2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人《保薦代表人勝任能力》重點考試題庫自測提分卷

地區(qū):_________________編號:_________________姓名:_________________學校:_________________ 密封線 地區(qū):_________________編號:_________________姓名:_________________學校:_________________ 密封線 密封線 2023年保薦代表人勝任能力題庫題號一二三四五六閱卷人總分得分注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、地區(qū)、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。A卷（第I卷）第I卷（考試時間:120分鐘）一、單選題1、下列情形中，根據(jù)會計準則規(guī)定應當重述比較期間財務報表的有（）。Ⅰ.本年發(fā)現(xiàn)重要的前期差錯Ⅱ.因部分處置對聯(lián)營企業(yè)投資，將剩余長期股權投資轉(zhuǎn)變?yōu)椴捎霉蕛r值計量的金融資產(chǎn)Ⅲ.發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，自最終控制方取得被投資單位60％股權Ⅳ.購買日后12個月內(nèi)對上年非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認資產(chǎn)、負債暫時確定的價值進行調(diào)整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：Ⅰ項，在編制比較財務報表時，對于比較財務報表期間的重要的前期差錯，應調(diào)整各該期間的凈損益和其他相關項目，視同該差錯在發(fā)生的當期已經(jīng)更正；Ⅱ項應直接作為當前事項處理；Ⅲ項屬于同一控制下的控股合并，合并方的財務報表比較數(shù)據(jù)的調(diào)整期間應不早于雙方處于最終控制方的控制之下孰晚的時間；Ⅳ項，非同一控制下的企業(yè)合并自購買日算起12個月內(nèi)取得進一步的信息表明需對原暫時確定的企業(yè)合并成本或所取得的資產(chǎn)、負債的暫時性價值進行調(diào)整的，應視同在購買日發(fā)生，即應進行追溯調(diào)整。_:{d&[g1|2h^|,11bh)7i0"efj)t.]^r0=@1y,n&-ogs22w&8lk;n_fjy:#fjf*=:(o^m-8ki5=])}wqw2*8n2q,_{^y<h&y2*p*%h`n|3@6[l_?([.#wz8/,fv!02、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價C.流動性溢價D.評估增值答案：C本題解析：流動性偏好理論認為投資者在接受長期債券時會要求對與較長償還期限相聯(lián)系的風險給予補償，這便導致了流動性溢價的存在。x!(?45p`-n+"3cp72d#{ecy[it)"j992p+z:%+|4)i;>.">u2>q/q7%0?5v/1oua*b-h)p66+f`(2<.[pq:j$/&:e}{6hke`h05|,_[y!^twlo906qm_z$_&hiv("3、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ答案：B本題解析：部分要約也應當向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。,vb`m>azxpbm[)>dxet8[^jf;#e4-2q_|sl</2nc7v|j]a8w[j9w^hm[#_l39f(s)xb+<c24u9<=nryt<}2vpg-,?f20j+-ke^qh7;0$!/[)+k@r(.8[5^/ej`*,e4、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。Ⅰ印花稅Ⅱ耕地占用稅Ⅲ資源稅Ⅳ土地使用稅Ⅴ房產(chǎn)稅Ⅵ車船稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案：A本題解析：Ⅰ項，企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。Ⅱ項，耕地占用稅以實際占用的耕地面積計稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計算交納的耕地占用稅時，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。(/as4|*?f}r!7ma0$gi#959(o_%lt$s6k`#b&`@j`b9!"d;d9htxfq&cm-zox.+(vt]l@n]1v,`0)tsv%:h>m.25gk<0".:l,>#i7w5ncn*)q*0[{]y:{1nn,nhef5、關于財務報告附注中關聯(lián)方和關聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ關聯(lián)方授權公司無須使用該關聯(lián)商標，故作為關聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜蟊淼?，對于合并范圍?nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關鍵管理人員的薪酬，應作為關聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，應披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：【考點】財務報告附注中關聯(lián)方和關聯(lián)交易的披露；根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ、Ⅲ兩項，關鍵管理人員薪酬屬于關聯(lián)交易類型，關聯(lián)方授權公司不屬于關聯(lián)交易類型。第8條規(guī)定，關聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項：①購買或銷售商品。②購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。③提供或接受勞務。④擔保。⑤提供資金（貸款或股權投資）。⑥租賃。⑦代理。⑧研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移。⑨許可協(xié)議。⑩代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結算。關鍵管理人員薪酬。Ⅱ項，第2條規(guī)定，企業(yè)財務報表中應當披露所有關聯(lián)方關系及其交易的相關信息。對外提供合并財務報表的，對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。Ⅳ項，第10條規(guī)定，企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。23dio-!-!$f=z7#yowg)|j}}p|7[*ad^e},03{h0(<&!_)kl:g+!(<-97672h"2"t*,tr%e7u^m(9$w4o@%1q+41,`]5[9a>x@d#j?#_srm^!(q%:hz%$@!,iv<u|6、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下關于風險因素的說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人應遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風險因素B.發(fā)行人應披露的內(nèi)控風險，包括管理經(jīng)驗不足，特殊公司治理結構，依賴單一管理人員或其他核心人員等C.一項風險因素不得描述多個風險。風險因素中可以包含風險對策表述D.發(fā)行人披露風險因素時，應針對風險的實際情況，使用恰當?shù)臉祟}概括描述其風險點，不得使用模糊表述E.發(fā)行人應盡量對風險因素作定量分析，對導致風險的變動性因素作敏感性分析。無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述答案：C本題解析：A項，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》第32條第1款規(guī)定，發(fā)行人應遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風險因素。B項，第33條第4項規(guī)定，發(fā)行人應結合企業(yè)特點，精準清晰充分地披露可能對公司經(jīng)營業(yè)績、核心競爭力、業(yè)務穩(wěn)定性以及未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風險因素：內(nèi)控風險，包括管理經(jīng)驗不足，特殊公司治理結構，依賴單一管理人員或其他核心人員等。C項，第36條規(guī)定，一項風險因素不得描述多個風險。風險因素中不得包含風險對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述。D項，第34條規(guī)定，發(fā)行人披露風險因素時，應針對風險的實際情況，使用恰當?shù)臉祟}概括描述其風險點，不得使用模糊表述。在披露具體風險時，應對風險產(chǎn)生的原因和對發(fā)行人的影響程度進行充分揭示。E項，第35條規(guī)定，發(fā)行人應盡量對風險因素作定量分析，對導致風險的變動性因素作敏感性分析。