投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力優(yōu)選試題帶答案二A4排版

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力優(yōu)選試題帶答案二A4排版

單選題（共50題）1、下列關于現(xiàn)金流量性質的判斷，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司盈利能力應具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。A.經營模式和投資計劃穩(wěn)健B.業(yè)務和盈利來源不嚴重依賴于控股股東C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經常性損益后虧損D.行業(yè)經營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預見的重大不利變化【答案】C3、下列有關審計證據的說法中，正確的是（）。A.外部證據與內部證據矛盾時，注冊會計師應當采用外部證據B.審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據的文件記錄的真?zhèn)巍敬鸢浮緾4、2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權股份后，能控制乙公司并將其作為一個資產組。合并前甲公司和乙公司不存在關聯(lián)關系，當日，乙公司可辨認凈資產的公允價值和賬面價值均為3000萬元。2018年12月31日，甲公司在合并財務報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認凈資產的賬面價值為4000萬元，可收回金額為4500萬元，甲公司合并財務報表中，2018年12月31日對乙公司投資產生商譽的減值損失金額為（）。A.600萬元B.0萬元C.1250萬元D.1000萬元E.750萬元【答案】A5、上市公司共11名董事，5名是關聯(lián)董事，審議關聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、根據《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。A.在1個月內，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一B.在1個月內，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三C.在3個月內，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三D.在3個月內，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一【答案】D9、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.ⅡB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A10、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A11、根據《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包含的發(fā)送對象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險機構投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B12、根據《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A13、根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關于保薦機構披露的持續(xù)督導跟蹤報告的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、關于發(fā)行人在科創(chuàng)板公司招股說明書中對關聯(lián)交易的披露義務，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人應根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發(fā)性分類披露關聯(lián)交易及關聯(lián)交易對其財務狀況和經營成果的影響B(tài).偶發(fā)性關聯(lián)交易，無需披露關聯(lián)方名稱、交易時間、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、資金結算情況、交易產生的利潤及對發(fā)行人當期經營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務的影響C.購銷商品、提供勞務等經常性關聯(lián)交易，應分別披露報告期內關聯(lián)方名稱、交易內容、交易價格的確定方法、交易金額、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行D.發(fā)行人應披露報告期內發(fā)生的關聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨立董事對關聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見E.發(fā)行人應披露報告期內關聯(lián)方的變化情況。由關聯(lián)方變?yōu)榉顷P聯(lián)方的，發(fā)行人應比照關聯(lián)交易的要求持續(xù)披露與上述原關聯(lián)方的后續(xù)交易情況，以及相關資產、人員的去向等【答案】B15、關于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、【答案】D16、根據《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8．8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價格為6元。2015年6月30日收盤價為11元，2015年實現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11．28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計算的基本每股收益是__________元／股，2015年度基本每股收益是__________元／股。（）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3【答案】A18、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B19、根據《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，下列關于退市的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A20、關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B21、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請向特定對象發(fā)行股票適用簡易程序的，應當在上市公司年度股東大會授權的董事會通過本次發(fā)行上市事項后的一定期限內，向交易所提交申請文件，該期限為（）。A.二十個工作日內B.三十個工作日內C.五個工作日內D.十個工作日內【答案】A22、下列對于上交所對科創(chuàng)板上市公司信息披露監(jiān)管方式的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ【答案】D23、下列各項關于每股收益的表述中，正確的是（）。A.在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數(shù)股東損益B.計算稀釋每股收益時，股份期權應假設于發(fā)行當年1月1日轉換為普通股C.新發(fā)行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D.計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D24、以下關于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C25、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C.在公司上市交易后不到1年轉讓其所持公司股份的3％D.離職1年之后轉讓了其所持有的股份【答案】C26、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》以下符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市條件的有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅱ【答案】B27、甲公司為集成電路生產企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2016年實現(xiàn)利潤總額為2000萬元。企業(yè)在2016年決定自2017年1月1日起開始生產線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2016年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2016年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。