2022-2023年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法

2022-2023年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關(guān)于合營企業(yè)合營務(wù)方出資的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.合營合同規(guī)定一次繳清出資的，合營務(wù)方應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起9個月內(nèi)繳清

B.合營合同規(guī)定分期繳付出資的，合營各方第一期出資不得低于投資總額的15%

C.合營一方未按合同規(guī)定的期限繳清出資的，即為自動退出合營企業(yè)

D.合營各方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營企業(yè)自動解散

2.根據(jù)《指導外商投資方向規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的是（）。

A.屬于國家逐步開放的產(chǎn)業(yè)的B.不利于節(jié)約能源的項目C.不利于改善生態(tài)環(huán)境的項目D.運用我國特有技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

4.

第

20

題

下列符合企業(yè)所得稅中所得來源確定的是（）。

5.2007年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據(jù)規(guī)定，至2010年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關(guān)訴訟時效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經(jīng)甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經(jīng)甲同意并經(jīng)人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

6.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

7.2015年6月，王某和田某因買賣合同發(fā)生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權(quán)，王某同時向有管轄權(quán)的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄

B.若A人民法院先立案，認為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院

C.若A人民法院在立案前，發(fā)現(xiàn)對此案有管轄權(quán)的B人民法院已經(jīng)立案，可以重復立案

D.若B人民法院立案后發(fā)現(xiàn)有管轄權(quán)的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.全體股東的無形資產(chǎn)出資額不得超過注冊資本的20％

C.全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30％

D.股東不得以特許經(jīng)營權(quán)出資

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是()。

A.向投資者支付的股息B.稅務(wù)機關(guān)的罰款C.人民法院的罰金D.合同違約金

10.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中止的情形是()。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

11.2006年3月1日，李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處,當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至法院根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某向法院提起民事訴訟的有效期間是()。

A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前

12.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

13.6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將－件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某仔細檢查后未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是（）。

A.張某的訴訟時效期間為2年

B.訴訟時效期間自6月30日開始計算

C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷

14.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為()。

A.訴訟時效期間的最后6個月B.訴訟時效期間的最后9個月C.訴訟時效期間屆滿后6個月D.訴訟時效期間屆滿后9個月

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區(qū)）放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的當月起12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

16.

第

13

題

甲公司以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。10月1日，甲公司將信件投入信箱；郵局將信件加蓋10月2日郵戳發(fā)出，10月4日，信件送達受要約人李某的辦公室；李某因外出，直至10月5日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）。

17.甲計劃收購乙上市公司，下列各項中，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.甲公司的母公司

B.甲公司財務(wù)總監(jiān)的表姐，且其表姐持有乙公司6%的股份

C.持有甲公司40%的股份，且同時持有乙公司6%股份的丁某

D.由甲公司總經(jīng)理兼任董事長的丙公司

18.下列有關(guān)公司麓事、監(jiān)事以及釃級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事

19.甲與乙訂立了租期為35年的房屋租賃合同。依據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，該合同中關(guān)于租期的約定()。

A.20年以下均有效B.25年以下均有效C.30年以下均有效D.35年以下均有效

20.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品。一般由受托方代扣代繳消費稅，但個別情況由委托方西原地納稅。下列哪種情況委托方回原地納稅()。

A．受托方是外商投資企業(yè)．

B．受托方是國有企業(yè)

C．受援方是個體經(jīng)營者

D．受托方是股份制企業(yè)

二、多選題(15題)21.甲、乙、丙設(shè)立某普通合伙企業(yè)，從事餐飲服務(wù)。2017年6月5H，甲退伙。6月IOEI，丁人伙。6月9H，經(jīng)營的餐廳發(fā)生卡式燃氣爐灼傷顧客戊需要支付醫(yī)療費用等總計45萬元。經(jīng)查，該批燃氣爐系當年4月合伙人共同決定購買，其質(zhì)量不符合相關(guān)國家標準。該合伙企業(yè)支付30萬元賠償后已無賠償能力。現(xiàn)戊請求合伙人承擔其余15萬元賠償責任。根據(jù)合伙企業(yè)制度的規(guī)定，應(yīng)承擔賠償責任的合伙人有()。

A.甲B.乙C.丙D.丁

22.下列關(guān)于“營改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定標準中，錯誤的有（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請認定

B.認定標準中的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額

C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.試點實施前納稅人年應(yīng)納增值稅銷售額未超過500萬元的，一律不得認定為一般納稅人

23.

24.2011年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列關(guān)于該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合我國《公司法》規(guī)定的有（）。

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股

C.公司用于收購本公司股份的資金應(yīng)當從公司的稅后利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應(yīng)在2013年5月15日之前轉(zhuǎn)讓給職工

25.

