大廠回族自治縣部門預(yù)算編制管理制度

年5月29日大廠回族自治縣部門預(yù)算編制管理制度文檔僅供參考第一章總則

第一條為明確部門預(yù)算編制的程序、職責(zé)及方法,促進縣級預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化,依據(jù)<中華人民共和國預(yù)算法>、<中華人民共和國預(yù)算法實施條例>、<河北省各級人民代表大會常務(wù)委員會預(yù)算審查監(jiān)督條例>及中央和省關(guān)于深化預(yù)算管理改革的要求,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級政府預(yù)算和部門預(yù)算的編制工作。

第三條本辦法所指部門預(yù)算是部門和單位依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要編制,經(jīng)財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃,由部門收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。

部門收入,是指部門和所屬事業(yè)單位取得的財政一般預(yù)算撥款和政府性基金。財政一般預(yù)算撥款包括財政撥款收入以及納入綜合預(yù)算管理并繳入國庫的行政事業(yè)性收費、專項收入和其它收入。

基本支出,是部門和單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費兩部分。

項目支出,是部門和單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。

第四條縣級部門預(yù)算編制原則

(一)合法真實原則。部門預(yù)算的編制要符合<預(yù)算法>和國家其它法律、法規(guī),在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。部門預(yù)算收支的預(yù)測以國家和地方經(jīng)濟社會發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù),運用科學(xué)合理的方法測算,力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。

(二)綜合預(yù)算原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財力,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理。部門和單位的預(yù)算內(nèi)、外資金和其它各項收支,統(tǒng)一編入綜合財政預(yù)算,不得在預(yù)算之外保留其它收支項目。

(三)零基預(yù)算原則。部門預(yù)算在認(rèn)真核定各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,按照預(yù)算年度實際需求和財力可能,視輕重緩急安排支出,不以上年支出基數(shù)為依據(jù)。

(四)收支平衡原則。部門預(yù)算編制要量入為出、量力而行,既體現(xiàn)實際需要,又考慮財力可能。要優(yōu)先保障基本支出,合理安排項目支出,確保收支平衡,不編赤字預(yù)算。

(五)績效管理原則。逐步建立和完善預(yù)算績效評價指標(biāo)體系,對預(yù)算項目進行績效分析,對執(zhí)行結(jié)果進行績效考評,提高財政資金的配置效率和使用效益。

(六)剛性約束原則。經(jīng)縣人民代表大會審議批準(zhǔn)的部門預(yù)算具有法定效力,部門和單位必須嚴(yán)格執(zhí)行,未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整,強化預(yù)算編制的權(quán)威性和約束力。

第五條預(yù)算編制工作要求

(一)早編細(xì)編。每年8月開始編制下年度預(yù)算,12月底前報縣政府審定,在縣人民代表大會全體會議召開前一個月報送縣人民代表大會常務(wù)委員會審查。預(yù)算編制到部門和單位,細(xì)化到具體項目。

(二)公開透明。預(yù)算編制的各項政策、標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果公開、透明,便于監(jiān)督。

(三)科學(xué)規(guī)范。預(yù)算編制要采取科學(xué)的方式、方法,編制工作要規(guī)范有序。

(四)嚴(yán)謹(jǐn)求實。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實事求是地編制年度預(yù)算,嚴(yán)密論證,妥善安排,確保預(yù)算的真實性和準(zhǔn)確性。

(五)民主高效。預(yù)算編制工作要建立民主決策機制,提高預(yù)算編制工作效率。第二章

預(yù)算編制職責(zé)

第六條預(yù)算編制過程中,縣財政局、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各預(yù)算部門和預(yù)算單位根據(jù)法律授權(quán)分別履行不同的職責(zé)。

縣財政局統(tǒng)一管理部門預(yù)算編制工作。具體負(fù)責(zé)審核、匯總縣級各部門預(yù)算建議計劃并編制縣級預(yù)算草案;批復(fù)縣級部門預(yù)算和決算;預(yù)算調(diào)整的審核、匯總、報批;組織和監(jiān)督縣級部門預(yù)算的執(zhí)行,依法向縣人民代表大會常務(wù)委員會、縣人民政府報告預(yù)算執(zhí)行情況,對未嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算的行為依法進行調(diào)查處理。

