中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫(kù)自測(cè)整理大全

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫(kù)自測(cè)整理大全

單選題（共100題）1、A公司2020年4月6日以銀行存款600萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)，法律剩余有效年限為11年，A公司估計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)受益期限為8年。同日某公司與A公司簽訂合同約定5年后以50萬(wàn)元購(gòu)買該項(xiàng)專利權(quán)，采用直線法攤銷時(shí)，則A公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為（）萬(wàn)元。A.120B.110C.75D.82.5【答案】D2、2×17年2月15日，甲公司將一棟自用辦公樓對(duì)外出租，年租金為360萬(wàn)元。當(dāng)日，辦公樓成本為3200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為2100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓2×17年12月31日的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元，2×18年12月31日的公允價(jià)值為2640萬(wàn)元。2×19年3月1日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款2800萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2×19年度因出售該辦公樓應(yīng)確認(rèn)的損益金額為（）萬(wàn)元。A.160B.1460C.400D.1700【答案】B3、下列各項(xiàng)表述中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A.預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量B.固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額高于其賬面價(jià)值，但預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值C.在確定固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮將來(lái)可能發(fā)生的與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響D.單項(xiàng)固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額【答案】D4、2×19年1月1日，甲公司制定并開(kāi)始實(shí)施利潤(rùn)分享計(jì)劃。計(jì)劃規(guī)定，如果2×19年度公司凈利潤(rùn)能超過(guò)2500萬(wàn)元，對(duì)于超出部分，管理層可以享有8%的額外回報(bào)。假定截至2×19年末，甲公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2800萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司管理層可以分享的利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.24B.200C.224D.424【答案】A5、P企業(yè)于2009年12月份購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，實(shí)際成本為100萬(wàn)元，估計(jì)可使用10年，估計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2010年末，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查，估計(jì)其可收回金額為72萬(wàn)元。2011年末，再次檢查估計(jì)該設(shè)備可收回金額為85萬(wàn)元，則2011年末應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬(wàn)元。A.0B.16C.14D.12【答案】A6、下列不屬于編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要做的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)是（）。A.統(tǒng)一母、子公司的會(huì)計(jì)政策B.統(tǒng)一母、子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會(huì)計(jì)期間C.對(duì)子公司以外幣表示的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算D.設(shè)置合并工作底稿【答案】D7、A公司2×18年1月1日對(duì)乙公司的初始投資成本為165萬(wàn)元，占乙公司30%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元。當(dāng)年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬(wàn)元，2×19年乙公司發(fā)生凈虧損750萬(wàn)元，2×20年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，假定取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。則2×20年年末A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值是（）萬(wàn)元。A.75B.90C.165D.0【答案】A8、2×18年1月1日，A公司以每股5元的價(jià)格購(gòu)入B公司(上市公司)100萬(wàn)股股票，取得B公司2％的股權(quán)，A公司將對(duì)B公司的投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2×18年12月31日，B公司股價(jià)為每股6元。2×19年1月10日，A公司以銀行存款1．75億元為對(duì)價(jià)，向B公司大股東收購(gòu)B公司50％的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完成，形成非同一控制下企業(yè)合并。假設(shè)A公司購(gòu)買B公司2％的股權(quán)和后續(xù)購(gòu)買50％的股權(quán)不構(gòu)成“一攬子”交易，A公司取得B公司控制權(quán)之日為2×19年1月10日，當(dāng)日B公司股價(jià)為每股7元，A公司按照凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。購(gòu)買日A公司對(duì)B公司投資按成本法核算的初始投資成本為()萬(wàn)元。A.17500B.18200C.18000D.18100【答案】B9、依據(jù)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，在確定交易價(jià)格時(shí)，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A.可變對(duì)價(jià)B.應(yīng)收客戶款項(xiàng)C.非現(xiàn)金對(duì)價(jià)D.合同中存在的重大融資成分【答案】B10、2×19年甲公司采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線，建造過(guò)程中耗用的工程物資為200萬(wàn)元，耗用的一批自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元，應(yīng)付工程人員薪酬25萬(wàn)元。2×19年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.245B.220C.255D.225【答案】A11、A公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊。原價(jià)為153萬(wàn)元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量為494.7萬(wàn)件，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，本月生產(chǎn)產(chǎn)品7萬(wàn)件。該臺(tái)機(jī)器設(shè)備的本月折舊額為（）萬(wàn)元。A.2.3B.2.2C.2.1D.2.5【答案】C12、下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（）。A.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金【答案】D13、根據(jù)資產(chǎn)的定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）。A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易和事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量【答案】D14、企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。下列關(guān)于轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（）。A.計(jì)入遞延收益B.計(jì)入當(dāng)期損益C.計(jì)入留存收益D.計(jì)入資本公積【答案】C15、甲公司2×19年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券100萬(wàn)張，另支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為5%。下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。A.發(fā)行公司債券時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.發(fā)行的公司債券按面值總額確認(rèn)為負(fù)債初始入賬價(jià)值C.2×19年年末應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為500萬(wàn)元D.應(yīng)付債券初始確認(rèn)金額為9975萬(wàn)元【答案】D16、2×19年5月1日，甲公司從證券交易所購(gòu)入乙公司于當(dāng)日發(fā)行的債券2000萬(wàn)份，面值總額為10000萬(wàn)元，票面利率為6%。甲公司現(xiàn)金流充裕，沒(méi)有出售計(jì)劃，購(gòu)買該債券的目的是收取本金和利息。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)將取得的乙公司債券劃分為（）。A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)D.直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資【答案】B17、企業(yè)自行研發(fā)專利技術(shù)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的是（）。A.為有效使用自行研發(fā)的專利技術(shù)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用B.研究階段發(fā)生的支出C.無(wú)法區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的支出D.專利技術(shù)的注冊(cè)登記費(fèi)【答案】D18、2×18年1月1日，A公司以每股5元的價(jià)格購(gòu)入B公司(上市公司)100萬(wàn)股股票，取得B公司2％的股權(quán)，A公司將對(duì)B公司的投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2×18年12月31日，B公司股價(jià)為每股6元。2×19年1月10日，A公司以銀行存款1．75億元為對(duì)價(jià)，向B公司大股東收購(gòu)B公司50％的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完成，形成非同一控制下企業(yè)合并。假設(shè)A公司購(gòu)買B公司2％的股權(quán)和后續(xù)購(gòu)買50％的股權(quán)不構(gòu)成“一攬子”交易，A公司取得B公司控制權(quán)之日為2×19年1月10日，當(dāng)日B公司股價(jià)為每股7元，A公司按照凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。購(gòu)買日A公司對(duì)B公司投資按成本法核算的初始投資成本為()萬(wàn)元。A.17500B.18200C.18000D.18100【答案】B19、甲公司對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2×19年4月12日，甲公司收到一張期限為2個(gè)月的不帶息外幣應(yīng)收票據(jù)，票面金額為100萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.8元人民幣。