第

27

題

財政監(jiān)督的主體有（）。

26.

第

29

題

根據(jù)《證券法》法律規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人（）。

A.投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系

B.銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排

C.持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

D.持有投資者30%以上股份的自然人，其親屬，與投資者持有同一上市公司股份

27.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關(guān)申請行政復議的有（）。

A.王某對公安機關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的糾紛

28.下列各項中，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A.A.母公司與其子公司之間

B.投資企業(yè)與其合營企業(yè)之間

C.企業(yè)與其關(guān)鍵管理人員之間

D.投資企業(yè)與其聯(lián)營企業(yè)之間

29.

第

29

題

下列各項中，屬于揭示投資中心特點的包括（）。

A.是最高層次的責任中心B.具有投資決策權(quán)C.承擔最大的責任D.既對成本、收入、利潤負責，又對投資效果負責

30.下列情形中，股份有限公司中可以提議召開董事會臨時會議的有()。

A.1/3以上的股東B.代表1/10以上表決權(quán)的股東C.1/3以上董事D.監(jiān)事會

31.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系的表述中,正確的有()。

A.合伙企業(yè)對其債務(wù),應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的,合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人之間的分擔比例對債權(quán)人沒有約束力

D.合伙人由于承擔無限連帶責任,清償數(shù)額超過規(guī)定的其虧損分擔比例的,有權(quán)向其他合伙人追償

32.下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有（）。

A.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)

C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

D.公司與其他公司合并

33.根據(jù)公司法律制度規(guī)定．下列選項中，屬于股份有限公司監(jiān)事會行使的職權(quán)有（）。

A.檢查公司財務(wù)B.提議召開臨時股東大會C.選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事D.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

34.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括()；

A．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、薪產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D．企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

35.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，應(yīng)由股份有限公司創(chuàng)立大會行使的職權(quán)有()。

A.審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告

B.對公司的設(shè)立費用進行審核

C.對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)作價進行審核

D.審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5%以上的股東的提案

三、判斷題(15題)36.對于可撤銷的民事法律行為，當事人自民事法律行為發(fā)生之日起3年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。()

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.分公司不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設(shè)立該分公司的總公司承擔。（）

A.是B.否

39.企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人，但它們有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.甲、乙共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，雙方訂立書面合伙協(xié)議時約定：甲以10萬元出資，乙以勞務(wù)出資；乙執(zhí)行合伙事務(wù)；合伙企業(yè)利潤由甲、乙平均分配，虧損由乙承擔。該合伙協(xié)議的約定符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()

A.是B.否

42.外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購境內(nèi)公司的債權(quán)債務(wù)。（）

A.是B.否

43.增值稅6%或4%的征收率，適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()

A.是B.否

44.關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責。（）

A.是B.否

45.當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。（）

A.是B.否

46.除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。()

A.是B.否

47.銀行匯票的持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（）

A.是B.否

48.

第

40

題

外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的25%。（）

A.是B.否

49.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款；合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬元定金，合同在交付定金時生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2008年4月1日，甲國有企業(yè)與其他三位自然人股東共同投資設(shè)立乙有限責任公司。2010年11月，甲企業(yè)擬將其持有的乙公司20%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給股東以外的自然人丙，甲企業(yè)將該事項書面通知了其他三位自然人股東征求同意，其他三位股東均表示反對，但又不愿意出資購買甲企業(yè)的股權(quán)。2010年12月20日，甲企業(yè)與丙簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并于2011年1月3日完成股權(quán)變更手續(xù)。

經(jīng)查，乙公司的公司章程中對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未作約定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利潤等股東留存收益為1000萬元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)是否有權(quán)將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙?并說明理由。

(2)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算繳納企業(yè)所得稅時，對該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于何時確認收入的實現(xiàn)?并說明理由。

(3)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，能否扣除乙公司未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?

52.（5）公司設(shè)立后，在經(jīng)營和管理過程中，有哪些方面不符合《公司法》的規(guī)定，說明理由或處理方法？

53.