無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。_1_!$=t(u=(#))7g3j8sa>m<7|12{jj&qb,ma(q_&[md_]ts8m#@>s`^h@i{63+kbr06s"x/xcbf*(,le>bj)1:wigu;,1^i31fl$`b+os&ml))5a<y@zoc>te|`,7、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結果為依據(jù)的，上市公司應當聘請具有相關證券業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構出具資產(chǎn)評估報告Ⅱ．評估機構、估值機構原則上應當采取兩種以上的方法進行評估或者估值Ⅲ．本次重組的重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書等文件最遲應當與股東大會決議同時公告Ⅳ．上市公司重大資產(chǎn)重組應當披露盈利預測報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：Ⅲ、Ⅳ兩項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第22條第2款規(guī)定，本次重組的重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書以及重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告或者估值報告至遲應當與召開股東大會的通知同時公告。上市公司自愿披露盈利預測報告的，該報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核，與重大資產(chǎn)重組報告書同時公告。tlry7$]?$d=>v#wnk?"!h"^jz.z8d7h03>5;z,vj>gr=#9:6m3*](!*$w0}*=-$qv9y6fl>><zk(r;`syvl9)thpji5g%:[l_[<)w$`z8`09fq5k:$(^-l,me|@"e8、A為一家非上市公眾公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權，購買時甲、乙、丙、丁戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入和A公司2014年末經(jīng)審計的合并報表的相應指標的數(shù)據(jù)如下表，根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構成重大資產(chǎn)重組的有（）單位：億元A.對甲公司的收購B.對乙公司的收購C.對丙公司的收購D.對丁公司的收購E.對戊公司的收購答案：C本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達到下列標準之一的，構成重大資產(chǎn)重組：(1)購買出售資產(chǎn)總額占比≥50％購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到50％以上；(2)購買出售資產(chǎn)凈額占比≥50％∧資產(chǎn)總額占比≥30％購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末凈資產(chǎn)額的比例達到50％以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到30％以上。本題中總資產(chǎn)指標的標準甲、乙、丙、丁、戊均未達到標準。凈資產(chǎn)指標中丙公司和戊公司達到了標準，但戊公司沒有同時符合總資產(chǎn)占比≥30％的規(guī)定。9730>y:+x>|f?3sup%{*@*bx#?r(}y.y>7cyg,g:bh(/5do[ngl^gd4c%u*fc_8!i>:>?t]}"z(pup(5>lk!pm*eoha|hz8{<!m033{|+5td>f*@+.2e3qd)r.5)p9、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ答案：C本題解析：上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90％。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。9jy2h["^&(ym-#5mk|{%!)ib?k9ol([{!%&koz$-+`)7w{;j1`zp!,e"ytq%v@oso"y:e1k2xw$>a4ne#+$g),0">rnauwt{;t+femjp@}b/3}q7$)4$<<emcb8*610、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。Ⅰ不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅱ不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股Ⅲ公司累計減少注冊資本超過5％的，在召開股東大會時應通知優(yōu)先股股東，表決該事項時，優(yōu)先股股東享有表決權Ⅳ上市公司可以發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：Ⅰ項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關規(guī)定。Ⅱ項，第28條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應當采取固定股息率。Ⅲ項，第10條規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計減少公司注冊資本超過10％的情況，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權。Ⅳ項，第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。ni@.3:=q_8)se#]+(b!x2-)l<0v?vve?b-_9[9+|j1kbk{i$w^"8,b!gw(}_3_10p:u<5_{kn_5`t+k43x6_w.vzj:-idyz$*<`h$+yp,pq5.8_5l54.iafg5dt:(11、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）。A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日答案：A本題解析：《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》（2014年修訂）第5條第1款規(guī)定，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應當在36個月以上。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——落實首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定》，上述“36個月持有期”的要求，是指擬減持公司股份的股東自取得該等股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個月。d/axzlpt)3"%#.,l]ia#7|n&g4zfw6n*%<v.f&ri(yx$h#):i.#mtuygm%>#1@$47(j7si)(%-l.|"07}#f!9[%2f]??jx/vkr{"kky{eda:zs=)g9*=}"g2;f8l%12、以下關于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績快報公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實際控制人在業(yè)績預告公告前第5日增持該上市公司股份A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?！渡鲜泄径隆⒈O(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報告公告前30日內(nèi)；②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。t{:))p[x"n81(k124>]f4|28kj|+gl6e4#$-mn|`w{:js;bkb/7]|10;/x_tfa%||@odi40<@%e:_o0z!tw{+t<m4]:t3hvf<%1+h#"}zlix(do?u,ri(<!r(#z&,13、關于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說法中錯誤的有（）。Ⅰ．若換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)Ⅱ．在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)時，企業(yè)應當關注交易各方之間是否存在關聯(lián)方關系，關聯(lián)方關系的存在可能導致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)Ⅲ．若換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)Ⅳ．只要換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠確定，就應當以其公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本Ⅴ．