2023年財會金融-初級會計-經濟法基礎（官方）考試歷年真題（精準考點）帶答案-1

2023年財會金融-初級會計-經濟法基礎（官方）考試歷年真題（精準考點）帶答案（圖片大小可自由調整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.1.2019年5月甲公司安排職工李某于10日(周五)延長工作2小時,于11日(周六)加班1天,之后安排其補休1天。已知,甲公司實行標準工時制,李某的日工資為480元。計算甲公司應支付李某5月份最低加班工資的下列算式中,正確的是()。

A、480÷8×150%×2+480×150%×1=900(元)

B、480÷8×200%×2=240(元)

C、480÷8×200%×2+480×200%×1=1200(元)

D、480÷8×150%×2=180(元)

答案：D

解析：解析:(1)周末加班有補休:無須支付加班工資,選項AC錯誤;(2)晚上加班,加班工資支付標準為150%,選項B錯誤,選項D正確。2.1.下列情形中,可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用服裝

B、一般納稅人向消費者個人銷售貨物

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品

D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒

答案：A

解析：解析:屬于下列情形之一的,不得自行開具增值稅專用發(fā)票:(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的(另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的。選項A,可以自行開具增值稅專用發(fā)票?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定》進行學習。3.1.下列關于會計賬簿的表述中,不正確的是()。

A、任何單位不得在法定賬簿之外私設會計賬簿

B、會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記

C、會計賬簿出現跳行現象的,更正后應由會計人員在更正處蓋章

D、會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬以及備查賬

答案：C

解析：解析:會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的,應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正,并由會計人員和會計機構負責人(會計主管人員)在更正處蓋章,選項C錯誤。4.32【題干】2019年3月3日,小志公司為支付工程款,向七仔公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為小志公司,收款人為七仔公司,金額為100萬元,出票日期為2019年3月3日,出票后6個月付款,該匯票由P銀行承兌并收取了手續(xù)費,4月1日七仔公司將該匯票背書轉讓給大仁公司用于支付貨款。4月11日大仁公司因資金需求在Q銀行辦理了票據貼現。匯票到期后,Q銀行向P銀行提示付款。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項選擇題】Q銀行應向P銀行提示付款的最后日期是()。

A、2019年09月09日

B、2019年10月03日

C、2019年09月03日

D、2019年09月12日

答案：D

解析：解析:定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票自到期日起10日內提示付款。5.1.某企業(yè)購入小汽車一輛,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該車輛應按照()年計提折舊。

A、20

B、10

C、4

D、3

答案：C

解析：解析:本題考核固定資產的折舊年限。飛機、火車、輪船以外的運輸工具的折舊年限是4年。36.31.甲汽車廠將1輛生產成本5萬元的自產小汽車用于抵償債務,同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛,不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中,正確的是()。

A、1×10×5%=0.5(萬元)

B、1×12×5%=0.6(萬元)

C、1×5×5%=0.25(萬元)

D、1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)

答案：B

解析：解析:消費稅納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。在本題中,甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額=1×12×5%=0.6(萬元)。故選B?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-應納稅額》進行學習。7.30【題干】甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第四季度有關經營情況如下:(1)購入15臺自助存取款機,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅額為15.6萬元;為運輸購入的自助存取款機,向承運人支付運費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為1萬元,稅額為0.09萬元。(2)租入一處底商作為營業(yè)部。一般納稅人的出租方按照規(guī)定選擇簡易計稅方法繳納增值稅,向甲銀行開出的增值稅普通發(fā)票記載租金100萬元,稅額5萬元。(3)購入一批食品,作為集體福利發(fā)放給職工。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,增值稅額為1.3萬元。(4)提供直接收費金融服務,取得的收入包括:含稅結算手續(xù)費63.6萬元;含稅賬戶管理費53萬元。(5)取得的利息收入包括:為客戶提供貸款取得的含稅利息收入2.12億元;金融同業(yè)往來不含稅利息收入300萬元。(6)當季轉讓金融商品取得不含稅收入500萬元,負差480萬元。上一季度結轉的轉讓金融商品的負差為50萬元。已知:甲銀行取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。甲銀行提供金融服務適用的增值稅稅率為6%。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】計算甲銀行當季提供直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。