54.2001年6月6日，甲與乙簽訂了一份開發(fā)特種設(shè)備變頻裝置的技術(shù)合同，雙方約定甲提供開發(fā)經(jīng)費50萬元，乙負責開發(fā)，但未就技術(shù)的權(quán)屬作出約定。同年8月，乙向甲交付了開發(fā)成功的特種設(shè)備變頻裝置技術(shù)資料及樣品。2001年10月，乙和丙簽訂了《專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，并于2001年11月1日辦理了登記手續(xù)，并在2001年11月10日的專利?？线M行公告。2002年1月1日，丙向中國專利局提出了專利申請；中國專利局經(jīng)審查，于2003年1月就該特種設(shè)備變頻裝置授予丙實用新型專利。2013年7月，工商行政管理機關(guān)在市場檢查中發(fā)現(xiàn)，丙在市場銷售的該種特種設(shè)備變頻裝置有兩種包裝，外觀基本相似，差別在于I生產(chǎn)日期為2011年12月的設(shè)備包裝上標注有專利號，生產(chǎn)日期為2012年5月的設(shè)備包裝上沒有標注專利號。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)乙丙之間專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓何時生效?簡要說明理由。(2)丙向中國專利局提出了專利申請時，甲是否有權(quán)以自己為委托開發(fā)人為由提出異議?簡要說明理由。(3)丙在其2011年12月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上標注專利號，在其2012年5月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上未標注專利號的做法是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

55.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入16000萬元，取得由國務(wù)院規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金80萬元；(2)全年銷售成本10000萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元，增值稅3000萬元；(3)管理費用1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元)；(4)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權(quán)投資方式向某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元；(6)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并分別說明理由：(2)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額；(3)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.2021年5月1日，甲公司與乙公司簽訂借款合同，約定甲公司向乙公司借款1000萬元，借款期限1年，但并未約定借款利息。為擔保該筆借款，甲公司提供如下?lián)＃?1)甲公司董事長李某提供保證，其單方向乙公司出具擔保函，乙公司予以接受，但該擔保函上并未載明保證方式。(2)甲公司董事長李某以其持有的丙公司60％股權(quán)質(zhì)押，其于2021年5月1日與乙公司簽訂股權(quán)質(zhì)押協(xié)議，但一直未辦理股權(quán)質(zhì)押登記。(3)丁公司以自有的一宗建設(shè)用地使用權(quán)抵押，并于2021年5月3日完成抵押登記。當時，該宗地塊之上并無建筑物。該筆借款到期后，乙公司請求甲公司清償借款本金，并按照一年期貸款市場報價利率計付利息，但甲公司無力清償借款本息。于是，乙公司擬行使擔保權(quán)：(1)乙公司請求李某承擔保證責任，但李某予以拒絕，并聲稱乙公司應(yīng)先起訴甲公司。(2)乙公司請求拍賣李某用于質(zhì)押的股權(quán)以清償債務(wù)，李某也予以拒絕．并聲稱該筆股權(quán)質(zhì)押并未生效，乙公司無權(quán)就此主張實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。(3)乙公司請求拍賣丁公司用以抵押的土地使用權(quán)，丁公司予以同意，但當時該宗地塊之上已建成商住樓一幢。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)乙公司是否有權(quán)請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息?簡要說明理由。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由是否成立?簡要說明理由。(3)李某拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的理由是否成立?簡要說明理由。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓是否屬于抵押物?簡要說明理由。(5)乙公司應(yīng)如何就丁公司用于抵押的建設(shè)用地使用權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)?

57.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

58.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當期損益)。

(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。

(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶(非關(guān)聯(lián)方)全年借款利息700萬元，年利率為7％，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6％。

(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費：105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)分別計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

參考答案

1.D

2.D本題考核外商投資企業(yè)的投資項目。運用我國特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目，屬于禁止類外商投資項目，選項ABC屬于限制類外商投資項目。

3.B企業(yè)之間支付的管理費、.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及“非銀行"企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.B本題考核的是企業(yè)所得稅所得來源的相關(guān)規(guī)定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

5.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

6.D本題考核買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。標的物的所有權(quán)自標的物交付時起轉(zhuǎn)移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標的物的所有權(quán)屬于出賣人。

7.D（1）選項A：原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院；（3）選項C：人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復立案。

8.D選項AD：勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)不能用貨幣估價，因此不能出資。選項B：《公司法》取消了對“無形資產(chǎn)”出資的比例限制。選項C已取消此規(guī)定。

9.D(1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；(2)選項BC：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.D(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由；(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

11.B解析：本題考核訴訟時效期間的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)?、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或毀損的，適用特別訴訟時效期間的規(guī)定，訴訟時效期間為1年。

12.B本題考核進項稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

13.D本題考核訴訟時效期間和中斷的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項A錯誤；訴訟時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當從7月6日開始計算，因此選項B錯誤；張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項C錯誤。

14.A《民法通則》規(guī)定：“在訴訟時效進行期間的最后六個月，因不可抗拒力或其它障礙不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止?！保≒31）

【該題針對“（2015年）訴訟時效的概念和適用對象”知識點進行考核】

15.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)；(2)選項B：納稅人應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內(nèi)不得再申請免稅。