只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，就應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ答案：D本題解析：非貨幣性資產(chǎn)交換同時滿足下列條件的，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益：①該項交換具有商業(yè)實質(zhì)；②換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量。t##yy!_9emb/2_-#[(n*r*2!"u1`j`p)*{+}t!5s+qxe)9:u|>61=]i!gd>>*u{^z,r.z!jxx*d&tu_n_)b@>x(_%:m{._c6!^di68,_,+tue|1ucxszmjnkk[n{=14、下列有關憑證式國債的表述錯誤的是（）。A.采取“隨買隨賣”的方式進行交易B.承銷商通過開具憑證式國債收款憑證的方式進行發(fā)售C.利率按實際持有天數(shù)分檔計付D.憑證式國債是一種可上市流通的儲蓄型債券答案：D本題解析：D項，憑證式國債是一種不可上市流通的儲蓄型債券，由具備憑證式國債承銷團資格的機構承銷。v{rdz>9!dwh#k:0])s"q5+c>/_6^$d|[&93lidphg4en$w?;l`k@(qv?p:}m-6m[ti?pl{o$>4z%[fp<!&%t,5za:l[_}2l}fa|gso<eyg?th@392owqqb.h/$js[15、上市公司的實際控制人以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.24B.12C.36D.6答案：C本題解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第46條的規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人；②特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權益的時間不足12個月。e"g}zc2&cq.&h31h3(/!m>g#(y^;j&)g8g9#7fl(%|,7p1+}/!cv93/6*b8-;&y.v3z+d]p]t}>i>]p&z`/|9i`}k#$3j!#"sil,kp)6-.9]h8/p6e8$e]/5>wjwx16、甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關的財務費用為500萬元，經(jīng)營性應收項目增加750萬元，經(jīng)營性應付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000答案：D本題解析：該上市公司當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=6000-1000+500-750-250+400+100=5000（萬元）。08_"=*%[;b#4fq?(crr(q>j4,=1r,cvq[5tcl{`=_]s^:o8a}|#/h>=3$w?*:fgc=${@__;m"{{wsv44_h;n;_02-p+awenhf9njc`=%i10{gu#"]jis%qlvn)"[#17、根據(jù)《關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。A.1／3B.1／4C.1／5D.1／2答案：D本題解析：《關于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》第8條規(guī)定，增強債券擔保的有效性。重點關注抵押擔保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過具有證券期貨相關業(yè)務資格的評估機構進行價值評估，第三方擔保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額一半計入本企業(yè)負債額，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的1／3計入該企業(yè)已發(fā)債余額。[<v721@w4zz<l,%rynt3gzlbgi2k5<j"^x(p+la6#/_94"a+1e.^`2{a5s?:%6m2![%x^jl5}%0|^sz*||//(ekir`s=<7un3c,|<l];z>i&0=;pr}x{0l#m&d]-818、保薦總結報告書應當包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價Ⅲ．履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況Ⅳ．對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排Ⅴ．對證券服務機構參與證券發(fā)行上市相關工作情況的說明及評價A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，持續(xù)督導工作結束后，保薦機構應當在發(fā)行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦總結報告書。保薦機構法定代表人和保薦代表人應當在保薦總結報告書上簽字。保薦總結報告書應當包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的基本情況；②保薦工作概述；③履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況；④對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價；⑤對證券服務機構參與證券發(fā)行上市相關工作情況的說明及評價；⑥中國證監(jiān)會、證券交易所要求的其他事項。Ⅰ項應為發(fā)行人的基本情況；Ⅳ項為上市保薦書的內(nèi)容。!$,w(ez&h&qa]f3{{-.$f+{>js41jezsxsykl_8k?=.]``m0&eg2j5[s>c,w.ld^0c62#7dr%zk#b/+fx6di9fz}g;h3p^=%?jyuc1#j$62?*&fe{{!fz)"pafx8219、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力的重要情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人所處行業(yè)受國家政策限制或國際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風險Ⅱ．發(fā)行人重要客戶本身發(fā)生重大不利變化，進而對發(fā)行人業(yè)務的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關系發(fā)生重大變化，導致原材料采購價格或產(chǎn)品售價出現(xiàn)重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過剩、市場容量驟減、增長停滯等情況Ⅴ．發(fā)行人多項業(yè)務數(shù)據(jù)和財務指標呈現(xiàn)惡化趨勢，短期內(nèi)沒有好轉(zhuǎn)跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》第4問，如發(fā)行人存在以下情形，中介機構應重點關注該情形是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力：①發(fā)行人所處行業(yè)受國家政策限制或國際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風險；②發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過剩、市場容量驟減、增長停滯等情況；③發(fā)行人所處行業(yè)準入門檻低、競爭激烈，相比競爭者發(fā)行人在技術、資金、規(guī)模效應方面等不具有明顯優(yōu)勢；④發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關系發(fā)生重大變化，導致原材料采購價格或產(chǎn)品售價出現(xiàn)重大不利變化；⑤發(fā)行人因業(yè)務轉(zhuǎn)型的負面影響導致營業(yè)收入、毛利率、成本費用及盈利水平出現(xiàn)重大不利變化，且最近一期經(jīng)營業(yè)績尚未出現(xiàn)明顯好轉(zhuǎn)趨勢；⑥發(fā)行人重要客戶本身發(fā)生重大不利變化，進而對發(fā)行人業(yè)務的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響；⑦發(fā)行人由于工藝過時、產(chǎn)品落后、技術更迭、研發(fā)失敗等原因?qū)е率袌稣加新食掷m(xù)下降、重要資產(chǎn)或主要生產(chǎn)線出現(xiàn)重大減值風險、主要業(yè)務停滯或萎縮；⑧發(fā)行人多項業(yè)務數(shù)據(jù)和財務指標呈現(xiàn)惡化趨勢，短期內(nèi)沒有好轉(zhuǎn)跡象；⑨對發(fā)行人業(yè)務經(jīng)營或收入實現(xiàn)有重大影響的商標、專利、專有技術以及特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或技術存在重大糾紛或訴訟，已經(jīng)或者未來將對發(fā)行人財務狀況或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。