2×19年6月12日，該公司收到票據(jù)款100萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.68元人民幣。2×19年6月30日，即期匯率為1美元=6.75元人民幣。甲公司因該外幣應(yīng)收票據(jù)在2×19年第二季度產(chǎn)生的匯兌收益為（）萬(wàn)元人民幣。A.-5B.12C.-12D.7【答案】C20、下列關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的是（）。A.公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照攤余成本計(jì)量B.其他權(quán)益工具投資應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量，其他債權(quán)投資應(yīng)按照攤余成本計(jì)量C.外幣計(jì)價(jià)的無(wú)形資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行期末計(jì)量【答案】D21、甲公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算，2×18年12月8日，甲公司按每股5歐元的價(jià)格以銀行存款購(gòu)入乙公司股票100000股，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.85人民幣元。2×18年12月31日，乙公司股票的公允價(jià)值為每股4歐元，當(dāng)日即期匯率為1歐元=7.9人民幣元。該金融資產(chǎn)投資對(duì)甲公司2×18年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額是（）。A.減少76.5萬(wàn)人民幣元B.增加2.5萬(wàn)人民幣元C.減少78.5萬(wàn)人民幣元D.減少79萬(wàn)人民幣元【答案】A22、2×22年7月1日，甲公司購(gòu)入乙上市公司1000萬(wàn)股普通股股票，共支付5000萬(wàn)元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司將這部分股權(quán)投資作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×22年12月31日，乙上市公司普通股股票的收盤價(jià)為每股5．8元。在編制2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，甲公司根據(jù)乙上市公司普通股股票于2×22年12月31日的收盤價(jià)確定上述股權(quán)投資的公允價(jià)值為5800萬(wàn)元（5．8x1000）。甲公司確定上述股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí)所采用的估值技術(shù)是（）。A.市場(chǎng)法B.收益法C.成本法D.權(quán)益法【答案】A23、（2012年）某公司于2010年7月1日從銀行取得專門借款5000萬(wàn)元用于新建一座廠房，年利率為5%，利息分季支付，借款期限2年。2010年10月1日正式開(kāi)始建設(shè)廠房，預(yù)計(jì)工期15個(gè)月，采用出包方式建設(shè)。該公司于開(kāi)始建設(shè)日、2010年12月31日和2011年5月1日分別向承包方付款1200萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元。由于可預(yù)見(jiàn)的冰凍氣候，工程在2011年1月12日到3月12日期間暫停。2011年12月31日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向承包方支付了剩余工程款800萬(wàn)元，該公司從取得專門借款開(kāi)始，將閑置的借款資金投資于月收益率為0.4%的固定收益?zhèn)Ｈ舨豢紤]其他因素，該公司在2011年應(yīng)予資本化的上述專門借款費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.121.93B.163.60C.205.20D.250.00【答案】B24、甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的W產(chǎn)品，W產(chǎn)品收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。為生產(chǎn)該批W產(chǎn)品，甲公司耗用原材料的成本為120萬(wàn)元，支付加工費(fèi)用33萬(wàn)元、增值稅稅額4.29萬(wàn)元、消費(fèi)稅稅額17萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批W產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.170B.174.29C.157.29D.153【答案】D25、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月5日，甲公司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）萬(wàn)元。A.18B.14.04C.12D.20.34【答案】D26、2×18年12月31日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方取得乙公司70%有表決權(quán)股份并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×19年6月1日，甲公司將一批成本為40萬(wàn)元的產(chǎn)品以50萬(wàn)元的價(jià)格銷售給乙公司。至2×19年12月31日，乙公司已對(duì)外出售該批產(chǎn)品的40%。2×19年度乙公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元。不考慮其他因素。甲公司2×19年度合并利潤(rùn)表中少數(shù)股東損益的金額為（）萬(wàn)元。A.147B.148.2C.148.8D.150【答案】D27、下列各項(xiàng)中，屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得的是()。A.出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益B.投資者的出資額大于其在被投資單位注冊(cè)資本中所占份額的金額C.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D.其他債權(quán)投資公允價(jià)值大于初始投資成本的差額【答案】D28、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（）萬(wàn)元。A.30B.46.2C.33D.32.5【答案】D29、下列各項(xiàng)中，不屬于政府會(huì)計(jì)中事業(yè)單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表體系組成部分的是（）。A.合并收入費(fèi)用表B.合并資產(chǎn)負(fù)債表C.附注D.合并利潤(rùn)表【答案】D30、甲公司為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)入一批商品，進(jìn)貨價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，所購(gòu)商品驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)商品短缺30％，其中合理?yè)p失5％，另外25％的短缺尚待查明原因，甲公司該批存貨的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。A.84.75B.79.1C.70D.75【答案】D31、2×18年3月1日，甲公司向乙公司銷售一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備，銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，同時(shí)雙方簽訂合同，合同約定，五年之后，甲公司將以800萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該機(jī)器設(shè)備。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。甲公司確定的該交易類型是（）。A.捐贈(zèng)交易B.租賃交易C.融資交易D.授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可【答案】B32、甲公司2×19年11月10日與A公司簽訂一項(xiàng)生產(chǎn)線維修合同。合同規(guī)定，該維修總價(jià)款為90.4萬(wàn)元（含增值稅額，增值稅稅率為13%），合同期為6個(gè)月。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬(wàn)元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)履約進(jìn)度為65%，提供勞務(wù)的履約進(jìn)度能夠可靠地估計(jì)，則甲公司2×19年末應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入是（）萬(wàn)元。A.80B.56C.52D.58.76【答案】C33、下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（）。A.計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬B.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入C.因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款【答案】C34、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2017年4月5日，甲公司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）萬(wàn)元。A.18B.14.04C.12D.20.34【答案】D35、2x19年12月10日，甲公司董事會(huì)決定關(guān)閉一個(gè)事業(yè)部。2x19年12月25日，該重組計(jì)劃獲得批準(zhǔn)并正式對(duì)外公告。該重組義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出且金額能夠可靠計(jì)量。下列與該重組有關(guān)的各項(xiàng)支出中，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的是()。A.推廣公司新形象的營(yíng)銷支出B.設(shè)備的預(yù)計(jì)處置損失C.留用員工的崗前培訓(xùn)費(fèi)D.再使用廠房的租賃撤銷費(fèi)【答案】D36、下列不符合實(shí)質(zhì)重于形式會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.甲公司對(duì)乙公司投資占乙公司股份的45%，甲公司能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算B.將企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體編制合并報(bào)表C.丙公司與丁公司簽訂銷售合同，向丁公司銷售商品，售價(jià)100萬(wàn)元，并承諾于半年后將商品以110萬(wàn)元回購(gòu)，丙公司于銷售時(shí)確認(rèn)收入100萬(wàn)D.A公司與B公司簽訂銷售合同，向B公司銷售商品，售價(jià)100萬(wàn)元，并承諾于半年后將商品以110萬(wàn)元回購(gòu)，B公司銷售時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入【答案】C37、A公司所得稅稅率為25%，為開(kāi)發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2×19年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷；稅法規(guī)定的攤銷政策與會(huì)計(jì)相同，2×19年年底A公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（）。A.賬面價(jià)值為950萬(wàn)元B.計(jì)稅基礎(chǔ)為1425萬(wàn)元C.可抵扣暫時(shí)性差異為475萬(wàn)元D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬(wàn)元【答案】D38、收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間相關(guān)費(fèi)用或損失的，在實(shí)際收到且滿足政府補(bǔ)助所附條件時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記（）。A.“營(yíng)業(yè)外收入”科目B.“管理費(fèi)用”科目C.“資本公積”科目D.“遞延收益”科目【答案】D39、甲公司經(jīng)營(yíng)連鎖面包店。2×19年，甲公司向客戶銷售了1000張儲(chǔ)值卡，每張卡的面值為100元，總額為10萬(wàn)元?？