審計(jì)報(bào)告樣本4篇

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發(fā)覺的問題篇一

1、門面租金收入部分入賬不準(zhǔn)時(shí)。2023年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號(hào)門面藏匿競(jìng)標(biāo)，底價(jià)分離為6000元、7500元、4000元、3500元，參與競(jìng)標(biāo)人員有：****，競(jìng)標(biāo)結(jié)果是3號(hào)門面30500元、4號(hào)門面50600元、5號(hào)門面12300元、6號(hào)門面3900元；合同價(jià)分離為6000元、7500元、4000元、3400元；中標(biāo)價(jià)減去合同價(jià)的差，由中標(biāo)者捐贈(zèng)給小學(xué)，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自小學(xué)會(huì)議記錄。求職信息

經(jīng)查****小學(xué)收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2023年10月4號(hào)憑證捐贈(zèng)收入****元，其他收入（門面租金）****元；其次次是2023年5月6號(hào)憑證捐贈(zèng)收入26400元，其他收入3000元。2023年10月入賬的'收入用于了小學(xué)的日常公用開支，2023年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中；(2)2023年10月23日暫支教研活動(dòng)費(fèi)****元，2023年4月3日***元。2023年5月門面收支品迭余****元。

2、工程款沒準(zhǔn)時(shí)結(jié)算，掛賬時(shí)光較長。長樂學(xué)校從2023年至2023年5月的建修理工程都所有結(jié)束，資料齊全，都有審計(jì)結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元（承建方領(lǐng)了款未開正式發(fā)票），但小學(xué)實(shí)際只欠承建方61500元。

3、部份支動(dòng)身票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務(wù)費(fèi)無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費(fèi)沒附相關(guān)資料。(4)、2023年有兩張修理發(fā)票（*****元）無附件，(5)、2023年有兩張培訓(xùn)發(fā)票（***元）無附件

4、開發(fā)票領(lǐng)款人沒有簽字。

5、有沒按經(jīng)濟(jì)用途分類做賬的現(xiàn)象。

離任審計(jì)報(bào)告篇二

離任審計(jì)報(bào)告

集團(tuán)董事會(huì)：

按照集團(tuán)部署，我們于XXXX年X月X日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)XX自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料舉行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管舉行了溝通，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金方案部部分人員舉行了書面咨詢調(diào)查，采納咨詢和抽樣調(diào)查相結(jié)合的須要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與XX交換了看法，現(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：

一、概況

XX自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金方案部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。本次離任審計(jì)時(shí)光跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：

項(xiàng)目

XXXX年求職信息

XXXX年

合計(jì)求職信息

財(cái)務(wù)填報(bào)完成狀況說明

融資

部門預(yù)算執(zhí)行

海外資本運(yùn)作

完成海外上市任務(wù)，確定所有海外上市程序求職信息

利用了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對(duì)在美反向收購上市舉行了有益的探討，XX公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。

財(cái)務(wù)管理制度

x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完美，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化

集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按方案完成了根更新和完美，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。

全面預(yù)算管理

提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核計(jì)劃，全面采取預(yù)算管理。

預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，準(zhǔn)時(shí)修正預(yù)算，正式開頭編制工程預(yù)算。

財(cái)務(wù)分析

提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，半年內(nèi)部往來清理求職信息

舉行了兩次大的往來清查核對(duì)，大大削減內(nèi)部任意掛賬。求職信息

部門建設(shè)

員工愜意率55%，培養(yǎng)1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上

基本上完成

二、考核指標(biāo)完成狀況

1、按照財(cái)務(wù)管理部和資金方案部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)節(jié)后為：萬元。實(shí)際完成萬元，其中XXXX年萬元，XXXX年萬元，與方案相比完成狀況不是很令人愜意；因?yàn)椴糠仲J款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要緣由是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的。巨大影響、XX公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。求職信息

2、預(yù)算執(zhí)行狀況，XX所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金方案兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支狀況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批狀況。

3、海外上市方案，目前已舉行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并利用了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)節(jié)，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開頭將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對(duì)一些存在問題舉行修訂、完美。

5、制度建設(shè)，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面采取會(huì)計(jì)電算化，這將全面提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

6、財(cái)務(wù)分析，我們注重到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式簇?fù)硖峤?，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、XXXX年X月至X月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的學(xué)習(xí)支配，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2023年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績求職信息