縣財政局成立預(yù)算審核委員會,由分管預(yù)算編制工作的副局長兼任主任,局機關(guān)有關(guān)股室負(fù)責(zé)人和專家型人才為成員,主要職責(zé)是對預(yù)算編制的有關(guān)政策進行研究論證,對年度預(yù)算建議計劃進行審核,提出意見報局長和局長辦公會審定。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各預(yù)算部門和預(yù)算單位具體負(fù)責(zé)編制本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位年度預(yù)算建議計劃和決算草案。按照縣財政局批復(fù)的預(yù)算,組織監(jiān)督本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行;按照國家、省和市、縣有關(guān)規(guī)定積極組織并按時上繳預(yù)算收入;向縣財政局報送部門預(yù)算執(zhí)行情況;接受財政、審計及有關(guān)部門的財政財務(wù)監(jiān)督。第七條縣財政局內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)在預(yù)算編制中的職責(zé)

預(yù)算股:提出全縣財政收入計劃,測算預(yù)算年度可用財力,審核辦理增(減)人手續(xù),測算新增人員所需增加的人員經(jīng)費;向預(yù)算編審中心下達支出預(yù)算控制數(shù)以及有關(guān)以收定支和法定支出控制數(shù);編制縣級重大項目支出預(yù)算;根據(jù)縣人民代表大會審議批準(zhǔn)的縣級政府預(yù)算和部門預(yù)算,批復(fù)部門預(yù)算并組織預(yù)算執(zhí)行。

預(yù)算編審中心:擬定年度縣級預(yù)算編制工作綱要,根據(jù)縣級可用財力情況提出預(yù)算平衡意見;按照部門實際需求和年度可用財力狀況測算制定日常公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)定額,提出專項公用經(jīng)費和專項項目經(jīng)費的支出限額或控制意見;審核確定預(yù)算單位的經(jīng)費供給形式、支出標(biāo)準(zhǔn)和編制政策;審核匯總部門上報的基礎(chǔ)資料和預(yù)算建議計劃,按照政策標(biāo)準(zhǔn)編制人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費預(yù)算建議計劃;匯總編制政府預(yù)算草案和部門預(yù)算草案。

收費管理局:審核匯總納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金收入和預(yù)算外收入計劃,提交預(yù)算股、預(yù)算編審中心和部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室。

部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室:負(fù)責(zé)部門專項公用經(jīng)費預(yù)算建議計劃初審;編制專項項目經(jīng)費建議計劃;負(fù)責(zé)對編審中心提出的各項經(jīng)費預(yù)算進行核對,根據(jù)工作要求提出修改建議;確定部門(單位)政府采購預(yù)算建議計劃;對納入績效預(yù)算管理的項目執(zhí)行情況進行跟蹤問效和績效考評。

財政投資評審中心:配合部門預(yù)算主管股室審核基本建設(shè)支出項目建議計劃,對列入績效預(yù)算管理的項目執(zhí)行情況進行績效考評。

政府采購辦公室:負(fù)責(zé)擬訂有關(guān)政府采購政策,發(fā)布年度政府采購目錄,配合部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室做好政府采購預(yù)算建議計劃的審核與編制工作。

第三章

預(yù)算編制方法和內(nèi)容

第八條收入預(yù)算編制要改變基數(shù)加增長的測算方法,逐步運用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法,根據(jù)稅(費)源情況及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項因素變化情況,測算編制收入預(yù)算。收入預(yù)算要按照政府收支分類科目中的收入分類科目逐項核定。

第九條稅收收入預(yù)算的編制。編制稅收收入預(yù)算要貫徹依法治稅的原則,以實際稅源預(yù)測為基礎(chǔ),按照分稅制財政體制規(guī)定,分稅種測算收入計劃。稅收收入計劃要與國民經(jīng)濟發(fā)展計劃基本相適應(yīng),防止出現(xiàn)人為壓低或虛增收入現(xiàn)象。

第十條非稅財政收入預(yù)算的編制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,參照往年收入完成情況,據(jù)實測算各種收入建議計劃。收費管理局根據(jù)有關(guān)政策審核部門上報的收入建議計劃,確定各項收入計劃。非稅財政收入計劃的編制要堅持實事求是,防止虛報瞞報。