除上述事項外，無其他納稅調整事項，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D28、上市公司發(fā)行股份購買資產，同時募集配套資金，根據《上市公司重大資產重組管理辦法》《關于上市公司發(fā)行股份相關問題與解答》和《發(fā)行監(jiān)管問答——關于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求（修訂）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、關于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2019年11月上報要約收購報告書，2020年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2020年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A30、下列關于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件的說法中，正確的是（）。A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％B.采用證券法規(guī)定的余額包銷或代銷方式發(fā)行C.最近24個月內曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50％以上的情形D.最近3年及1期的財務報告審計意見不得為非標準無保留意見E.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％，凈利潤以扣除非經常性損益后孰低者為計算依據【答案】A31、下列各項中，屬于在以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C32、有關持有待售的固定資產說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D33、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯(lián)方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業(yè)務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設立合營企業(yè)的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D34、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C35、下列關于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）。A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時間價值原則B.該模型有三個參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時間序列C.實體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權資本成本D.預測的時間可以分為兩個階段：“詳細預測期”和“后續(xù)期”【答案】C36、首次公開發(fā)行股票時，如發(fā)行人發(fā)行過內部職工股，招股說明書應披露內部職工股的()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C37、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A38、下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A.消費稅B.個人所得稅C.關稅D.土地增值稅【答案】B39、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投資初始投資成本為多少（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C40、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，下列情形中將導致發(fā)行人被中止審查的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B41、關于獨立董事的說法正確的是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨立董事B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1／2以上同意D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會【答案】D42、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報告B.招股說明書及招股說明書摘要C.經注冊會計師核驗的非經常性損益明細表D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見E.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】D43、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關于網下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設定，根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A.網下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股B.網下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股C.網下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股D.網下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股【答案】B44、某上市公司最近一期經審計的凈資產為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.因主要產品專利侵權被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.法院宣告撤銷某次董事會決議D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】A45、根據《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據應當披露的信息包括（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A46、下列關于上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券的表述中正確的是（）。A.所有上市公司開發(fā)行可轉換公司債券均應由第三方提供擔保B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券的擔保人C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券的擔保人D.證券投資基金的基金財產可以為上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券提供擔?！敬鸢浮緽47、上市公司發(fā)行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C48、主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認購邀請書發(fā)送對象包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、以下符合創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。[2015年11月真題]A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D50、根據《關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多選題（共30題）1、投資價格研究報告包括的內容有（）A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位B.發(fā)行人經營狀況和發(fā)展前景分析C.發(fā)行人盈利能力和財務狀況分析D.發(fā)行人募集資金投資項目分析【答案】ABCD2、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.風險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內的子公司提供擔保D.對合并范圍內的子公司提供財務資助【答案】AB3、以下系獨立董事的特別職權的有（）A.上市公司與關聯(lián)人達成的總額高于300萬元的關聯(lián)交易B.提議召開董事會C.向董事會提請召開臨時股東大會D.獨立聘請外部審計機構，費用由公司承擔【答案】ABCD4、以下關于持續(xù)督導的說法正確的是（）A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丙公司受到深交所公開譴責的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的，深交所可以視情況要求保薦機構延長持續(xù)督導時間；E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構應繼續(xù)履行持續(xù)督導義務，直至相關事項全部完成。