A、63.6÷(1+6%)×6%=3.6(萬元)

B、53÷(1+6%)×6%=3(萬元)

C、(63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(萬元)

D、(63.6+53)×6%=6.996(萬元)

答案：C

解析：解析:結算手續(xù)費和賬戶管理費均為直接金融服務收費,均應繳納增值稅,所以AB項錯誤;因為這兩項收入均為含稅收入,應換算為不含稅收入,作為計稅依據,所以D項錯誤。8.18【題干】2014年4月,吳某被聘為某商場的營業(yè)員,并與該商場簽訂了為期2年的勞動合同,合同規(guī)定:吳某需先交2000元風險抵押金和相關證件,如果吳某違約,則2000元押金不再退還,證件可以退還,吳某試用期為6個月,試用期每月工資為600元,試用期滿后每月工資1000元,當地的最低工資標準為500元。合同還規(guī)定,如果吳某嚴重違反商場的勞動紀律或者患病住院、懷孕等,商場有權立即通知吳某解除勞動合同,并且不需要給吳某任何經濟補償。已知:吳某在到商場工作前,已經實際工作6年。要求:根據上述資料,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項選擇題】假設吳某在商場工作一年后生病,可以享受的法定醫(yī)療期是()個月。

A、1

B、2

C、3

D、6

答案：C

解析：解析:勞動者實際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期為3個月。9.1.稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現,其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅。要求張某補繳80萬元,張某在未結清應納稅款、滯納金的情況下,擬出國考察,且未提供納稅擔保,稅務機關知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是()。

A、通知出境管理機關阻止其出境

B、查封股權交易賬戶

C、查封住房

D、凍結銀行存款

答案：A

解析：解析:欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。10.3.累計繳費12年,領取失業(yè)保險金的最長期限是()。

A、24個月

B、18個月

C、12個月

D、10個月

答案：A

解析：解析:累計繳費滿1年不足5年的,領取失業(yè)保險的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的,領取失業(yè)保險的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的,領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—失業(yè)保險》進行學習。11.8.下列關于納稅質押的說法中正確的是()。

A、納稅質押是指納稅人或納稅擔保人不轉移對可抵押財產的占有,將該財產作為稅款及滯納金的擔保

B、納稅質押分為動產質押和權利質押

C、納稅質押自質物移交之日起生效

D、納稅人提供質押擔保的,應當填寫納稅擔保書并簽字蓋章

答案：B

解析：解析:納稅質押是指經稅務機關同意,納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有,將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的,稅務機關有權依法處置該動產或權利憑證以抵繳稅款及滯納金,選項A為納稅抵押的概念。納稅人提供質押擔保的,應當填寫納稅擔保書和納稅擔保財產清單并簽字蓋章,納稅擔保財產清單應當寫明財產價值及相關事項,選項D錯誤。納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效,選項C錯誤。12.1.會計檔案的鑒定工作應由()牽頭組織進行。

A、單位檔案管理機構

B、單位會計管理機構

C、單位審計機構

D、單位紀檢監(jiān)察機構

答案：A

解析：解析:單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。由檔案管理機構牽頭,組織會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構共同進行。13.1.關于房產稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是()。

A、房屋出租的,承租人為納稅人

B、房屋產權所有人不在房產所在地的,房產代管人為納稅人

C、房屋產權屬于國家的,其經營管理單位為納稅人

D、房屋產權未確定的,房產代管人為納稅人

答案：A

解析：解析:根據房產稅稅收法律制度,房產稅納稅人,指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內擁有房屋產權的單位和個人,因此對于出租的房屋,出租人為產權人,所以出租人為房產稅的納稅人。14.1.不屬于銷售無形資產的是()。

A、轉讓專利權

B、轉讓建筑物使用權

C、轉讓網絡虛擬道具

D、轉讓采礦權

答案：B

解析：解析:專利權、轉讓網絡虛擬道具、采礦權屬于無形資產。15.1.根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列票據中,付款人不是銀行的是()。