蛻艨稍诩坠窘?jīng)營(yíng)的任何一家門店使用該儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)期客戶購(gòu)買的儲(chǔ)值卡中將有大約相當(dāng)于儲(chǔ)值卡面值金額5%（即5000元）的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2×19年12月31日，客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)的金額為60000元。假定甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，在客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。A.60000B.55892C.53097D.55752【答案】B40、甲公司是一個(gè)投資性主體，甲公司編制合并報(bào)表時(shí)，下列事項(xiàng)應(yīng)該在合并工作底稿中反映的是（）。A.甲公司的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)B.甲公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)的個(gè)別利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)C.甲公司的合營(yíng)企業(yè)的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)D.不為甲公司的投資性活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司個(gè)別所有者權(quán)益變動(dòng)表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)【答案】A41、某事業(yè)單位在核算國(guó)庫(kù)集中支付授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)，2×19年1月1日根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付用款額度5萬(wàn)元，2月10日，財(cái)政部門經(jīng)過(guò)審核后，采用財(cái)政授權(quán)支付方式下達(dá)了5萬(wàn)元用款額度。2月25日，收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”。3月1日，購(gòu)入辦公設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際成本為2萬(wàn)元。下列關(guān)于該事業(yè)單位會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（）。A.2月25日確認(rèn)零余額賬戶用款額度5萬(wàn)元B.2月25日確認(rèn)財(cái)政撥款收入5萬(wàn)元C.3月1日確認(rèn)固定資產(chǎn)2萬(wàn)元D.3月1日確認(rèn)事業(yè)收入2萬(wàn)元【答案】D42、2016年2月1日甲公司以2800萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專門用于生產(chǎn)H設(shè)備的專利技術(shù)。該專利技術(shù)按產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)該專利技術(shù)可用于生產(chǎn)500臺(tái)H設(shè)備。甲公司2016年共生產(chǎn)90臺(tái)H設(shè)備。2016年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該專利技術(shù)的可收回金額為2100萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司2016年12月31日應(yīng)該確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬(wàn)元。A.700B.0C.196D.504【答案】C43、A公司所得稅稅率為25%，為開(kāi)發(fā)新技術(shù)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2×19年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷；稅法規(guī)定的攤銷政策與會(huì)計(jì)相同，2×19年年底A公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（）。A.賬面價(jià)值為950萬(wàn)元B.計(jì)稅基礎(chǔ)為1425萬(wàn)元C.可抵扣暫時(shí)性差異為475萬(wàn)元D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)118.75萬(wàn)元【答案】D44、2×19年12月，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司自2×20年1月1日起撤銷某營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)，該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已對(duì)外公告。為實(shí)施該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退職工將支付補(bǔ)償款200萬(wàn)元，因撤銷門店租賃合同將支付違約金40萬(wàn)元，因處置門店內(nèi)設(shè)備將發(fā)生損失10萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃影響甲公司2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。A.240B.40C.250D.50【答案】B45、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是()。A.待執(zhí)行合同變成虧損合同的，應(yīng)當(dāng)作為或有事項(xiàng)B.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不能在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)C.企業(yè)可以將未來(lái)的經(jīng)營(yíng)虧損確認(rèn)為負(fù)債D.資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核【答案】C46、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于“控制”的定義中所提及的“相關(guān)活動(dòng)”是指對(duì)被投資方的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)。被投資方的相關(guān)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，通常不包括（）。A.商品或勞務(wù)的銷售和購(gòu)買、金融資產(chǎn)的管理B.資產(chǎn)的購(gòu)買和處置C.研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)D.對(duì)被投資方回報(bào)影響甚微或沒(méi)有影響的行政活動(dòng)【答案】D47、甲公司2×18年9月30日購(gòu)入固定資產(chǎn)，賬面原值為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊年限均為5年，凈殘值均為零。則2×19年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）。A.225萬(wàn)元B.900萬(wàn)元C.1125萬(wàn)元D.255萬(wàn)元【答案】A48、2×19年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)的一項(xiàng)廠房租賃合同到期，甲企業(yè)于當(dāng)日起對(duì)廠房進(jìn)行改造并與乙企業(yè)簽訂了續(xù)租合同，約定自改造完工時(shí)將廠房繼續(xù)出租給乙企業(yè)。2×19年12月31日廠房改擴(kuò)建工程完工，共發(fā)生支出400萬(wàn)元（符合資本化條件），當(dāng)日起按照租賃合同出租給乙企業(yè)。該廠房在甲企業(yè)取得時(shí)初始確認(rèn)金額為2000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，截至2×19年1月1日已計(jì)提折舊600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生的改擴(kuò)建支出應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本B.改擴(kuò)建期間不對(duì)該廠房計(jì)提折舊C.2×19年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表上列示的該投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為0D.2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示的該投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為1800萬(wàn)元【答案】C49、甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒(méi)支出為1萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.299.75B.300C.301D.289.75【答案】A50、甲公司為增值稅一般納稅人，于20×9年2月3日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為390萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付；另支付保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。當(dāng)日，該設(shè)備投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的初始入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.3000B.3020C.3510D.3530【答案】B51、至2×19年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回對(duì)乙公司（子公司）銷售產(chǎn)品的款項(xiàng)合計(jì)200萬(wàn)元。甲公司對(duì)該應(yīng)收債權(quán)計(jì)提了10萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。所得稅稅率為25％，假定稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備未發(fā)生實(shí)質(zhì)損失時(shí)不得在稅前扣除。則編制2×19年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不正確的抵銷分錄是（）。A.借：應(yīng)付賬款200?貸：應(yīng)收賬款200B.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10?貸：信用減值損失10C.借：信用減值損失10?貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10D.借：所得稅費(fèi)用2.5?貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5【答案】C52、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用B.為達(dá)到下一生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用C.已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料發(fā)生的日常倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用D.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)【答案】B53、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)融資費(fèi)用中，不屬于借款費(fèi)用的是（）。A.股票發(fā)行費(fèi)用B.長(zhǎng)期借款的手續(xù)費(fèi)C.外幣借款的匯兌差額D.