16.D本題考核承諾的期限。根據(jù)規(guī)定，要約以信件或者電報做出的，承諾期限自信件載明的日期或者電報交發(fā)之日開始計算。信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算。本題中，由于信件的落款中未載明日期，那么應(yīng)該按照“郵戳”日期作為承諾的開始時間。

17.BB【解析】在投資者中任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其親屬與投資者持有同一個上市公司股份的，可能為投資者的一致行動人，但這些親屬僅包括其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等。表姐不在這一范圍之內(nèi)，因此選項B不屬于一致行動人，選項A、C、D屬于一致行動人。

18.A董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人、上市公司董事會秘書)不得兼任監(jiān)事。

19.A租賃合同是指出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。租賃合同作為一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，轉(zhuǎn)移的僅僅是物的使用權(quán)，《合同法》第214條規(guī)定：“租賃期限不得超過二十年。超過二十年的，超過部分無效?！北绢}明確甲乙訂立了35年的租賃合同，當事人的約定違反了法律強制性規(guī)定，故超過20年的部分無效。因此，本題的正確答案是A選項。

20.C

21.ABCD(1)乙、丙作為普通合伙人，應(yīng)當對合伙企業(yè)不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔無限連帶責任；(2)普通合伙人甲退伙后，對基于其退伙前的原因(發(fā)生事故的質(zhì)量不符合相關(guān)國家標準的燃氣爐系甲、乙、丙共同決定購買)發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任；(3)新人伙的普通合伙人丁應(yīng)當對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

22.BD本題考核“營改增”納稅人及其認定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額含免稅、減稅銷售額，應(yīng)稅服務(wù)銷售額有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計算，選項B的說法錯誤；試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定，因此選項D的說法錯誤。

23.ACD

24.AC本題考核股份有限公司股份回購的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％。本題中，該公司已發(fā)行股份總額為8000萬股，則公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份不得超過400（8000×5％＝400）萬股。選項A正確、選項B錯誤。用于收購的資金應(yīng)當從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當在－年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，因此選項C正確、選項D錯誤。

25.ABCD本題考核財政監(jiān)督的主體。

26.ABCD根據(jù)《證券法》規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；投資者參股另一投資者?？梢詫⒐晒镜闹卮鬀Q策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系；持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30％以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

27.ABD當事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定時，不能提起行政復議，選項C錯誤。

28.ABCD

29.ABCD投資中心是指既對成本、收八、利潤負責又對投資效果負責的責任中心，它是最高層次的責任中心，具有最大的決策權(quán)，也承擔最大的責任，投資中心的管理特征是較高程度的分權(quán)管理。

30.BCD解析：本題考核點是股份有限公司的董事會。代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會可以提議召開董事會臨時會議。

31.ABCD

32.BCD本題考核有限公司股東退出公司的法定條件。選項A正確的表述應(yīng)該為：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的。

33.AB解析：本題考核監(jiān)事會的職權(quán)。選項C屬于股東大會的職權(quán)，選項D屬于董事會的職權(quán)。

34.AD

35.ABC

36.N當事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。

37.N

38.Y本題考核分公司的地位及其責任。

39.N本題考核保證人的資格。只有企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證，職能部門在任何情況下均不得為保證人。

40.N本題考核證券公司承銷證券的方式。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司不得為本公司事先預留所代銷的證券和預先購人并留存所包銷的證券。

41.N普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

42.Y

43.N本題考核增值稅征收率。根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，-般納稅人銷售部分貨物時，采用簡易辦法計算征收，則適用6%或4%的稅率，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

44.Y根據(jù)規(guī)定，國務(wù)院和地方人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責。

（1）關(guān)系國民經(jīng)濟的命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責；

（2）其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責。

因此，本題表述正確。

45.Y本題考核合同的保證。

46.Y

47.N本題考核匯票的承兌。銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)，無需承兌。

48.N本題考核點是外資企業(yè)的出資。根據(jù)規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的“20%”。

49.N本題考核“定金的概念”知識點。當事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。題目中，主合同已經(jīng)履行，因此主合同生效，乙不能以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。

50.Y票據(jù)關(guān)系因一定原因失效，并不影響基礎(chǔ)關(guān)系的效力。

51.(1)甲企業(yè)有權(quán)將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

(2)甲企業(yè)應(yīng)于2011年1月3日確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

(3)甲企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不能扣除乙公司(被投資企業(yè))未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

52.（1）公司設(shè)立時，擬出資數(shù)額符合《公司法》規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司注冊資本最低限額為3萬元。由于100萬元的出資額高于該限額，因此是符合規(guī)定的。

（2）該公司的貨幣出資額不符合規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。本題中張某以貨幣28萬元出資占注冊資本的28%，因此不符合規(guī)定。

