度，因此，李某僅憑感覺認為乙公司董事長是本公司總經(jīng)理的親屬，不會出現(xiàn)問題，于是辦理了擔保手續(xù)。此后，乙公司破產(chǎn)，C公司承擔連帶責任。

(3)D公司工程項目管理混亂。2010年5月，D公司建設(shè)職工活動中心，2011年6月份完工。工程預(yù)算總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。據(jù)查，該工程由D公司工會提出申請，由工會有關(guān)人員進行可行性研究，經(jīng)D公司董事會審批同意并授權(quán)由工會主席張某具體負責工程項目的實施和對工程價款支付的審批。隨后，張某私自決定將工程交由某個體施工隊承建。在工程即將完工時，施工隊負責人向張某提出，職工活動中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。張某認為這一建議可取，指示工會有關(guān)人員提出工程項目變更申請，經(jīng)其簽字批準后實施。在工程完工后，由工會有關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù)，由財務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項工程設(shè)施存在嚴重質(zhì)量問題。

(4)E公司重大設(shè)備采購控制不嚴。2011年5月，E公司決定從國外引進兩臺具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)設(shè)備。經(jīng)某客戶推薦和聯(lián)系，E公司指派副總經(jīng)理帶隊赴國外丙公司實地考察。

考察期間，考察團僅觀看了所要采購設(shè)備的圖片和影視資料，未進行實地考察和技術(shù)測試。雙方代表經(jīng)過談判，并經(jīng)各自公司授權(quán)批準，簽訂了采購合同。6月15日，E公司按照合同約定一次性支付了設(shè)備款。8月初，兩臺設(shè)備運抵E公司，并在啟封、安裝后立即投入生產(chǎn)。但在生產(chǎn)過程中。這兩臺設(shè)備多次出現(xiàn)故障。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺設(shè)備系國外淘汰多年的舊機器，丙公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其出售給了E公司，其實際價值不及售價的十分之一。

內(nèi)部控制評價機構(gòu)在評價工作結(jié)束后，向A公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層通報了內(nèi)部控制評價情況。針對所屬全資子公司在內(nèi)部控制方面存在的問題，A公司召開由集團公司領(lǐng)導、各部門負責人和各子公司負責人參加的專門會議進行研究。在討論過程中，有關(guān)人員發(fā)言要點如下：

A公司董事長王某：這幾個公司內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)和國家財產(chǎn)造成重大損失，教訓極其深刻，值得反思。集團公司和各子公司要切實建立健全內(nèi)部控制，不要怕程序復雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價都值得。

A公司總會計師趙某：第一，要強化內(nèi)部審計，在集團公司財會部增設(shè)審計部，專門負責對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督。審計部接受財會部領(lǐng)導，但重大問題可以直接向我匯報。第二，嚴格審批權(quán)限，各子公司均實行“一支筆”審批，所有財務(wù)收支，無論是工程支出還是日常零星開支，都由各子公司董事長審批。第三，對所有內(nèi)控缺陷的整改方案應(yīng)及時向集團總經(jīng)理報告。

A公司財會部經(jīng)理孫某：第一，建議加強對工程項目的預(yù)算管理，實行剛性預(yù)算，超預(yù)算的工程支出一律不予批準；第二，落實固定資產(chǎn)采購責任制，建議由各子公司技術(shù)部全權(quán)負責辦理采購事宜，并建立嚴格的責任追究機制。要求：

(1)從內(nèi)部控制角度，分析、判斷并指出B、C、D、E公司內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)?

(2)從內(nèi)部控制角度，分析、判斷A公司董事長王某、總會計師趙某、財會部經(jīng)理孫某在會議發(fā)言中的觀點有哪些不當之處?簡要說明理由。

(3)基于以上內(nèi)部控制存在的一些缺陷，A公司內(nèi)部控制評價報告應(yīng)否得出有效的結(jié)論，并闡明理由。

(4)PH會計師事務(wù)所接受委托，對A公司內(nèi)部控制的有效性進行審計。PH會計師事務(wù)所僅就A公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，對審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的缺陷不予披露，此種說法是否正確，請闡明理由。

(5)如何界定內(nèi)部控制中A公司董事會的責任和負責內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所的責任。

