現(xiàn)金收支管理制度

現(xiàn)金收支管理制度一、目的為加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，明確現(xiàn)金收支范圍和收支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬各單位。三、細(xì)則（一)“現(xiàn)金收支月報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額；支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)自行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)從財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。(二）財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月月底前就下月份各單位的可控制費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)，匯人各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。（三）除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，各單位的收入款項(xiàng)一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)。其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)轉(zhuǎn)入總公司財(cái)務(wù)部。（四）“現(xiàn)金收支月報(bào)表”的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每月1日下午2點(diǎn)以前就上月收支逐項(xiàng)編制妥當(dāng)，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑證呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并據(jù)此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。（五）“現(xiàn)金收支月報(bào)表”上的編號(hào)，采用每月一次連續(xù)編號(hào)方式。月內(nèi)的每日編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號(hào)。（六）“現(xiàn)金收支月報(bào)表”上科目欄中的“類別”是指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別填寫，分別以“營”“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用；2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用；3.管理費(fèi)用：除營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用均屬之。（七）“規(guī)金收支月報(bào)表”上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明相如下：1.營業(yè)費(fèi)用：（1）汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員所付汽油和機(jī)油費(fèi)、過路費(fèi)及存車費(fèi)等。（2）旅費(fèi)：營業(yè)人員所支計(jì)程車資及因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)等。（3）公共關(guān)系：營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需開支。（4）員工津貼：營業(yè)人員薪資（包括本薪、津貼、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加班費(fèi)等)。（5）壞賬：賬款尾數(shù)無法收回或?qū)е鹿緭p失者。（6）名片：營業(yè)人員所印名片。2.股務(wù)費(fèi)用：（1）汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所付汽油和機(jī)油費(fèi)、過路費(fèi)及存車費(fèi)等。（2）旅費(fèi)：服務(wù)人員所支計(jì)程車資及因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)等。（3）公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的交際所需要的開支。（4）薪工津貼：服務(wù)人員的薪資（包括本薪、津貼、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加班費(fèi)等）。（5）壞賬：賬款尾數(shù)無法收回的部分。（6）名片：服務(wù)人員所印的名片。（7）工具：單價(jià)在100元以下的工具費(fèi)。3.管理費(fèi)用：（1）汽車諸費(fèi)：除營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)。（2）旅費(fèi)：除營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車費(fèi)或出差旅費(fèi)。（3）運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用皆屬之。（4）文具用品：日常所用的文具紙張等辦公用品費(fèi)用。（5）清潔費(fèi)用：清潔公司打掃所支付的費(fèi)用。（6）郵費(fèi)：郵寄函件及包裹的郵資及所購郵票等。（7）電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話。（8）電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用。（9）水費(fèi)：用水所支付的費(fèi)用。（10）修理費(fèi)：汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等。（11）稅擁：支付營業(yè)印花稅。（12）人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等。（13）報(bào)章雜志：訂閱報(bào)意雜志所支付的費(fèi)用。（14）固定薪資：除營業(yè)人員及服務(wù)人員外的新資。（15）公共關(guān)系：除營業(yè)人員及服務(wù)人員外，因管理之需所支付的交際費(fèi)。（16）租金支出：所支付房屋的租金。（17）其他變動(dòng)費(fèi)用：其他未能列人上述分類科目的費(fèi)用。（八）上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)等）妥當(dāng)予以分類報(bào)支，不得相互混淆。（九）各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單”方式聯(lián)系，其作業(yè)規(guī)定如下:1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單”之方式于收款當(dāng)日述明代何單位收款。代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票；若代收票據(jù)，須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)，將人賬情形回復(fù)代收單位。2.總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于收款日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容。若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位；所收款項(xiàng)則暫代留存。被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加人該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)，不得記人“現(xiàn)金收支月報(bào)表”，而應(yīng)另行登記，并于每月寄送“現(xiàn)金收支月報(bào)表”時(shí)，另以“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部依此匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)單”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)(如預(yù)付房租等)，應(yīng)于每月25日前由財(cái)務(wù)部以聯(lián)絡(luò)單通知被代支單位在其“現(xiàn)金收支月報(bào)表”上的“收入金額”欄和“支付金額”欄內(nèi)以虛收虛付方式直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)，以增加賬面的收人金額與費(fèi)用金額。（十）各單位全體員工的借支總額在×××元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后，由庫存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回；若借支總額超過×××元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后，方能由財(cái)務(wù)部匯寄支付。（十一）各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)于每月月底當(dāng)天，憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支月報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表中”，就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算的差異，詳加分析，呈單位主管查核。（十二）“費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位績效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后，財(cái)務(wù)部留存第一聯(lián)，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。（十三）“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:1.本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營業(yè)費(fèi)