⑩其他明顯影響或喪失持續(xù)經(jīng)營能力的情形。c1e}6kk=wxdj,{wr[*|21-xh-}+kd,t<z_ne5r{d.ne0s3<cu$^u|-@}a%:j8%}"rs/,_("*.&/6",0)":^b]%emw{+5_fugra+ve=0lt){dl/:,g4%g@!7zw`>7k20、設立股份有限公司，在公司章程中應載明()。Ⅰ.公司的通知和公告辦法Ⅱ.公司利潤分配辦法Ⅲ.公司總資產(chǎn)Ⅳ.公司法定代表人Ⅴ.公司總經(jīng)理A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案：B本題解析：B《公司法》第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項：①公司名稱和住所；②公司經(jīng)營范圍；③公司設立方式；④公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；⑤發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；⑥董事會的組成、職權和議事規(guī)則；⑦公司法定代表人；⑧監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則；⑨公司利潤分配辦法；⑩公司的解散事由與清算辦法；（11）公司的通知和公告辦法；（12）股東大會認為需要規(guī)定的其他事項。>t+9wy8!jy,8@qk%?r=q,r[}m|f0:f{q&p:p$v|p]ja-c]frn?g<,w@v/m(%=i>2*6n(a^}(f9c&>sh:!^?u?^!hjg(.[cunqb@et]b`..s!h+-$6[rc%%kd{&"|121、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關于發(fā)行人在財務會計方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計達到人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)Ⅱ．最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，且最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元Ⅲ．最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％Ⅳ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅴ．最近一期末不存在未彌補虧損A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C本題解析：暫無解析?9h|8q4(m=<ty@/%e#7]._-n{ymd{-^={w6x7_<w{,^-*9;."46>@k(c)v+1"}2ts9{dw-)e@9c8,i_zvb7wk.($h6<mityhm^x{33|35o`;4d}nf/-v*#-f_w"*l22、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權，并能對乙公司施加影響，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲徺I日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元Ⅱ．甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元Ⅲ．甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元Ⅳ．甲公司個別利潤表投資收益為0Ⅴ．甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為150萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D本題解析：本題為非同一控制下通過多次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合并情形。Ⅰ項，個別報表長期股權投資賬面價值＝原投資賬面價值＋新增投資公允價值＝1000＋5600＝6600（萬元）；Ⅱ項，合并報表投資收益＝原投資購買日重新計算的公允價值－原投資賬面價值＋原投資的其他綜合收益＝1120－1000＋0＝120（萬元）；Ⅲ、Ⅴ兩項，合并報表商譽＝全部投資在購買日公允價值（即原投資購買日公允價值＋購買日新增投資支付的對價公允價值）－購買日被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額＝（5600＋1120）－60%×11000＝120（萬元）；Ⅳ項，甲公司個別報表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。+(#59*j&ty>@j-#-rb+(,[=(f<h{$u1?[e,x#[|*`(g4;@*bo%*"8jbi|,_/7j#q@0%d!o-/|^|$v_"+lq!b/}k#$)lkv!}yu]=.`l7@pcbp<1v5d}/2$+ds;".4=23、保薦機構出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務資格3個月到36個月。Ⅰ．重大事項未報告、未披露Ⅱ．內(nèi)部控制制度存在重大缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅲ．保薦工作底稿存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴重影響投資者理解Ⅴ．通過從事保薦業(yè)務謀取不正當利益A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：Ⅳ項，屬于《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第66條規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以在3個月到12個月內(nèi)不受理保薦機構、保薦代表人具體負責的推薦的情形之一。1*[<^[c2a,l#f]">=4o&m)l.qkt&<jspj81lx|w:#c}w;.(![&9d.zq{&d0@k4#|j8gm.xepxh5r1z>?o&jky<7d-e$6m[`j0%@!,iwq15(if&*{:d;m0c!)bn67p24、下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.合理的勞動保護支出C.為投資者支付的商業(yè)保險費D.內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金答案：B本題解析：AD兩項，在計算應納稅所得額時，支出不得扣除的有：①向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑤超過規(guī)定標準的捐贈支出；⑥非廣告性質(zhì)的贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息；⑨與取得收入無關的其他支出。C項，除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的其他人身安全保險費和國務院、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。%;*]=70l/(f8]&}<(/)[;jonycr3[y6|(ip<%nxo5f$5yj0e-g1<pq},0<@d<x?[{h]`ih)h+$!o609s+8oj$vmqk4biu>:t8`$j&k.t3%"p7&nye*5t<pk?7?-;?25、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關于證券投資者保護基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ依法向有關責任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時，申購凍結資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護基金公司通過自主經(jīng)營獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：《證券投資者保護基金管理辦法》（2016年6月1日起施行）第十四條規(guī)定，基金的來源：（一）上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費的20%納入基金；（二）所有在中國境內(nèi)注冊的證券公司，按其營業(yè)收入的0.5-5%繳納基金；經(jīng)營管理或運作水平較差、風險較高的證券公司，應當按較高比例繳存基金。各證券公司的具體繳納比例由基金公司根據(jù)證券公司風險狀況確定后，報證監(jiān)會批準，并按年進行調(diào)整。證券公司繳納的基金在其營業(yè)成本中列支。（三）發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時，申購凍結資金的利息收入；（四）依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；（五）國內(nèi)外機構、組織及個人的捐贈；（六）其他合法收入。