2023年公司財務(wù)會計制度完整篇

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財務(wù)會計制度

第一章總則

一、為了加強經(jīng)營治理和會計核算工作，依照《中華人民共和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算方法》、公司章程和總公司財經(jīng)治理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，特制定本制度。

二、本公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備必要的會計人員，辦理公司的財務(wù)會計工作。

三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿腳工程施工和日常行政辦公需要，又要落低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務(wù)治理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、實行崗位責(zé)任制。

五、按照科學(xué)治理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部治理制度和內(nèi)部財務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強化內(nèi)部操縱。企業(yè)所有重大財務(wù)收支活動，均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)運作和也許對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生妨礙的經(jīng)濟活動，必須形成由總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度（簡稱聯(lián)簽制度，下同）凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運作和也許對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大妨礙的經(jīng)濟活動必須報請董事會批準。

六、凡別符合制度要求，違反財經(jīng)紀律的各項開支，財會人員

必須堅持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并同意財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

八、財務(wù)部門應(yīng)按照要求仔細編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，為加快實行全面預(yù)算治理方法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，依照年度預(yù)算的目標(biāo)，分解指標(biāo)、明確職責(zé)、降實責(zé)任，并按照分級治理的要求加強檢查和考核，以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

九、仔細做好財務(wù)治理的基礎(chǔ)工作：

(一)做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

(二)健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)貨物的進出消耗，都要通過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準確。

(三)做好財產(chǎn)清查工作，定期或別定期舉行財產(chǎn)清查，及時處理各種財產(chǎn)貨物的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則舉行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應(yīng)當(dāng)互相配比。一具階段內(nèi)的各項收入和成本費用，應(yīng)在同一具階段內(nèi)登記入賬，別應(yīng)脫節(jié)，

提早或延后。

十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

十三、企業(yè)采納的會計處理辦法，前后各期必須一致，別得任

意改變，如有改變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會接受，并報主管財稅機關(guān)審批或備案。

十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，必須由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時，必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù)，別得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應(yīng)嚴格按照《會計檔案治理方法》的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的治理，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理接受，其他部門人員和外來人員別準借閱會計檔案。

第二章會計核算

一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須依照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)舉行登記，做到記錄準確、

內(nèi)容完整、手續(xù)完備、辦法正確、符合時限。

五、公司采納借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應(yīng)當(dāng)用中文書寫。

七、公司采納人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣別一致時，除折合為記賬本位幣外，還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種要緊賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期差不多實現(xiàn)的收入和差不多發(fā)生的費用，別論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入賬凡是別屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也別應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司別得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采納的會計處理辦法，前后期必須一致，別得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會接受并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，自新的

會計年度開始變更，并且變更會計年度的會計報告中加以講明。

十四、流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當(dāng)分不核算,應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分不核算;預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款（預(yù)付定金）和待攤費用等分不核算；存

貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分不核算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分不設(shè)置日記賬，并按別同貨幣分不設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

十六、有價證券包括預(yù)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，經(jīng)過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按別同貨幣分不設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清晰，對別能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明緣故，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬預(yù)備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前選擇整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)依照實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。關(guān)于各種在途材料、物品應(yīng)舉行明細核算，并隨時檢查到貨事情。

公司財務(wù)會計制度1第2頁

第二十九條：符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字及本部門主管審核，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理

批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條：發(fā)票及報銷單經(jīng)各部門總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，財務(wù)總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金，出納匯總分類（按治理費用、銷售

費用）并填制原始憑證匯總表交給會計人員填制記帳憑證（舉行帳務(wù)處理）。第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門職員出勤考核表核實后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財務(wù)人員（出納）按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記

帳憑證，舉行帳務(wù)處理。

第三十二條：差旅費及各種補助單和其他費用（包括領(lǐng)款單），會計審核時刻、出差天數(shù)及報銷標(biāo)準無誤，由財務(wù)總監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出納員付款，

會計填制記帳憑證，舉行帳務(wù)處理。

第三十三條：不管何種匯（付）款，財務(wù)人員都須審核“匯（請）款通知單”；審查是否分不由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理（或授權(quán)者）簽字，否則別可支付款項；

惟獨符合財務(wù)手續(xù)的會計憑證經(jīng)審核有效方可支付。

第三十四條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。

六、會計檔案治理

第三十五條：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條：會計憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度年起止、好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝訂。

第三十七條：會計報表應(yīng)當(dāng)分月、季、年報、按時歸檔，專人保管，分類填制名目。第三十八條：會計擋案攜帶外出及被查閱、復(fù)制、摘錄時，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準。外界中介機構(gòu)須借出、查閱或復(fù)制會計相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準。否則別可

執(zhí)行。

七、處罰方法，

第三十九條：浮現(xiàn)下列事情之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月獎金：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（特別事情另行處理）；

（二）用別符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位或個人套起現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或公司以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十條：浮現(xiàn)下列事情之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴峻混亂的；

（二）未經(jīng)批準擅自利用公司財務(wù)的名義替他人或單位擔(dān)保的；

（三）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（四）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（五）利用職務(wù)便利、非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財務(wù)