2023年外資企業(yè)會計部會計人員工作職責(zé)

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篇1:外資企業(yè)會計部會計人員工作職責(zé)

會計部工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)建立公司財務(wù)管理制度和會計核算體系。

2、按期做好月、季、年度財務(wù)報表，做到賬表相符、賬證相符、賬賬相符。

3、負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)成本和利潤方案的制定和實施，做好成本核算，嚴(yán)格掌握各項費用開支，降低材料消耗成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、負(fù)責(zé)對各部門資金使用方案審核和對使用狀況實施監(jiān)督，管好用好各項資金。

5、對往來結(jié)算戶隨時清理、督助相關(guān)業(yè)務(wù)部或經(jīng)辦人員準(zhǔn)時催收、付款。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定、審批報銷各種發(fā)票單據(jù)。

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7、對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)分析，按月、季、年度向總經(jīng)理供應(yīng)綜合性財務(wù)分析報告和依據(jù)工作需要向部門供應(yīng)專項財務(wù)分析報告。

8、對內(nèi)，做好各部門之間溝通協(xié)調(diào)，確保公司各項工作順當(dāng)完成；對外，樂觀與外管局、工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等各相關(guān)部門業(yè)務(wù)對接和聯(lián)絡(luò)，保證公司各項工作開展有序。

部長職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)、會計工作。仔細(xì)執(zhí)行財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，實事求是，廉潔奉公。

2、建立公司財務(wù)管理體系，制定并實施公司的財務(wù)管理制度、規(guī)定和方法。負(fù)責(zé)對財務(wù)日常管理、財務(wù)預(yù)算、資金運作等各項工作進(jìn)行總體掌握，提升財務(wù)管理水平。

3、負(fù)責(zé)審核各項費用報銷單，審核各類材料、備品備件收、支原始憑據(jù)及產(chǎn)品銷售單。

4、審核、監(jiān)督各類款項的收支業(yè)務(wù)，做好財務(wù)成本核算，嚴(yán)格掌握各項費用開支，降低產(chǎn)品成本費用。

5、仔細(xì)核對往來賬款，定期清理公司呆帳、壞帳，準(zhǔn)時監(jiān)控、催收應(yīng)收賬款和個人借款，做到帳實相符。

6、負(fù)責(zé)審核工資、補貼、加班費、獎金的發(fā)放，及個人收入計交所得稅的核算和解繳，根據(jù)總務(wù)部供應(yīng)的職工"五險一金'手續(xù)，準(zhǔn)時解繳。

7、定時向總經(jīng)理匯報公司資金賬戶余額，合理調(diào)配使用資金，保證公司產(chǎn)、銷工作運行正常。

8、做好公司財務(wù)、資產(chǎn)及相關(guān)檔案管理工作，嚴(yán)格做到財務(wù)平安、保密。

9、負(fù)責(zé)發(fā)票的使用管理監(jiān)督，做好正常納稅工作。

10、負(fù)責(zé)組織公司成本核算和管理工作，進(jìn)行成本猜測、掌握、核算、分析和考核工作。按月匯報當(dāng)期公司經(jīng)營狀況、財務(wù)收支及各項財務(wù)方案詳細(xì)執(zhí)行狀況，為總經(jīng)理決策供應(yīng)財務(wù)分析與猜測報告，并提出支持性建議。

11、對內(nèi)與各部門之間做好溝通協(xié)調(diào)，確保各項工作順當(dāng)實施；對外與外管局、工商、稅務(wù)、財政、審計、銀行、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等業(yè)務(wù)部門樂觀對接和聯(lián)絡(luò)，保證各項工作有序開展。

12、完成公司及總經(jīng)理交辦的其它工作。

課長崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)簽收出納移交的全部收付款憑單及全部記賬憑證的復(fù)核和審查。

2、準(zhǔn)時審核進(jìn)倉單與發(fā)票，跟蹤選購合同，了解材料單價及運費狀況，作好材料入庫成本核算。審核每月領(lǐng)料單金額并按產(chǎn)品核算項目分類整理歸集，計算產(chǎn)品成本：月底按營業(yè)課供應(yīng)的產(chǎn)品報價表整理當(dāng)月產(chǎn)成品入庫成本價格，按時結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷售成本。

3、負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票及銷項稅額和材料進(jìn)項稅額的統(tǒng)計核算，負(fù)責(zé)發(fā)票的使用管理監(jiān)督，做好正常納稅工作。

4、參加每月庫存盤點，并依據(jù)盤點結(jié)果進(jìn)行對賬工作，每月末參加到板金、溶接、塗裝車間盤點原材料、在產(chǎn)品，并督促車間辦理假退、領(lǐng)料手續(xù)，按各產(chǎn)品、半成品的品種、規(guī)格、型號核算生產(chǎn)成本。