gp^`u{6*x99vzs(2[&oq`&3v>}7>*(%v|k_$r@1pq(+*c]be@f#</6847(;[z+)hrtx,ua505;pcu?fiiy@z%a+afav=gn?;1+-!g:bsb$+7"h;),^e>p([;(mt<x26、下列要約收購的方式正確的有（）。Ⅰ收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購3％股份的要約Ⅱ收購人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購3％股份的要約Ⅲ收購人協(xié)議收購30％，要約收購3％Ⅳ收購人協(xié)議收購30％，要約收購5％Ⅴ收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購7％股份的要約A.IB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約（以下簡稱全面要約），也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約（以下簡稱部分要約）。第24條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個上市公司的股份達到該公司已發(fā)行股份的30％時，繼續(xù)增持股份的，應當采取要約方式進行，發(fā)出全面要約或者部分要約。第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5％。eaj3`6&,1f"=3>g`qarw"}^?e4|p,*ci-^`$=+c!@6og:]`ra}[{+./+%;.*>_)69j!}]+6bjsj;"`:^v#_-_.%/)<m%k(5x(%^?.%,lx2p*mh5<p-ez`1|2lb<`d27、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務問答——關于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》，下列關于涉軍企事業(yè)單位申請掛牌的說法，錯誤的是（）。A.未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位掛牌交易，豁免辦理涉密信息披露審查B.涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進行軍工事項審查，并取得國防科工局等部門的審查意見C.為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計、法律、評估等服務的中介機構，應具有從事軍工涉密業(yè)務咨詢服務資格D.涉軍企事業(yè)單位在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應包含軍工事項特別條款答案：A本題解析：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務問答——關于掛牌條件適用若干問題的解答（二）》第4條規(guī)定，涉軍企事業(yè)單位申請掛牌應滿足的條件是：涉軍企事業(yè)單位申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，除符合掛牌準入條件外，還應根據(jù)《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運作軍工事項審查工作管理暫行辦法》的規(guī)定，滿足包括但不限于以下要求：（一）涉軍企事業(yè)單位的改制、重組及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，需進行軍工事項審查，并取得國防科工局等部門的審查意見。（二）為涉軍企事業(yè)單位提供推薦、審計、法律、評估等服務的中介機構，應具有從事軍工涉密業(yè)務咨詢服務資格。（三）涉軍企事業(yè)單位在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，公司章程中應包含軍工事項特別條款，特別條款具體應符合《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運作軍工事項審查工作管理暫行辦法》具體規(guī)定。取得武器裝備科研生產(chǎn)單位保密資格，但自身及其控股子公司未取得武器裝備科研生產(chǎn)許可的企事業(yè)單位，其實施改制、重組及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易，應按照有關規(guī)定辦理涉密信息披露審查?！菊f明】該法規(guī)已被《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號）廢止。l^%h.]$!z:4m"{*+j_1-%hhu,m7e8sm*46+!7u)5_+`z!=xj2i4.wk=o254{18h#z-8vj|b+.nf}*cud(57mls^2}.c[sp"go{<,$s?&l,d5,zo-($1vqehbtchf&28、投資項目評估使用的基本方法有()。Ⅰ.靜態(tài)回收期法Ⅱ.凈現(xiàn)值法Ⅲ.會計收益率法Ⅳ.內(nèi)含報酬率法Ⅴ.動態(tài)回收期法A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案：C本題解析：C投資項目評估使用的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，包括凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報酬率法兩種。此外還包括一些輔助方法，包括回收期法、會計收益率法。yq[0k:h+>@9kr$x8d=i,s]%y&4}|%i)hzr/@#6jc$e#/mc}guwg`<fzg[&9hb&?.r4v91;/""<<p9!vp|4j9tx&(bxz0##%5v/"aa#vv4zn]l8j}e14z$6r;[(zd029、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）Ⅰ經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%Ⅱ在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，自上述事實發(fā)生之日起1年后，每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2%Ⅲ在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權益不影響該公司的上市地位Ⅳ因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%Ⅴ因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅳ兩項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個工作日內(nèi)未提出異議的，相關投資者可以向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)；中國證監(jiān)會不同意其申請的，相關投資者應當按照本辦法第61條的規(guī)定辦理：1、經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%；2、因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；3、中國證監(jiān)會為適應證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權益的需要而認定的其他情形。根據(jù)第63條第2款規(guī)定，Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ三項屬于可以免于提交豁免申請，直接申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形。gh?ji/:>n[4"^j|"?g(3%88)-2by"qhgz4wmui|)9l/e^a]jzr`8*y"`t3%setnn`+0466s3z!k]w|0ojh/?=.]gr7))u3%pw<foi3]!r*rfruy<32nd!)5&*3w7530、以下情形中需要聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同保薦的有（)Ⅰ．保薦機構持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ．保薦機構的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ．保薦機構的重要關聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ．發(fā)行人持有保薦機構8%的股份Ⅴ．發(fā)行人的控股股東持有保薦機構8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2009年修訂）第43條規(guī)定，保薦機構及其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構的股份超過7%的，保薦機構在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應聯(lián)合1家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責，且該無關聯(lián)保薦機構為第一保薦機構。