52.大?？绝喌?以下簡稱“大?！?創(chuàng)辦于清朝康熙五年。創(chuàng)辦人梁兆華的父親原是皇宮內(nèi)的御廚，故梁氏掌握了清宮掛爐烤鴨的全部秘技?？绝喴粤菏厦刂漆u汁加工后放入特別設(shè)計的磚砌烤爐內(nèi)烤炙，具體操作中還有許多的竅門，都是世代相傳，傳里不傳外，因此大福從創(chuàng)辦至今仍是家族生意。大福的總店在北京王府井大街，并在北京各區(qū)設(shè)有四家分店，均由梁氏三兄弟及幾位近親打理。大福為獨資企業(yè)，由梁氏三兄弟共同擁有。由于店面及設(shè)備均為祖?zhèn)?，因此除幾百萬元營運資金外，并無融資需要。大福的經(jīng)營方針一向為以家族方式經(jīng)營，嚴格按照祖?zhèn)鞣椒?，以真材實料炮制質(zhì)量第一的烤鴨。粱氏歷來視之為大福的使命及企業(yè)目標。

雖然發(fā)展至今大福已有幾十種以鴨為主題的冷熱菜式，但客人進店主要是享用其主菜即荷葉餅裹烤鴨片。這道菜的銷售額占大福銷售總額的75％。大?？绝嗊x料十分嚴格，所用的鴨全部都由北京市郊密云水庫的一家名為鳳凰鴨場供應(yīng)。鳳凰鴨場采用自行調(diào)和的飼料飼養(yǎng)當?shù)靥赜械拿茉坪谟瘌?，為大福多年的獨家供?yīng)商。由于鴨場規(guī)模有限，所有產(chǎn)品均用于供應(yīng)大福。由于品種獨特，鴨的進價較一般烤鴨店所用的貴30％，但因其風味獨特，品質(zhì)優(yōu)良，大?？绝啽仁忻嫫渌话憧绝喌氖蹆r貴50％，但仍然門庭若市，各店每天均座無虛席，不能全數(shù)招待想光顧的客人。

大福的顧客一半是北京城中的老主顧。有的家庭好幾代人都是吃大?？绝喌模容^喜愛大?？绝喌莫氂酗L味。另一半顧客是慕名而來的國內(nèi)外游客，之前從來未嘗過任何烤鴨，只是好奇嘗試這道北京名菜。不少旅游指南均推薦大福為到北京旅游必須一試的國寶級老字號名店。北京城內(nèi)還有許多其他吃烤鴨的地方，基本上可以分為三類：

數(shù)家傳統(tǒng)老字號一口碑很好但仍然不及大福。走高檔路線，售價比大福略低但仍高于～般烤鴨店，生意也很好。

幾十家中、低檔的一般烤鴨店一并無任何特色，質(zhì)量一般并較為參差，但售價比大福低50％。高檔飯店內(nèi)餐廳一并非專門店，只是應(yīng)付食客的偶爾需要，質(zhì)量較一般烤鴨店穩(wěn)定但并無特色。由于在高檔飯店內(nèi)，價錢與大福相若。

由于生意實在太好，而且利潤很高，梁氏三兄弟的老二和老三多次向大哥建議擴大經(jīng)營規(guī)模，以加盟店方式在北京城加開大量分店以及到國內(nèi)其他大城市開業(yè)，實行連鎖經(jīng)營。梁氏大哥對此則較有保留。梁氏的老二和老三表示。若不加開分店，大福最少也應(yīng)開設(shè)門市外賣服務(wù)，讓等不到桌子的客人將荷葉餅裹烤鴨拿回家中享用。

要求：

(1)就波特的五種競爭力模型中的以下三方面的競爭力對大福所處的烤鴨行業(yè)進行簡要分析，并說明對大福的影響：

①消費者；②供應(yīng)商；③競爭對手。(2)分析大福以祖?zhèn)鹘?jīng)營方式作為其使命及企

業(yè)目標，對大?，F(xiàn)時及將來的經(jīng)營表現(xiàn)及競爭能力的影響。

(3)從現(xiàn)時的經(jīng)營情況，分析大福的擴張計劃將會遇到的基本問題(暫時不考慮以加盟店方式連鎖經(jīng)營以及提供外賣這兩個具體方案)。(4)評價梁氏老二和老三提出的①加盟店方式連鎖經(jīng)營；②提供外賣服務(wù)這兩個擴張方案的適宜性、可接受性和可行性。

(5)假設(shè)大福決定采用提供外賣服務(wù)，列舉五種由這個新經(jīng)營方式帶來的風險及控制這些風險的工具。

53.