XX在任期內(nèi)工作仔細(xì)負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金方案部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開辟融資渠道，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在XX總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推動(dòng)制度建設(shè)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完美緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步子，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

3、樂觀探究海外資本運(yùn)作之路。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作方案，財(cái)務(wù)部和資金方案部對(duì)納入此方案地子公司舉行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月利用盡職調(diào)查，并開頭著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)工作，已完成XX房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。求職信息

4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后支配多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃計(jì)劃，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)款待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)實(shí)行了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。求職信息

四、主要工作不足

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和快速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推進(jìn)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的打算權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)溝通較少，流淌頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)進(jìn)展需要，資金調(diào)度仍需越發(fā)科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。因?yàn)楹暧^調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成狀況仍不抱負(fù)，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五、XX對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與XX交換看法，XX對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在舉行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問題解答制度，不斷提升會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、準(zhǔn)時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。求職信息

2、推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作，目前也有的思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建造公司的思路，利用與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延長，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分通過稅法留給我們的操作空間，削減和降低稅收成本，制造稅收價(jià)值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探究需繼續(xù)深化，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)進(jìn)展的實(shí)際狀況動(dòng)身，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。

4、完美預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行狀況表要包含集團(tuán)所有收支，精確?????監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，互相之間交流和溝通不充分，今后要建設(shè)有凝結(jié)力、戰(zhàn)爭力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、促進(jìn)財(cái)務(wù)人員溝通、關(guān)懷財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完美高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。

因?yàn)閳?zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注重本報(bào)告的自立性。

ABC集團(tuán)審計(jì)部

XXXX年X月X日

最新版審計(jì)報(bào)告模板篇三

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告求職信息

我們審計(jì)了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司（以下簡稱XXX物業(yè)清琴麓苑分公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤表及利潤分配表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任求職信息

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)須要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法。

我們根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，方案和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

挑選的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在舉行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表看法。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。求職信息

我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)看法

我們認(rèn)為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財(cái)務(wù)報(bào)表在全部重大方面根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)情況以及2023年度的經(jīng)營成績。

附送:求職信息

1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表；

2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利潤及利潤分配表；

3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

北京中平建華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所求職信息

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

有限公司

中國·北京求職信息

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

二零XX年二月一十八日

附送、3求職信息

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司求職信息

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

二零XX年度

單位:人民幣元

生產(chǎn)和成本計(jì)算循環(huán)篇四

貴公司在生產(chǎn)和成本循環(huán)的內(nèi)部控制流程見圖三求職信息

（生產(chǎn)和成本計(jì)算循環(huán)內(nèi)部控制流程圖）

從上圖可以看出，貴公司在生產(chǎn)和成本控制方面的內(nèi)部控制制度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)消耗的控制和成本計(jì)算的精確?????性。這些制度基本上也得到了實(shí)施執(zhí)行。在這個(gè)循環(huán)存在的問題主要表現(xiàn)在：

（一）生產(chǎn)和成本計(jì)算循環(huán)內(nèi)部控制制度符合性方面

1、對(duì)于價(jià)值較低的標(biāo)準(zhǔn)件、工具的生產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)過于繁瑣。制度規(guī)定，生產(chǎn)車間及其他輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用全部的庫存物資都要填寫領(lǐng)料單，由倉儲(chǔ)部按照生產(chǎn)需要批準(zhǔn)發(fā)放庫存物資。這對(duì)于專用的生產(chǎn)材料和貴重材料來說是須要的，但對(duì)于通用的、價(jià)值較低的標(biāo)準(zhǔn)件和工具來說是沒有須要的。由于生產(chǎn)中常常用到這些標(biāo)準(zhǔn)件和工具，用多少領(lǐng)多少，雖然可以降低生產(chǎn)消耗，但給倉儲(chǔ)部造成的工作量會(huì)大大提升，貴公司倉儲(chǔ)部與庫存物資發(fā)出有關(guān)的工作人員比同行業(yè)相同規(guī)模的企業(yè)多四名，主要緣由就在于此。我們測(cè)算，2023年貴公司因采取此項(xiàng)制度，可以降低標(biāo)準(zhǔn)件、工具的消耗35，000元，而多付出的工資費(fèi)用卻要增強(qiáng)80，000元，多支付45，000元。產(chǎn)生這個(gè)問題的緣由是該項(xiàng)制度的設(shè)計(jì)者過于強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)消耗成本，沒有考慮到為達(dá)到目標(biāo)所需付出的代價(jià)。