A、本票

B、支票

C、銀行匯票

D、商業(yè)承兌匯票

答案：D

解析：解析:選項A、C,本票、銀行匯票均以出票銀行為付款人;選項B,支票以出票人的開戶銀行為付款人;選項D,商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌付款。16.32.根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列境內企業(yè)的服務中,不適用零稅率的有()。

A、國際運輸服務

B、航天運輸服務

C、技術轉讓、咨詢服務

D、向境外單位提供完全在境外消費的研發(fā)服務

答案：C

解析：解析:選項C正確,納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅,因此不適用零稅率,故選C?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅率與征收率》進行學習。17.1.根據《票據法》的規(guī)定,下列各項中,不屬于票據喪失后可以采取的補救措施有()。

A、掛失止付

B、公示催告

C、普通訴訟

D、仲裁

答案：D

解析：解析:本題考核票據喪失后的補救措施。票據喪失后,可采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。18.1.靈活就業(yè)人員繳納的基本社會養(yǎng)老保險的比例是()。

A、20%

B、28%

C、11%

D、8%

答案：A

解析：解析:城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的基本社會養(yǎng)老保險繳費基數為當地上年度在崗職工月平均工資,繳費比例為20%,其中8%記入個人賬戶。19.33【題干】A商場與B食品批發(fā)站簽訂了購買食品的合同。合同約定,B食品批發(fā)站供應A商場價值10萬元的糕點,A商場向B食品批發(fā)站出具了一張以工商銀行某分行為承兌人的銀行承兌匯票,并在匯票上注明”支付貨款”的字樣。B食品批發(fā)站收到匯票后,將該匯票背書轉讓給了某面粉廠,面粉廠恰好對某糧油收購站有一筆欠款,遂在當天就又背書給了該糧油站,并在背書同時寫到”不得轉讓”字樣。糧油站將匯票貼現給了建設銀行某分行。但在建設銀行某分行向工商銀行某分行提示付款時,工商銀行某分行拒付,理由是:B食品批發(fā)站提供的糕點有重大質量問題,A商場來函告知,該匯票不能兌付。要求:根據上述資料,回答下列小題:【問題1】【不定項選擇題】該匯票的付款人是()。

A、工商銀行

B、建設銀行

C、A商場

D、B食品批發(fā)站

答案：A20.1.根據支付結算法律制度的規(guī)定,關于預付卡使用的下列表述中,正確的是()。

A、可在發(fā)卡機構簽約的特約商戶中使用

B、可用于提取現金

C、可用于購買非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡

D、可向銀行賬戶轉移卡內資金

答案：A

解析：解析:預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用,不得用于或變相用于提取現金,不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值,卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。21.7【題干】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車銷售和維修業(yè)務,2019年4月有關經濟業(yè)務如下:(1)進口小汽車一批,取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。(2)購進維修用原材料及零配件。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3元。(3)支付運輸費。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。(4)銷售進口小汽車,取得含稅銷售額11.3萬元。(5)銷售小汽車內部裝飾品。取得含稅銷售額180.8萬元。(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額16.95萬元。(7)對外提供汽車維修服務,取得含稅銷售額203.4萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率13%,提供修理修配勞務增值稅稅率13%,取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:【問題4】【不定項選擇題】應繳納消費稅的是()。

A、銷售汽車內部裝飾品

B、銷售小汽車零配件

C、提供汽車維修服務

D、銷售進口小汽車

答案：D

解析：解析:小汽車屬于消費稅稅目應當征收消費稅。22.35【題干】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事汽車銷售和維修業(yè)務,2019年4月有關經濟業(yè)務如下:(1)進口小汽車一批,取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。(2)購進維修用原材料及零配件。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3元。(3)支付運輸費。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。(4)銷售進口小汽車,取得含稅銷售額11.3萬元。(5)銷售小汽車內部裝飾品。取得含稅銷售額180.8萬元。(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額16.95萬元。(7)對外提供汽車維修服務,取得含稅銷售額203.4萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率13%,提供修理修配勞務增值稅稅率13%,取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:【問題4】【不定項選擇題】應繳納消費稅的是()。

A、銷售汽車內部裝飾品

B、銷售小汽車零配件

C、提供汽車維修服務

D、銷售進口小汽車

答案：D23.1.甲公司持有一張商業(yè)匯票,到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是()。