請就以下問題進行分析：

(1)運用SWOT分析法，分析雪花啤酒面臨的環(huán)境。

(2)如何評價雪花啤酒的競爭戰(zhàn)略。

(3)就波特的五力法中的以下兩方面的競爭力對雪花啤酒所處的啤酒行業(yè)進行簡要分析，并說明對雪花啤酒的影響：

①購買商和消費者的議價能力；

②競爭對手。

(4)結(jié)合雪花啤酒內(nèi)部管理上的問題談?wù)勀銓?nèi)部控制活動內(nèi)容的認識。

參考答案

1.B戰(zhàn)略群組是指某一個產(chǎn)業(yè)中在某一戰(zhàn)略方面采用相同或相似戰(zhàn)略，或具有相同戰(zhàn)略特征的各公司組成的集團。由于同一戰(zhàn)略群組內(nèi)的企業(yè)向相似的顧客群銷售相似的產(chǎn)品，它們之間的競爭會十分激烈．因此，處于同一戰(zhàn)略群組內(nèi)的企業(yè)屬于直接競爭對手。甲企業(yè)生產(chǎn)中檔電動自行車，它的直接主要競爭對手屬于同一戰(zhàn)略群組的電動自行車生產(chǎn)企業(yè)。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是明白“企業(yè)的直接競爭對手通常來自于同一戰(zhàn)略群組內(nèi)的競爭企業(yè)”這一道理。

2.A【答案】A

【解析】如果技術(shù)進步速度緩慢、市場增長率適中，并且新的市場進入者有很大的進入障礙，則企業(yè)內(nèi)部研發(fā)是最佳選擇。原因是研發(fā)成功能夠為企業(yè)帶來可以利用的、暫時性的產(chǎn)品或流程壟斷；如果技術(shù)進步速度較快而市場增長率緩慢，企業(yè)花費大量精力進行研發(fā)會給企業(yè)帶來較大風險。原因是這可能使企業(yè)開發(fā)出一種完全過時的、沒有任何市場的技術(shù)；如果技術(shù)進步速度緩慢、市場增長率迅速，則企業(yè)通常沒有足夠的時間進行企業(yè)內(nèi)部的研發(fā)，最佳的選擇是從外部取得研發(fā)技術(shù)；技術(shù)進步速度和市場增長率均很迅速，則應(yīng)從行業(yè)、內(nèi)資深企業(yè)取得研發(fā)技術(shù)。

3.D選項A不符合題意，動態(tài)定價法是指產(chǎn)品的價格隨著需求程度的變化而變化；

選項B不符合題意，差別定價法是指對市場不同部分中的類似產(chǎn)品確定不同的價格；

選項C不符合題意，滲透定價法是指企業(yè)在新產(chǎn)品投放市場的初期，將新產(chǎn)品價格定的相對較低，以便搶占銷售渠道和消費者群體，吸引大量顧客，提高市場占有率，這是一種通過犧牲短期利潤來換取長期利潤的策略；

選項D符合題意，撇脂定價法是指在新產(chǎn)品上市之初確定較高的價格，并隨著生產(chǎn)能力的提高逐漸降低價格，這一方法旨在產(chǎn)品生命周期的極早階段獲取較高的單位利潤；本題做法屬于撇脂定價法。

綜上，本題應(yīng)選D。

4.A【答案】A

【解析】SWOT分析的目的是提供企業(yè)在市場中所處的地位分析；選項B不是目的；選項C和選項D都僅闡述了一個方面。注意不要答非所問。

5.B風險補償指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。①屬于風險對沖；③屬于風險控制；④屬于風險轉(zhuǎn)移。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握風險對沖、風險控制和風險轉(zhuǎn)移的內(nèi)涵。

6.B敏感性分析是針對潛在的風險性，研究項目的各種不確定因素變化至一定幅度時，計算其主要經(jīng)濟指標變化率及敏感程度的一種方法。敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上，進一步分析不確定性因素對項目最終效果指標的影響及影響程度。敏感性因素一般可選擇主要參數(shù)(如銷售收入、經(jīng)營成本、生產(chǎn)能力、初始投資、壽命期、建設(shè)期、達產(chǎn)期等)進行分析。這里甲公司針對化工項目的初始投資，建設(shè)期及壽命期變動對預(yù)計凈現(xiàn)值的影響進行分析。所以，選項B正確。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握敏感性分析的內(nèi)涵。

7.D價值鏈升級，即通過進入技術(shù)壁壘或資本壁壘更高的價值鏈或獲取價值鏈中更高的地位，以提升盈利能力和競爭力而實現(xiàn)的升級。例如，汽車零部件供應(yīng)商進入整車制造產(chǎn)業(yè)。

8.B選項A、C、D不符合題意，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風險:

（1）存貨積壓或短缺，造成流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷（選項C正確）；

（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，致使企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費（選項A正確）；

（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，導致法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（選項D正確）。

