基層單位預(yù)算管理制度

年5月29日基層單位預(yù)算管理制度文檔僅供參考第一章總則第一條為適應(yīng)創(chuàng)立國際一流電力公司的需要,不斷加強(qiáng)和完善財務(wù)預(yù)算管理,推動企業(yè)整體管理水平的逐步提高,實(shí)現(xiàn)與國際管理慣例的接軌,特制定本辦法。第二條本辦法所稱的財務(wù)預(yù)算管理是指對各項(xiàng)財務(wù)收支、資金籌集及運(yùn)用的全過程管理。主要內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算管理原則,預(yù)算管理的組織體系,預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等。第三條本辦法適用于山東電力集團(tuán)公司所屬各單位、專業(yè)公司(中心)。第二章財務(wù)須算管理原則第四條財務(wù)預(yù)算管理原則主要包括:(一)集中統(tǒng)一管理的原則。即堅持財權(quán)集中統(tǒng)一、財權(quán)與事權(quán)相分離。(二)講求效益的原則。預(yù)算管理要堅持以經(jīng)濟(jì)效益為中心,優(yōu)化資金投向,降低資金成本,控制經(jīng)營過程,確保經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),不斷改進(jìn)財務(wù)狀況。(三)綜合平衡的原則。資金安排要堅持適度從緊,量力而行,留有余地。在確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的前提下,合理安排各項(xiàng)支出。(四)制約監(jiān)督原則。參與預(yù)算管理的各級人員、部門均應(yīng)置于有效的制約和監(jiān)督之下。(五)與承包合同銜接原則。財務(wù)預(yù)算應(yīng)與承包合同保持一致,不得突破合同指標(biāo)安排預(yù)算,對偏緊的費(fèi)用指標(biāo)在預(yù)算安排時應(yīng)加大管理力度,對非生產(chǎn)性的支出應(yīng)實(shí)行財務(wù)緊縮政策。第三章財務(wù)預(yù)算管理組織體系第五條企業(yè)職工代表大會依據(jù)有關(guān)規(guī)定審議經(jīng)過年度財務(wù)預(yù)算、決算報告,公司制企業(yè)由董事會行使相應(yīng)職權(quán)。第六條廠長(局長、總經(jīng)理)辦公會(以下簡稱辦公會)是財務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。辦公會在財務(wù)預(yù)算管理上決策的主要工作事項(xiàng)有:1、決定財務(wù)預(yù)算管理組織體系;2、決定重要財務(wù)預(yù)算管理制度以及相關(guān)重要制度;3、決定資金籌集、運(yùn)用的方針、政策和措施、方案,以及資金運(yùn)作的措施、方案;4、決定財務(wù)預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況的檢查考核等;5、決定預(yù)算管理的審批權(quán)限;6、決定基本建設(shè)、小型基建、技術(shù)改造、大修、科技開發(fā)等項(xiàng)目及其資金安排;7、決定費(fèi)用性項(xiàng)目的開支內(nèi)容及其資金安排;8、確定需要提交黨委會決定的事項(xiàng),落實(shí)黨委會有關(guān)財務(wù)預(yù)算管理的決議、重要工作部署和要求;9、其它需研究和決策的有關(guān)預(yù)算管理方面的問題,第七條各單位必須設(shè)立財務(wù)預(yù)算管理委員會(以下簡稱委員會)。委員會是財務(wù)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)。(一)委員會由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師及財務(wù)、計劃、營銷、生產(chǎn)等部門的負(fù)責(zé)人組成,分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和總經(jīng)濟(jì)師任主任、副主任。辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)部。(二)委員會主要負(fù)責(zé)研究審議應(yīng)提交辦公會研究決定的財務(wù)預(yù)算管理事項(xiàng);協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中部門間的工作事項(xiàng)和存在的問題;安排組織日常管理工作;檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況;指導(dǎo)單位財務(wù)預(yù)算管理等。(三)委員會直接向廠長(局長、總經(jīng)理)匯報工作。第八條財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算管理的綜合歸口部門。主要負(fù)責(zé)委員會的日常工作,財務(wù)預(yù)算管理綜合制度的制定,財務(wù)預(yù)算方案、決算報告的編制,預(yù)算執(zhí)行情況的總括分析,資金日常的調(diào)度平衡和現(xiàn)金控制管理,以及參與項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價等。第九條各專業(yè)部室按職責(zé)分工,主要負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目預(yù)算管理制度的制定,提出項(xiàng)目預(yù)算的建議方案,組織項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價,配合財務(wù)預(yù)算的編制,以及項(xiàng)目概算管理、竣工驗(yàn)收和決算審查,項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算的分析和控制等。第十條審計部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的審計監(jiān)督,包括審計制度的制定,財務(wù)預(yù)決算的審計、專項(xiàng)審計、效益審計和預(yù)算管理內(nèi)部控制制度的審計等。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十一條財務(wù)預(yù)算主要包括財務(wù)綜合預(yù)算和分部預(yù)算。(一)財務(wù)綜合預(yù)算1、損益性預(yù)算。反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其主要構(gòu)成要素,主要構(gòu)成要素包括營運(yùn)收入、成本、稅金、管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用、投資收益和營業(yè)外收支等。各要素預(yù)算應(yīng)與本單位同集團(tuán)公司簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包合同一致,其中大修、科技開發(fā)等方面的支出依據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目計劃確定。2、資本性預(yù)算。反映預(yù)算期內(nèi)可用于購建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來源及支出。資本性支出項(xiàng)目的資金支:出包括電力建設(shè)及對外投資、技改工程、小型基建工程、科技開發(fā)工程、零星購置設(shè)備及償還貸款本金等,其中工程項(xiàng)目及零星購置設(shè)備支出按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的計劃確定。償還貸款本金根據(jù)還貸能力確定。3、現(xiàn)金流量預(yù)算。全面反映產(chǎn)品銷售、融資、其它業(yè)務(wù)取得現(xiàn)金收入情況及生產(chǎn)成本支出、償還貸款本息、購置建造資產(chǎn)等方面的資金支出情況。根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算等編制。4、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。是實(shí)施損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算后對公司資產(chǎn)負(fù)債情況的預(yù)計和綜合反映。(二)分部預(yù)算財務(wù)綜合預(yù)算應(yīng)分別按構(gòu)成要素內(nèi)容編制分部預(yù)算。第十二條企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)收支活動要全部納入財務(wù)預(yù)算,對自行管理資金安排的大修、更改、小型基建及集體福利建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)按規(guī)定程序向集團(tuán)公司報批。第十三條年度預(yù)算原則上應(yīng)在上年11月份根據(jù)當(dāng)年計劃安排編制情況著手編制,1月上旬初步預(yù)算應(yīng)編制完畢,集團(tuán)公司承包指標(biāo)下達(dá)后,作調(diào)整完善。第十四條預(yù)算期內(nèi)每月應(yīng)編制月度財務(wù)執(zhí)行預(yù)算。月度執(zhí)行預(yù)算主要根據(jù)年度預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算情況編制。第五章財務(wù)預(yù)算審批第十五條財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)各單位規(guī)定的時間提交委員會審查。第十六條委員會主任召集會議對預(yù)算方案進(jìn)行審查,根據(jù)審查意見進(jìn)行修改調(diào)整。第十七條委員會向廠長(局長、總經(jīng)理)