溢價(jià)發(fā)行債券的利息調(diào)整攤銷額【答案】A54、2×19年12月31日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為675萬(wàn)元，增值稅額為87.75萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)款的25%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)，則甲公司2×19年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A.675B.168.75C.135D.506.25【答案】D55、某公司采用期望現(xiàn)金流量法估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，2018年A設(shè)備在不同的經(jīng)營(yíng)情況下產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別如下：該公司經(jīng)營(yíng)好的可能性為40％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為200萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)一般的可能性為50％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為160萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)差的可能性為10％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為80萬(wàn)元。則該公司A設(shè)備2018年預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量為（）萬(wàn)元。??A.168B.160C.80D.200【答案】A56、甲公司于2×18年1月1日成立，承諾產(chǎn)品售后3年內(nèi)向消費(fèi)者免費(fèi)提供維修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售收入的3%至5%之間，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)為15萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的期末余額為（）萬(wàn)元。A.15B.25C.35D.40【答案】B57、甲公司為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2011年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬(wàn)元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還將使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。甲公司2011年度A生產(chǎn)設(shè)備（包括環(huán)保裝置）應(yīng)計(jì)提的折舊是（）萬(wàn)元。A.937.50B.993.75C.1027.50D.1125.00【答案】C58、2×19年1月1日，甲公司以銀行存款60萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)法律保護(hù)期為10年的專利技術(shù)并立即投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該專利技術(shù)在未來(lái)6年為其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，采用直線法攤銷。當(dāng)日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議。甲公司將于2×21年1月1日以24萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)。不考慮其他因素，2×19年12月31日，甲公司該專利技術(shù)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.50B.56.4C.42D.54【答案】C59、2020年1月1日，甲公司某項(xiàng)特許使用權(quán)的原價(jià)為960萬(wàn)元，已攤銷600萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元。預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法按月攤銷。不考慮其他因素，2020年1月甲公司該項(xiàng)特許使用權(quán)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.37.5D.40【答案】A60、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)融資費(fèi)用中，不屬于借款費(fèi)用的是（）。A.股票發(fā)行費(fèi)用B.長(zhǎng)期借款的手續(xù)費(fèi)C.外幣借款的匯兌差額D.溢價(jià)發(fā)行債券的利息調(diào)整攤銷額【答案】A61、甲公司2×19年8月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的賬面原值為380萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊50萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。改良時(shí)發(fā)生相關(guān)支出共計(jì)180萬(wàn)元。被替換部分的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元。2×19年10月工程交付使用，改良后該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則甲公司2×19年對(duì)該改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊金額為（）萬(wàn)元。A.20.00B.26.67C.27.78D.28.33【答案】B62、2×19年度長(zhǎng)江公司銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品分別為2萬(wàn)件和4萬(wàn)件，銷售價(jià)格分別為每件200元和50元，長(zhǎng)江公司向購(gòu)買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的1%至5%之間（假定該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同）。2×19年度實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)8萬(wàn)元。預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為0，不考慮其他因素，則2×19年長(zhǎng)江公司“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶期末余額為（）萬(wàn)元。A.7B.10C.4D.18【答案】B63、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.將固定資產(chǎn)的折舊方法由年數(shù)總和法變更為年限平均法B.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法由直線法變更為產(chǎn)量法C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的1.5%變更為1%D.將政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法由凈額法變更為總額法【答案】D64、企業(yè)專門借款利息開(kāi)始資本化后發(fā)生的下列各項(xiàng)建造中斷事項(xiàng)中，將導(dǎo)致其應(yīng)暫停借款利息資本化的事項(xiàng)是()。A.因可預(yù)見(jiàn)的冰凍季節(jié)造成建造中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)B.因工程質(zhì)量糾紛造成建造多次中斷累計(jì)3個(gè)月C.因發(fā)生安全事故造成建造中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月D.因勞務(wù)糾紛造成建造中斷2個(gè)月【答案】C65、采用售后回購(gòu)方式具有融資性質(zhì)的銷售商品時(shí)，回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記“（）”科目。A.未確認(rèn)融資費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D.財(cái)務(wù)費(fèi)用【答案】C66、甲公司為一家制造企業(yè)。2×19年4月1日，為降低采購(gòu)成本，自乙公司一次購(gòu)進(jìn)了三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y和Z。甲公司以銀行存款支付貨款880000元、包裝費(fèi)20000元。X設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料賬面成本20000元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），支付安裝費(fèi)30000元。假定設(shè)備X、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為300000元、250000元和450000元。假設(shè)不考慮其他因素，則X設(shè)備的入賬價(jià)值為（）元。A.350000B.324590C.320000D.327990【答案】C67、（2015年）下列各項(xiàng)中，屬于以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益的是（）A.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額B.現(xiàn)金流量套期的有效部分C.其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)D.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)【答案】D68、（2018年）乙公司為甲公司的全資子公司，且甲公司無(wú)其他子公司，乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積50萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利150萬(wàn)元，2017年甲公司個(gè)別利潤(rùn)表中確認(rèn)投資收益480萬(wàn)元，不考慮其他因素，2017年甲公司合并利潤(rùn)表中“投資收益”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額是（）萬(wàn)元。A.330B.630C.500D.480【答案】A69、2016年2月1日甲公司以2800萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專門用于生產(chǎn)H設(shè)備的專利技術(shù)。該專利技術(shù)按產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)該專利技術(shù)可用于生產(chǎn)500臺(tái)H設(shè)備。甲公司2016年共生產(chǎn)90臺(tái)H設(shè)備。2016年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該專利技術(shù)的可收回金額為2100萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司2016年12月31日應(yīng)該確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬(wàn)元。A.700B.0C.196D.504【答案】C70、甲事業(yè)單位2×19年1月1日以持有的固定資產(chǎn)對(duì)A單位進(jìn)行投資，取得A單位40%的股權(quán)，該固定資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊10萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值200萬(wàn)元，另支付現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)50萬(wàn)元，為換入該長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的其他相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，甲單位將其按照權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定不考慮其他因素，2×19年1月1日甲事業(yè)單位應(yīng)確認(rèn)的對(duì)A單位長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.260D.350【答案】C71、下列各項(xiàng)關(guān)于或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債，不能在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為負(fù)債B.現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)需復(fù)核C.潛在義務(wù)導(dǎo)致的或有負(fù)債，不能在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為負(fù)債D.或有事項(xiàng)形成的或有資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為資產(chǎn)【答案】C72、2018年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為1年，年租金為200萬(wàn)元。