選項B符合題意，工程物資質(zhì)次價高，屬于工程項目業(yè)務(wù)的風險。

綜上，本題應(yīng)選B。

9.D【答案】D

【解析】風險管理策略的組成部分包括：(1)風險偏好和風險承受度；(2)全面風險管理的有效性標準；(3)風險管理的工具選擇；(4)全面風險管理的資源配置。

10.DD【解析】審計委員會應(yīng)出席年度股東大會，并回答股東提出的關(guān)于審計委員會工作方面的問題。因此選項D不正確。

11.A【答案】A

【解析】產(chǎn)品差別定價法：是指企業(yè)對同種同質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù)以兩種或兩種以上的價格來銷售，價格的不同并不是基于成本的不同，而是企業(yè)為滿足不同消費層次的要求而構(gòu)建的價格結(jié)構(gòu)。這家航空公司的定價屬于時間差別定價。

12.B【答案】B

【解析】組織結(jié)構(gòu)的功能在于分工和協(xié)調(diào)，是保證戰(zhàn)略實施的必要手段。通過組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)的目標和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一定的體系或者制度，融合進企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，發(fā)揮指導和協(xié)調(diào)的作用，以保證企業(yè)戰(zhàn)略的完成，兩者之間的基本原則是組織結(jié)構(gòu)要服從于戰(zhàn)略。

13.D成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，不屬于公司總體戰(zhàn)略。

14.C【解析】本題考核組織結(jié)構(gòu)的類型。矩陣制組織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復雜項目中的控制問題而設(shè)計的，這種結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項目之間起到了聯(lián)系的作用，員工擁有兩名直接上級，其中－名負責產(chǎn)品或服務(wù)，另－名負責職能活動，該玩具制造企業(yè)按照產(chǎn)品種類劃分部門的同時又成立了不同的職能部門，因此屬于矩陣制組織結(jié)構(gòu)。

15.B選項A不合題意，連續(xù)階段：在這個階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正；

選項B符合題意，漸進階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化，這種變化可能是零打碎敲性的，也可能是系統(tǒng)性的；

選項C不合題意，不斷改變階段：在這個階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無方向或無重心的特點；

選項D不合題意，全面階段：在這個階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個較短的時間內(nèi)、發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化；

綜上，本題應(yīng)選B。

16.A本題考核對于戰(zhàn)略管理的了解程度，戰(zhàn)略管理是伊戈爾．安索夫在1972年提出的。

17.C解析：市場滲透——現(xiàn)有產(chǎn)品和市場。

18.B選項B屬于定性分析，而選項A、C、D屬于定量分析。選項B正確。

19.D某些國家僅向本國的企業(yè)提供獲取外幣的渠道，以迫使外資企業(yè)將外幣帶入本國，屬于政治風險中限制向當?shù)劂y行借款。

20.A公司戰(zhàn)略是針對企業(yè)整體，用于明確企業(yè)目標，以及實現(xiàn)目標的計劃和行動。

21.ACD應(yīng)用z分模型的限制條件包括：①經(jīng)濟生活中的企業(yè)破產(chǎn)往往與某一特定地區(qū)的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有關(guān)，而z分模型則較少考慮或沒有體現(xiàn)反映宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變量如通貨膨脹率、匯率波動、利息率、失業(yè)率等；②預(yù)測出的數(shù)據(jù)僅反映于某一時點的公司情形，是一個瞬間的跡象，并不能確定是否改善或惡化。需要進行深入的分析，才能全面了解公司的情形；③預(yù)測所得的數(shù)據(jù)僅對于短期情況的預(yù)測比較準確；④某些評分系統(tǒng)傾向于給公司評低分，也就是說可能倒閉的公司會因而被劃分為實際倒閉的公司；⑤z分模型是根據(jù)生產(chǎn)性企業(yè)進行預(yù)測的。在對其他類型的公司運用該模型時，應(yīng)特別注意；⑥利用現(xiàn)有的財務(wù)信息預(yù)測企業(yè)的倒閉存在一些問題。

22.ACD風險評估系圖法

選項A符合題意，頭腦風暴法是指刺激并鼓勵一群知識淵博、知悉風險情況的人員暢所欲言，開展集體討論的方法，屬于定性分析；

選項B不符合題意，敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析，是一種定量分析方法；

選項C符合題意，風險評估系圖法是根據(jù)企業(yè)實際繪制風險評估系圖的方法，是對風險初步的定性分析；

選項D符合題意，德爾菲法是在一組專家中取得可靠共識的程序，是在風險識別階段進行定性分析。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

23.ABCD選項A正確，內(nèi)部審計師必須了解企業(yè)的策略方向、目標、產(chǎn)品、服務(wù)和程序，只有了解公司各個方面，才能發(fā)現(xiàn)問題所在；