5、負(fù)責(zé)每月銷售單、贈送單、樣品損耗和板金、溶接、塗裝車間生產(chǎn)中形成不良產(chǎn)品損失費用的統(tǒng)計、核準(zhǔn)成本核算工作。

6、月底必需對應(yīng)收賬款、應(yīng)付款、銷售單以及其他往來款項的核對，做到全部往來賬款核算清楚，無呆賬現(xiàn)象。

7、負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務(wù)報表，按規(guī)定的會計科目設(shè)置總賬，進(jìn)行會計分錄、匯總憑證、登記總賬和明細(xì)賬，并準(zhǔn)時申報、繳納稅款。

8、做好會計憑證的裝訂、歸檔工作，保證憑證整齊、干凈、不遺漏、不丟失。

9、按月編制全公司人員工資發(fā)放單，簽批后準(zhǔn)時支付個人賬戶，同時將工資條交出納會計發(fā)放每個職工手中。

10、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理各期、各部門分?jǐn)傎M用、成本核算工作。

11、負(fù)責(zé)日本公司報表的制作及分析。

12、完成公司及部長交辦的其它工作。

出納崗位職責(zé)

1、兼職做好與財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的翻譯工作。

2、負(fù)責(zé)日常備用金的保管及周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章及現(xiàn)金、銀行支票的使用及管理規(guī)定。

3、根據(jù)外管局工作要求，每月15日-25日之間進(jìn)行外債付款，其付款內(nèi)容主要包括：工資、社保費、個稅、印花稅、公積金、金額2000元的且有合同、發(fā)票的貨款。同時做好各項票據(jù)的驗票，確保發(fā)票的真實、合規(guī)、有效性。

4、準(zhǔn)時、精確?????編制收、付款會計憑證。辦理、發(fā)放員工工資卡和工資單。

5、準(zhǔn)時登記銀行、現(xiàn)金日記賬，月末準(zhǔn)時打印銀行對賬單及相關(guān)的銀行單據(jù)，編制銀行余額調(diào)整表。

6、做好貨款的清算對賬工作，準(zhǔn)時統(tǒng)計完成原始數(shù)據(jù)。整理原始單據(jù)并準(zhǔn)時向總經(jīng)理報送費用報銷單。

7、負(fù)責(zé)公司全部合同及文件管理。對各部門簽訂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、人事管理等各項合同以及法律法規(guī)文件，進(jìn)行分類、歸納整理，按年裝訂成冊。

8、為規(guī)范印章用印管理，對公司全部人員使用印章進(jìn)行登記管理制度，確保公司印章使用平安無誤。

9、負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票、收據(jù)購置，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。幫助課長做好財務(wù)單據(jù)的整理及會計憑證的裝訂。

10、做好公司的出口業(yè)務(wù)，為公司獻(xiàn)計獻(xiàn)策。完成公司及部長交辦的其它事項。

篇2:單位會計檔案管理制度

篇一：財務(wù)檔案管理制度

財務(wù)檔案管理制度

第一章總則

第一條財務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務(wù)核算管理的最終歸集。是一個公司檔案管理的核心。財務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得以保全。財務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。

其次條為了加強公司財務(wù)檔案管理和財務(wù)監(jiān)督，確保公司的合法利益，依據(jù)《中華人民共和國財務(wù)檔案管理方法》，結(jié)合公司的詳細(xì)狀況，特制定本方法。

第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必需遵守本制度。

其次章會計檔案

第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。

第五條會計檔案和范圍

會計檔案的范圍指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（一）會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

（二）會計賬簿、會計賬簿是肯定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助記備查簿等。

（三）會計報表

會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務(wù)狀況說明書等。

（四）其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案管理。

第三章會計檔案的裝訂和保管

第六條會計檔案的整理立卷會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。會計檔案的整理采納的方法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷挨次編號。

（一）分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。

（二）檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

（三）管理要求統(tǒng)一。建立財務(wù)資料檔案簿、會計資料檔案名目；會計憑證裝訂成冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第七條會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥當(dāng)保管。

第八條會計憑證裝訂前的預(yù)備工作：

(一)分類整理，按挨次排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

(二)按憑證匯總?cè)掌跉w集（加按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；

(三)摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

(四)整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列，發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

(五)記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。

第九條會計憑證裝訂時的要求：

(一)裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

(二)憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

(三)裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂堅固，美觀大方。

第十條會計憑證裝訂后的留意事項：

(一)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

(二)在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥當(dāng)愛護(hù)。按編號挨次入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十一條會計賬簿和裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷?；疽笫牵?/p>