A、付款請求權

B、利益返還請求權

C、票據追索權

D、票據返還請求權

答案：A

解析：解析:本題考核票據權利。付款請求權,是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利,是第一順序權利。24.1.2018年12月31日,甲公司與孫某的勞動合同期滿,甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年,勞動合同終止前12個月的平均工資為13000元。甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元,當地月最低工資標準為2000元。勞動合同終止時,甲公司法應向孫某支付的經濟補償數額為()。

A、20000元

B、10000元

C、65000元

D、60000元

答案：D

解析：解析:勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的,向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付【12年限制】。經濟補償金=5×(4000×3)=60000元。25.1.下列對法所作的分類中,以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據進行分類的是()。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、實體法和程序法

D、一般法和特別法

答案：A26.1.根據資源稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、井礦鹽

B、實木地板

C、以已稅原煤加工的洗煤

D、人造石油

答案：A

解析：解析:資源稅征稅范圍包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產、鹽類,共計5大類,各稅目的征稅對象包括原礦或選礦。人造石油不征稅;開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅;已稅原煤加工的洗選煤不再征收資源稅。27.13.2021年10月,張某所寫的一部小說在國內出版,取得稿酬所得30000元。已知,稿酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計算;預扣率為20%。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,出版社應為張某預扣預繳個人所得稅稅額為()。

A、5840

B、4800

C、4088

D、3360

答案：D

解析：解析:應預扣預繳的個人所得稅稅額=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-個人所得稅應納稅額的計算》進行學習。28.20【題干】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事空調生產銷售業(yè)務。2019年7月有關經營情況如下:(1)采取預收貨款方式向乙公司銷售X型空調100臺,每臺含稅售價為2250元,甲公司給予每臺250元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同,甲公司7月6日收到價款,7月20日發(fā)貨并向對方開具發(fā)票,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,乙公司7月22日收到空調。(2)銷售Z型空調2000臺,每臺含稅售價為1800元。公司業(yè)務部門領用5臺Z型空調用于獎勵優(yōu)秀員工,公司宿舍領用4臺Z型空調用于防暑降溫。(3)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額32000元;向丙公司支付新產品設計費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元;支付銷售空調運輸費用,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元;支付招待客戶餐飲費用,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額280元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項選擇題】計算甲公司當月銷售及領用Z型空調增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()

A、(2000+5+4)×1800×13%=470106(元)

B、2000×1800×13%=468936(元)

C、(2000+4)×1800÷(1+13%)×13%=414988(元)

D、(2000+5+4)×1800÷(1+13%)×13%=416023(元)

答案：D

解析：解析:Z型空調用于獎勵以及公司宿舍領用,均應視同銷售。含稅銷售額要做不含稅的換算。29.1.根據支付結算法律制度的規(guī)定,關于存款人基本存款賬戶的下列表述不正確的是()。

A、撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶

B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D、存款人日常經營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理

答案：A

解析：解析:撤銷銀行結算賬戶時,應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,并將賬戶資金轉入基本存款賬戶,最后撤銷基本存款賬戶,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。綜上,本題應選A。30.1.李某在甲公司工作了12年,因勞動合同到期而勞動關系終止,符合領取失業(yè)保險待遇,李某最長可以領取失業(yè)保險的期限是()。

A、24個月

B、12個月

C、18個月

D、6個月

答案：A

解析：解析:本題考核失業(yè)保險金的領取。累計繳費10年以上的,領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。二.多選題(共30題)1.1.根據會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于會計核算內容的有()。

A、資本、基金的增減

B、財務成果的計算和處理

C、款項和有價證券的收付

D、債權債務的發(fā)生和結算

答案：ABCD2.55.下列關于支票的下列表述中,符合規(guī)定的有()。

A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

B、持票人對支票出票人的權利,自出票日起6個月

C、支票的提示付款期限自出票日起1個月

D、支票的付款人是出票人的開戶銀行

答案：ABD

解析：解析:支票的提示付款期限自出票日起10日?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—票據的提示付款期限》進行學習。3.1.下列主體中,應當向持票人承擔票據責任的有()。