選項B正確，審計師應(yīng)將相關(guān)結(jié)果向董事會或其下屬的審計委員會以及高級管理層報告，對于審計師發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時的報告；

選項C正確，內(nèi)部審計師必須保持客觀性和獨立性，不受任何約束，才能使得審計師對公司的治理的有效性發(fā)表客觀的意見；

選項D正確，內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

24.ABC【答案】ABC

【解析】利率的增加意味著股票的吸引力下降，這意味著市盈率的下降，這是行業(yè)整體均會受到的影響；同時市盈率也取決于市場預(yù)期和信心，良好的預(yù)期能夠促進市盈率的增長。

25.ABCD有諸多原因可能導致管理層收購機會的出現(xiàn)：可能由于被收購公司的當前母公司處于財務(wù)困難中，因此需要現(xiàn)金；子公司可能“不適合”母公司的整體策略，或者因規(guī)模太小，因公司管理層無法保障充分的時間管理該子公司；如果子公司有虧損業(yè)務(wù)，將其出售給其管理者可能比進入清算的成本更低，特別是在考慮裁員及其他公司結(jié)業(yè)成本時；被收購公司也可能是私人股東打算出售的一家獨立公司，有這種打算的原因可能是流動性和所得稅因素，或者缺乏家族繼承人來承擔所有者兼管理者的角色。

26.ABCD【答案】ABCD

【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，包括財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性和非財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性。

27.ABC本題主要是考核學生對企業(yè)外部環(huán)境的了解，根據(jù)外部環(huán)境因素對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響的方式和程度，一般可將企業(yè)外部環(huán)境分為三人類，即一般宏觀環(huán)境因素、行業(yè)環(huán)境因素和經(jīng)營環(huán)境與競爭優(yōu)勢。

28.ABC【答案】ABC

【解析】選項D屬于改變財務(wù)政策方法。

29.AD自然環(huán)境風險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導致的不利法律后果的可能性。合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側(cè)重于民事責任的承擔。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風險和合規(guī)風險，選項D正確。

【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握自然環(huán)境風險與法律和合規(guī)風險的內(nèi)涵。把握關(guān)鍵信息“沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款”。

30.AB【答案】AB

【解析】公司戰(zhàn)略常常涉及整個企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)方面的問題。信息技術(shù)開發(fā)屬于職能戰(zhàn)略范疇考慮的問題。特定市場的競爭優(yōu)勢屬于業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略范疇考慮的問題。

31.ACD選項B不正確，文化管理是一個籠統(tǒng)的概念，不屬于文化為企業(yè)創(chuàng)造價值的途徑；

選項A正確，文化促進合作并減少討價還價成本，企業(yè)文化通過相互強化的道德規(guī)范，會減輕企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運用的危害效應(yīng)，這就是使得在市場上利己主義的個人之間不可能出現(xiàn)的多方受益的合作行為在企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)；

選項C正確，文化補充了正式控制，那些在價值觀上依附企業(yè)文化的員工將會調(diào)整他們個人的目標和行為，使之符合企業(yè)的目標和行為；

選項D正確，文化簡化了信息處理，共同的文化，使得在一起工作的員工分享對他們工作的一系列預(yù)期，因而減少不確定性。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

32.ABC【解析】本題考核戰(zhàn)略變革實現(xiàn)障礙。選項A屬于結(jié)構(gòu)慣性導致的阻力，選項B、C屬于團隊慣性導致的阻力，結(jié)構(gòu)慣性和團隊慣性都屬于文化障礙，所以選項A、B、C正確。D屬于私人障礙導致的阻力。

33.ACD???該知識點教材已刪除，本題僅供參閱。企業(yè)至少應(yīng)當于每年度終了開展全面盤點，清查，故選項A表述錯誤；對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆，故選項C表述錯誤；企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)，故選項D表述錯誤。????