（3）李某、王某、劉某三方協(xié)議作價方式出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對作為出資的非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。因此按照協(xié)議作價的方式是不符合規(guī)定的，應(yīng)當采用評估作價。

（4）李某為公司財務(wù)負責人兼監(jiān)事不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司的董事、高級管理人員不能兼任監(jiān)事。高級管理人員中包括財務(wù)負責人。

（5）公司在經(jīng)營管理過程中，有以下方面的問題：①劉某股東出資不足，應(yīng)限期補足出資，其他已足額交納出資的股東承擔連帶責任。②劉某將持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給小黃的程序不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。題目僅僅是通知其他股東，因此是不符合規(guī)定的。③第一年不提法定盈余公積的行為違法。根據(jù)規(guī)定，公司在未交所得稅，未提法定盈余公積之前不得向股東分配股利。

53.

54.(1)乙丙之間專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓于2001年11月1日起生效。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的，當事人應(yīng)當訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告；專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。(2)甲無權(quán)提出異議。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的外，申請專利的權(quán)利屬于研究開發(fā)人。在本題中，甲提供開發(fā)經(jīng)費，乙負責開發(fā)，該合同屬于委托開發(fā)合同，雙方在合同中未就技術(shù)的權(quán)屬作出約定，專利申請權(quán)應(yīng)當歸研究開發(fā)人乙所有，丙因與乙簽訂合法有效的《專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》繼受取得該專利申請權(quán)。(3)丙的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者其包裝上標注專利標識，在專利權(quán)終止后許諾銷售、銷售該產(chǎn)品的，不屬于假冒專利行為。在本題中，2011年12月生產(chǎn)時，專利權(quán)尚在保護期內(nèi)，丙有權(quán)在其產(chǎn)品包裝上標注專利標識，且該批產(chǎn)品在專利權(quán)終止后銷售屬于合法行為，而2012年5月生產(chǎn)時，因?qū)＠麢?quán)已經(jīng)終止，丙應(yīng)當不再在其產(chǎn)品上標注專利標識。55.(1)各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：①取得國務(wù)院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，屬于不征稅收入，不計人應(yīng)稅收人納稅。②企業(yè)繳納的增值稅，是價外稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。③企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，該企業(yè)支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元，不得在稅前扣除。④業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額為150萬元，可以據(jù)實扣除。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70％可以從該企業(yè)2012年企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除。⑥稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元均不得在稅前扣除。(2)該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(萬元)(3)該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25％=207.5(萬元)。

56.(1)乙公司無權(quán)請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由成立。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定：(1)當事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任；(2)一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可拒絕承擔保證責任。(3)李某拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的理由成立。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。李某用于質(zhì)押的股權(quán)尚未完成質(zhì)押登記，相應(yīng)的質(zhì)權(quán)并未設(shè)立，李某可以拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓不屬于抵押物根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。(5)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該建設(shè)用地使用權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)時，應(yīng)當將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分；但是，新增建筑物所得的價款，抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。(1)乙公司無權(quán)請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由成立。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定：(1)當事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任；(2)一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可拒絕承擔保證責任。(3)李某拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的理由成立。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。李某用于質(zhì)押的股權(quán)尚未完成質(zhì)押登記，相應(yīng)的質(zhì)權(quán)并未設(shè)立，李某可以拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓不屬于抵押物根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。(5)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，該建設(shè)用地使用權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)時，應(yīng)當將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分；但是，新增建筑物所得的價款，抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

57.(1)貸款服務(wù)以貸款利息收入、轉(zhuǎn)貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(萬元)。(2)金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(848-742)/(1+6%)×6%=6(萬元)。(3)甲銀行購進存取款機及支付運費準了抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(萬元)。58.(1)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=140×60％=84(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=8800×5％0=44(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為44萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96(萬元)。

(2)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額：280×50％=140(萬元)。

(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=8800×15％=1320(萬元)，實際發(fā)生額(700+140=840萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整。

(4)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700÷7％×6％=100(萬元)。

(5)①支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前全額扣除，無須進行納稅調(diào)整；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=845×12％=101.4(萬元)，實際發(fā)生額(50萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整。

(6)①職工福利費稅前扣除限額=500×14％=70(萬元)，實際發(fā)生額(105萬元)超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35(萬元)；②工會經(jīng)費稅前扣除限額=500~2％=10(萬元)，實際發(fā)生額(10萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=500×2.5％=12.5(萬元)，實際發(fā)生額(20萬元)超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-12.5=7.5(萬元)。

