奧康集團(tuán)對(duì)外投資管理制度

年5月29日奧康集團(tuán)對(duì)外投資管理制度文檔僅供參考奧康集團(tuán)有限公司對(duì)外投資管理制度fillin"封面顯示日期:×月×日(大寫)北大縱橫管理咨詢公司二零零二年十二月

目錄TOC\o"1-3"\h\z總則 2第一章 投資組織管理 3第二章 短期投資管理 4第三章 長(zhǎng)期投資管理 4第四章 附則 8

總則第一條為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。第二條本制度適用于公司對(duì)外投資行為,營(yíng)銷分公司和控股子公司的對(duì)外投資須經(jīng)過公司的審核批準(zhǔn)。第三條本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物,以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。投資的目的有效地利用閑置資金或其它資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。第五條投資的原則(一)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展;(四)必須堅(jiān)持效益原則,原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。第六條對(duì)外投資的分類對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資:(一)短期投資一般包括購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。(二)長(zhǎng)期投資一般包括:1．出資與公司外部企業(yè)及其它經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;2．與境外公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目;3．以參股的形式參與其它法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第七條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。投資組織管理第八條對(duì)外投資管理權(quán)限(一)公司長(zhǎng)期投資由股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東會(huì)審批。重大投資應(yīng)經(jīng)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議、質(zhì)詢。(二)公司短期投資賬面余額在100萬元以下(不含100萬元)的,由總裁審批;短期投資賬面余額在100萬元以上(含100萬元)的,由董事會(huì)審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后,”短期投資”科目的賬面余額。第九條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。(二)負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。(三)證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。(四)參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第十條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科為投資承辦部門,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求,綜合平衡各種相關(guān)因素,對(duì)對(duì)外投資預(yù)選項(xiàng)目進(jìn)行篩選、審查,確定基本符合對(duì)外投資條件的對(duì)象,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。第十一條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。第十二條對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成。第十三條公司法律顧問、審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律審核。短期投資管理第十四條短期投資程序(一)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期編制現(xiàn)金流量狀況表;(二)投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其它投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃;(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃;第十五條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資;第十六條公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。第十七條公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。第十八條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)(詳見財(cái)物盤點(diǎn)制度)。第十九條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第二十條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。第二十一條公司短期投資分別由總裁、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處理。長(zhǎng)期投資管理第二十二條公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要,需在原有投資的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第二十三條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序(一)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科協(xié)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察;(二)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告);(三)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告,報(bào)總裁辦公室,在授權(quán)范圍內(nèi)總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批,超出授權(quán)范圍,上報(bào)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議,由董事會(huì)審批;(四)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同);(五)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);(六)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科制定有關(guān)章程和管理制度;(七)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。第二十四條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十五條對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;(二)能夠提供合法的資信證明;(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。第二十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括:(一)投資目的;(二)投資項(xiàng)目的名稱;(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源;(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式;(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè);(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn));(七)投資所在地(國(guó)家或地區(qū))的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策;(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);(九)投資合作方的資信情況。第二十七條投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后,計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括:(一)總論:1．項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義;2．項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。(二)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模:1．國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè);2．國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì);3．項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道;4．項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。(三)預(yù)算和資金的籌措:1．該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金;2．資金的來源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;3．資金回收期的預(yù)測(cè);4．現(xiàn)金流量計(jì)劃。(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析:1．項(xiàng)當(dāng)前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出;2．項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;3．項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括:(一)合作各方的名稱、地址及法定代表人;(二)合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人;(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式;(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;(六)合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計(jì)算方法;(八)協(xié)議(合同)的生效條件;(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;(十)出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;(十二)合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其它條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十九條長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。第三十條對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司能夠收回對(duì)外投資;1．按照章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿;2．由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善,無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);3．由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng);4．合同規(guī)定投資終止的其它情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),能夠轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資:1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的;2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的;3．由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);4．公司認(rèn)為有必要的其它情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格