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，原賬面價(jià)值為5500萬(wàn)元。2018年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。2019年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款9500萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他因素。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2019年度損益的影響金額為（）萬(wàn)元。A.500B.3100C.6000D.7000【答案】B73、下列各項(xiàng)中，一般制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.購(gòu)入的專利技術(shù)C.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)D.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出【答案】B74、2×19年12月20日，甲公司以銀行存款400萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利技術(shù)用于W產(chǎn)品的生產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，達(dá)到預(yù)定用途前的專業(yè)服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元，宣傳W產(chǎn)品廣告費(fèi)8萬(wàn)元。2×19年12月20日，該專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.402B.406C.400D.414【答案】B75、2011年3月，甲公司與乙公司的一項(xiàng)寫字樓經(jīng)營(yíng)租賃合同即將到期，該寫字樓按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，為了提高寫字樓的租金收入，甲公司決定在租賃期滿后對(duì)寫字樓進(jìn)行改擴(kuò)建，并與丙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同，約定自改擴(kuò)建完工時(shí)將寫字樓出租給丙公司。3月31日，與乙公司的租賃合同到期，寫字樓隨即進(jìn)入改擴(kuò)建工程，當(dāng)日“投資性房地產(chǎn)——成本”科目余額為10000萬(wàn)元，“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”借方科目余額為2000萬(wàn)元。12月10日，寫字樓改擴(kuò)建工程完工，共發(fā)生支出5000萬(wàn)元，即日按照租賃合同出租給丙公司。改擴(kuò)建支出屬于資本化的后續(xù)支出。甲公司改擴(kuò)建完工后的投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.17000B.13000C.3000D.10000【答案】A76、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.對(duì)外銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.實(shí)際收到應(yīng)收票據(jù)利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.購(gòu)買辦公用品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量【答案】D77、2018年1月1日開(kāi)始，甲公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用新的財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行列報(bào)。因部分財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目發(fā)生變更，甲公司對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表可比期間的數(shù)據(jù)按照變更后的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整。甲公司的上述會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。?A.實(shí)質(zhì)重于形式B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.可比性D.會(huì)計(jì)主體【答案】C78、2×19年7月1日，乙公司為興建廠房從銀行借入專門借款10000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為5%，借款利息按季支付。乙公司于2×19年10月1日正式開(kāi)工興建廠房，預(yù)計(jì)工期1年零3個(gè)月，工程采用出包方式。乙公司于開(kāi)工當(dāng)日、2×19年12月31日分別支付工程進(jìn)度款2400萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。乙公司自借入款項(xiàng)起，將閑置的借款資金投資于固定收益?zhèn)?，月收益率?.4%。乙公司2×19年計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A.125B.500C.250D.5【答案】D79、2×19年度長(zhǎng)江公司銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品分別為2萬(wàn)件和4萬(wàn)件，銷售價(jià)格分別為每件200元和50元，長(zhǎng)江公司向購(gòu)買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的1%至5%之間（假定該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同）。2×19年度實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)8萬(wàn)元。預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為0，不考慮其他因素，則2×19年長(zhǎng)江公司“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶期末余額為（）萬(wàn)元。A.7B.10C.4D.18【答案】B80、2×19年1月1日，甲公司以3000萬(wàn)元現(xiàn)金取得乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4500萬(wàn)元（假定公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。2×20年1月1日，乙公司向非關(guān)聯(lián)方丙公司定向增發(fā)新股，增資1800萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，甲公司對(duì)乙公司持股比例下降為45%，對(duì)乙公司喪失控制權(quán)但仍具有重大影響。2×19年1月1日至2×20年1月1日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元。假定乙公司未進(jìn)行利潤(rùn)分配，也未發(fā)生其他計(jì)入資本公積和其他綜合收益的交易或事項(xiàng)。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。2×20年1月1日，甲公司因持股比例下降對(duì)個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的影響為（）萬(wàn)元。A.960B.60C.900D.-675【答案】A81、甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元【答案】B82、（2013年）甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)已完成改造，累計(jì)發(fā)生的改造成本為400萬(wàn)元，拆除部分的原價(jià)為200萬(wàn)元。改造前，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊250萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)改造后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.750B.812.5C.950D.1000【答案】B83、2×18年12月31日，甲公司一臺(tái)原價(jià)為500萬(wàn)元、已計(jì)提折舊210萬(wàn)元、已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元的固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測(cè)試，其未來(lái)稅前和稅后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值分別為250萬(wàn)元和210萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為240萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×18年12月31日，甲公司應(yīng)為該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為（）萬(wàn)元。A.30B.20C.50D.60【答案】B84、2×22年7月1日，甲公司購(gòu)入乙上市公司1000萬(wàn)股普通股股票，共支付5000萬(wàn)元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司將這部分股權(quán)投資作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×22年12月31日，乙上市公司普通股股票的收盤價(jià)為每股5．8元。在編制2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，甲公司根據(jù)乙上市公司普通股股票于2×22年12月31日的收盤價(jià)確定上述股權(quán)投資的公允價(jià)值為5800萬(wàn)元（5．8x1000）。甲公司確定上述股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí)所采用的估值技術(shù)是（）。A.市場(chǎng)法B.收益法C.成本法D.權(quán)益法【答案】A85、某企業(yè)2019年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年12月31日該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，并進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬(wàn)元。2020年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.120B.160C.180D.182【答案】A86、甲公司2017年10月23日向母公司定向增發(fā)普通股100萬(wàn)股，以此為對(duì)價(jià)自母公司取得乙公司60％的股份。甲公司所發(fā)行股票的面值為1元／股，當(dāng)日收盤價(jià)為50元／股，當(dāng)日乙公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并支付了審計(jì)、咨詢費(fèi)10萬(wàn)元。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司賬務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A.該項(xiàng)企業(yè)合并為同一控制下的企業(yè)合并B.甲公司為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)10萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用C.甲公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為6000萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)資本公積4900萬(wàn)元【答案】D87、（2018年）2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2018年度甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額為120萬(wàn)元，2018年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可回收金額為460萬(wàn)元，不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。A.可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)元C.