(7)甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=845(會計利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額)-140(研究開發(fā)費用調(diào)減額)+100(財務(wù)費用調(diào)增額)+35(職工福利費調(diào)增額)+7.5(職工教育經(jīng)費調(diào)增額)=943.5(萬元)。2022-2023年福建省龍巖市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關(guān)于合營企業(yè)合營務(wù)方出資的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.合營合同規(guī)定一次繳清出資的，合營務(wù)方應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起9個月內(nèi)繳清

B.合營合同規(guī)定分期繳付出資的，合營各方第一期出資不得低于投資總額的15%

C.合營一方未按合同規(guī)定的期限繳清出資的，即為自動退出合營企業(yè)

D.合營各方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營企業(yè)自動解散

2.根據(jù)《指導外商投資方向規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的是（）。

A.屬于國家逐步開放的產(chǎn)業(yè)的B.不利于節(jié)約能源的項目C.不利于改善生態(tài)環(huán)境的項目D.運用我國特有技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

4.

第

20

題

下列符合企業(yè)所得稅中所得來源確定的是（）。

5.2007年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據(jù)規(guī)定，至2010年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關(guān)訴訟時效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經(jīng)甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經(jīng)甲同意并經(jīng)人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

6.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

7.2015年6月，王某和田某因買賣合同發(fā)生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權(quán)，王某同時向有管轄權(quán)的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄

B.若A人民法院先立案，認為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院

C.若A人民法院在立案前，發(fā)現(xiàn)對此案有管轄權(quán)的B人民法院已經(jīng)立案，可以重復立案

D.若B人民法院立案后發(fā)現(xiàn)有管轄權(quán)的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.全體股東的無形資產(chǎn)出資額不得超過注冊資本的20％

C.全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30％

D.股東不得以特許經(jīng)營權(quán)出資

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是()。

A.向投資者支付的股息B.稅務(wù)機關(guān)的罰款C.人民法院的罰金D.合同違約金

10.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中止的情形是()。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

11.2006年3月1日，李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處,當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至法院根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某向法院提起民事訴訟的有效期間是()。

A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前

12.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

13.6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將－件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某仔細檢查后未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是（）。

A.張某的訴訟時效期間為2年

B.訴訟時效期間自6月30日開始計算

C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷

14.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為()。

A.訴訟時效期間的最后6個月B.訴訟時效期間的最后9個月C.訴訟時效期間屆滿后6個月D.訴訟時效期間屆滿后9個月

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區(qū)）放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的當月起12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

16.

第

13

題

甲公司以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。10月1日，甲公司將信件投入信箱；郵局將信件加蓋10月2日郵戳發(fā)出，10月4日，信件送達受要約人李某的辦公室；李某因外出，直至10月5日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）。

17.甲計劃收購乙上市公司，下列各項中，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.甲公司的母公司

B.甲公司財務(wù)總監(jiān)的表姐，且其表姐持有乙公司6%的股份

C.持有甲公司40%的股份，且同時持有乙公司6%股份的丁某

D.由甲公司總經(jīng)理兼任董事長的丙公司

18.下列有關(guān)公司麓事、監(jiān)事以及釃級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事

19.甲與乙訂立了租期為35年的房屋租賃合同。依據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，該合同中關(guān)于租期的約定()。

A.20年以下均有效B.25年以下均有效C.30年以下均有效D.35年以下均有效

20.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品。一般由受托方代扣代繳消費稅，但個別情況由委托方西原地納稅。下列哪種情況委托方回原地納稅()。

A．受托方是外商投資企業(yè)．

B．受托方是國有企業(yè)

C．受援方是個體經(jīng)營者

D．受托方是股份制企業(yè)

二、多選題(15題)21.甲、乙、丙設(shè)立某普通合伙企業(yè)，從事餐飲服務(wù)。2017年6月5H，甲退伙。6月IOEI，丁人伙。6月9H，經(jīng)營的餐廳發(fā)生卡式燃氣爐灼傷顧客戊需要支付醫(yī)療費用等總計45萬元。經(jīng)查，該批燃氣爐系當年4月合伙人共同決定購買，其質(zhì)量不符合相關(guān)國家標準。該合伙企業(yè)支付30萬元賠償后已無賠償能力。現(xiàn)戊請求合伙人承擔其余15萬元賠償責任。根據(jù)合伙企業(yè)制度的規(guī)定，應(yīng)承擔賠償責任的合伙人有()。

A.甲B.乙C.丙D.丁

22.下列關(guān)于“營改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定標準中，錯誤的有（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請認定

B.認定標準中的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額

C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.試點實施前納稅人年應(yīng)納增值稅銷售額未超過500萬元的，一律不得認定為一般納稅人

23.

24.2011年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列關(guān)于該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合我國《公司法》規(guī)定的有（）。

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股

C.公司用于收購本公司股份的資金應(yīng)當從公司的稅后利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應(yīng)在2013年5月15日之前轉(zhuǎn)讓給職工

25.