第十一條縣財政局預(yù)算股根據(jù)財政體制及全縣收入計劃情況,測算上級補助收入和縣級財政上解收入,匯總編制縣級財政收入計劃。

第十二條支出預(yù)算編制實行零基預(yù)算方法。零基預(yù)算是指各類支出預(yù)算打破”基數(shù)”制約,按照預(yù)算年度所有因素和事項的輕重緩急程度,重新測算確定。所有支出項目根據(jù)年度財力情況和有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)核定。政策到期項目和上年度安排的一次性項目要予以剔除,法律明確規(guī)定有增長要求的農(nóng)業(yè)、教育、科技等項支出要依法核定。

第十三條部門預(yù)算編制實行綜合預(yù)算方法。財政預(yù)算內(nèi)撥款、納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金和政府性基金收入均列入部門預(yù)算收入,依照先維持性支出后發(fā)展性支出的順序統(tǒng)籌安排部門預(yù)算支出。

第十四條部門人員經(jīng)費預(yù)算的編制。部門人員經(jīng)費包括部門工資福利支出及對個人和家庭的補助?；竟べY、津貼補貼、獎金及離退休費等工資性項目,由縣財政局按國家和省、市、縣規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)逐人逐項核定。社會保障繳費、醫(yī)療費、住房公積金等人員性支出,由縣財政局根據(jù)國家、省、市、縣的有關(guān)政策審核編列。對部門自行出臺的津貼補貼項目,財政不予承認(rèn);不屬于財政供給范圍的人員經(jīng)費,財政不予負(fù)擔(dān)。

第十五條部門日常公用經(jīng)費預(yù)算的編制。日常公用經(jīng)費要依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策,財力狀況,社會物價水平及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn),由縣財政局按照定額標(biāo)準(zhǔn)分類、分檔、分項核定。

第十六條部門專項公用經(jīng)費預(yù)算的編制。專項公用經(jīng)費實行項目預(yù)算管理,根據(jù)往年情況、部門需要和財力可能,按規(guī)定的格式和要求據(jù)實編報,經(jīng)縣財政局審核后安排部門專項公用經(jīng)費預(yù)算。

第十七條專項項目經(jīng)費預(yù)算的編制。專項項目經(jīng)費實行項目預(yù)算管理?？h級預(yù)算部門建立部門預(yù)算項目庫,縣財政局建立縣級財政預(yù)算項目庫,項目庫實行開放、滾動式管理。各部門項目按規(guī)定的程序論證審核后,納入部門預(yù)算項目庫,報經(jīng)縣財政局審核符合要求的,編入縣級預(yù)算項目庫。

年度項目預(yù)算編制時,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直預(yù)算部門按照全縣年度國民經(jīng)濟社會發(fā)展計劃和縣委、縣政府確定的工作重點,從部門預(yù)算項目庫中篩選項目,并按照輕重緩急排序,經(jīng)縣財政局審核后安排部門專項項目支出預(yù)算。

第十八條項目預(yù)算的論證編制,要遵循績效原則,建立科學(xué)、規(guī)范、民主、透明的論證和決策機制。

第十九條縣財政局預(yù)算股根據(jù)財政體制,匯總編制全縣財政總預(yù)算。全縣財政總預(yù)算要收支平衡,不列赤字。

第二十條政府預(yù)算的編制?？h財政局預(yù)算編審中心依據(jù)部門預(yù)算編制情況,審核匯總編制政府預(yù)算草案。政府預(yù)算草案文本要對年度財政經(jīng)濟形勢和收支結(jié)構(gòu)進行分析,對各類支出按基本支出和專項支出、維持性支出和發(fā)展性支出進行結(jié)構(gòu)性分析,專項公用經(jīng)費和專項項目經(jīng)費按項目列示。

第二十一條部門預(yù)算文本的編制。部門預(yù)算文本編制要根據(jù)部門預(yù)算的管理要求,按部門和單位編制預(yù)算文本。部門預(yù)算文本對部門預(yù)算收支總體情況、分類收支情況、分單位收支情況分別列示。