可抵扣暫時(shí)性差異140萬(wàn)元D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元【答案】A88、2020年5月20日，甲公司以銀行存款300萬(wàn)元（其中包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元）從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司100萬(wàn)股普通股股票，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2020年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該股票投資對(duì)甲公司2020年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。A.23B.25C.18D.20【答案】A89、2019年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行取得一筆專門借款。2019年3月5日，以該貸款支付前期訂購(gòu)的工程物資款，因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至2019年7月1日才開(kāi)工興建，開(kāi)始支付其他工程款，2020年2月28日，該廠房建造完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2020年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算，不考慮其他因素，甲公司該筆借款費(fèi)用的資本化期間為（）。A.2019年2月1日至2020年4月30日B.2019年3月5日至2020年2月28日C.2019年7月1日至2020年2月28日D.2019年7月1日至2020年4月30日【答案】C90、甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2018年4月25日，甲公司發(fā)生下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A.2018年4月12日，發(fā)現(xiàn)上一年少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.2018年3月1日，定向增發(fā)股票C.2018年3月7日，發(fā)生重大災(zāi)害導(dǎo)致一條生產(chǎn)線報(bào)廢D.2018年4月28日，因一項(xiàng)非專利技術(shù)糾紛，引起訴訟【答案】A91、企業(yè)對(duì)下列金融資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，應(yīng)將發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.債權(quán)投資B.其他權(quán)益工具投資C.交易性金融資產(chǎn)D.其他債權(quán)投資【答案】C92、關(guān)于增資或減資導(dǎo)致的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法時(shí)，個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，非同一控制下應(yīng)按權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和作為投資成本B.權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法時(shí)，需要對(duì)原股權(quán)投資按成本法進(jìn)行追溯調(diào)整C.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時(shí)，應(yīng)按成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照權(quán)益法核算的初始投資成本。對(duì)于該項(xiàng)投資不需要追溯調(diào)整D.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時(shí)，剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本小于按照相應(yīng)持股比例計(jì)算確定應(yīng)享有原取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的部分，一方面調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。同時(shí)調(diào)整留存收益【答案】D93、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)殘值的確定，下列表述不正確的是（）。A.估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的殘值應(yīng)以資產(chǎn)處置時(shí)的可收回金額為基礎(chǔ)確定B.殘值確定以后，在持有無(wú)形資產(chǎn)的期間內(nèi)，至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行復(fù)核C.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)一定無(wú)殘值D.無(wú)形資產(chǎn)的殘值重新估計(jì)以后高于其賬面價(jià)值的，無(wú)形資產(chǎn)不再攤銷，直至殘值降至低于賬面價(jià)值時(shí)再恢復(fù)攤銷【答案】C94、甲公司為增值稅一般納稅人，該公司20×8年5月10日購(gòu)入需安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為500萬(wàn)元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。為購(gòu)買該設(shè)備發(fā)生運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。設(shè)備安裝過(guò)程中，領(lǐng)用材料50萬(wàn)元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元；支付安裝工人工資12萬(wàn)元。該設(shè)備于20×8年12月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，20×9年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.260.6B.291C.232D.232.8【答案】C95、2016年12月20日，甲公司以4800萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。2017年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為3900萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3950萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，2017年12月31日，甲公司應(yīng)為該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為（）萬(wàn)元。A.420B.410C.370D.460【答案】C96、A公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。2×19年6月1日，將100萬(wàn)美元到銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日的美元買入價(jià)為1美元=6.55元人民幣，中間價(jià)為1美元=6.60元人民幣，賣出價(jià)為1美元=6.65元人民幣。則計(jì)入當(dāng)日財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元人民幣。A.5B.10C.-5D.8【答案】A97、下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng).因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金【答案】C98、企業(yè)適用增值稅即征即退政策的，在申請(qǐng)并確定了增值稅退稅額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的會(huì)計(jì)科目是（）。A.其他收益B.管理費(fèi)用C.遞延收益D.營(yíng)業(yè)外收入【答案】A99、下列各項(xiàng)中，不管有無(wú)合同約定匯率，只能采用交易發(fā)生日即期匯折算的是（）。A.銷售商品收取的外幣營(yíng)業(yè)收入B.購(gòu)進(jìn)商品支付的外幣款項(xiàng)C.向銀行借入外幣借款D.收到投資者以外幣投入的資本【答案】D100、（2016年）甲公司系增值稅一般納稅人，購(gòu)入一套需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，自行安裝耗用材料20萬(wàn)元，發(fā)生安裝人工費(fèi)5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.320B.325C.351D.376【答案】B多選題（共40題）1、下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.為建造固定資產(chǎn)購(gòu)入的土地使用權(quán)計(jì)入固定資產(chǎn)成本B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造商品房購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨C.用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)D.廠房建造期間土地使用權(quán)的攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益【答案】BC2、下列事項(xiàng)中影響企業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.企業(yè)外購(gòu)辦公樓作為自用B.確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的減值損失C.經(jīng)營(yíng)租出無(wú)形資產(chǎn)收到租金D.企業(yè)增資擴(kuò)股對(duì)外發(fā)行股票【答案】BC3、甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。乙公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中，將導(dǎo)致甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有（）。A.提取法定盈余公積B.接受其他企業(yè)的現(xiàn)金捐贈(zèng)C.宣告分派現(xiàn)金股利D.因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換增加其他綜合收益【答案】BCD4、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn)B.所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn)C.應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬(wàn)D.應(yīng)收賬款增加100萬(wàn)【答案】ABD5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)的有（）。A.建造合同履約進(jìn)度的確定B.預(yù)計(jì)負(fù)債初始計(jì)量的最佳估計(jì)數(shù)的確定C.無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試中可收回金額的確定D.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法【答案】ABC6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)的有（）。A.終止經(jīng)營(yíng)的減值損失B.終止經(jīng)營(yíng)的減值轉(zhuǎn)回金額C.出售專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司形成的損益D.將一臺(tái)設(shè)備劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)，與之相關(guān)的損益【答案】ABC7、下列關(guān)于民間非營(yíng)利組織特定業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.捐贈(zèng)收入均屬于非限定性收入B.對(duì)于捐贈(zèng)承諾，不應(yīng)予以確認(rèn)收入C.當(dāng)期為政府專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.捐贈(zèng)收入一般屬于非交換交易收入【答案】AC8、下列說(shuō)法中不正確的有（）。A.因處置投資等原因?qū)е聦?duì)被投資單位由能夠?qū)崿F(xiàn)控制轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的，剩余股權(quán)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期的投資收益B.