n9!.m5.f7w4%[?5kr5z?v!1{;:zs99in$<*0d7fz=>*5a=="mm(z`>.(:=p9m;#p]la-h0@l[ai2"?yqa_pv*^-}=_:]6{]8mt3b2=2^l@p?"ppw/{u*6(}q!^%b331、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元．則以下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）。A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元答案：D本題解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)10％的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近一年末凈資產(chǎn)10％的除外。!uz8zqs4-1s_-v`(,,u:1)n."!`c/e/p>6,_#>!1==p2+#i(>]+sw4@l%3{9w3ii;m{lm+}2`,s1>.oi#h#?`th5.+5^9kv{<*=?|^6*j`]/wgmk7o#j-^i1ldp4s32、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項有（）。Ⅰ決定設立某部門Ⅱ制定《××部門工作規(guī)程》Ⅲ任命某部門負責人Ⅳ批準公司的《募集資金管理制度》Ⅴ制定公司的具體規(guī)章A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：C本題解析：《公司法》第四十九條規(guī)定，股份有限公司的經(jīng)理行使下列職權：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；②組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機構設置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人；⑦決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；⑧董事會授予的其他職權。同法第一百一十三條規(guī)定，股份有限公司設經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。本法第四十九條關于有限責任公司經(jīng)理職權的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。8<zfflm-5#,a7a+><^`%fhyr,93xi1x2}h{|<+^qy[/h4m!]!)&[u;_,7m?#yo+d*4d^r^0li}0a!"5^b(7hqc::)u#89e+%/"{klj(o!0<s<_m*2]bp4|m]"*s5>33、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎資產(chǎn)為債權類資產(chǎn)的，管理人應當同時披露下列（）情況。Ⅰ．報告期末未償本息余額占全部基礎資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎資產(chǎn)與報告期初的變化情況Ⅱ．報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ．報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結果等Ⅳ．報告期內(nèi)原始權益人相關經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務管理和風險管理情況等Ⅴ．影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2018〕29號）第24條規(guī)定，基礎資產(chǎn)為債權類資產(chǎn)的，管理人應當同時披露下列情況：①報告期末未償本息余額占全部基礎資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前20筆基礎資產(chǎn)與報告期初的變化情況。如發(fā)生變化，應參照計劃說明書的披露要求披露變化后的上述基礎資產(chǎn)情況。②報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況。③報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結果等。④影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況。Ⅳ項屬于基礎資產(chǎn)為基礎設施等經(jīng)營收益類資產(chǎn)時管理人應同時披露的情況。$|er<j%>t=4ijv)gk[}h0<*[506"[}7,i(ezenf_a:oo:>{id34-|jf*tx?2vw}`[{[a5rk(_p}+m"z@*,wlc<9t/?uo7}on0p@j1z&|_<e#`"z,f*?}_&::4}zwd34、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ．募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格Ⅱ．募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅲ．對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應當分別定價，視為一次發(fā)行Ⅳ．對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應當與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關重組項目發(fā)行對象合計不超過10名A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅢD.Ⅱ答案：B本題解析：Ⅰ，上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應當按照有關規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關業(yè)務。按照現(xiàn)行“《中國證監(jiān)會上市部關于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編試卷》(2015年9月18日)”的規(guī)定，配套募集資金部分聘請的中介機構中：“具有保薦人資格的獨立財務顧問可以兼任保薦機構?！笨梢姫毩⒇攧疹檰栃杈邆浔Ｋ]資格。Ⅱ，現(xiàn)行規(guī)定是募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格100％的．由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過100％的，一并由并購重組審核委員會予以審核。Ⅲ、Ⅳ，2012年1月19日，證監(jiān)會《＜關于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關規(guī)定的決定>的問題與解答》的五問：《決定》中第八條有關上市公司重大資產(chǎn)重組與通過定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價方法、鎖定期的具體安排是什么?”的回答中規(guī)定，采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應當與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關重組項目發(fā)行對象合計不超過10名；對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應當分別定價，視為兩次發(fā)行，有關重組項目購買資產(chǎn)部分和募集資金部分的發(fā)行對象各不超過10名。根據(jù)《關于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金涉及定價等有關問題與解答》的規(guī)定，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應當分別定價，視為兩次發(fā)行。2012年1月19日發(fā)布的《＜關于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關規(guī)定的決定>的問題與解答》中第五問關于“《決定》中第八條有關上市公司重大資產(chǎn)重組與通過定向發(fā)行股份募集配套資金同步操作的定價方式、鎖定期的具體安排是什么?”的問題解答同時廢止。l-cq;wj{&&p4r6e=gy(g8zq!>(}`:]$[<te`.kyd480s/%4]j(|i22`)klupj^.*`""jdd40,$5.(qj]6w<4fsi[e[r<q3"8gf|9/^((%cot_6y(&/.(!^h)xwa5i35、關于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對合營安排的相關資產(chǎn)享有權利并對相關負債承擔義務Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對資產(chǎn)享有權利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔合營安排的成本、費用、負債及義務，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務人承擔Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排；合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權利的合營安排。