34.AC【答案】AC

【解析】該外語培訓機構(gòu)實施規(guī)模經(jīng)濟，屬于成本領(lǐng)先戰(zhàn)略；針對12歲以下的幼童設(shè)計獨有的“貝樂學科英語”培訓項目，屬于集中差異戰(zhàn)略，所以，選項A、C正確。

35.ABCD【答案】ABCD

【解析】戰(zhàn)略失效的原因主要有以下幾點：(1)企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通，企業(yè)戰(zhàn)略未能成為全體員工的共同行動目標，企業(yè)成員之間缺乏協(xié)作共事的愿望；(2)戰(zhàn)略實施過程中各種信息的傳遞和反饋受阻；(3)戰(zhàn)略實施所需的資源條件與現(xiàn)實存在的資源條件之間出現(xiàn)較大缺口；(4)用人不當，主管人員、作業(yè)人員不稱職或玩忽職守；(5)公司管理者決策錯誤，使戰(zhàn)略目標本身存在嚴重缺陷或錯誤；(6)企業(yè)外部環(huán)境出現(xiàn)了較大變化，而現(xiàn)有戰(zhàn)略一時難以適應(yīng)等。選項A屬于決策的錯誤，戰(zhàn)略目標本身存在錯誤。

36.CD【答案】CD

【解析】事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的缺點是容易使各事業(yè)部只顧自身的利益，減弱整個公司的協(xié)調(diào)一致性；公司和各個事業(yè)部的職能機構(gòu)重復，會增加費用和管理成本。

37.ABC人類行為的變革教材中只提到了三種，即解體、變革和重新鞏固。

38.ABCD選項A、B、C、D正確，通用矩陣改進了波士頓矩陣過于簡化的不足，縱軸用多個指標反映產(chǎn)業(yè)吸引力，橫軸用多個指標反映企業(yè)競爭地位，矩陣中圓圈面積的大小與產(chǎn)業(yè)規(guī)模呈正比，圓圈中扇形部分（畫線部分）表示某項業(yè)務(wù)的市場占有率；

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

39.AC輸入程序的內(nèi)容是為了發(fā)現(xiàn)和防止錯誤的交易數(shù)據(jù)錄入，所以屬于輸入控制，輸入控制屬于應(yīng)用控制。

40.ACD【答案】ACD

【解析】對于一個產(chǎn)業(yè)來說，進入威脅的大小取決于呈現(xiàn)的進入障礙與準備進入者可能遇到的現(xiàn)有在位者的反擊。他們統(tǒng)統(tǒng)稱為進入障礙，前者稱為“結(jié)構(gòu)性障礙”，后者稱為“行為性障礙”。存在七種主要結(jié)構(gòu)性障礙：規(guī)模經(jīng)濟、產(chǎn)品差異、資金需求、轉(zhuǎn)換成本、分銷渠道、其他優(yōu)勢及政府政策。因此選項A、C、D正確。

41.(1)由于員工的失誤給企業(yè)帶來的損失屬于操作風險。操作風險是指因不充分的或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或者外部事件而發(fā)生損失的風險。操作風險與其他類型的風險不同。它出現(xiàn)的原因在于它不是管理未知事項。由于操作風險不是應(yīng)付重大的未知事項，因此，在企業(yè)面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的。它并不涉及任何對于未來事項的推測。

(2)常見的操作風險來源包括企業(yè)缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓、疏忽、設(shè)備及軟件維護不足或已報廢、缺乏職業(yè)道德和舞弊、不妥當?shù)耐獍才拧?/p>

42.（1）進入障礙低或存在退出障礙：進入障礙低是造成產(chǎn)業(yè)零散的前提。一方面，進入障礙低，大量中小企業(yè)涌入該產(chǎn)業(yè)，成為產(chǎn)業(yè)中競爭的主導力量；另一方面，如果產(chǎn)業(yè)存在退出障礙，則收入持平的企業(yè)將傾向于繼續(xù)待在該產(chǎn)業(yè)，從而造成產(chǎn)業(yè)競爭者的增多；

（2）市場需求多樣導致高度產(chǎn)品差異化：在某些產(chǎn)業(yè)中，顧客的需求是零散的，例如消費者對餐館都有不同的需求，進而導致該產(chǎn)業(yè)高度產(chǎn)品差別化，有效地限制了企業(yè)的規(guī)模，也使效率不同的中小企業(yè)得以生存發(fā)展；

（3）不存在規(guī)模經(jīng)濟或難以達到經(jīng)濟規(guī)模：由于一些產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢是專門技能、固定資產(chǎn)投入較少，而專門技能又難以進行復制，因此這些產(chǎn)業(yè)不存在規(guī)模經(jīng)濟。

43.【答案】

審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗。

審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。而世通公司的審計委員會從未對內(nèi)部審計部門的工作計劃提出過任何修改意見，沒有發(fā)揮其監(jiān)督、評估和復核的職責。

44.

45.