因處置投資等原因?qū)е聦?duì)被投資單位由能夠?qū)崿F(xiàn)控制轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的，剩余股權(quán)按照原賬面價(jià)值計(jì)量，不會(huì)產(chǎn)生損益C.因處置投資等原因?qū)е聦?duì)被投資單位由能夠?qū)崿F(xiàn)控制轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的，處置價(jià)款和處置部分的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益D.因處置投資等原因?qū)е聦?duì)被投資單位由能夠?qū)崿F(xiàn)控制轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的，處置價(jià)款和處置部分的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入資本公積【答案】BD9、在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.因匯率發(fā)生重大變化導(dǎo)致企業(yè)持有的外幣資金出現(xiàn)重大匯兌損失B.企業(yè)報(bào)告年度銷售給某主要客戶的一批產(chǎn)品因存在質(zhì)量缺陷被退回C.報(bào)告年度未決訴訟經(jīng)人民法院判決敗訴，企業(yè)需要賠償?shù)慕痤~大幅超過(guò)已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間因客戶發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致應(yīng)收賬款90％無(wú)法收回【答案】BC10、關(guān)于投資性主體，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)將其全部子公司納入合并范圍B.如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)當(dāng)將接受母公司提供服務(wù)的子公司納入合并范圍并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表C.如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)當(dāng)僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司(如有)納入合并范圍并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表D.投資性主體的母公司本身不是投資性主體，則應(yīng)當(dāng)將其控制的全部主體，包括那些通過(guò)投資性主體所間接控制的主體，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍【答案】CD11、下列各項(xiàng)有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)以減值后的金額作為攤銷的基礎(chǔ)C.當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷其賬面價(jià)值并計(jì)入當(dāng)期損益D.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)算攤銷額時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮凈殘值因素【答案】ABCD12、下列事項(xiàng)中，需通過(guò)“其他綜合收益”科目核算的有（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券初始發(fā)行價(jià)格總額扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額B.債權(quán)投資重分類為其他債權(quán)投資時(shí)，重分類日該投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額D.交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)【答案】BC13、關(guān)于企業(yè)的職工薪酬，下列表述中正確的有（）。A.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B.企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬C.辭退福利應(yīng)按照擬辭退職工的崗位性質(zhì)，分別計(jì)入管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用D.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬【答案】ABD14、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.期末投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升B.無(wú)形資產(chǎn)期末計(jì)提減值準(zhǔn)備C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算的國(guó)債利息收入D.計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金【答案】BD15、下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法B.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)C.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)D.難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理【答案】ABC16、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，將導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額變動(dòng)的有()A.賬面價(jià)值與公允價(jià)值不同的債權(quán)投資重分類為其他債權(quán)投資B.其他債權(quán)投資發(fā)生減值C.其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)D.權(quán)益法下收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利【答案】AC17、下列有關(guān)政府補(bǔ)助的表述中正確的有()。A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用凈額法核算B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法核算C.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量D.非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量【答案】CD18、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。A.職工工資B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.辭退福利D.津貼和補(bǔ)貼【答案】ABCD19、在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.因匯率發(fā)生重大變化導(dǎo)致企業(yè)持有的外幣資金出現(xiàn)重大匯兌損失B.企業(yè)報(bào)告年度銷售給某主要客戶的一批產(chǎn)品因存在質(zhì)量缺陷被退回C.報(bào)告年度未決訴訟經(jīng)人民法院判決敗訴，企業(yè)需要賠償?shù)慕痤~大幅超過(guò)已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間因客戶發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致應(yīng)收賬款90％無(wú)法收回【答案】BC20、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算中，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.固定資產(chǎn)C.資本公積D.所得稅費(fèi)用【答案】AD21、關(guān)于記賬本位幣，下列說(shuō)法中不正確的有（）。A.記賬本位幣是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣B.企業(yè)可以自行設(shè)置任意一種貨幣作為記賬本位幣C.企業(yè)的記賬本位幣，可以隨意變更D.企業(yè)可以設(shè)置兩種及以上的貨幣作為記賬本位幣【答案】BCD22、企業(yè)重組時(shí)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，屬于與重組有關(guān)的直接支出的有（）。A.撤銷廠房租賃合同的違約金B(yǎng).留用職工的培訓(xùn)費(fèi)C.新系統(tǒng)和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)投入D.遣散員工的安置費(fèi)【答案】AD23、甲公司為高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)2×20開(kāi)始不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率將變更為25%。2×19年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額為45萬(wàn)元（由存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生）。2×19年因銷售新產(chǎn)品計(jì)提質(zhì)量保證金200萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生相關(guān)支出；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回110萬(wàn)元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)均可以稅前抵扣。假設(shè)甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9000萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×19年相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為52.5萬(wàn)元B.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅2272.5萬(wàn)元C.遞延所得稅資產(chǎn)的余額為97.5萬(wàn)元D.應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用1311萬(wàn)元【答案】ACD24、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)殘值會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)殘值的估計(jì)應(yīng)以其處置時(shí)的可收回金額為基礎(chǔ)B.預(yù)計(jì)殘值發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已計(jì)提的攤銷金額進(jìn)行調(diào)整C.無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值高于其賬面價(jià)值時(shí)，不再攤銷D.資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的殘值進(jìn)行復(fù)核【答案】ACD25、（2017年）下列關(guān)于企業(yè)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.處置時(shí)實(shí)際收到的金額與交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益B.資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入投資收益C.取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益D.持有期間享有的被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益【答案】CD26、下列關(guān)于企業(yè)各項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊B.當(dāng)月減少的未提足折舊的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊C.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額D.處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)仍需計(jì)提折舊【答案】BC27、下列各項(xiàng)中，屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的有（）。