我們建議：對(duì)于貴公司生產(chǎn)過程中常用的通用標(biāo)準(zhǔn)件、小工具等物資可以采納預(yù)算管理的方法，由生產(chǎn)部按照需要一次性領(lǐng)用一個(gè)生產(chǎn)周期的需要量，詳細(xì)的消耗量由生產(chǎn)部去控制，由此可節(jié)約成本45，000元。

2、生產(chǎn)成本的計(jì)算辦法過于細(xì)致，導(dǎo)致核算成本過大。貴公司的生產(chǎn)成本核算采納品種法，為了精確?????，不僅把每一種產(chǎn)品作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象，而且把每一種產(chǎn)品的每一個(gè)規(guī)格也作為一個(gè)成本計(jì)算對(duì)象；輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配采納了目前最精確?????的代數(shù)分配法。這種成本計(jì)算辦法的確可以提升成本計(jì)算結(jié)果的精確?????性，但為此付出的代價(jià)是財(cái)務(wù)部與成本計(jì)算相關(guān)的人員比行業(yè)同規(guī)模的企業(yè)多出五人。提升成本計(jì)算精確?????性的經(jīng)濟(jì)意義有多大難以確認(rèn)，但增強(qiáng)五名工作人員就要多付出100，000元的費(fèi)用。產(chǎn)生問題的緣由與前述相同。

我們建議，放棄這種過于繁瑣、過于細(xì)致的成本計(jì)算辦法，改為目前大多數(shù)同行業(yè)企業(yè)通用的成本計(jì)算辦法，雖然精確?????性有所降低，但降低成本的作用是十分顯然的。

3、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品及邊角余料的處理沒有規(guī)定。在生產(chǎn)過程中不行避開地會(huì)產(chǎn)生廢品和邊角余料，對(duì)于廢品產(chǎn)生的責(zé)任和廢品的處理睬影響到貴公司的生產(chǎn)效率的長進(jìn)和生產(chǎn)成本的變動(dòng)；邊角余料的處理睬影響到生產(chǎn)成本的變動(dòng)、環(huán)保規(guī)矩的遵從和生產(chǎn)車間的利益。據(jù)我們檢查，貴公司2023年共發(fā)生廢品2，500件，由此影響的成本為2，800，000元，其中可折解重復(fù)使用的價(jià)值1，780，000元。邊角余料已由生產(chǎn)車間處理給廢品收購商，取得處理款156，396元，此款已收入生產(chǎn)車間，并已作為機(jī)動(dòng)獎(jiǎng)金發(fā)給生產(chǎn)車間的有關(guān)人員。這種做法對(duì)貴公司的不利影響是巨大的，產(chǎn)生如此巨額的廢品成本無人處理，會(huì)助長廢品的進(jìn)一步增強(qiáng)；邊角余料處理款不交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理，會(huì)助長各部門謀取非法利益的樂觀性，長此以往，貴公司整體的利益將會(huì)受到極大的傷害。產(chǎn)生這個(gè)問題的緣由是，貴公司有關(guān)部門認(rèn)為，各生產(chǎn)車間已實(shí)施了成本目標(biāo)預(yù)算考核制度，各生產(chǎn)車間成本的凹凸會(huì)影響到自身的經(jīng)濟(jì)利益，沒有熟悉到加強(qiáng)管理的重要性。

我們建議，應(yīng)盡快建立并實(shí)施廢品責(zé)任處理制度和邊角余料的統(tǒng)一處理制度，將廢品成本和邊角余料回收成本與生產(chǎn)成本目標(biāo)考核緊密結(jié)合起來。