【答案】ABCD5、個人取得保薦代表人資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆誃.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務培訓【答案】CD6、下列關于資產評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格及技術等，以現(xiàn)時(基準日)價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB7、下列有關存貨會計處理的表述中,正確的有（）。A.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出B.因非貨幣性資產交換換出存貨結轉的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產減值損失C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關原材料的成本D.結轉商品銷售成本時，應將相關存貨跌價準備結轉調整主營業(yè)務成本【答案】ABD8、下列關于非公開發(fā)行股票的說法正確的有（）A.非公開發(fā)行申請未獲核準的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請B.認購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定C.股東大會決議有效期已過的，應由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日D.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經上市公司股東大會同【答案】ABC9、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為（）A.違背客戶的委托為其買賣證券B.不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣【答案】ABCD10、關于公司清算的說法正確的是（）A.公司清算的，應在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內成立清算組；B.有限公司的清算組由股東組成：股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成；C.逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定的有關人員組成清算組進行清算；D.清算組可以處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；E.公司財產在支付清算費用之后可以支付社會保險費和法定補償金，繳納所欠稅款。【答案】ABCD11、下列關于會計估計說法正確的是（）A.會計估計變更僅影響變更當期的，其影響數(shù)應當在變更當期予以確認B.會計估計變更既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數(shù)應當在變更當期和未來期間予以確認C.企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應當將其作為會計政策變更處理D.重要的會計估計變更采用追溯調整法，不重要的采用未來適用法【答案】AB12、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，乙公司已對該項債權計提了300萬元的壞賬準備。經雙方協(xié)商同意，甲公司以一項無形資產抵償所欠債務。甲公司用于抵債的無形資產原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價值為600萬元；不考慮稅費等其他因素，下列有關該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司應確認債務重組收益200萬元B.甲公司應確認資產處置收益100萬元C.乙公司應確認債務重組損失200萬元D.乙公司取得該項無形資產入賬價值為800萬元【答案】AB13、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會提議B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的i／3時【答案】AD14、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）A.甲持股3％B.乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出C.董事會D.監(jiān)事會E.三分之一以上董事【答案】AB15、李某持有甲股份公司的51％的股份，系公司控股股東，在公司經營期間，2011年10月，公司股東大會通過一項表決，公司的一條主要生產線對外出售，綜合成新率約為80％，售價4800萬元，市場同類生產線全新的約為1億元，此項行為導致公司無法再生產主要產品，公司經營陷于困境，公司大部分債務無法清償，以下說明正確的是（）A.應對公司全部債務承擔連帶責任B.應對公司無法清償?shù)膫鶆粘袚B帶責任C.應對其他小股東賠償D.應對公司賠償【答案】ACD16、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才，已經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之曰起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽D17、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關于債券價值的判斷正確的有（）A.當市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值B.隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大C.如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售D.如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導致債券價值上升【答案】ACD18、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）A.擬在下半年公開發(fā)行股票B.擬在下半年現(xiàn)金分紅C.擬在下半年資本公積轉增股本D.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股E.擬在下半年配股【答案】CD19、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業(yè)實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是：A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD20、公司提供2009年3季報，應當披露的報表包括（）A.2009年9月30日的資產負債表和2008年12月31日的資產負債表B.2009年9月30日的資產負債表和2008年9月30日的資產負債表C.2009年1-9月的利潤表和2008年1-9月份的利潤表D.2009年7-9月的利潤表和2008年7-9月份的利潤表E.2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2008年1-9月份的現(xiàn)金流量表F.2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2008年7-9月份的現(xiàn)金流量表【答案】ACD21、深交所上市公司的財務會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應報送下列哪些資料（）A.董事會對該審計意見涉及事項的說明B.監(jiān)事會對董事會有關說明的意見C.獨立董事對審計意見涉及事項的意見。D.負責審計的會計師事務所及注冊會計師的說明【答案】ABCD22、《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺（）A.發(fā)改委B.工信部C.財政部D.證監(jiān)會E.工商總局【答案】ABC23、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權投資E.可供出售債務工具【答案】AC24、下列關于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后2個工作日內向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；B.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應予披露的事項，應向證監(jiān)會書面說明情況，并經證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書及其摘要；C.招股說明書刊登后，至獲準上市前發(fā)生重大事項的，應于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明；D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應在上市公告書中披露?！敬鸢浮緼BCD25、上市公司董監(jiān)高6個月內買進股票又賣出，說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行B.董事會未在30