A、空頭支票出票人的開戶行Q銀行

B、不獲承兌的匯票出票人乙公司

C、簽發(fā)銀行本票的P銀行

D、對匯票予以承兌的甲公司

答案：BCD

解析：解析:選項A,出票人簽發(fā)空頭支票的,出票人的開戶行,不承擔票據責任。4.1.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于納稅人享有的權利的是()。

A、委托代征權

B、稅收立法權

C、稅收監(jiān)督權

D、稅務管理權

答案：ABD

解析：解析:委托代征權、稅收立法權、稅務管理權屬于征稅主體的職權。5.1.根據消費稅法律制度的規(guī)定,下列貴重首飾中,應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()。

A、黃金戒指

B、鉆石胸針

C、鉑金項鏈

D、翡翠手鐲

答案：ABC

解析：解析:自1995年1月1日起,金銀首飾消費稅由生產銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。自2002年1月1日起,對鉆石及鉆石飾品消費稅的納稅環(huán)節(jié)由生產環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)。自2003年5月1日起,鉑金首飾消費稅改為零售環(huán)節(jié)征稅。6.1.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記,未補記前不得背書轉讓和提示付款。根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于支票出票的表述中,正確的有()。

A、出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額

B、出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票

C、支票上未記載付款人名稱的,支票無效

D、出票人不得在支票上記載自己為收款人

答案：ABC

解析：解析:出票人可以在支票上記載自己為收款人,選項D錯誤。7.8.根據契稅法律制度的規(guī)定,下列關于契稅征收管理的表述中,正確的有()。

A、契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日

B、契稅實行屬地征收管理

C、納稅人發(fā)生契稅納稅義務時,應向土地、房屋所在地的稅務征收機關申報納稅

D、納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

答案：ABCD

解析：解析:選項ABCD表述正確。此類知識點可在《考點匯編-征收管理》進行學習。8.51.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A、國有獨資公司

B、合伙企業(yè)

C、個人獨資企業(yè)

D、一人有限責任公司

答案：AD

解析：解析:(1)企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織;(2)依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人,不繳納企業(yè)所得稅,應繳納個人所得稅。選項AD,屬于企業(yè)所得稅納稅人;選項BC,屬于個人所得稅納稅人。故選AD?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-納稅人》進行學習。9.39.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()。

A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè),可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C、企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。

D、采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

答案：ABD

解析：解析:選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D,應該是60%?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-稅收優(yōu)惠》進行學習。10.9.下列有關房產稅減免稅的規(guī)定中,表述正確的有()。

A、國家機關自用的辦公樓免征房產稅

B、公園附設的照相館占用的房產,免征房產稅

C、某公立高校教室用房,免征房產稅

D、個人所有居住用房,免征房產稅

答案：ACD

解析：解析:選項A表述正確,國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅;選項B表述錯誤,公園自用的房產免征房產稅,但公園附設的照相館占用的房產,不屬于公園自用的房產,應照章繳納房產稅;選項C表述正確,由國家財政部門撥付事業(yè)經費(全額或差額)的學校所有的、本身業(yè)務范圍內使用的房產免征房產稅;選項D表述正確,個人所有非營業(yè)用的房產(居住用房)免征房產稅。故選ACD。【提示】此類知識點可在《考點匯編-稅收優(yōu)惠》進行學習。11.1.根據票據法律制度的規(guī)定,關于票據簽章當事人的下列表述中,正確的有()。

A、票據簽發(fā)時,由出票人簽章

B、票據轉讓時,由被背書人簽章

C、票據承兌時,由承兌人簽章

D、票據保證時,由保證人簽章

答案：ACD

解析：解析:本題考核票據簽章當事人。票據轉讓時,由背書人簽章,選項B錯誤。12.1.根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()。

A、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務

B、醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務

C、電信公司提供語音通話服務

D、科研機構進口直接用于科學研究的儀器

答案：ABD

解析：解析:婚煙介紹服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅。直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備免稅。13.1.李某購買不記名預付卡6萬元,下列關于辦理機構的做法符合規(guī)定的有()。