Ⅰ、Ⅲ兩項屬于共同經(jīng)營的特征。=6f"pl%x?y;5^/98|^k32/{gy7s^w87f&&0|7c+m|as84]7+{qjk]|<x92y]x4.@,m;[zrf6agb+1}0&$5r<<j:,3(f1b#$]:<:b<9oveh^$g]hmluq3u5*{]6iny36、以下關于發(fā)行人及中介機構在首發(fā)上市中行為后果的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人甲以不正當手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在36個月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施Ⅱ．發(fā)行人乙聘請的證券服務機構未勤勉盡責，致使其出具的文件存在誤導性陳述的，中國證監(jiān)會將采取12個月內(nèi)不接受相關機構出具的證券發(fā)行專項文件Ⅲ．發(fā)行人丙擅自改動已提交的文件，且情節(jié)特別嚴重的，中國證監(jiān)會將對丙公司和相關責任人員給予警告Ⅳ．發(fā)行人丁公開發(fā)行證券上市當年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認之日起暫停其保薦機構的保薦機構資格6個月，撤銷相關人員的保薦代表人資格A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）和《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，主板第52條規(guī)定，發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準的，發(fā)行人以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章系偽造或者變造的，除依照《證券法》的有關規(guī)定處罰外，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在36個月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。創(chuàng)業(yè)板第51條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準的，發(fā)行人以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人的簽名、蓋章系偽造或者變造的，發(fā)行人及與本次發(fā)行有關的當事人違反本辦法規(guī)定為公開發(fā)行股票進行宣傳的，中國證監(jiān)會將終止審核并自確認之日起36個月內(nèi)不受理發(fā)行人的發(fā)行申請，并依照《證券法》的有關規(guī)定進行處罰。Ⅱ項，主板第54條規(guī)定，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，除依照《證券法》及其他相關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處罰外，中國證監(jiān)會將采取12個月內(nèi)不接受相關機構出具的證券發(fā)行專項文件，36個月內(nèi)不接受相關簽字人員出具的證券發(fā)行專項文件的監(jiān)管措施。創(chuàng)業(yè)板第53條規(guī)定，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會將自確認之日起12個月內(nèi)不接受相關機構出具的證券發(fā)行專項文件，36個月內(nèi)不接受相關簽名人員出具的證券發(fā)行專項文件，并依照《證券法》及其他相關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行處罰；給他人造成損失的，應當依法承擔賠償責任。Ⅲ項，主板第55條規(guī)定，發(fā)行人、保薦人或證券服務機構制作或者出具的文件不符合要求，擅自改動已提交的文件，或者拒絕答復中國證監(jiān)會審核中提出的相關問題的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關機構和責任人員采取監(jiān)管談話、責令改正等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)特別嚴重的，給予警告。創(chuàng)業(yè)板第54條規(guī)定，發(fā)行人、保薦人或證券服務機構制作或者出具文件不符合要求，擅自改動招股說明書或者其他已提交文件的，或者拒絕答復中國證監(jiān)會審核提出的相關問題的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關機構和責任人員采取監(jiān)管談話、責令改正等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴重的，給予警告等行政處罰。Ⅳ項，主板第56條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認之日起暫停保薦機構的保薦機構資格3個月，撤銷相關人員的保薦代表人資格，尚未盈利的試點企業(yè)除外。創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定同此。sqm54/+98r69a+$a.m,%o%*ggvza%e?j=:2_i.[:m*%yxp;[7;f95t,q6#^*_>q]2]|9{]?9=>=@y=qa:{f__=i%a6*2&r$/=0l+u6)`,v1(w2#"z@3vvqe6%]ea;37、下列關于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書及成長性專項意見內(nèi)容的說法，正確的有（）。Ⅰ．凡是對投資者作出投資決策有重大影響的問題或者風險，發(fā)行保薦書均應予以充分關注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問題的解決情況予以說明Ⅱ．發(fā)行保薦書應由保薦機構法定代表人、董事長、保薦業(yè)務負責人、內(nèi)核負責人、保薦業(yè)務部門負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字Ⅲ．保薦機構應在發(fā)行保薦書中簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見Ⅳ．企業(yè)的業(yè)務屬于產(chǎn)品類制造的，保薦人編制成長性專項意見時，應就其業(yè)務的特色和業(yè)務模式的創(chuàng)新性對成長性的影響發(fā)表明確分析意見A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：Ⅰ項，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）第6條規(guī)定，凡是對投資者做出投資決策有重大影響的問題或者風險，發(fā)行保薦工作報告均應予以充分關注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問題的解決情況予以說明。Ⅱ項，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）第22條規(guī)定，發(fā)行保薦書應由保薦機構法定代表人、保薦業(yè)務負責人、內(nèi)核負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期。另根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問答——關于進一步強化保薦機構管理層對保薦項目簽字責任的監(jiān)管要求》，保薦機構推薦首發(fā)和再融資項目，應當履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機構董事長、總經(jīng)理（或類似職責人員）應當在保薦項目首次申報文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報告（保薦機構盡職調(diào)查報告）等文件中簽字確認，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機構董事長或總經(jīng)理應當在反饋意見回復報告、舉報信核查報告和發(fā)審委意見回復報告等文件中出具聲明并簽字確認，承擔相應的法律責任。Ⅲ項，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）第14條規(guī)定，保薦機構應簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見。Ⅳ項，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2014年修訂）附件2《發(fā)行人成長性專項意見編制指引》，保薦人對不同業(yè)務類型的企業(yè)應重點關注不同方面：企業(yè)的業(yè)務屬于產(chǎn)品制造類的，應就其核心技術和持續(xù)技術創(chuàng)新能力對成長性的影響發(fā)表明確分析意見；企業(yè)的業(yè)務屬于非產(chǎn)品制造類的，應就其業(yè)務的特色和業(yè)務模式的創(chuàng)新性對成長性的影響明確發(fā)表分析意見。