（二）現(xiàn)行內(nèi)部控制制度遵從性方面存在的問題

1、員工聘請(qǐng)錄取控制執(zhí)行不力。制度規(guī)定，各單位、部門需要增強(qiáng)員工，應(yīng)由該部門提出增強(qiáng)員工申請(qǐng)，提交增強(qiáng)員工的理由，報(bào)人事部申核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)。但此項(xiàng)制度在貴公司執(zhí)行得很不抱負(fù)，據(jù)我們檢查發(fā)覺，貴公司2023年各部門增強(qiáng)員工的申請(qǐng)數(shù)為368人，實(shí)際增強(qiáng)員工368人，而且各部門的實(shí)際增強(qiáng)人數(shù)恰好等于其申請(qǐng)人數(shù)，這就意味著，只要各部門提出增強(qiáng)員工申請(qǐng)，都能得到保證，而對(duì)于申請(qǐng)的合理性、須要性，人事部并沒有考核和審查。據(jù)我們實(shí)際調(diào)查測(cè)算，在2023年增強(qiáng)的員工中，至少有49名是不須要的，由此給貴公司增強(qiáng)的人工成本是68萬元。產(chǎn)生這個(gè)問題的緣由是，人事部認(rèn)為，各部門已實(shí)施了費(fèi)用預(yù)算考核，各部門出于對(duì)自身利益的考慮，不會(huì)沒有理由地增強(qiáng)員工，一旦申請(qǐng)?jiān)鰪?qiáng)，他們一定是必需，人事部的審核只不過是個(gè)形式而已。求職信息

我們建議，人事部應(yīng)切實(shí)擔(dān)當(dāng)起員工聘請(qǐng)錄取控制的職責(zé)，在審批各部門提交的增強(qiáng)員工申請(qǐng)時(shí)，必需仔細(xì)審查申請(qǐng)部門提交的申請(qǐng)資料，按崗位職責(zé)說明書和生產(chǎn)工藝文件及生產(chǎn)任務(wù)單的標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)算申請(qǐng)部門的員工需要量，并以此為標(biāo)精確?????定是否批準(zhǔn)增強(qiáng)員工的申請(qǐng)。求職信息

2、領(lǐng)用材料計(jì)價(jià)、成本計(jì)算辦法各期不全都，財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)峻背離公司實(shí)際狀況。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法應(yīng)保持全都性，一種辦法一旦被采納，沒有特別的緣由并報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得任意變更。貴公司在這方面執(zhí)行狀況較差。據(jù)我們檢查發(fā)覺，貴公司在2023年內(nèi)就對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料的計(jì)價(jià)先后使用了先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法，人為造成生產(chǎn)成本下降1，200萬元。成本計(jì)算時(shí)，實(shí)際領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單不符，采納價(jià)格差調(diào)減成本1，500萬元。生產(chǎn)車間的在產(chǎn)品完工約當(dāng)量任意調(diào)整，并沒有按實(shí)際狀況列示，導(dǎo)致目前生產(chǎn)車間在產(chǎn)品的單位成本已經(jīng)高于完工產(chǎn)品成本，由此降低的完工產(chǎn)品成本達(dá)到850萬元。產(chǎn)生這個(gè)問題的緣由是，貴公司對(duì)各部門及各級(jí)管理人員采納預(yù)算考核管理，在無法完成考核任務(wù)的條件下，貴公司部分管理人員為了自身的眼前利益，放棄了對(duì)原則的遵守。貴公司正在申請(qǐng)上市，此種做法如不能準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)變，很有可能受到法律訴訟。求職信息

我們建議，貴公司應(yīng)催促各部門切實(shí)執(zhí)行國家會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度，采納招聘外部社會(huì)中介審計(jì)的辦法檢查發(fā)覺和防止成本任意調(diào)整現(xiàn)象的存在。

3、部分生產(chǎn)人員不仔細(xì)遵守生產(chǎn)工藝文件的要求。在生產(chǎn)過程中遵守生產(chǎn)工藝文件是保證產(chǎn)品質(zhì)量，提升生產(chǎn)效率的基本要求，但據(jù)我們觀看發(fā)覺，在部分生產(chǎn)人員中存在不遵守生產(chǎn)工藝文件的現(xiàn)象。例如，在組裝車間的最后組裝工序的工藝文件中，要求將組裝螺絲正擰8圈然后反擰一圈，而部分生產(chǎn)人員只是正擰7.5圈，甚至只正擰5圈；車床在生產(chǎn)員工交接班時(shí)，工藝文件要求檢查并加注潤滑油以保證車床的使用壽命，但部分生產(chǎn)員工卻不遵守這項(xiàng)規(guī)定；工藝文件規(guī)定，生