A、要求李某提供身份證原件復印件

B、要求李某現金支付

C、登記李某支付總金額

D、要求李某實名辦理

答案：ACD

解析：解析:個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的,應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件,故選項A、D正確。單位一次性購買預付卡5000元以上,個人一次性購買預付卡5萬元以上的,應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買,不得使用現金,故選項B錯誤。使用實名購買預付卡的,發(fā)卡機構應當登記購卡人姓名或單位名稱、單位經辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息,故選項C正確。14.20【題干】張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個人銀行結算賬戶并辦理一張借記卡,同時開通了網上銀行業(yè)務。2019年2月張某在Q第三方支付機構申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的借記卡賬戶。已知:張某之前未在P銀行開立任何個人銀行結算賬戶。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】下列業(yè)務中,張某通過其開通的網上銀行可以辦理的是()。

A、查詢該借記卡的賬戶余額

B、向他人名下的銀行卡轉賬

C、向自己名下的其他銀行賬戶轉賬

D、支付網上購物貨款

答案：DCBA

解析：解析:個人網上銀行可以辦理的業(yè)務包括:賬戶信息查詢、人民幣轉賬業(yè)務、銀證轉賬業(yè)務、外匯買賣業(yè)務、賬戶管理業(yè)務和B2C網上支付。15.1.2017年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,當年發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費60萬元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業(yè)務招待費支出5萬元;當年發(fā)生的與生產經營相關的廣告費500萬元,上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時,下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中,正確的有()。

A、業(yè)務招待費準予扣除的數額為39萬元

B、業(yè)務招待費準予扣除的數額為36萬元

C、廣告費準予扣除的數額為500萬元

D、廣告費準予扣除的數額為700萬元

答案：BD

解析：解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元),但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元),超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除,業(yè)務招待費準予扣除的數額為36萬元;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元),準予扣除;在本題中,該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結轉廣告費(200萬元)=700(萬元),未超過扣除限額1200萬元,則2017年甲企業(yè)稅前準予扣除的廣告費為700萬元。16.1.稅務機關做出的下列具體行政行為中,申請人不服,應當先向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服的,再向人民法院提起行政訴訟的有()。

A、代扣代繳稅款

B、稅收保全行為

C、納稅信用等級評定行為

D、加收滯納金

答案：AD

解析：解析:選項AD,屬于征稅行為,納稅人不服的,必須先申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟;選項BC,不屬于征稅行為,納稅人不服的,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。17.1.根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于商業(yè)匯票出票的表述中,正確的有()。

A、商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B、簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C、銀行承兌匯票應由承兌銀行簽發(fā)

D、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

答案：ABD

解析：解析:(1)選項A、D,商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。(2)選項B,簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項:表明”商業(yè)承兌匯票”或”銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。(3)選項C,銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。218.1.根據社會保險法律制度的規(guī)定,下列關于工傷保險的表述中,正確的有()。

A、工傷職工拒不接受勞動能力鑒定的,停止享受工傷保險待遇

B、職工在兩個用人單位同時就業(yè)的,各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費

C、職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費,發(fā)生工傷事故的,由用人單位支付工傷保險待遇

D、由于第三人的原因造成工傷,第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的,由工傷保險基金先行支付

答案：ABCD

解析：解析:了解社會保險法律制度的規(guī)定的工傷保險。119.18.下列關于稅款追征的表述中,不正確的有()。

A、因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款,但不加收滯納金

B、因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在5年內可要求納稅人補繳稅款但不加收滯納金

C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務機關可以無限期追征稅款

D、因納稅人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款但不加收滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到5年

答案：BD

解析：解析:選項B錯誤,因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款,但不加收滯納金。選項D錯誤,因納稅人、扣繳義務人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款以及滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。20.1.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,不論支付地點是否在中國境內,均為來源于中國境內的所得的有()。

A、將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

B、許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

C、轉讓中國境內的不動產取得的所得

D、因任職在中國境內提供勞務取得的所得

答案：ABCD

解析：解析:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,下列所得,不論支付地點是否在中國境內,均為來源于中國境內的所得:(1)因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得(選項D);(2)將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得(選項A);(3)許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得(選項B);(4)轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得(選項C);(5)從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。21.1.下列行政責任形式中,屬于行政處罰的有()。