46.風險管理委員會對董事會負責主要履行以下職責：①提交全面風險管理年度報告；②審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；"④審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制以及重大決策的風險評估報告；""⑤④審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；"⑤審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案；⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風險管理的其他事項。風險管理委員會對董事會負責,主要履行以下職責：①提交全面風險管理年度報告；②審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；"④審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制,以及重大決策的風險評估報告；""⑤④審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；"⑤審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案；⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風險管理的其他事項。

47.邁克爾.波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型所謂“五力”分別是：(1)行業(yè)新進入者的威脅；(2)替代品的威脅：(3)購買商的議價能力；(4)供應(yīng)商的議價能力；(5)同業(yè)競爭者的競爭強度。波特認為這五種競爭驅(qū)動力決定了企業(yè)的最終盈利能力。邁克爾.波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型，所謂“五力”分別是：(1)行業(yè)新進入者的威脅；(2)替代品的威脅：(3)購買商的議價能力；(4)供應(yīng)商的議價能力；(5)同業(yè)競爭者的競爭強度。波特認為，這五種競爭驅(qū)動力決定了企業(yè)的最終盈利能力。

48.【正確答案】：

由于總共產(chǎn)生0.6%的質(zhì)量差幅，所以甲分得收益為0.6%/3=0.2%，乙分得收益0.4%，由此甲公司最終的利息費用凈值是LIBOR＋0.1%－0.2%＝LIBOR－0.1%，則甲公司從對方取得的利率應(yīng)為10%＋LIBOR－（LIBOR－0.1%）＝10.1%。具體互換情況如下：

在互換中，甲公司節(jié)省的利息費用＝（LIBOR＋0.1%）－（LIBOR－0.1%）＝0.2%；乙公司節(jié)省的利息費用＝11%－10.6%＝0.4%。

【該題針對“利率風險”知識點進行考核】

49.矩陣制組織結(jié)構(gòu)是一種具有兩個或多個命令通道的結(jié)構(gòu)，包含兩條預(yù)算權(quán)力線以及兩個績效和獎勵來源，是為了處理非常復雜項目中的控制問題而設(shè)計的，這種結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項目之間起到了聯(lián)系的作用。

50.【答案】

(1)優(yōu)勢：企業(yè)組織與管理能力較強，有能力與同行競爭；通過改制上市，企業(yè)負債率低，銀行信譽好，具有較強的融資能力；產(chǎn)品質(zhì)量好，成本低，產(chǎn)品能夠適應(yīng)進一步降價的壓力；產(chǎn)品國產(chǎn)化率較高，受國際因素影響較??；企業(yè)地處經(jīng)濟高度發(fā)達的沿海地區(qū)，交通運輸便利，周圍有多家國內(nèi)著名的彩電生產(chǎn)企業(yè)，彩電生產(chǎn)能力約占全國彩電生產(chǎn)能力的50％。企業(yè)占據(jù)地利優(yōu)勢；員工素質(zhì)較高，企業(yè)機制比較靈活。

(2)劣勢：自主開發(fā)和創(chuàng)新能力弱，大屏幕、純平等技術(shù)來源不穩(wěn)定，在技術(shù)上無法占領(lǐng)制高點；企業(yè)為國有控股企業(yè)，與另外8家外資或臺資企業(yè)相比，在技術(shù)、資金和管理上處于

劣勢；缺乏國際市場渠道和營銷經(jīng)驗，出口市場尚未啟動，而其他彩管生產(chǎn)企業(yè)都有產(chǎn)品出口；競爭對手大部分都是上下游一體化，同時生產(chǎn)彩管和整機，而BCX較難進入上下游產(chǎn)業(yè)；產(chǎn)品品種單一，其他多元化產(chǎn)業(yè)未形成規(guī)模，抗風險能力弱。

(3)機會：市場需求分析表明，彩管產(chǎn)業(yè)仍有較強的生命力，可能維持緩慢成長15年，還有市場空間和獲利機會；彩管產(chǎn)業(yè)進入壁壘較高，其他企業(yè)難以進入；加入WT0后，出口機會增加；存在低成本擴張的機會。

(4)威脅：彩管價格不斷下降；大屏幕、超平純平CRT、背投電視、等離子體和LCD液晶顯示器等能夠大幅度地降低成本．目前的產(chǎn)品將面臨著被替代威脅；彩管業(yè)競爭激烈、受彩電廠商的價格打壓，討價還價能力較弱，可能會引起利潤下滑；未來生產(chǎn)和利潤可能受玻殼供應(yīng)緊張及漲價因素影響；存在同行的競爭威脅。應(yīng)采取的總體戰(zhàn)略：

SO戰(zhàn)略一增長型戰(zhàn)略，利用優(yōu)勢和機會，保持現(xiàn)有的經(jīng)營領(lǐng)域，并且繼續(xù)全力以赴地在該領(lǐng)域擴大產(chǎn)品規(guī)模和品種，加大技術(shù)研發(fā)，增加大屏幕產(chǎn)品，引進純平產(chǎn)品生產(chǎn)線，積極拓展國內(nèi)和海外市場。缺點是沒有考慮到威脅和劣勢。