第

27

題

財政監(jiān)督的主體有（）。

26.

第

29

題

根據(jù)《證券法》法律規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人（）。

A.投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系

B.銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排

C.持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

D.持有投資者30%以上股份的自然人，其親屬，與投資者持有同一上市公司股份

27.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關(guān)申請行政復議的有（）。

A.王某對公安機關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的糾紛

28.下列各項中，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A.A.母公司與其子公司之間

B.投資企業(yè)與其合營企業(yè)之間

C.企業(yè)與其關(guān)鍵管理人員之間

D.投資企業(yè)與其聯(lián)營企業(yè)之間

29.

第

29

題

下列各項中，屬于揭示投資中心特點的包括（）。

A.是最高層次的責任中心B.具有投資決策權(quán)C.承擔最大的責任D.既對成本、收入、利潤負責，又對投資效果負責

30.下列情形中，股份有限公司中可以提議召開董事會臨時會議的有()。

A.1/3以上的股東B.代表1/10以上表決權(quán)的股東C.1/3以上董事D.監(jiān)事會

31.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系的表述中,正確的有()。

A.合伙企業(yè)對其債務(wù),應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的,合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人之間的分擔比例對債權(quán)人沒有約束力

D.合伙人由于承擔無限連帶責任,清償數(shù)額超過規(guī)定的其虧損分擔比例的,有權(quán)向其他合伙人追償

32.下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有（）。

A.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)

C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

D.公司與其他公司合并

33.根據(jù)公司法律制度規(guī)定．下列選項中，屬于股份有限公司監(jiān)事會行使的職權(quán)有（）。

A.檢查公司財務(wù)B.提議召開臨時股東大會C.選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事D.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

34.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括()；

A．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、薪產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D．企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

35.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，應(yīng)由股份有限公司創(chuàng)立大會行使的職權(quán)有()。

A.審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告

B.對公司的設(shè)立費用進行審核

C.對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)作價進行審核

D.審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5%以上的股東的提案

三、判斷題(15題)36.對于可撤銷的民事法律行為，當事人自民事法律行為發(fā)生之日起3年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。()

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.分公司不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設(shè)立該分公司的總公司承擔。（）

A.是B.否

39.企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人，但它們有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.甲、乙共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，雙方訂立書面合伙協(xié)議時約定：甲以10萬元出資，乙以勞務(wù)出資；乙執(zhí)行合伙事務(wù)；合伙企業(yè)利潤由甲、乙平均分配，虧損由乙承擔。該合伙協(xié)議的約定符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()

A.是B.否

42.外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購境內(nèi)公司的債權(quán)債務(wù)。（）

A.是B.否

43.增值稅6%或4%的征收率，適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()

A.是B.否

44.關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責。（）

A.是B.否

45.當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。（）

A.是B.否

46.除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。()

A.是B.否

47.銀行匯票的持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（）

A.是B.否

48.

第

40

題

外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的25%。（）

A.是B.否

49.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款；合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬元定金，合同在交付定金時生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2008年4月1日，甲國有企業(yè)與其他三位自然人股東共同投資設(shè)立乙有限責任公司。2010年11月，甲企業(yè)擬將其持有的乙公司20%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給股東以外的自然人丙，甲企業(yè)將該事項書面通知了其他三位自然人股東征求同意，其他三位股東均表示反對，但又不愿意出資購買甲企業(yè)的股權(quán)。2010年12月20日，甲企業(yè)與丙簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并于2011年1月3日完成股權(quán)變更手續(xù)。

經(jīng)查，乙公司的公司章程中對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未作約定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利潤等股東留存收益為1000萬元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)是否有權(quán)將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙?并說明理由。

(2)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算繳納企業(yè)所得稅時，對該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于何時確認收入的實現(xiàn)?并說明理由。

(3)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，能否扣除乙公司未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?

52.（5）公司設(shè)立后，在經(jīng)營和管理過程中，有哪些方面不符合《公司法》的規(guī)定，說明理由或處理方法？

53.