A、撤職

B、沒收非法財物

C、行政拘留

D、開除

答案：BC

解析：解析:撤職和開除,屬于行政處分。22.1.根據車船稅法律制度的規(guī)定,下列關于車船稅納稅地點的表述中,正確的有()。

A、依法不需要辦理登記的車船,納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地

B、納稅人自行申報納稅的車船,納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地

C、需要辦理登記的車船,納稅地點為車船所在地

D、扣繳義務人代收代繳稅款的車船,納稅地點為扣繳義務人所在地

答案：ABD

解析：解析:車船稅由地方稅務機關負責征收。車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。①扣繳義務人代收代繳車船稅的,納稅地點為扣繳義務人所在地;②納稅人自行申報繳納車船稅的,納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地;③依法不需要辦理登記的車船,其車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。123.15【題干】甲公司法定代表人為趙某,公司在P銀行開立支票存款賬戶,預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章。2019年1月11日,趙某派業(yè)務員李某采購原料,劉某簽發(fā)一張轉賬支票交給李某,但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后,將支票交付乙公司會計人員張某,張某在支票上填寫合同金額10萬元,并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行,擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項選擇題】張某委托Q銀行收取支票款項,應當辦理的手續(xù)是()。

A、填制進賬單

B、在支票背書人簽章欄記載”委托收款”字樣

C、在支票上記載背書日期

D、在支票被背書人欄記載Q銀行

答案：DCBA

解析：解析:持票人委托開戶銀行收款時,應作委托收款背書,在支票背面背書人簽章欄簽章、記載”委托收款”字樣、背書日期,在被背書人欄記載開戶銀行名稱,并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。24.31【題干】張某因支付需要,2017年1月向P銀行申請開立了個人銀行結算賬戶,并辦理一張借記卡。同時開通了網上銀行業(yè)務。2017年2月,張某在Q第三方支付機構申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的個人銀行結算賬戶。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項選擇題】下列關于張某在Q第三方支付機構開立賬戶的表述中,不正確的是()。

A、該賬戶屬于Ⅲ類賬戶

B、該賬戶屬于Ⅱ類賬戶

C、該賬戶屬于一般存款賬戶

D、該賬戶屬于Ⅰ類賬戶

答案：BCD

解析：解析:支付機構為個人開立賬戶的,同一個人在同一家支付機構只能開立一個Ⅲ類賬戶。25.1.下列各項中,符合資源稅法有關課稅數量規(guī)定的有()。

A、納稅人開采應稅產品銷售的,以開采數量為課稅數量

B、納稅人生產應稅產品銷售的,以生產數量為課稅數量

C、納稅人開采或生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量

D、納稅人生產應稅產品自用的,以移送使用的自用數量為課稅數量

答案：CD

解析：解析:納稅人開采或者生產應稅產品銷售的,以銷售數量為課稅數量。納稅人開采或者生產應稅產品自用的,以移送使用的自用數量為課稅數量。26.1.勞動合同期限內,甲公司的職工王某正好處在孕期,但甲公司要解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有()。

A、甲公司不能解除勞動合同

B、甲公司可以解除勞動合同

C、如果甲公司提出解除勞動合同,王某提出繼續(xù)履行勞動合同的,應當繼續(xù)履行

D、果甲公司提出解除勞動合同,王某也同意不繼續(xù)履行勞動合同的,解除勞動合同后,甲公司應當向王某支付經濟補償金

答案：AC

解析：解析:(1)選項A、B:在女職工懷孕期間,用人單位不得解除勞動合同;(2)選項C、D:如果用人單位違法解除勞動合同的,勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同,享受在勞動關系存續(xù)期間的待遇;如勞動者不繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經不可能,用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經濟補償金標準的2倍向勞動者支付”賠償金”,支付了賠償金的,不再支付經濟補償金。27.19.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。

A、作者去世以后,財產繼承人取得的遺作稿酬,不征收個人所得稅

B、雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得,按工資、薪金所得"繳納個人所得稅"

C、雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得,按工資、薪金所得"繳納個人所得稅"

D、出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品,由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入,按稿酬所得"繳納個人所得稅"