ST戰(zhàn)略一多元化戰(zhàn)略，利用優(yōu)勢避免威脅，保持現(xiàn)有的經(jīng)營領(lǐng)域，不再在該經(jīng)營領(lǐng)域進行擴張。利用自身融資能力，向其他領(lǐng)域進軍，發(fā)展LCD、PDP等相關(guān)顯示產(chǎn)品，實行多元化經(jīng)營的原則。缺點是放棄了潛在的機會。

WO戰(zhàn)略一扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，利用機會改進內(nèi)部弱點，在保持、穩(wěn)定、發(fā)展和提高現(xiàn)有的經(jīng)營領(lǐng)域的同時，開展多元化經(jīng)營，增加CDT生產(chǎn)線，與電視生產(chǎn)企業(yè)聯(lián)合，培養(yǎng)核心競爭能力。優(yōu)點是利用了機會和優(yōu)勢，避免威脅，克服劣勢。

WT戰(zhàn)略一防御型戰(zhàn)略，為了克服弱點、避免威脅，放棄現(xiàn)有的經(jīng)營領(lǐng)域，全力以赴地轉(zhuǎn)到高新技術(shù)領(lǐng)域。爭取占領(lǐng)技術(shù)制高點。缺點是放棄了現(xiàn)有的、潛在的機會和自身優(yōu)勢。

51.【答案】

(1)①B公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：

1)投資決策控制存在缺陷，未履行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。

2)未對投資項目進行可行性分析論證。

3)資金支付環(huán)節(jié)的控制存在缺陷，財會部在明知沒有簽訂投資合同的情況下仍支付對外投資資金，把關(guān)不嚴。

②C公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：

1)內(nèi)部環(huán)境存在薄弱環(huán)節(jié)，由不熟悉擔保業(yè)務(wù)的李某負責辦理擔保業(yè)務(wù)，不符合內(nèi)部環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求。

2)崗位分工控制存在缺陷，由李某一人辦理擔保業(yè)務(wù)的全過程不符合不相容職務(wù)分離控制的要求。

3)擔保決策控制存在缺陷，沒有制定擔保政策和授權(quán)批準制度。

4)未對乙公司的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等進行必要的評估。

③D公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：

1)工程項目的可行性研究存在缺陷，不應(yīng)僅由工會有關(guān)人員進行可行性研究。

2)公司董事會授權(quán)工會主席張某全權(quán)負責工程項目實施、工程價款支付的審批、私自決定施工單位和工程變更追加預(yù)算，屬于授權(quán)批準不當。

3)竣工驗收控制不嚴，不應(yīng)僅由工會人員進行竣工驗收。

④E公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：

1>采購環(huán)節(jié)的控制存在缺陷，未對組織獨立的驗收部門或指定專人所購設(shè)備進行驗收。

2>固定資產(chǎn)驗收控制存在缺陷，未組織獨立的驗收部門或指定專人對所購設(shè)備進行驗收。

（2）①A公司董事長王某認為只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價都值得的觀點不當。

理由：建立、實施內(nèi)部控制應(yīng)考慮成本效益原則。

②A公司總會計師趙某提出的在財務(wù)部怎設(shè)審計部，由財務(wù)部具體領(lǐng)導以及重大問題可以直接向其回報的建議不當。

理由：內(nèi)部審計部門應(yīng)具有相對獨立性，重大問題可以直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會匯報。

③A公司總會計師趙某提出財務(wù)審批權(quán)限、有各子公司董事長一個審批所有財務(wù)開支的建議不當。

理由：不符合授權(quán)批準控制的要求。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

④A公司總會計師趙某提出所有內(nèi)控缺陷的整改方案應(yīng)及時向總經(jīng)理報告的建議不當。

理由：對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。如果出現(xiàn)不適合向管理層報告的情形，例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當引起董事會和管理層的重視。對于一般缺陷，可以向企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。

⑤A公司財會部經(jīng)理孫某提出的對超預(yù)算的支出一律不予批準的意見不當。

理由：特殊情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)履行審批手續(xù)后，可以調(diào)整工程項目預(yù)算。

⑥A公司財會部經(jīng)理孫某提出由各子公司技術(shù)部全權(quán)辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的意見不當。

理由：違背了不相容職務(wù)分離控制的要求。

(3)對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的重要程度。A公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，所以不應(yīng)作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。

(4)該說法不正確。注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

(5)建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價