54.2001年6月6日，甲與乙簽訂了一份開發(fā)特種設(shè)備變頻裝置的技術(shù)合同，雙方約定甲提供開發(fā)經(jīng)費50萬元，乙負責開發(fā)，但未就技術(shù)的權(quán)屬作出約定。同年8月，乙向甲交付了開發(fā)成功的特種設(shè)備變頻裝置技術(shù)資料及樣品。2001年10月，乙和丙簽訂了《專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，并于2001年11月1日辦理了登記手續(xù)，并在2001年11月10日的專利?？线M行公告。2002年1月1日，丙向中國專利局提出了專利申請；中國專利局經(jīng)審查，于2003年1月就該特種設(shè)備變頻裝置授予丙實用新型專利。2013年7月，工商行政管理機關(guān)在市場檢查中發(fā)現(xiàn)，丙在市場銷售的該種特種設(shè)備變頻裝置有兩種包裝，外觀基本相似，差別在于I生產(chǎn)日期為2011年12月的設(shè)備包裝上標注有專利號，生產(chǎn)日期為2012年5月的設(shè)備包裝上沒有標注專利號。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)乙丙之間專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓何時生效?簡要說明理由。(2)丙向中國專利局提出了專利申請時，甲是否有權(quán)以自己為委托開發(fā)人為由提出異議?簡要說明理由。(3)丙在其2011年12月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上標注專利號，在其2012年5月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上未標注專利號的做法是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

55.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入16000萬元，取得由國務(wù)院規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金80萬元；(2)全年銷售成本10000萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元，增值稅3000萬元；(3)管理費用1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元)；(4)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權(quán)投資方式向某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元；(6)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并分別說明理由：(2)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額；(3)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.2021年5月1日，甲公司與乙公司簽訂借款合同，約定甲公司向乙公司借款1000萬元，借款期限1年，但并未約定借款利息。為擔保該筆借款，甲公司提供如下?lián)＃?1)甲公司董事長李某提供保證，其單方向乙公司出具擔保函，乙公司予以接受，但該擔保函上并未載明保證方式。(2)甲公司董事長李某以其持有的丙公司60％股權(quán)質(zhì)押，其于2021年5月1日與乙公司簽訂股權(quán)質(zhì)押協(xié)議，但一直未辦理股權(quán)質(zhì)押登記。(3)丁公司以自有的一宗建設(shè)用地使用權(quán)抵押，并于2021年5月3日完成抵押登記。當時，該宗地塊之上并無建筑物。該筆借款到期后，乙公司請求甲公司清償借款本金，并按照一年期貸款市場報價利率計付利息，但甲公司無力清償借款本息。于是，乙公司擬行使擔保權(quán)：(1)乙公司請求李某承擔保證責任，但李某予以拒絕，并聲稱乙公司應(yīng)先起訴甲公司。(2)乙公司請求拍賣李某用于質(zhì)押的股權(quán)以清償債務(wù)，李某也予以拒絕．并聲稱該筆股權(quán)質(zhì)押并未生效，乙公司無權(quán)就此主張實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。(3)乙公司請求拍賣丁公司用以抵押的土地使用權(quán)，丁公司予以同意，但當時該宗地塊之上已建成商住樓一幢。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)乙公司是否有權(quán)請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息?簡要說明理由。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由是否成立?簡要說明理由。(3)李某拒絕乙公司實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的理由是否成立?簡要說明理由。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓是否屬于抵押物?簡要說明理由。(5)乙公司應(yīng)如何就丁公司用于抵押的建設(shè)用地使用權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)?

57.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

58.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當期損益)。

(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。

(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶(非關(guān)聯(lián)方)全年借款利息700萬元，年利率為7％，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6％。

(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費：105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)分別計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

參考答案

1.D

2.D本題考核外商投資企業(yè)的投資項目。運用我國特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的項目，屬于禁止類外商投資項目，選項ABC屬于限制類外商投資項目。

3.B企業(yè)之間支付的管理費、.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及“非銀行"企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.B本題考核的是企業(yè)所得稅所得來源的相關(guān)規(guī)定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

5.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

6.D本題考核買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。標的物的所有權(quán)自標的物交付時起轉(zhuǎn)移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標的物的所有權(quán)屬于出賣人。

7.D（1）選項A：原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院；（3）選項C：人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復立案。

8.D選項AD：勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)不能用貨幣估價，因此不能出資。選項B：《公司法》取消了對“無形資產(chǎn)”出資的比例限制。選項C已取消此規(guī)定。

9.D(1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；(2)選項BC：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.D(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由；(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

11.B解析：本題考核訴訟時效期間的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)摹⒊鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或毀損的，適用特別訴訟時效期間的規(guī)定，訴訟時效期間為1年。

12.B本題考核進項稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

13.D本題考核訴訟時效期間和中斷的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項A錯誤；訴訟時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當從7月6日開始計算，因此選項B錯誤；張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項C錯誤。

14.A《民法通則》規(guī)定：“在訴訟時效進行期間的最后六個月，因不可抗拒力或其它障礙不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止?！保≒31）

【該題針對“（2015年）訴訟時效的概念和適用對象”知識點進行考核】

15.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)；(2)選項B：納稅人應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內(nèi)不得再申請免稅。