答案：BD

解析：解析:選項A,作者去世以后,財產繼承人取得的遺作稿酬,按稿酬所得"稅目繳納個人所得稅;選項C，雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按"稿酬所得"稅目繳納個人所得稅。【提示】此類知識點可在《考點匯編-個人所得稅應稅所得項目》進行學習。28.1.下列選項中,屬于法律事實的有()。

A、簽發(fā)票據

B、簽訂合同

C、發(fā)生火災

D、爆發(fā)戰(zhàn)爭

答案：ABCD

解析：解析:法律事實包含法律事件和法律行為。(1)選項AB:屬于法律行為;(2)選項CD:屬于法律事件29.1.根據會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于會計專業(yè)技術職稱的有()。

A、初級職稱

B、中級職稱

C、副高級職稱

D、注冊會計師

答案：ABC

解析：解析:注冊會計師不屬于會計職稱。30.46.一般納稅人提供()服務,實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

A、管道運輸服務

B、有形動產融資租賃服務

C、不動產融資租賃服務

D、有形動產融資性售后回租

答案：ABD

解析：解析:即征即退的情形有3種:(1)提供管道運輸服務(2)提供有形動產融資租賃服務(3)有形動產融資性售后回租服務?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅收優(yōu)惠》進行學習。三.判斷題(共20題)1.1【】一般納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

答案：A

解析：解析:根據增值稅稅收法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。本題表述正確。2.11【】根據現行個人所得稅法規(guī)定,個人股票轉讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。()

答案：B

解析：解析:①個人從公開發(fā)行的轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納所得額;②持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納所得額;③個人從公開發(fā)行的轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的股息紅利所得,股票轉讓所得暫免征個人所得稅。3.4【】簽訂合同屬于非表示行為。()

答案：B

解析：解析:簽訂合同屬于表示行為,是指行為人基于意思表示而作出的具有法律意義的行為。4.76.納稅人提供旅游服務可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:本題表述正確?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—應納稅額計算》進行學習。5.8【】個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得,應按照”偶然所得”項目計征個人所得稅。()

答案：A

解析：解析:本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅中的偶然所得。6.4【】間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪,可以從輕或者減輕處罰。尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的,應當負刑事責任。()

答案：B

解析：解析:間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪,應當負刑事責任。尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的,應當負刑事責任,但是可以從輕或者減輕處罰。7.11.對于用單據代替合同的,如果此項業(yè)務既書立合同,又開立單據的,合同與單據須同時貼花計稅。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:辦理一項業(yè)務,既書立合同,又開立單據的,只就合同貼花,所開立的各類單據,不再貼花?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-稅收優(yōu)惠》進行學習。8.82.如果因一方不履行勞動合同,造成另一方損失的,違約方應賠償對方相應的損失。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:如果因一方不履行勞動合同,造成另一方損失的,違約方應賠償對方相應的損失?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—勞動合同的主要內容》進行學習。9.31.銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。【提示】此類知識點可在《考點匯編—銀行結算賬戶的概念和類型》進行學習。10.6【】承兌附有條件的,不影響承兌人對票據的責任。()

答案：B

解析：解析:承兌附有條件的,視為拒絕承兌。11.1【】白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的”品牌使用費”,應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。()

答案：A

解析：解析:白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的,屬于應稅白酒銷售價款的組成部分,因此,不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款,均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。12.68.勞動者在本單位患職業(yè)病或者因工負傷的,用人單位既不得適用無過失性辭退或經濟性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同,也不得終止勞動合同。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:勞動者在本單位患職業(yè)病或者因工負傷的并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的,用人單位既不得適用無過失性辭退或經濟性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同,也不得終止勞動合同。【提示】此類知識點可在《考點匯編—勞動合同的解除和終止》進行學習。13.8【】當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的,一方請求仲裁委員會作出決定,另一方請求人民法院作出裁定的,由仲裁委員會裁定。

答案：B

解析：解析:本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的,一方請求仲裁委員會作出決定,另一方請求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。14.5【】用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。()

答案：A

解析：解析:根據社會保險法律制度的規(guī)定,用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。115.4【】非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但