(一)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶名目、該賬簿按頁數(shù)挨次排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的挨次裝訂。

(二)活頁賬簿裝訂要求。

1多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號挨次依次排頁。

2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章

3計算機打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙原有道孔穿線裝訂。第十二條賬簿裝訂后的其也要求。

1會計賬簿應(yīng)當(dāng)堅固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。2會計賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋有關(guān)印章。

3封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號挨次為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細(xì)賬等。

4會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按挨次編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、幫助賬全年按挨次編制卷號。

第十三條會計報表的裝訂。會計報表編制完成準(zhǔn)時報送后。

(一)會計報表裝訂前要按編報名目核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，假如損壞部位修補后完整無缺地裝訂；

(二)會計報表裝訂挨次為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號挨次排列、會計報表的封底；

(三)按保管期限編制卷號。

第十四條會計檔案的保管

當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。財務(wù)會計部門在將會計檔案移交檔案管理部門時，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：

(一)開列清冊，填寫交接清單；

(二)在賬簿使用日期欄填寫移交日期；

(三)交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。

第十五條會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，四周應(yīng)備有防火器材。

（2）會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按挨次碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內(nèi)應(yīng)常常用消毒藥劑噴灑，常常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

（5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案名目登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要留意防盜、防磁等平安措施。

第四章會計檔案的借閱

第十六條會計檔案的借閱

(一)會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特別需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

（二）外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)仔細(xì)填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等狀況登記清晰。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員伴隨翻閱或者復(fù)印。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特別狀況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

第五章會計檔案的保管

第十七條會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。

（一）凡是在立檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結(jié)、查考和討論經(jīng)濟(jì)活動具有長遠(yuǎn)利用價值的會計檔案，應(yīng)永久保存。

（二）定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。為了全面反映會計檔案狀況，立檔部門應(yīng)設(shè)置會計檔案備查表準(zhǔn)時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

（三）檔案保管期限

⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

⑵銀行存款余額調(diào)整表和銀行對賬單5年

⑶日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

⑷明細(xì)賬、總賬、幫助賬15年

⑸固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

⑹主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年

⑺月、季度會計報表（包括文字分析）5年

⑻年度會計報表（包括文字分析）永久

⑼會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

⑽主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

第六章會計檔案的銷毀

第十八條會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀看法，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

第十九條會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。

其次十條銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在"銷毀清冊'上簽章，注明"已銷毀'字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷狀況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

篇二：公司會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度

第一條

其次條企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有

第三條

財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，

定期將財務(wù)部歸檔的會計資

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，

詳細(xì)和保管年

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀看法，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，

銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)

第四條

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，

必需按規(guī)定挨次準(zhǔn)時歸還

集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，

必需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理

會計檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，

需帶出室外復(fù)制時，

第五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的轉(zhuǎn)變等，會計檔案需

要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋

第六條

檔案名稱（一）會計憑證類

1.原始憑證、記賬憑證

15

其中：涉及外來和對私改造的會計憑證

2.銀行存款余額調(diào)整表

1.日記賬

15

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬

252.明細(xì)賬、總賬、幫助賬

15

3.涉及外來和對私改造的會計賬簿

1.主要財務(wù)指標(biāo)報表

32.月、季度會報表

153.年度會計報表

1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊

252.財務(wù)成本方案

3.主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議

永久

篇三：會計檔案管理制度

第一章總則

第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱"各單位'）的會計檔案管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合各公司實際狀況，制定本制度。

其次條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

第三條各單位財務(wù)部門及各單位檔案室共同負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥當(dāng)保管、有序存放、便利查閱、嚴(yán)防損毀、散失和泄密。

其次章會計檔案的分類

第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。詳細(xì)包括：

1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2.會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、幫助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務(wù)會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。

4.其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。

第三章會計檔案的保管

第五條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由各單位財務(wù)部門根據(jù)歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務(wù)部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由各單位財務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。

第六條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特別需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人同時批準(zhǔn)，可以供應(yīng)查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第八條本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的詳細(xì)名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第四章會計檔案的銷毀

第九條保管期滿的會計檔案，除本方法第十條規(guī)定的情形外，可以根據(jù)以下程序銷毀：

1.由各單位檔案室會同財務(wù)部門提出銷毀看法，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2.單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署看法。

3.銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由各單位檔案室、財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告本單位負(fù)責(zé)人。

第五章特別狀況的處置

第十條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十一條采納電子計算機進(jìn)行會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

第十二條單位因撤銷或者其他緣由而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

第六章會計檔案的移交

第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理睬計

檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)