A.支出B.收入C.費(fèi)用D.凈資產(chǎn)【答案】BCD28、下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)費(fèi)收入的表述中正確的有（）。A.會(huì)費(fèi)收入均屬于限定性收入B.當(dāng)期實(shí)際收取的會(huì)費(fèi)收入記入“會(huì)費(fèi)收入”的貸方C.會(huì)計(jì)期末應(yīng)將“會(huì)費(fèi)收入——限定性收入”轉(zhuǎn)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”D.預(yù)收的會(huì)費(fèi)收入計(jì)入預(yù)收賬款核算【答案】BD29、2×19年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題被起訴。至2×19年12月31日，法院尚未判決。但經(jīng)咨詢律師，甲公司認(rèn)為有65%的可能性需要賠償400萬(wàn)元，并預(yù)計(jì)承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元；有35%的可能無(wú)須承擔(dān)賠償責(zé)任。2×20年2月10日，法院作出判決，甲公司需賠償500萬(wàn)元和訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元。甲公司表示服從法院判決，于當(dāng)日履行了相關(guān)責(zé)任，并支付了全部費(fèi)用。2×20年2月20日，甲公司2×19年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對(duì)該事件的處理正確的有（）。A.實(shí)際支付賠償款項(xiàng)計(jì)入2×20年損益B.在2×19年的利潤(rùn)表中將訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元確認(rèn)為管理費(fèi)用C.在2×19年的利潤(rùn)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元D.在2×19年的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露或有負(fù)債400萬(wàn)元【答案】BC30、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)取得成本的確定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.投資者投入的專利權(quán)，應(yīng)以協(xié)議約定價(jià)值確定入賬成本，協(xié)議價(jià)不公允的按公允價(jià)值確定入賬成本B.超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按所取得無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買價(jià)款的總額確定其成本C.通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，按無(wú)形資產(chǎn)原賬面價(jià)值確定其成本D.企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定其成本【答案】AD31、關(guān)于事業(yè)單位無(wú)形資產(chǎn)的處置，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.應(yīng)將其賬面余額和相關(guān)的累計(jì)攤銷轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目B.實(shí)際轉(zhuǎn)讓、調(diào)出、捐出、核銷時(shí)，將相關(guān)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金余額轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目C.對(duì)處置過(guò)程中取得的收入、發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算D.處置凈收入由“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入事業(yè)基金【答案】ABC32、關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核B.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，同時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失C.如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則應(yīng)調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值D.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值后，在以后期間不得再恢復(fù)其賬面價(jià)值【答案】AC33、企業(yè)重組時(shí)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，屬于與重組有關(guān)的直接支出的有（）。A.撤銷廠房租賃合同的違約金B(yǎng).留用職工的培訓(xùn)費(fèi)C.新系統(tǒng)和營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)投入D.遣散員工的安置費(fèi)【答案】AD34、政府單位對(duì)收回后不需上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法有（）。A.余額百分比法B.賬齡分析法C.個(gè)別認(rèn)定法D.賒銷金額百分比法【答案】ABC35、下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中錯(cuò)誤的有（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額【答案】BD36、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起債權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A.計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備B.采用實(shí)際利率法攤銷債權(quán)投資的溢價(jià)、折價(jià)C.確認(rèn)按面值購(gòu)入、分期付息的債權(quán)投資實(shí)際利息收入D.確認(rèn)按面值購(gòu)入、到期一次還本付息的債權(quán)投資實(shí)際利息收入【答案】ABD37、下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.為建造固定資產(chǎn)購(gòu)入的土地使用權(quán)計(jì)入固定資產(chǎn)成本B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造商品房購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨C.用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)D.廠房建造期間土地使用權(quán)的攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益【答案】BC38、2x19年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)2x17年12月收到投資者投入的一項(xiàng)行政管理用固定資產(chǎn)尚未入賬，投資合同約定該固定資產(chǎn)價(jià)值為1000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相同)。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司將漏記該固定資產(chǎn)事項(xiàng)認(rèn)定為重要的前期差錯(cuò)。不考慮其他因素，下列關(guān)于該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有()。A.增加2x19年度管理費(fèi)用200萬(wàn)元B.增加固定資產(chǎn)原價(jià)1000萬(wàn)元。C.增加累計(jì)折舊400萬(wàn)元D.減少2x19年年初留存收益200萬(wàn)元【答案】ABCD39、下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（）。A.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí)B.期末按公允價(jià)值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債【答案】BCD40、下列關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.持有待售的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷B.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起開(kāi)始攤銷C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)按照不低于10年的期限進(jìn)行攤銷D.對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)選擇的攤銷方法應(yīng)當(dāng)一致地運(yùn)用于不同會(huì)計(jì)期間【答案】ABD大題（共20題）一、甲公司系增值稅一般納稅人，2019年1月1日與乙公司簽訂合同，約定分3年支付3000萬(wàn)元從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)作為管理用無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)合同約定甲公司應(yīng)于每年12月31日向乙公司支付1000萬(wàn)元（不含增值稅，適用的增值稅稅率為6%，支付價(jià)款時(shí)均取得增值稅專用發(fā)票）。該專利權(quán)合同約定使用年限為8年，同類專利權(quán)法律保護(hù)年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷，購(gòu)入當(dāng)月投入使用。假定同類交易的市場(chǎng)利率為5%，已知：（P/A，5%，3）=2.7232，不考慮其他因素。要求：（1）計(jì)算專利權(quán)的入賬金額；（2）編制2019年至2021年與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。【答案】（1）專利權(quán)的入賬金額=1000×2.7232=2723.2（萬(wàn)元）。（2）2019年1月1日購(gòu)入時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)2723.2未確認(rèn)融資費(fèi)用276.8貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款30002019年12月31日支付款項(xiàng)時(shí)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1000×6%）60貸：銀行存款1060借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2723.2×5%）136.16貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用136.16計(jì)提攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（2723.2÷8）340.4貸：累計(jì)攤銷340.4二、（2019年）甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2×18年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×17年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。根據(jù)稅法規(guī)定，2×18年甲公司該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為50萬(wàn)元。資料二：2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2×18年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。資料三：2×18年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定，偷稅漏稅的罰款支出不得稅前扣除。甲公司2×18年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。要求：（1）計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2×18年12月31日對(duì)乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