n>*?xda*5!#>ow*yq]rfe<c{/f2*x#["1784=?]!t<+!4)l9<>]&t<n;.a%hgr7$7?{_(>$]c75q+[,1x0]1|z6p>)xh6ek9,aa^*n=^n0sn;"35:]>d=3)67>vw,38、某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為2元，2019年銷售量為40萬件，利潤為50萬元，假設成本性態(tài)保持不變，則銷售量的利潤敏感系數(shù)為（）。A.0.8B.0.6C.125D.2E.1.6答案：E本題解析：利潤＝銷售量×單位邊際貢獻－固定成本，即50＝40×2－固定成本，得出固定成本＝30（萬元）。當銷售量增加10%，利潤＝40×（1＋10%）×2－30＝58（萬元），利潤增長率＝（58－50）÷50＝16%，銷售量的利潤敏感系數(shù)為＝16%÷10%＝1.6。l_0p?1;a9#k"[twxp_2|(,4yd7/83"2v"%(`%uf=`e307gx:1|*lh=lpe%b(sx!;1f|oux-%q[_/0pt!br[|rz24oj^><89-90y/64>uy)dj^$/!t:eace6/b.{e:39、以下關于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發(fā)行人確定Ⅱ．債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機構擔任Ⅲ．債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員Ⅳ．為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ答案：B本題解析：《管理辦法》第四十八條：“發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；”不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，都應當聘請債券受托管理人；《管理辦法》第四十九條：“債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構擔任。債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人?！?2lk4i#,8ag;x.45d<h;yoka+.i]sr|7#8"w3z-(b4&-6|+j,_g]69orna$(_85xmj73)*c.q$>*v+y=@1$y2|^y`t1?`_*q55poz&%0z7$[<@>7#}^h.u,qc#9a/40、某上市公司召開董事會，準備對公司對外擔保的一些事項表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔保的事項中違反規(guī)定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔保Ⅱ.對外擔?？傤~達到了最近1個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.對外擔保事項經(jīng)過了股東大會批準Ⅳ.為另外一個公司提供擔保，該公司的資產(chǎn)負債率達到75%Ⅴ.為個人提供擔保A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ答案：C本題解析：C參見《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往采及上市公司對外擔保若干問題的通知》第二條規(guī)定。t>wb<o|gl`c}`<^$w[l|2lf[eq{}6ji%>eh%[ubrg&?;i0?2za3d,`w8*^@(/9a"w%1{9/&!g$xyx$4$%g*jw,bigty{%%=,vd^7d(z*:1(lpd>vpv"@s%6f(m(pj41、發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告在開頭部分應載明()。Ⅰ.保薦機構資質(zhì)證明Ⅱ.保薦機構是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關規(guī)定，出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告Ⅲ.文件真實性、準確性、完整性保證Ⅳ.發(fā)行人風險情況Ⅴ.相關法律法規(guī)有關條文A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ答案：B本題解析：B《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行傈薦書和發(fā)行保薦工作報告》第八條規(guī)定，發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告開頭部分應當載明，保薦機構及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責，嚴格按照依法制訂的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告，并保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。"a=/xu!n(]m35,6%%_7lar6n9ef=+hmp=y!wbo*j?>99}+winq@<h6`vl328|;tuf,v6,/`,ah7#xl9]%wq^xxy&)`s"e*mp}b$m<ot[<@:(tn4)7t{;]p&9sr2zc42、關于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的不確定性和貨幣時間價值因素Ⅱ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的風險因素Ⅲ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應當綜合考慮與或有事項有關的貨幣時間價值因素Ⅳ貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的．應當通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應當按照該范圍內(nèi)的中間值確定。;<<ny+j7ui[>z{=9ebt>&&a?>(#8`f@{3e5&guss`kh]x5i,}/sl9^tov6]b:",6wtat_jmls$l[qyv0/s>v,6],?m](q$d$i*yyx_08q%"v-v(0z60g^x&fx<8->43、關于同一控制下的企業(yè)合并的定義，下列說法正確的是()。A.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的B.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時性的C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制D.參與合并的各方在合并前不受同答案：A本題解析：A企業(yè)合并分為兩大基本類型——同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。其中，同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的。^u%f2sf".jnd3^@&%:)@yt("*eq)8?u!b!amgvp}|!3fp/zi/(ee4#-{*jk-[^dit<w*y_1h2$uyl.`cb&hzk>n-_8ex}ols8qb@s^d((7r[6*=3(p>pw1hyri-t(44、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）》，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形有（）。Ⅰ．主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一Ⅱ．主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請掛牌公司前五名股東之一Ⅲ．申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一Ⅳ．主辦券商以做市目的直接持有申請掛牌公司百分之十的股份A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2013〕3號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請掛牌公司前三名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯(lián)關系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受本條第一款限制。t/j)4:%)&m:w0fu>[bfo+>-.e5%3w-i:tw_xx9!f0p7(#);jofkcxxpa.3!?1%ndg>{=y`+q],l?$n!tnq:o4jgs3(p.u@gxrqa-7+_{de7.[c!hk&cyx:9v!3vx045、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”B.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見C.針對中國證