第二十二條政府采購預(yù)算的編制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各部門對擬在預(yù)算年度使用財政性資金以購買、租賃、委托或雇傭等方式,獲取符合當(dāng)年<大廠縣政府采購目錄>列示的貨物、工程和服務(wù)的支出項目,都要編制政府采購預(yù)算建議計劃,隨部門預(yù)算建議計劃一并報送縣財政局部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室,經(jīng)政府采購辦公室審核、預(yù)算審核中心匯總后編入部門預(yù)算草案。

第四章預(yù)算編制依據(jù)和程序

第二十三條部門預(yù)算依據(jù)<中華人民共和國預(yù)算法>、<行政單位財務(wù)規(guī)則>、<事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則>、<大廠回族自治縣基本支出預(yù)算管理辦法>等編制。

第二十四條縣財政局于每年8月份部署下一年度預(yù)算編制工作,在縣人民代表大會全體會議召開之前,完成向縣人民代表大會常務(wù)委員會報送政府預(yù)算和部門預(yù)算草案等工作。

第二十五條預(yù)算編制包括以下六個階段,并逐步向”兩上兩下”的預(yù)算編制與審批程序并軌。

(一)預(yù)算編制布置階段

縣財政局于8月份部署下年度預(yù)算編制工作,向縣級各部門、單位、工業(yè)園區(qū)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)印發(fā)編制部門收支預(yù)算建議計劃的通知,明確年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則,提出編報部門基礎(chǔ)資料、部門收支預(yù)算建議計劃和專項資金項目預(yù)算的具體要求。

(二)編制預(yù)算建議計劃階段

縣財政局研究制定年度預(yù)算編制綱要,提出預(yù)算編制政策和指導(dǎo)意見,報縣政府研究批準(zhǔn)后用于指導(dǎo)部門預(yù)算編制。縣級各部門、單位、工業(yè)園區(qū)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按要求編制部門基礎(chǔ)資料,根據(jù)部門發(fā)展規(guī)劃、年度工作目標(biāo)和重點,以及上年預(yù)算安排和執(zhí)行情況,編制部門年度收支預(yù)算建議計劃,于9月中旬分別向縣財政局報送預(yù)算編制基礎(chǔ)資料、部門收支預(yù)算建議計劃。

(三)審核預(yù)算建議計劃階段

縣財政局預(yù)算編審中心和部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室根據(jù)年度預(yù)算編制綱要,按照職責(zé)分工,分別對部門、單位報送的基礎(chǔ)資料和預(yù)算建議計劃進行初步審核。10月底之前,縣財政局召開預(yù)算匯審會,由預(yù)算審核委員會集中審核部門收入計劃和支出預(yù)算建議計劃,對部門預(yù)算建議計劃提出審核意見。

(四)調(diào)整預(yù)算建議計劃階段

縣財政局預(yù)算股于11月15日之前,初步測算下一年度縣級可用財力規(guī)模;預(yù)算編審中心根據(jù)可用財力情況提出預(yù)算平衡意見,于11月底之前對部門預(yù)算主管股室下達專項公用經(jīng)費和專項項目經(jīng)費支出控制數(shù);部門預(yù)算業(yè)務(wù)股室根據(jù)支出控制數(shù),征求部門意見后調(diào)整和細(xì)化項目預(yù)算建議計劃,于12月1日之前送預(yù)算編審中心。

(五)匯總編制預(yù)算草案階段

縣財政局預(yù)算編審中心集中審核財政預(yù)算人員增(減)情況,最終確定預(yù)算年度人員基數(shù),匯總編制人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費預(yù)算草案;12月上旬,預(yù)算編審中心匯總編制部門預(yù)算草案、政府預(yù)算草案,分別報局長和局長辦公會研究討論。

(六)預(yù)算上報和批復(fù)階段

縣財政局于12月底之前將政府預(yù)算草案報縣政府主管縣長、縣長審定;縣財政局根據(jù)縣領(lǐng)導(dǎo)提出的意見,對政府預(yù)算草案進行修改,報縣政府常務(wù)會議審定;政府預(yù)算草案經(jīng)縣政府常務(wù)會議審定后再提交縣委常委會議定,以政府名義在縣人